Постанова

від 30.12.2011 по справі 1-117/11

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

30.12.2011

Справа № 1-117/11

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 грудня 2011 року

Комсомольський міський су д

Полтавської області

в складі:

головуючого судді

при секретарі Крикливого В.В.

Клімовій С.І.

з участю: прокурора Рябих СВ

захисника ОСОБА_3

підсудного ОСОБА_4

розглянувши у відкрит ому судовому засіданні з в за лі суду в м.Комсомольську кри мінальну справу за обвинувач енням

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Харкова, гро мадянки України, із неповно ю вищою освітою, не одружен ого, маючої на утриманні двох неповнолітніх дітей, працюю чого директором ПП «Баланс 777» раніше не судимий, проживаюч ий за адресою: АДРЕСА_1,

- в скоєнні злочину, передб аченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК Україн и, -

в с т а н о в и в :

Органами досудового слі дства ОСОБА_4 обвинувачує ться в тому, що будучи службов ою особою - директором приват ного підприємства “Баланс 777” (код за ЄДРПОУ 33000992, м. Комсомоль ськ), на яку покладено функції , пов' язані з виконанням орг анізаційно - розпорядчих, адм іністративно - господарчих о бов' язків, а також з організ ацією бухгалтерського облік у на підприємстві, діючи умис но, в період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 р. у хилився від сплати податків в особливо великих розмірах та скоїв службове підробленн я за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4, будучи дирек тором ПП “Баланс 777”, заключив з ВАТ «Полтавський ГЗК»дого вір підряду №1/90/33 від 21.01.08 р., згідн о якого ПП “Баланс 777” виконув алися ремонтно-будівельні ро боти на об' єктах ВАТ «Полта вський ГЗК». В подальшому, для виконання ремонтних робіт н а об' єктах ВАТ «Полтавський ГЗК»ОСОБА_4 заключив з ВА Т «Полтавський ГЗК»договори підряду №255/33 від 26.01.09 р., №515/33 від 16.02. 10 р..

На виконання вищезазнач ених договорів ОСОБА_4, за лучив до виконання ремонтно- будівельних робіт на об' єкт ах ВАТ «Полтавський ГЗК»прац івників відповідних спеціал ьностей.

Однак, маючи умисел на ухиле ння від сплати податків, ОС ОБА_4, з метою заниження об' єкту оподаткування, шляхом н езаконного формування подат кового кредиту та витрат, в пе ріод з 01.01.08 р. по 22.04.10 р., документал ьно відображав виконання дан их робіт підприємствами-субп ідрядниками: ТОВ «Компанія « Євро Строй Груп»(код 3 5149429), ПП «Дніпро Агротехбуд Р егіон»(код 32608810), ПП «Дельта Юг» (код 35267984), ТОВ «Монолітбуд -Альянс»(код 36148028), ПП «Аліконт А гросервіс»(код 36726796) та провів п о бухгалтерському і податков ому обліках ПП “Баланс 777” зав ідомо неправдиві офіційні до кументи.

Так, ОСОБА_4, в період з 01.01.0 8 р. по 22.04.10 р. надавав підписані н им від імені ПП “Баланс 777” акт и виконаних робіт з ТОВ «Комп анія «Євро строй Груп », ПП «Дніпро Агротехбуд Ре гіон», ПП «Дельта Юг», ТО В «Монолітбуд-Альянс», ПП «Ал іконт Агросервіс», податкові накладні і рахунки цих підпр иємств головному бухгалтеру ПП “Баланс 777” ОСОБА_9 для с кладання податкової звітнос ті ПП “Баланс 777”. ОСОБА_9, бу дучи необізнаною про фактичн і обставини даних взаємовідн осин, на підставі наданих О СОБА_4 підроблених документ ів та за вказівками самого ОСОБА_4, відображала в подат кових деклараціях з податку на додану вартість та деклар аціях з податку на прибуток п ідприємства послуги від ТОВ «Компанія «Євро строй Груп», ПП «Дніпро Агротех буд Регіон», ПП «Дельта Юг», ТОВ «Монолітбуд-Альянс» , ПП «Аліконт Агросервіс», в ре зультаті чого до останніх за ініціативою ОСОБА_4 з мет ою ухилення від сплати подат ків було внесено завідомо не правдиві дані.

