Постанова

від 12.03.2012 по справі 522/1853/12

КАЛІНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Дело №522\1853\12

1-п\522\47\12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины.

12.03.2012 года Калининский рай онный суд города Донецка Дон ецкой области в составе:

Председат ельствующий - судья Сва тиков А.В.,

при секр етаре - Фролк овой М.А.,

с участием прокурора - Харина А.И,

рассмотрев в открыто м судебном заседании в город е Донецке постановление след ователя СО НМ Макеевской ОГН И, согласованное с прокуроро м города Макеевки об освобож дении лица от уголовной отве тственности вследствие За кона Украины «Об амнистии» в отношении:

ОСОБА_2 ІНФОРМА ЦІЯ_1, уроженца г. Донецка Донецкой области, украинца , гр. Украины, образование вы сшее, работающего директор ом ООО «Метресурс», имеющего на иждивении несовершенноле тнего сына ОСОБА_3 ІНФОР МАЦІЯ_4, ранее не судимого, за регистрированного и прожива ющего по адресу АДРЕСА_1

обвиняемого в соверш ении преступления предусмот ренного ст. 212 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, являясь должно стным лицом - директором ООО « Метресурс», (код ЕГРПОУ 32194167), со стоящего на налоговом учете с 09.12.2002 года под №06306831, являющимся плательщиком налога на доба вленную стоимость (свидетель ство №7589074 от 09.12.02 года) согласно Закона Украины «О бухгалте рском учете и финансовой отч етности в Украине»№996-Х1У от 16.07.0 9 года (с изменениями и дополне ниями) неся ответственность за ведение финансово-хозяйст венной деятельности и ведени е бухгалтерского и налоговог о учета, составление и подачу налоговой отчетности в орга ны Государственной налогово й службы Украины, в нарушении п. п. 7.4.1, п.7.4 ст.7 Закона Украин ы от 03.04.97 года №168/97 ВР «О налоге на добавленную стоимость», с из менениями и дополнениями, в п ериод 01.04.08 года по 30.04.08 года умышл ено уклонился от уплаты нало гов, путем занижения объекта налогообложения - необоснов анного формирования валовых расходов и отнесения в налог овый кредит по налогу на доба вленную стоимость сумм бесто варных операций, а именно фик тивными (подложными) докумен тами оформил несуществующие (вымышленные) операции на пол учение и отпуск товаров, услу г с соблюдением установленны х реквизитов и процедур, что п овлекло фактическое непосту пление в бюджет налога на доб авленную стоимость в сумме 1 06 8 428 гр., что в 3000 и более раз превыш ает установленный законодат ельством необлагаемый налог ом минимум доходов граждан и является крупным размером, т о есть совершил уклонение от уплаты налогов в крупных раз мерах, при следующих обстоят ельствах.

