Рішення

від 12.11.2011 по справі 2-0-154/11

ЧЕРВОНОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

cpg1251 Справа № 2-0-154 / 11

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

__ 12.11.2011 року м. Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі:

Головуючого -судді Шуліка Ю.В.

При секретарі -Євсюковій Ю.Б.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Красноградської міжрайонної ДПІ про розкриття ГРУ ПАТ «ПриватБанк»інформації, яка містить банківську таємницю щодо ПП «ТД «Софі плюс»,

в с т а н о в и в :

Красноградська міжрайонна державна податкова інспекція звернулась до суду з даною заявою та вказала, що ПП „ТД Софі плюс" як суб'єкт підприємницької діяльності зареєстровано Кегичівською раійонною державною адміністрацією 25.06.2009 р. про що зроблено запис №14611020000000291.

Відповідно до довідки про взяття на облік платника податків №4 від 27.06.2009р. ПП „ТД Софі плюс" як платник податків, зборів та обов'язкових платежів перебуває на податковому обліку Красноградській МДПІ. Місцезнаходження товариства, відповідно до реєстраційних документів - Харківська область, Кегичівський район, смт. Кегичівка вул. 1-го Травня, 1- Б.

Красноградською МДПІ в ході проведення планової виїзної перевірки ПП ТД "Софі плюс", ЄДРПОУ 36085094, законодавства (акт № 503/23/36085094 від 04.05.2011 року) виявлено факти , які свідчать про порушення податкового законодавства. Перевіркою встановлено відносини ПП ТД "Софі плюс" код 36085094 з ТОВ „Крокус Агро" код 32437793 .В ході проведення перевірки до ДПІ у Київському р-ні м. Харкова направлено запит №475/7/23-209 від 29.03.2011 року про проведення зустрічної перевірки ТОВ „Крокус Агро" та ПП ТД "Софі плюс". На момент написання акту перевірки було отримано лист ДПІ у Київському районі м. Харкова №3260/7/23-514 від 06.04.2011р. встановлено, що за результатами перевірки ТОВ Крокус Агро", складено акт перевірки від 04.04.11 року №1169/18-010/32437793 за вересень-рудень 2010 року. В ході перевірки встановлено недодержання вимог п. 1 ст. 203, 215, ч. 1 ст. 216, ст. 228 Цивільного Кодексу України від 16.01.2003 року № 435 - IV зі змінами та момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідки обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ „Крокус Агро", з постачальникам покупцями.

Посадові особи ТОВ «Крокус-Агро»відсутні за вказаною у реєстраційних документах адресою про що складено акт № 514/23-506/3243779| 22.03.201 Ір, до ВПМ ДПІ у Київському районі м. Харків направлено службову записку про встановлення місцезнаходження посадових осіб суб'єкта підприємницької діяльності № 4«23.03.2011 року.

Відділом відпрацювання схем мінімізації платежів до бюджету було проведено невиїздну позапланову документальну перевірку ТОВ «Крокус-Агро»(код ЄДРПОУ 32437793) з г правильності визначення податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ "Агроі* Україна", код ЄДРПОУ 37092558 за період вересень - грудень 2010 року, акт №11 010/32437793 від 04.04.201 року.

Перевіркою ТОВ «Крокус-Агро" встановлено порушення ч. 1 ст. 203, 215, п 1 ст. 2| 228, ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення праве які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по право здійснених ТОВ «Крокус-Агро»з зазначеними у акті перевірки постачальниками та покупця? Перевіркою ТОВ «Крокус-Агро»встановлено відсутність об'єктів, які підпадаю визначення ст. З, ст. 4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-03.04.1997, із змінами та доповненнями.

Дані, наведені в деклараціях з податку на додану вартість про обсяги поста придбання, податкове зобов'язання на загальну суму 19 165 251 грн., та податковий кредит на загальну суму 19 165 251грн. в т.ч. за вересень 2010 року - 4166667 грн., за жовтень 2010І 4165268 грн.. за грудень 2010 року - 10833316 грн.. - не є дійсними.

Перевіркою встановлено, що ТОВ «Крокус-Агро»здійснював діяльність спрямовану на доведення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам. Використовуючи цьому фінансово - грошові потоки контрагентів, які не виконують своїх податкових зобов»язань зокрема у випадках, коли такі операції здійснюються через посередників. Контрагенти «Крокус-Агро»які одержували та направляли фінансово - грошові потоки працювали в сегменті ринку в якому існують налагоджені стабільні зв'язки та учасники якого були обізнані стосовно один одного.

Заявник просить постановити рішення, в якому надати дозвіл Красноградській МДШ на отримання інформації про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів по рахунку Приватного підприємства „ТД Софі плюс" код ЄДРПОУ 36085094: №26002060566211, №26008052305934, №26058060534855, №26151060265537 ГРУ ПАТ „Приватбанк", МФО: 351533 (м. Харків, Червоноармійська набережна, б. 16) за період часу з 01.06.2010 року по 30.06.2011 року.

Представники ДПІ, банку, ПП «ТД СОФІ Плюс»до суду не з»явились, про час розгляду справи сповіщались належним чином.

Перевіривши матеріали справи, суд вважає заяву такою, що підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що ПП „ТД Софі плюс" як суб'єкт підприємницької діяльності зареєстровано Кегичівською раійонною державною адміністрацією 25.06.2009 р. про що зроблено запис №14611020000000291.

Відповідно до довідки про взяття на облік платника податків №4 від 27.06.2009р. ПП „ТД Софі плюс" як платник податків, зборів та обов'язкових платежів перебуває на податковому обліку Красноградській МДПІ. Місцезнаходження товариства, відповідно до реєстраційних документів - Харківська область, Кегичівський район, смт. Кегичівка вул. 1-го Травня, 1- Б.

ПП «ПП Софі Плюс»має рахунки №26002060566211, №26008052305934, №26058060534855, №26151060265537 у ГРУ ПАТ „ПриватБанк".

Наведені у заяві факти, які заявник покладає у обґрунтування своїх вимог, підтверджуються наданими суду документами та на думку суду є підставами для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо ПП «ТД Софі-Плюс».

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509 від 04.12.1990р., пп. 20.1.3 п 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, в порядку ст.124 Конституції України, ст.287, ст.288 ЦПК України, районний суд,-

В И Р І Ш И В :

Розкрити Красноградській міжрайонній державній податковій інспекцію інформації про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів по рахунках Приватного підприємства „ТД Софі плюс"(код ЄДРПОУ 36085094) №26002060566211, №26008052305934, №26058060534855, №26151060265537 у ГРУ ПАТ „Приватбанк" (МФО: 351533) за період з 01.06.2010 року по 30.06.2011року.

Рішення може бути оскаржено до апеляційного суду Харківської області через районний суд в період та в порядку встановленому законом.

Суддя Ю.В.Шуліка