В результаті порушення вим ог п.5.1., пп.5.2.1. п.5.2., п.5.3.9, п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства»було занижено та не сплачено пода ток на прибуток ПП «Баланс 777» на суму 1339048,25 грн., а також в резул ьтаті порушення вимоги п.п.7.4.1 п .7.4 ст.7 Закону України «Про пода ток на додану вартість»ОСО БА_4 було завищено податков ий кредит ПП «Баланс 777»у сумі 1090592 грн., що призвело до недонар ахування та несплати податку на додану вартість на зазнач ену суму.

В результаті вказаних злоч инних дій, охоплених єдиним у мислом, ОСОБА_4 в період з 01 .01.2008р. по 24.04.10 р., умисно ухилився в ід сплати податку на додану в артість на суму 1 090 592 грн. та под атку на прибуток в сумі 1 339 048,25 гр н., а всього податків в сумі 2 429 640, 25 грн., що в 5591,8 разів перевищує встановлений законодавство м неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвел о до фактичного ненадходженн я до бюджету коштів в особлив о великих розмірах.

Органами досудового слідс тва ОСОБА_4 пред' явлено о бвинувачення в скоєнні злочи нів, передбачених ч.3 ст.212 та ч.2 с т.366 КК України.

Оцінивши досліджені в судо вому засіданні докази, судом встановлено, що висновки орг ану досудового слідства щодо розмірів ухилення підсудним ОСОБА_4 від сплати податк ів ґрунтуються на акті Креме нчуцької ОДПІ №2183/23-209/33000992 від 20.05.2010 р оку «Про результати позаплан ової виїзної перевірки ПП «Б аланс 777»з питань дотримання в имог податкового законодавс тва за період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року, валютного та іншого зак онодавства за період з 01.01.2008 рок у по 22.04.2010 року»(а.с.260-307 т.1).

В ході судового розгляду сп рави експертами Полтавськог о відділення Харківського на уково-дослідного інституту с удових експертиз проведено с удово-економічну експертизу , згідно висновку якої (№552 від 1 2.10.2011 року) порушення податково го законодавства, зазначені в акті Кременчуцької ОДПІ №2183 /23-209/33000992 від 20.05.2010 року «Про результ ати позапланової виїзної пер евірки ПП «Баланс 777»з питань дотримання вимог податковог о законодавства за період з 01. 01.2008 року по 22.04.2010 року, валютного та іншого законодавства за п еріод з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року»до кументально підтверджуєтьс я частково на суму 182122,26 грн., а са ме: заниження податку на приб уток за період з 01.01.2008 року по 31.03.2 010 року у розмірі 102014 грн.; заниже ння податку на додану вартіс ть на загальну суму 77700 грн.; ПП « Баланс 777»недоутримано подат ку з доходів фізичних осіб за період з 01.01.2008 року по 31.03.2010 року в сумі 2408,26 грн. (т.18а.с. ).

Загальна сума недонарахов аних та несплачених ПП «Бала нс 777»податків в тисячу разів перевищують установлений за конодавством неоподатковув аний мінімум доходів громадя н.

В судовому засіданні підсу дний ОСОБА_4 виним в скоєн ні злочину, передбаченого ч.3 с т.212 КК України, себе не визнав т а показав, що ухилився від спл ати податків в розмірі, встан овленому висновком судово-ек ономічної експертизи №552 від 1 2.10.2011 року, та звернуся до суду і з клопотанням про перекваліф ікацію його дій з ч.3 ст.212 КК Укр аїни на ч.1 ст.212 КК України.

Дослідивши приєднані до ма теріалів кримінальної справ и первинні документи податко вої та бухгалтерської звітно сті, проаналізувавши дослідж ені в судовому засіданні док ази, суд вважає обґрунтовани ми та переконливими висновки зазначеної судово-економічн ої експертизи і невідповідно стей згаданого висновку з ма теріалами кримінальної спра ви судом не встановлено.

Крім висновку судово-еконо мічної експертизи вина ОСО БА_4 в ухиленні від сплати по датків підтверджується наст упними доказами.