Так, ОСОБА_2 будучи дирек тором ООО «Метресурс»(ЕГРПОУ 32194167), действуя на основании Уст ава, исполняя организационно -распорядительные и админис тративно-хозяйственные функ ции служебного лица предприя тия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, не ся ответственность за достов ерность и правильность соста вления документов бухгалтер ского учета и налоговой отче тности согласно Закона У краины «О бухгалтерском учет е и финансовой отчетности в У краине»№996-Х1У от 16.07.99 (с изменени ями и дополнениями), находясь в г. Донецке в период апреля 2008 года, имея умысел на уклонени е от уплаты налогов в значите льных размерах, получал перв ичные и бухгалтерские докуме нты - договора купли-продажи, р асходные накладные, налоговы е накладные по несуществующи м (вымышленным) финансово - хоз яйственным операциям с соблю дением установленных реквиз итов и процедур, оформленных от ООО « Сантар»(ЕГРПОУ 34400325), а и менно: - Договор купли-продажи №8 от 15.01.2008 года между ООО «Метре сурс» и ООО «Сантар»на оказа ния услуг по поставке лома и о тходов цветных металлов от О ОО «Сантар»в адрес ООО «Метр есурс», - Расходная накладная №57300 от 07.04.08 г., на сумму 453924,35 гр., - Удо стоверение про взрывобезопа сность от 07.04.08 года, - Паспорт ло ма металла от 07.04.08 г.,- Акты о прои схождении металла от 07.04.08 г., - Ак т приема лома и отходов цветн ых металлов №07/04-1 от 07.04.08 г., - Расхо дная накладная №57200 от 07.04.08 г., на с умму 57427,26 гр., - Удостоверение пр о взрывобезопасность от 07.04.08 г ., - Паспорт лома металла от 07.04.08 г ., - Акты о происхождении метал ла от 07.04.08 г., - Акт приема лома и о тходов цветных металлов №07/04-2 о т 07.04.08 г., - Расходная накладная № 57700 от 09.04.08 г., на сумму 599609,58 гр., - Удос товерение про взрывобезопас ность от 09.04.08 г., -Паспорт лома ме талла от 09.04.08 г.,- Акты о происхож дении металла от 09.04.08 г., - Акт при ема лома и отходов цветных ме таллов №09/04-2 от 09.04.08 г., - Расходная накладная №589000 от 10.04.08 г., на сумму 424828,98 гр., - Удостоверение про взр ывобезопасность от 10.04.08 г., - Пас порт лома металла от 10.04.08 г., - Акт ы о происхождении металла от 10.04.08 г., - Акт приема лома и отходо в цветных металлов №10/04-1 от 10.04.08 г ., - Расходная накладная №58800 от 10 .04.08 г., на сумму 114205,02 гр., - Удостовер ение про взрывобезопасность от 10.04.08 г., -Паспорт лома металла от 10.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 10.04.08 г., - Акт приема ло ма и отходов цветных металло в №10/04-2 от 10.04.08 г., - Расходная накла дная № 58700 от 10.04.08 г., на сумму 765750,52 гр ., Удостоверение про взрывобе зопасность от 10.04.08 г., - Паспорт л ома металла от 10.04.08 г., - Акты о про исхождении металла от 10.04.08 г., - А кт приема лома и отходов цвет ных металлов №10/04-3 от 10.04.08 года, - Р асходная накладная №58600 от 10.04.08 г ., на сумму 287932,33 гр., - Удостоверен ие про взрывобезопасность от 10.04.08 г., - Паспорт лома металла от 10.04.08 г., Акты о происхождении ме талла от 10.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов № 10/04-4 от 10.04.08 г., - Расходная накладн ая №59500 от 11.04.08 г., на сумму 122285,76 гр., - У достоверение про взрывобезо пасность от 11.04.08 г., - Паспорт лом а металла от 11.04.08 г., - Акты о проис хождении металла от 11.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветны х металлов №11/04-1 от 11.04.08 г., - Расход ная накладная №60100 от 13.04.08 г., на су мму 187081,12 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 13.04.08 г., - Паспорт лома металла от 13.04.08 г., - Акты о происхождении металл а от 13.04.08 г., - Акт приема лома и от ходов цветных металлов №13/04-2 от 13.04.08 г., - Расходная накладная №600 00 от 13.04.08 г., на сумму 643626,22 гр., - Удост оверение про взрывобезопасн ость от 13.04.08 г.,- Паспорт лома мет алла от 13.04.08 г., - Акты о происхожд ении металла от 13.04.08 г., - Акт прие ма лома и отходов цветных мет аллов №13/04-3 от 13.04.08 г., - Расходная н акладная №61000 от 15.04.08 г., на сумму 18 6207,86 гр., - Удостоверение про взры вобезопасность от 15.04.08 г., - Пасп орт лома металла от 15.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 15. 04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №15/04-2 от 15.04.08 г., - Расходная накладная №63600 от 18.04 .08 г., на сумму 30741,88 гр., - Удостовере ние про взрывобезопасность о т 18.04.08 г., - Паспорт лома металла о т 18.04.08 г., - Акты о происхождении м еталла от 18.04.08 г., - Акт приема лом а и отходов цветных металлов №18/04-2 от 18.04.08 г., Расходная накладн ая №63500 от 18.04.08 г., на сумму 49432,93 гр., - У достоверение про взрывобезо пасность от 18.04.08 г., - Паспорт лом а металла от 18.04.08 г., - Акты о проис хождении металла от 18.