Постанова

від 27.02.2012 по справі 202/457/12

БЕРШАДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

"27" лютого 2012 р. Справа № 202/457/12

Берша дський районний суд

Вінниц ької області

в складі головуючого Губко В.І

при секретарі Янчук О.В.

за участю прокурора Шеремети Ю.О.

розглянувши у відкрито му судовому засіданні в міст і Бершадь кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, жителя АДРЕСА_1, освіта вища, од руженого, за за ч.1 ст. 212, ч.2 ст.366 КК України,суд -

встановив:

ОСОБА_1 працюючи на під ставі наказу № 56-К від 11.10.1996 року головою правління відк ритого акціонерного товарис тва “Бершадський КХП”(юридич на і фактична адреса: вул. Колг оспна, 1, с. Флорине, Бершадськи й район, Вінницька область, ко д ЄДРПОУ - 00953183, взято на податко вий облік як платника податк ів 24.06.1992 року Берщадською міжра йонною державною податковою інспекцією за № 129, індивідуал ьний податковий номер платни ка податку на додану вартіст ь - 009531802020), тобто, являючись служб овою особою вказаного підпри ємства, на яку згідно з ч.7 ст. 8 З акону України "Про бухгалтер ський облік та фінансову зві тність в Україні" №996-XIV від 16.07.1999 р оку (із змінами та доповнення ми), ст. 9 Закону України "Про сис тему оподаткування" №1251-XII від 25. 06.1991 p., Порядку "Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та п одання" (затвердженого наказ ом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 , зареєстрованим в Міністерс тві юстиції України 9.07.1997 року № 250/2054) покладена відповідальні сть за правильність обчислен ня і своєчасність сплати под атків, за організацію бухгал терського обліку об'єктів оп одаткування, подання податко вих декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов'язаних з обчи сленням і сплатою податків, з а стан діяльності підприємст ва та розпорядження його кош тами і майном, здійснюючи фін ансово-господарську діяльні сть підприємства, у період ча су з 01.01.2008 по 31.12.2009, шляхом відображ ення у бухгалтерському та по датковому обліках підприємс тва безтоварних операцій із ТОВ “Модульмонтажгруп”(код Є ДРПОУ -35309531), ТОВ “Луганськбудмо нтаж”(код ЄДРПОУ - 34020133), в поруше ння Закону України “Про пода ток на додану вартість”, умис но ухилився від сплати подат ку на додану вартість в сумі 30 7 675 грн., що призвело до фактичн ого ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

На протязі періоду з 01.01.2008 р оку по 31.12.2009 року ВАТ "Бершадськ ий КХП", здійснювало заготівл ю, зберігання, переробку і реа лізацію сільськогосподарсь кої продукції, в тому числі со ртового насіння, виконувало роботи по захисту зерна та зе рнових продуктів від знищенн я і псування шкідниками, а так ож інші види діяльності, що пе редбачені статутом ВАТ “Берш адський КХП”.

При здійсненні статутної г осподарської діяльності, у В АТ "Бершадський КХП" виникали податкові зобов'язання по сп латі до бюджету податку на до дану вартість, які голова пра вління товариства ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати п одатків сплачував до бюджету не в повному обсязі.

Так, ОСОБА_1, в період з 01.12.2 008 по 01.02.2009, переслідуючи злочинн ий намір, направлений на умис не ухилення від сплати подат ків, з корисливих мотивів, шля хом завищення податкового кр едиту з податку на додану вар тість та внесення занижених сум сплаченого ПДВ до деклар ацій з податку на додану варт ість, поданих ВАТ “Бершадськ ий КХП”до Бершадської МДПІ з а відповідні звітні періоди, в порушення п.п.7.4.4, п. 7.4, ст. 7 Закон у України “Про податок на дод ану вартість”від 03.04.97 р. № 168/97-ВР (і з змінами та доповненнями), ум исно ухилився від сплати до б юджету податку на додану вар тість в сумі 307675 грн.

Так, ОСОБА_1 виконуючи с вої функціональні обов'язки, усвідомлюючи суспільне небе зпечний характер своїх дій, п ередбачаючи їх суспільне неб езпечні наслідки та бажаючи їх настання, у вересні 2008 року, як голова правління ВАТ “Бер шадський КХП”уклав договір № б/н від 18.09.2008 із ТОВ “Модульмонт ажгруп”(код ЄДРПОУ -35309531, м. Київ ) щодо проведення поточного р емонту приміщень за адресою: Вінницька обл., с. Флорине, вул . Колгоспна 1 та с. Джулинка, вул . Леніна 160 і вул. 600-річчя Жовтня, 3.