Показаннями свідків ОСОБ А_10, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСО БА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_5, ОСОБА_16, ОСОБА_8, ОСО БА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_ 22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, О СОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27 , ОСОБА_28, які підтвердили, що в різний час працювали на П П «Баланс 777»на різних посадах і виконували роботи по ремон ту технологічного обладнанн я на об' єктах ВАТ «Полтавсь кого ГЗК».

Показаннями свідків ОСОБ А_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31 , ОСОБА_32, ОСОБА_33, О СОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА _36, ОСОБА_37, ОСОБА_38 , ОСОБА_39, ОСОБА_40, О СОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА _43, ОСОБА_44, які підтверд или, що працівниками ПП «Бала нс 777»протягом 2008-2010 років викон увалися роботи по ремонту те хнологічного обладнання на о б' єктах ВАТ «Полтавського Г ЗК».

Результатами проведених о бшуків від 24.04.2010 року, в ході яки х в помешканні директора ПП “ Баланс 777” ОСОБА_4, головног о бухгалтера ПП “Баланс 777” О СОБА_9, за місцем фактичного знаходження офісу ПП “Балан с 777” було виявлено та вилучен о первинні бухгалтерські док ументи ПП «Баланс 777», електро нні носії інформації з бухга лтерською звітністю підприє мства (т.1а.с.62, 68, 99).

Результатами проведених в иїмок від 28.10.2010 року, 11.02.2010 року, 15.11.20 10 року, 21.06.2010 року, 12.07.2010 року, 07.07.2010 рок у, в ході яких на ВАТ “Полтавс ький ГЗК” та інших підприємс твах вилучено первинну бухга лтерську документацію щодо г осподарських відносин цих пі дприємств з ПП “Баланс 777” (т.13а .с.141-160, т.3а.с.2-308, т.4а.с.1-234, т.5а.с.1-319, т.6а.с. 1-340, т.7а.с.1-325, а.с.2-214 т.8, а.с.116-118 т.13, а.с.122-1 37 т.13, а.с.170 т.13, а.с.172-177 т.13, а.с.166 т.13).

Результатами виїмок від 18.06.2 010 року та від 25.06.2010 року, в ході як их в Комсомольському відділе нні Кременчуцької ОДП вилуче но юридичну справу ПП “Балан с 777”, яка підтверджує обов' я зок нарахування та сплати ПП “Баланс 777” до бюджету податк у на додану вартість та подат кову звітність ПП “Баланс 777” до якої внесено неправдиві в ідомості щодо сум валових ви трат та податкового кредиту підприємства за період з 01.01.08 р . по квітень 2010 р. (а.с.4-200 т.14).

Оцінивши перевірені в судовому засіданні докази, суд вважає доведеною вину пі дсудного ОСОБА_4 в скоєнні умисних злочинів. Його дії не обхідно кваліфікувати

- за ч.1 ст.212 КК України, так як він будучи службовою особою підприємства умисно ухиливс я від сплати податків, що вход ять в систему оподаткування, введених у встановленому за коном порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному ро змірі, тобто сум, які в тисячу разів перевищують установле ний законодавством неоподат ковуваний мінімум доходів гр омадян;

- за ч.2 ст.366 КК України, так як в ін, будучи службовою особою п ідприємства, вніс до офіційн их документів завідомо непра вдиві відомості, а також скла в та видав завідомо неправди ві документи, що спричинило т яжкі наслідки.

В судовому засіданні захи сник підсудного ОСОБА_3 за явив клопотання про звільнен ня ОСОБА_4 від кримінально ї відповідальності в зв' язк у із актом амністії.

Підсудний ОСОБА_4 визна в себе винним в скоєнні злочи нів, передбачених ч.1 ст.212 та ч .2 ст.366 КК України і клопотання свого захисника підтримав.

Беручи до уваги, що згада ні злочини не є тяжкими та осо бливо тяжкими, підсудний ран іше не засуджувався, амністі я до нього не застосовувалас я, він має на утриманні двох не повнолітніх дітей: ОСОБА_45 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_46 , ІНФОРМАЦІЯ_3, враховуюч и наявність письмової заяви підсудного, суд вважає, що О СОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідал ьності за вчинення вказаних злочинів на підставі п.«в»ст .1 Закону України “Про амністі ю”, № 3680-VІ від 08.07.2011 року.