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветны х металлов №18/04-3 от 18.04.08 г., - Расход ная накладная №63400 от 18.04.08 г., на су мму 50908,54 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 18.04.08 г., - Паспорт лома металла от 18.04.08 г., - Акты о происхождении металл а от 18.04.08 г., - Акт приема лома и от ходов цветных металлов №18/04-4 от 18.04.08 г., - Расходная накладная №640 00 от 19.04.08 г., на сумму 57525,30 гр., - Удост оверение про взрывобезопасн ость от 19.04.08 г., - Паспорт лома мет алла от 19.04.08 г., - Акты о происхожд ении металла от 19.04.08 г., - Акт при ема лома и отходов цветных ме таллов №19/04-2 от 19.04.08 года, - Расходн ая накладная №65200 от 22.04.08 г., на сум му 61124,69 гр., Удостоверение про вз рывобезопасность от 22.04.08 г., - Па спорт лома металла от 22.04.08 г., - Ак ты о происхождении металла о т 22.04.08 г., Акт приема лома и отход ов цветных металлов №22/04-3 от 22.04.08 г., - Расходная накладная №65100 от 22.04.08 г., на сумму 122944,76 гр., - Удостове рение про взрывобезопасност ь от 22.04.08 г., - Паспорт лома металл а от 22.04.08 г., - Акты о происхождени и металла от 22.04.08 г., - Акт приема л ома и отходов цветных металл ов №22/04-4 от 22.04.08 г., - Расходная накл адная №65000 от 22.04.08 г., на сумму 798864,47 г р., - Удостоверение про взрывоб езопасность от 22.04.08 г., Паспорт л ома металла от 22.04.08 г., - Акты о про исхождении металла от 22.04.08 г., - А кт приема лома и отходов цвет ных металлов №22/04-5 от 22.04.08 г., - Расх одная накладная №66500 от 24.04.08 г., на сумму 80918,66 гр., - Удостоверение п ро взрывобезопасность от 24.04.08 г., - Паспорт лома металла от 24.04.0 8 г., - Акты о происхождении мета лла от 24.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №24/04 -3 от 24.04.08 г., - Расходная накладная №67000 от 25.04.08 г., на сумму 293351,93 гр., - Удо стоверение про взрывобезопа сность от 25.04.08 г., - Паспорт лома м еталла от 25.04.08 г.,- Акты о происхо ждении металла от 25.04.08 г., - Акт пр иема лома и отходов цветных м еталлов №25/04-1 от 25.04.08 г., - Расходна я накладная №68100 от 26.04.08 г., на сумм у 172528,18 гр., - Удостоверение про вз рывобезопасность от 26.04.08 г., - Па спорт лома металла от 26.04.08 г., Ак ты о происхождении металла о т 26.04.08 г., - Акт приема лома и отход ов цветных металлов №26/04-2 от 26.04.08 г., - Расходная накладная №70000 от 29.04.08 г., на сумму 157125,06 гр., - Удостове рение про взрывобезопасност ь от 29.04.08 г., - Паспорт лома металл а от 29.04.08 г., - Акты о происхождени и металла от 29.04.08 г., - Акт приема л ома и отходов цветных металл ов №29/04-1 от 29.04.08 г., - Расходная накл адная №71600 от 30.04.08 г., на сумму 176222,62 г р., Удостоверение про взрывоб езопасность от 30.04.08 г., - Паспорт лома металла от 30.04.08 г., - Акты о п роисхождении металла от 30.04.08 г ., - Акт приема лома и отходов цв етных металлов №30/04-1 от 30.04.08 г., - На логовая накладная №57200 от 07.04.08 г., - Налоговая накладная №57300 от 07.0 4.08 г., - Налоговая накладная №57700 о т 09.04.08 г., - Налоговая накладная № 58600 от 10.04.08 г., - Налоговая накладна я №58700 от 10.04.08 г., - Налоговая наклад ная №58800 от 10.04.08 г., - Налоговая накл адная №58900 от 10.04.08 г., - Налоговая на кладная №59500 от 11.04.08 г., - Налоговая накладная №60000 от 13.04.08 г., - Налогов ая накладная №60100 от 13.04.08 г., - Налог овая накладная №61000 от 15.04.08 г., - Нал оговая накладная №63400 от 18.04.08 г., - Н алоговая накладная №63500 от 18.04.08 г ., - Налоговая накладная № 63600 от 1 8.04.08 г., - Налоговая накладная №64000 от 19.04.08 г., - Налоговая накладная №65000 от 22.04.08 г., - Налоговая накладн ая №65100 от 22.04.08 г., - Налоговая накла дная №65200 от 22.04.08 г., - Налоговая нак ладная №66500 от 24.04.08 г., - Налоговая н акладная №67000 от 25.04.08 г., - Налогова я накладная №68100 от 26.04.08 г., - Налого вая накладная №70000 от 29.04.08 г., - Нало говая накладная №71600 от 30.04.08 г., ко торые составил и подписал по просьбе ОСОБА_2 неустанов ленное лицо, в отношении кото рого материалы выделены в от дельное производство. После чего, ОСОБА_2 предоставил вышеперечисленные документ ы главному бухгалтеру ОСОБ А_4 для составления налогов ой отчетности, которая в свою очередь ничего не знала и не п одозревала о преступных наме рениях ОСОБА_2, направленн ых на уклонение от уплаты нал огов в крупных размерах.