Крім того, в січні 2009 року О СОБА_1, як голова правління В АТ “Бершадський КХП”уклав до говір № б/н від 05.01.2009 з ТОВ “Луган ськбудмонтаж”(код ЄДРПОУ - 3402013 3, м. Луганськ, вул. Калініна 44) що до проведення косметичного р емонту складських і адмініст ративних будівель та заміни електропроводки в будівлях В АТ “Бершадський КХП”за адрес ою: Вінницька обл., с. Флорине, в ул. Колгоспна 1 та с. Джулинка, в ул. Леніна 160 і вул 600-річчя Жовтн я, 3.

За наслідками укладених д оговорів, будь-яких ремонтни х робіт у приміщеннях ВАТ “Бе ршадський КХП”за адресою: Ві нницька обл., с. Флорине, вул. Ко лгоспна 1 та с. Джулинка, вул. Ле ніна 160 і вул. 600-річчя Жовтня, 3 пр едставниками ТОВ “Модульмон тажгруп”, ТОВ “Луганськбудмо нтаж” не виконувались.

Ремонтні роботи за вказівк ою голови правління ВАТ “Бер шадський КХП”Чернявськог о В.М. виконувалися рядовим и працівниками ВАТ “Бершадсь кий КХП”відповідно.

В подальшому, головний бухг алтер ОСОБА_3, нічого не зн аючи про наміри ОСОБА_1 що до ухилення від сплати подат ків, відобразила по бухгалтр еському та податковому облік ах підприємства, відповідно до первинних бухгалтерських документів, які їй надав голо ва правління ВАТ “Бершадськи й КХП”Чернявський В.М., фі ктивні господарські операці ї ВАТ “Бершадський КХП”із ТО В “Модульмонтажгруп”, ТОВ “Л уганськбудмонтаж”

Після чого, ОСОБА_3 підпи сала декларації з ПДВ за груд ень 2008, січень 2009, нічого не знаю чи про відображення у них неп равдивих відомостей та надал а на підпис голові правління ВАТ “Бершадський КХП”Черн явському В.М.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на ум исне ухилення від сплати под атку на додану вартість, ОС ОБА_1 знаючи, що в декларація х з ПДВ за грудень 2008 відображе но фіктивні господарські опе рації із ТОВ “Модульмонтажгр уп”на загальну суму 1525500 грн. (в т .ч. ПДВ - 254250 грн.), за січень 2009 відо бражено фіктивні господарсь кі операції із ТОВ “Луганськ будмонтаж” на загальну суму 320550 грн. (в т.ч. ПДВ - 53425). а відтак без підставно занижено ПДВ на за гальну суму 307675 (254250+53425) , що підляга є сплаті ВАТ “Бершадський КХ П”, завірив їх своїм підписом в графах “керівник” та в подальшому надав до Бе ршадської міжрайонної держа вної податкової інспекції.

В результаті чого ОС ОБА_1 шляхом завищення пода ткового кредиту з податку на додану вартість за груд ень 2008 року в сумі 254250 грн та за сі чень 2009 року в сумі 53425 грн. умисн о ухилився від сплати до бюджету податку на додану ва ртість в сумі 307675 грн,