Під час досудового слідств а Кременчуцькою ОДПІ до підс удного предявлено цивільний позов про відшкодування шко ди, завданої злочином, на зага льну суму 2429640,23 грн. (т.17а.с.168). Крім того, органами досудового сл ідства по справі вжито заход ів забезпечення позову, а сам е накладено арешт на майно пі дсудного, майно та грошові ко шти ПП «Баланс 777»(т.15а.с.390, т.9а.с.310 ).

В зв' язку із закриттям про вадження у справі цивільний позов Кременчуцької ОДПІ під лягає залишенню без розгляду , а вжиті органами досудового слідства заходи забезпеченн я позову - скасуванню. Також підлягає скасуванню обраний відносно підсудного запобіж ний захід у вигляді підписки про невиїзд. Речові докази по справі, які зберігаються в ВП М Кременчуцької ОДПІ, необхі дно повернути їх власнику.

На підставі викладеного, ке руючись ст.1 Закону України “П ро амністію”, № 3680-VІ від 08.07.2011 року , ст.282 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповіда льності за ч.1 ст.212 та ч.2 ст.366 КК У країни, у зв' язку із актом ам ністії, провадження по кримі нальній справі закрити.

Обраний відносно ОС ОБА_4 запобіжний захід у виг ляді підписки про невиїзд - с касувати.

Позов Кременчуцької ОДПІ до ОСОБА_4 про відшко дування шкоди, завданої злоч ином, - залишити без розгляд у.

Скасувати заходи заб езпечення позову вжиті:

- за постановою слідчого СВ ПМИ Кременчуцької ОДПІ в Пол тавській області від 08.11.2010 року у вигляді арешту на напівпри чіп SCHMITZ, державний номерний зн ак НОМЕР_1 (т.17 а.с.163,164);

- за постановою Крюківськог о районного суду м.Кременчук а Полтавської області від 13 ли пня 2010 року у вигляді арешту на грошові кошти приватного пі дприємства «Баланс 777»(код ЄДР ПОУ 33000992, м. Комсомольськ) в сумі 114870 гривень, які знаходяться н а розрахунковому рахунку № 2600 0010442980 (валюта - українська грив ня) у відділенні № 3 Комсомольс ької філії «Придніпровське Р У» АТ «Банк «Фінанси та Креди т»(МФО 331564, Полтавська область, м. Комсомольськ, вул. Миру, 9) та у вигляді зупинення видатко вих операцій по рахунку прив атного підприємства «баланс 777»(код ЄДРПОУ 33000992, м. Комсомольс ьк), № 26000010442980 (валюта - українськ а гривня), що відкритий у відді ленні № 3 Комсомольської філі ї «Придніпровське РУ»АТ «Бан к «Фінанси та Кредит»(МФО 331564, П олтавська область, м. Комсомо льськ, вул. Миру, 9) (т.15а.с.399,402);

- за постановою слідчого СВ ПМИ Кременчуцької ОДПІ в Пол тавській області від 17.11.2010 року у вигляді арешту на майно ПП « Баланс 777», а саме на: два систем ні блоки комп' ютерів, один м онітор «МАС», одну клавіатур у «А4 ТЕСН RL-7MV» та повернути зга дане майно ПП «Баланс 777»(т.9а.с. 309,310).

Речові докази:

- документи ПП «Бала нс», два системні блоки комп' ютерів вилучені під час обшу ку 24.04.2011 року, а також документи ПП «Баланс 777», вилучені 07.07.2010 ро ку, які зберігаються в приміщ енні ВПМ Кременчуцької ОДПІ, - повернути ПП «Баланс 777»(т.9а.с .229,307, т.15 а.с.384);

- документи щодо фі нансово-господарської діяль ності ПП «Баланс» вилучені т а приєднані до матеріалів кр имінальної справи - залишит и при справі (т.8а.с.217, 230, т.13 а.с.40, 80, 114, 139, 161, 285, т.14 а.с.204, т.178 а.с.162).

На постанову суду мо же бути подано апеляцію до Ап еляційного суду Полтавської області протягом 7 діб з момен ту її проголошення.

Суддя , В.В. Крикливий

З оригіналом вірно.

Суддя В.В. Крикливий