После этого ОСОБА_4 в пер иод апреля 2008 года, находясь в г . Донецке, отразила сведения, с одержащиеся в вышеуказанных заведомо ложных первичных и бухгалтерских документах, к оторыми были оформлены бесто варные (фиктивные) финансово -хозяйственные операции ООО «Метресурс»с ООО «Сантар», в документах налоговой отчетн ости ООО «Метресурс», за соот ветствующие периоды, а именн о: - налоговая декларация по НД С за апрель 2008 года, вх. №41774; - уточ няющий расчет налоговых обяз ательств по НДС в связи с испр авлением самостоятельно выя вленных ошибок: за апрель 2008 го да - вх. №46299, в связи с чем в бюдже т государства фактически не поступило налога на добавлен ную стоимость в сумме 1 068 428 гр., к оторые подписал директор ООО «Метресурс»ОСОБА_2 Таким образом, ОСОБА_2 была созд ана документальная видимост ь осуществления хозяйственн ой деятельности путем исполь зования договора купли-прода жи №8 от 15.01.2008 г., расходных наклад ных, налоговых накладных офо рмленных от ООО «Сантар»( ЕГР ПОУ 34400325), на приобретение проду кции товарно-материальных це нностей.

Фактически, ООО «Метресурс »(ЕГРПОУ 32194167), в период апреля 2008 года ТМЦ в адрес ООО «Сантар» не поставляло и сделки между указанными предприятиями в период апреля 2008 г. носили бест оварный (фиктивный) характер .

Согласно заключения судеб но-экономической экспертизы №236 от 28.11.11 г., проведенного экспе ртами НИЭКЦ ГУ УМВД Украины в Донецкой области установлен о, что в нарушение требований п.7.4.1, п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изм енениями и дополнениями), в пе риод апреля 2008 года, предприят ием ООО «Метресурс»необосно ванно сформирована сумма нал огового кредита по НДС по вза имоотношениям с ООО «Сантар» и в результате завышения нал огового кредита, ООО «Метрес урс»не исчислило и не уплати ло в бюджет налог на добавлен ную стоимость в сумме 1 068 428 гр.

Таким образом, директор ООО «Метресурс»(ЕГРПОУ 32194167) ОСО БА_2, имея умысел, направленн ый на уклонение от уплаты нал огов, при наступлении соотве тствующих отчетных налоговы х периодов, будучи объективн о осведомленным, о мнимости п роведенных им бестоварных оп ераций с ООО «Сантар», а также достоверно зная о том, что фор мирование налогового кредит а по налогу на добавленную ст оимость, от финансово-хозяйс твенной деятельности предпр иятия допускается только при наличии подтверждающих перв ичных документов, оформленны х надлежащих образом, подт верждающих фактическое полу чение товаров в отчетный п ериод апреля 2008 года, достовер но зная о том, что поступление товара в адрес ООО «Метресур с» от ООО «Сантар», не осущест влялось, умышленно необоснов анно сформировал налоговый к редит по НДС, что повлекло нед оначисление в бюджет налога по НДС в размере 1 068 428 гривен.

Действия ОСОБА_2 органо м досудебного следствия квал ифицированы по ст. 212 ч.2 УК Укра ины.

Допрошенный в ходе д осудебного следствия обвиня емый ОСОБА_2 свою вину в со вершении преступления, преду смотренного ст. 212 ч.2 УК Украин ы признал полностью.

От следователя СО НМ М акеевской ОГНИ в суд поступи ло постановление, согласован ное с прокурором города Маке евки об освобождении ОСОБА _2 от уголовной ответственн ости вследствие Закона У краины «Об амнистии».

ОСОБА_2 в судебном заседании, пояснил, что свою в ину в совершении преступлени я предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины он признает полность ю и просит суд применить к нем у требования Закона Укра ины «Об амнистии»и освободит ь его от уголовной ответстве нности.

Выслушав мнение участник ов процесса, в том числе проку рора, который не возражал про тив применения к обвиняемому Закона Украины «Об амнис тии в 2001 году», суд приходит к в ыводу, что постановление сле дователя СО НМ Макеевской ОГ НИ, согласованное с прокурор ом города Макеевки об освобо ждении ОСОБА_2 от уголовно й ответственности вследстви е Закона Украины «Об амни стии»и прекращении производ ства по уголовному делу подл ежит удовлетворению по следу ющим основаниям.

В соответствии с требован иями ст. 44 УК Украины, лицо сове ршившее преступление, освобо ждается от уголовной ответст венности на основании Зако на Украины «Об амнистии».

В силу ст. 1 п. «в»Закона У краины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года №3680-VI, вступившего в законную силу, освобождаются от наказания в виде лишения с вободы и иных наказаний не св язанных с лишением свободы л ица, которые имеют несоверше ннолетних детей и которые не лишены в отношении них родит ельских прав, осужденные за у мышленные преступления, кото рые не являются тяжкими или о собо тяжкими, в соответствии со ст. 12 УК Украины, и за престу пления совершенные по неосто рожности, которые не относят ся к особо тяжким преступлен иям, в соответствии со ст. 12 УК У краины.

В силу ст. 1 п. «е»Закона У краины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года №3680-VI, вступившего в законную силу, освобождаются от наказания в виде лишения с вободы и иных наказаний не св язанных с лишением свободы л ица, которые имеют одного или обоих родителей, которые дос тигли 70-ти летнего возраста, и ли которые признаны инвалида ми 1-й группы, при условии, что у этих родителей нет иных труд оспособных детей, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими, в соответс твии со ст. 12 УК Украины, и за пр еступления совершенные по не осторожности, которые не отн осятся к особо тяжким престу плениям, в соответствии со ст . 12 УК Украины.

На основании ст. 6 этого За кона освобождаются от угол овной ответственности лица, подпадающие под действие ст. 1 указанного закона, уголовны е дела в отношении которых не рассмотрены судами.

Действия обвиняемого ОСО БА_2 квалифицированы органо м досудебного следствия по с т. 212 ч.2 УК Украины.

ОСОБА_2 совершил преступл ение небольшой тяжести до пр инятия Закона Украины «О б амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 год а и до вступления его в законн ую силу. Согласно требований ст. 12 этого Закона, его дей ствие распространяется на ли ц, которые совершили преступ ление до вступления Закона Украины «Об амнистии в 2011 го ду»в законную силу включител ьно.

Преступление, предусмотре нное ст. 212 ч.2 УК Украины относи тся к категории небольшой тя жести, в соответствии с требо ваниями ст. 12 УК Украины.

ОСОБА_2 является отцом нес овершеннолетнего ребенка - ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4, ч то подтверждено свидетельст вом о рождении, в отношении ко торого он не лишен родительн ых прав, также ОСОБА_2 имее т на своем иждивении мать - ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_6.

Подсудимый ОСОБА_2 ране е не судим, к уголовной ответс твенности привлекается впер вые, и в отношении него амнист ия не применялась. Каких либо обстоятельств, исключающих применение к ОСОБА_2 амнис тии не имеется.

В соответствии со ст. 6 п. 4 УПК Украины обстоятельством, ко торое исключает производств о по уголовному делу являетс я акт амнистии.

В соответствии с требовани ями ст. 282 УПК Украины если в ход е судебного разбирательства дела будут установлены осно вания для прекращения дела, п редусмотренные ст. ст. 6 - 11 УПК У краины, суд выслушав мнение у частников судебного разбира тельства и заключения прокур ора, своим мотивированным по становлением прекращает дел о.

Учитывая изложенные обсто ятельства, суд считает необх одимым применить в отношении ОСОБА_2 требования Зако на Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года №3680-VI, вступивш его в законную силу.

На основании изложенного, р уководствуясь ст.1, 6, 8, 10, 12 Зако на Украины «Об амнистии в 2011 году»08.07.2011 года №3680-VI, ст. 44 УК Укра ины, ст. ст. 6, 28, 273, 282 УПК Украины, с уд -

П О С Т А Н О В И Л:

Постановление след ователя СО НМ Макеевской ОГН И, согласованное с прокуроро м города Макеевки об освобож дении ОСОБА_2 от уголовной ответственности вследствие Закона Украины «Об амнис тии»- удовлетворить.

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, обвиняемого в совершении пр еступления предусмотренног о ст. 212 ч.2 УК Украины, освободит ь от уголовной ответственнос ти в соответствии со ст. 1 п.п. «в »«е» и ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 г ода №3680-VI, и уголовное дело в отн ошении него производством пр екратить.

Меру пресечения в отношен ии ОСОБА_2 - подписку о не выезде с постоянного места ж ительства, отменить.

Арест, наложенный на имущес тво ОСОБА_2 постановление м следователя СО НМ Макеевск ой ОГНИ от 28 ноября 2011 года, а име нно на автомобиль марки ВАЗ 210 93 госномер НОМЕР_1 и кварти ру по адресу АДРЕСА_1 отме нить.

Постановление суда может б ыть обжаловано в Апелляционн ый суд Донецкой области чере з Калининский районный суд г . Донецка в течение 7 суток с мо мента его провозглашения.

Судья Сватиков А.В.

12.03.2012