Таким чином ОСОБА_1 вчи нив злочин, передбачений ч.І с т. 212 КК України, тобто умисне ух илення від сплати подат ків, що входять в систему опод аткування, введених у встано вленому законом порядку, вчи нене службовою особою підпри ємства, кваліфікуючою ознако ю якого є діяння, що призвело д о фактичного ненадходження д о бюджетів чи державних ціль ових фондів коштів в значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_1, пра цюючи головою правління відк ритого акціонерного товарис тва “Бершадський КХП” (юриди чна і фактична адреса: вул. Кол госпна, 1, с. Флорине, Бершадськ ий район, Вінницька область, к од ЄДРПОУ -00953183, взято на податко вий облік як платника податк ів 24.06.1992 року Бершадською міжра йонною державною податковою інспекцією за № 129, індивідуал ьний податковий номер платни ка податку на додану вартіст ь - 009531802020)), тобто являючись служб овою особою на яку покладено виконання організаційно-роз порядчих та адміністративно -господарських функцій та ві дтак відповідно до ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітніст ь в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999 року, За кону України від 25.06.1991р. №1251-XII "Про систему оподаткування" (із зм інами та доповненнями), Закон у України від 16.07.1999р., Закону Укр аїни від 22.05.1997р. №283/97ВР “Про опода ткування прибутку підприємс тв”(із змінами та доповнення ми), Порядку складання деклар ації про прибуток підприємст ва (зтвердженої наказом ДПА У країни №214 від 08.07.97 р. та зареєстр ованої в Мінюсті України 11.02.98 р . за №94/2534) здійснює організацію ведення бухгалтерського і п одаткового обліку в товарист ві та несе відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податкі в, подання розрахунків, платі жних доручень та документів, пов'язаних з обчисленням і сп латою податків, а також надан о право підпису фінансово-го сподарських документів та до кументів податкової звітнос ті, в період з 01.12.2008 по 01.02.2009, з метою ухилення від сплати податкі в та приховання даного факту , вніс до офіційних документі в - декларацій з ПДВ за грудень 2008 року, січень 2009 року, завідом о неправдиві відомості, щодо нарахування сплати до бюдже ту податку на додану вартіст ь та в подальшому вказаний за відомо підроблений документ надано до державного органу - Бершадської міжрайонної де ржавної податкової інспекці ї, яка здійснює контроль за на рахуванням та сплатою до бюд жету податків, що призвело до ненадходження до бюджету по датку на додану вартість в су мі 307675 грн. та спричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_1, знаю чи, що в деклараціях з ПДВ за г рудень 2008 року, січень 2009 року ві дображено фіктивні господар ські операції із ТОВ “Модуль монтажгруп”, ТОВ “Луганськбу дмонтаж”, а відтак безпідста вно відображено в них заниже ну суму податку на додану вар тість, що підлягає сплаті ВА Т “Бершадський КХП”до бюджет у за грудень 2008 на 254250 грн., за січ ень 2009 на 53425 грн., завірив їх свої м підписом в графах “керівни к”.В подальшому вказані заві домо підроблені деклараціїх з ПДВ за грудень 2008 року, січен ь 2009 року надані до Бершадсько ї міжрайонної державної пода ткової інспекції. Тобто, свої ми навмисними діями ОСОБА_1 , вчинив злочин, передбачени й ч. 2 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційни х документів завідомо неправ дивих відомостей та видача з авідомо неправдивих докумен тів, що спричинило тяжкі насл ідки.

Органами досудового сл ідства дії ОСОБА_1 кваліф іковано за ч.1 ст. 212, як умисне ух илення від сплати податків, з борів, інших обов'язкових пла тежів, що входять в систему оп одаткування, введених у вста новлено му законом порядку, в чинене службовою особою підп риємства, установи, організа ції, незалежно від форми влас ності або особою, що займаєть ся підприємницькою діяльніс тю без створення юридичної о соби чи будь-якою іншою особо ю, яка зобов'язана їх сплачува ти, якщо ці діяння при звели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільо вих фондів коштів у значних р озмірах, і ч.2 ст. 366 КК України, як -службове підроблення, тобто внесення службовою особою д о офіційних документів завід омо неправдивих відомостей, інше підроблення документів , а також складання і видача за відомо неправдивих документ ів.

Розглянувши матеріали с прави,заслухавши думку проку рора, суд вважає, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінал ьної відповідальності по ч.1 с т. 212, ч.2 ст.366 КК України на підста ві п. „є” ст. 1 Закону України „ П ро амністію у 2011 році ” від 08.07.2011 року, оскільки він обвинувач ується у вчиненні злочину, як ий не є тяжкий, має на утриманн і батька ОСОБА_4 ІНФОРМА ЦІЯ_4 та не заперечує проти з астосування до нього акту ам ністії.

Керуючись ст.1 п. „є” За кону України „ Про амністію у 2011 році ” від 08.07.2011 року, ст. 6 п.4 КПК України, суд -

постановив:

Звільнити ОСОБА_1 в ід кримінальної відповідаль ності за ч.1 ст. 212, ч.2 ст.366 КК Украї ни внаслідок акту амністії, а кримінальну справу провадже нням закрити.

Міру запобіжного заходу обрану відносно ОСОБА_1 у вигляді підписки про невиїз д - скасувати.

Речовий доказ - подат кову декларацію з податку на додану вартість за грудень 200 8 року , січень 2009 року - залишити при кримінальній справі.

Постанова може бути оск аржена до апеляційного суду Вінницької області на протяз і15 діб з моменту її проголошен ня.

СУДДЯ: