Постанова

від 20.03.2012 по справі 1519/2024/2012

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

1519/1863/2012

3/1519/5546/2012

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 березня 2012 року Малиновсь кий районний суд міста Одес и у складі:

головуючого Іщенко О.В.

при секретарі Ан ічкіній О. О.

прокурора Кучук В. М.

представника Південної ми тниці Ткаченка О. В.

представника ОСОБА_2 ОСОБА_3

розглянув у відкритому суд овому засіданні у місті Оде сі справу № 1866/50000/11, відносно ОСОБА_4, мешкаючого: АДРЕС А_1, про порушення митних пра вил, передбаченого ст. 352 МК Укр аїни, -

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про поруш ення митних правил № 1866/5000/11 вбач ається, що 02 лютого 2010 року між ПП «С.Т.С», в особі директора ОСОБА_5 та компанією SYSTEM LLP»(ОС 339676, Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great B ritain (United Kingdom), в особі менеджера ОС ОБА_6 (ОСОБА_6) було укладе но контракт №BU-c2010 щодо поставк и в Україну товарів на суму 500 00 0 доларів США.

05 вересня 2011 року в рамках нав еденого зовнішньоекономічн ого контракту до Одеського м орського торгівельного порт у на підставі коносаменту ві д 06 серпня 2011 року № WUOAODS 100001 на морс ькому судні «КОТА PERWIRA»прибув к онтейнер DFSU2961588 з вантажем «бам букові палички (прибор столо вий) упакований в папір та кар тоні короба, вага без пакуван ня - 8460,00 кг.»загальною вартістю - 139305,88 гривень.

16 вересня 2011 року декларанто м ПП «С.Т.С»громадянином ОС ОБА_2 була підготовлена та п одана митному органу вантажн а митна декларація, яка була п рийнята митним органом та за реєстрована за номером № 10190000/201 1/192972.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 06 серпня 2011 ро ку № WUOAODS 100001, інвойс від 07 червня 2011 року № С1101, контракт від 02 лютог о 2010 року № BU-c2010, СMR № 2576, наряд від 07 в ересня 2011 року № 84-11, екологічна декларація № 62489.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД №10190000/2011/192972 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія GUL SYSTEM LLP», відправ ником є Doble Corp. ltd», одержувачем є П П «С.Т.С.».

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/192972 було заявлено вантаж: «бам букові палички (прибор столо вий) упакований в папір та кар тоні короба, вага без пакуван ня - 8460,00кг.»загальною вартістю - 139305,88 гривень.

16 вересня 2011 року цей товар бу в оформлений в Київській рег іональній митниці з додержан ням усіх умов переміщення то варів у режимі імпорт, передб ачених ст. 189 МК України.

З протоколу про пору шення митних правил № 1867/50000/11,вба чається, що між ПП «С.Т.С», в ос обі директора ОСОБА_5 та к омпанією SYSTEM LLP»(ОС339676, Cornwall Buildings, 45-51 Newhall St r. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom), в особ і менеджера ОСОБА_6 (ОСОБ А_6) було укладено контракт № BU-c2010 щодо поставки в Україну то варів на суму 500 000 доларів США.

08 серпня 2011 року в рамках нав еденого зовнішньоекономічн ого контракту до Одеського м орського торгівельного порт у на підставі коносаменту ві д 07 липня 2011 року № XMNODS000128 на морськ ому судні «КОТА PERMAI»прибув кон тейнер CCLU1022120 з вантажем «вугор смажений, заморожений, в п/є ге рметичних упаковках та карто нних коробах, чиста вага - 8500кг. »загальною вартістю - 203250,50 грив ень.

17 серпня 2011 року декларантом ПП «С.Т.С.»громадянином ОСО БА_2 була підготовлена та по дана митному органу вантажна митна декларація, яка була пр ийнята митним органом та зар еєстрована за номером № 10190000/2011/19 0723.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 07 липня 2011 рок у № XMNODSOOO 128, інвойс від 22 липня 2011 ро ку № 7111ЕН069, контракт від 02 лютог о 2010 року № BU-c2010, CMR №2576.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД №10190000/2011/190723 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія GUL SYSTEM LLP», відправ ником є RONGJIANG IMP AND EXP. Corp», одержувачем є ПП «С.Т.С.».

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/190723 було заявлено вантаж: «вуг ор смажений, заморожений, в п/є герметичних упаковках та ка ртонних коробах, чиста вага - 8 500кг.»загальною вартістю - 203250.50 г ривень.

17 серпня 2011 року цей товар був оформлений в Київській регі ональній митниці з додержанн ям усіх умов переміщення тов арів у режимі імпорт, передба чених ст.189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил №1868/50000/11 вбачаєтьс я, що 02 лютого 2010 року між ПП «С.Т .С», в особі директора ОСОБА _5 та компанією SYSTEM LLP»(ОС339676, Cornwall Buil dings, 45-51 Newhall Str. Office 330,, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (United Kingd om), в особі менеджера ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було укладено кон тракт №BU-c2010 щодо поставки в Укр аїну товарів на суму 500 000 долар ів США.

22 липня 2011 року в рамках навед еного зовнішньоекономічног о контракту до Одеського мор ського торгівельного порту н а підставі коносаменту від 15 т равня 2011 року № ХМРС221281 на морсь кому судні KENNEDY»прибув контейн ер CGMU5054213 з вантажем «салат з мор ських водорослей заморожени й, різних кольорів, упаковано в п/є бокси та в картоні короб а. Виготовлений з додаванням оцту, чистою вагою - 18300,00кг.»заг альною вартістю - 282730,30 гривень.

29 липня 2011 року декларантом П П «С.Т.С»громадянином ОСОБА _2 була підготовлена та пода на митному органу вантажна м итна декларація, яка була при йнята митним органом та заре єстрована за номером №10190000/2011/189276.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 15 травня 2011 ро ку № ХМРС221281, інвойс від 13 травня 2011 року № 00070729, контракт від 02 люто го 2010 року № BU- с2010, CMR №2576.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД №10190000/2011/189276 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія GUL SYSTEM LLP», відправ ником є EAST OCEAN FISHERY 1MP&EXP.CО.,LTD»- одержува чем є ПП «С.Т.С.».

Відповідно графи 31 ВМД № 10190000/20 11/189276 було заявлено вантаж: «сал ат з морських водорослей зам орожений, різних кольорів, уп аковано в п/є бокси та в картон і короба. Виготовлений з дода ванням оцту, чистою вагою - 18300,00к г.»загальною вартістю -282730,30 гри вень.

29 липня 2011 року цей товар був о формлений в Київській регіон альній митниці з додержанням усіх умов переміщення товар ів у режимі імпорт, передбаче них ст.189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил № 1869/50000/11 вбачаєтьс я, що 01 лютого 2010 року між ПП «Ті роль - 2009», в особі директора У льянчука А.Ю. та компанією UL SYSTEM LLP»(ОС339676, Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str. office 330, Birmingham. West M idlands, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom), в особі менедже ра ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було укладено контракт №ВU2010-3 щодо поставки в Україну товарів н а суму 500 000 доларів США.

В рамках наведеного зовніш ньоекономічного контракту д о Одеського морського торгів ельного порту на підставі ко носаменту від 20 травня 2011 року № 002083 на морському судні .R. CANNES»пр ибув контейнер CLHU3 897959 з вантаже м «рис оброблений, необпарен ий, середньо зерний, білий, упа кований в п/є мішки по 22,68кг., заг альною чистою вагою - 11340,00кг.»за гальною вартістю - 37343,43 гривень .

06 вересня 2011 року декларанто м ПП «Тіроль-2009»громадянином ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу ван тажна митна декларація, яка б ула прийнята митним органом та зареєстрована за номером № 10190000/2011/188314.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 20 травня 2011 ро ку № 002083, інвойс від 17 травня 2011 ро ку № 1300462, контракт від 01 лютого 201 0 року № BU-2010-3, сертифікат якості № 009510.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД № 10190000/2011/188314 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія EGUL SYSTEM LLP», відпра вником є TRADING CO.,INC», одержувачем є ПП «Тіроль-2009»(м.Київ, проспект Повітрофлотський, 92, оф. 425).

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/188314 було заявлено вантаж: «рис оброблений, необпарений, сер едньо зерний, білий, упакован ий в п/є мішки по 22,68кг., загально ю чистою вагою - 11340,00кг.»загальн ою вартістю - 37343,43 гривні.

18 липня 2011 року цей товар був о формлений в Київській регіон альній митниці з додержанням усіх умов переміщення товар ів у режимі імпорт, передбаче них ст.189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил № 1870/50000/11 вбачаєтьс я, що 01 лютого 2010 року між ПП «Ті роль - 2009», в особі директора У льянчука А.Ю. та компанією UL SYSTEM LLP»(ОС339676, Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str. office 330, Birmingham. West M idlands, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom), в особі менедже ра ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було укладено контракт № ВU2010-3 щодо поставки в Україну товарів н а суму 500 000 доларів США.

07 вересня 2011 року в рамках нав еденого зовнішньоекономічн ого контракту до Одеського м орського торгівельного порт у на підставі коносаменту ві д 22 липня 2011 року № NGBLEG1107053 на морськ ому судні YUAN» прибув контейне р GLDU0832974 з вантажем «бамбукові п алички (прибор столовий) упак ований в папір та картоні кор оба, вага нетто - 20550,00, чиста вага - 19000,00кг.»загальною вартістю - 2568 10,17 гривень.

09 вересня 2011 року декларанто м ПП «Тіроль-2009»ОСОБА_2 бул а підготовлена та подана мит ному органу вантажна митна д екларація, яка була прийнята митним органом та зареєстро вана за номером №10190000/201 1/192887.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 22 липня 2011 рок у № NGBLEG1107053, інвойс від 20 липня 2011 ро ку № 11SF-TC073, контракт від 01 лютого 2010 року №Bu2010-3, CMR №2660, екологічна дек ларація № 61909.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД №10190000/2011/192887 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія GUL SYSTEM LLP», відправ ником є SHIFA TRADING CO.,LTD», одержувачем є ПП «Тіроль - 2009».

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/192887 було заявлено вантаж: «бам букові палички (прибор столо вий) упакований в папір та кар тоні короба, вага нетто - 20550,00 чи ста вага - 19000,00 кг.» загальною ва ртістю - 256810,17 гривень.

09 вересня 2011 року цей товар бу в оформлений в Київській рег іональній митниці з додержан ням усіх умов переміщення то варів у режимі імпорт, передб ачених ст. 189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил №1871/50000/11 вбачаєтьс я, що 01 лютого 2010 року між ПП «Тір оль - 2009», в особі директора Ул ьянчука А.Ю. та компанією SYSTE M LLP»(ОС339676, Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str. office 330, Birmingham. West Midlan ds, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom), в особі менеджер а ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було у кладено контракт № Bu2010-3 щодо по ставки в Україну товарів на с уму 500000 доларів США.

29 серпня 2011 року в рамках наве деного зовнішньоекономічно го контракту до Одеського мо рського торгівельного порту на підставі коносаменту від 06 липня 2011 року № SZ110608365В на морськ ому судні «КОТА GEMAR»прибув кон тейнер TGHU9673015 з вантажем «водоро сті морські, сушені, без вміст у консервантів, упаковано в п /є та картоні короби в первинн ому упакуванні, чистою вагою - 3470.00кг.»загальною вартістю - 37343 ,43 гривень.

06 вересня 2011 року декларанто м ПП «Тіроль-2009»громадянином ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу ван тажна митна декларація, яка б ула прийнята митним органом та зареєстрована за номером №10190000/2011/192106.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 06 липня 2011 рок у № SZ110608365В, інвойс від 03 травня 2011 р оку № 00074130, контракт від 01 лютого 2010 року № Bu2010-3, CMR № 15/1, сертифікат ві дповідності №UA1.006.X011273-11.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД №10190000/2011/192106 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія GUL SYSTEM LLP», відправ ником є CHANGYU SEAWEED CO.,LTD», одержувачем є ПП «Тіроль - 2009».

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/192106 було заявлено вантаж: «вод орості морські, сушені, без вм істу консервантів, упаковано в п/є та картоні короби в перв инному упакуванні, чистою ва гою - 3470.00кг.»загальною вартіст ю - 37343,43 гривень.

06 вересня 2011 року цей товар бу в оформлений в Київській рег іональній митниці з додержан ням усіх умов переміщення то варів у режимі імпорт, передб ачених ст.189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил №1872/50000/11 вбачаєтьс я, що 01 лютого 2010 року між ПП «Тір оль - 2009», в особі директора Ул ьянчука А.Ю. та компанією SYSTE M LLP»(ОС339676, Cornwall Buildings, 45-51 Newha Str. office 330, Birmingham, West Midlands , B3 3QR, Great Britain (United Kingdom), особі менеджера ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було ук ладено контракт №Bu2010-3 щодо пос тавки в Україну товарів на су му 500000 доларів США.

29 серпня 2011 року в рамках наве деного зовнішньоекономічно го контракту до Одеського мо рського торгівельного порту на підставі коносаменту від 23 червня 2011 року №NGBLEG1106077 на морськ ому судні XIANG»прибув контейне р CCLU7183250 з вантажем «бамбукові п алички(прибор столовий для ї жі), упаковані папір та картон і короба, вага нетто - 21982,00кг.»за гальною вартістю - 318421,84 гривень .

05 вересня 2011 року декларанто м ПП «Тіроль-2009»громадянином ОСОБА_2 6yла підготовлена т а подана митному органу вант ажна митна декларація, яка 6yла прийнята митним органом та з ареєстрована за номером № 10190000 /2011/191970.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та подальшог о митного оформлення митному органу України були надані к оносамент від 23 червня 2011 року № NGBLEG 1106077, інвойс від 09 червня 2011 ро ку № WX110405A, контракт в 01 лютого 2010 р оку №Bu2010-3, CMR №2708.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД № 10190000/2011/191970 товар осупровідних документах вст ановлено, що продавцем товар ів є компанія UL SYSTEM LLP», відправни ком є SHI WEIXUN TABLEWAR CO.,LTD», одержувачем є ПП «Тіроль-2009».

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/191970 було заявлено вантаж «бам букові палички (прибор столо вий для їжі), упаковані в папір та картоні короб вага нетто - 21982,00кг.»загальною вартістю - 318421, 84 гривень.

05 вересня 2011 року цей товар бу в оформлений в Київській рег іональній митниці додержанн ям усіх умов переміщення тов арів у режимі імпорт, передба чених ст. 189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил №1873/50000/11 вбачаєтьс я, що 01 лютого 2010 року між ПП «Тір оль - 2009», в особі директора Ул ьянчука А.Ю. та компанією SYSTE M LLP»(ОС339676, Cornwall Buildings, 45-51 Newhall , Str. office 330, Birmingham, West Midl ands, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom), в особі менедже ра ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було укладено контракт -Т №Ви2010-3 що до поставки в Україну товарі в на суму 500 000 доларів США.

18 серпня 2011 року в рамках наве деного зовнішньоекономічно го контракту до Одеського мо рського торгівельного порту на підставі коносаменту від 18 липня 2011 № MBLA8K900 на морському суд ні «CRISTINA STAR»прибув контейнер FSCU5664 022 з вантажем: «креветки замор ожені, сирі, неочищені, без гол ови без попередньої теплової обробки, без вмісту харчових добавок та консервантів, упа ковано в п/є та картоні коробк и, двох видів, чиста вага - 12340.00кг .; 2. креветки вареноморожені, і з хвостом, без голови, розміро м 31/40 чистою вагою - 2240.00кг.»загаль ною вартістю - 1163742,08 гривень.

18 серпня 2011 року декларантом ПП «Тіроль-2009»громадянином ОСОБА_2 була підготовлена т а подана митному органу вант ажна митна декларація, яка бу ла прийнята митним органом т а зареєстрована за номером № 10190000/2011/191901.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 18 липня 2011 рок у № MBLA8K900, інвойс від 16 липня 2011 рок у № CD05 807/2011, контракт від 01 лютого 2 010 року № Bu2010-3, CMR №2674.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД №10190000/2011/191901 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія GUL SYSTEM LLP», відправ ником є Seafood Import-Export And Processing Joint Stock Company», оде ржувачем є ПП «Тіроль-2009»(м.Киї в, проспект Повітрофлотський , 92, оф. 425).

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/191901 було заявлено вантаж: «кре ветки заморожені, сирі, неочи щені, без голови без попередн ьої теплової обробки, без вмі сту харчових добавок та конс ервантів, упаковано в п/є та ка ртоні коробки, двох видів, чис та вага - 12340.00кг.; 2. креветки варен оморожені, із хвостом, без гол ови, розміром 31/40 чистою вагою - 2240.00кг.»загальною вартістю - 1163742 ,08 гривень.

18 серпня 2011 року цей товар був оформлений в Київській регі ональній митниці з додержанн ям усіх умов переміщення тов арів у режимі імпорт, передба чених ст.189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил № 1874/50000/11 вбачаєтьс я, що 01 лютого 2010 року між ПП «Тір оль - 2009», в особі директора Ул ьянчука А.Ю. та компанією L SYSTE M LLP»(ОС339676, Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str. office 330, Birmingham, West Midlan ds, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom), в особі менеджер а ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було у кладено контракт №Ви2010-3 щодо п оставки в Україну товарів на суму 500 000 доларів США.

21 вересня 2011 року в рамках нав еденого зовнішньоекономічн ого контракту до Одеського м орського торгівельного порт у на підставі коносаменту ві д 07 серпня 2011 року № SZ110808090 на морсь кому судні «СМА CGM LYRA»прибув ко нтейнер TRLU7481395 з вантажем «1. гриб и сушені «Шіітане», упакован і вп/є по 1кг. - 10шт та картоні кор оба - 60шт. вагою 600,00кг; 2. хрін поро шковий «Васабі»- упаковано в п/є по 10 упаковок - 10 штук, ваго ю - 4500.00 кг.; 3. насіння кунжуту обсм ажене для приготування страв , без вмісту консервантів, поп ередньо тимчасово оброблене , упаковано в п/є та картоні ко роба вагою - 2900.00 кг.; 4. соєва паста для подання до страв, упакова на в п/є та картоні короба ваго ю 1850.00 кг.; 5. заготовка для пригот ування супів - суповий бульйо н «Хондвші»упаковано - 2 упа ковки, в блоці по 500 г. - 10 штук ва гою - 1200.00 кг.; 6. стружка риби тунец ь, сушеня, у вигляді дрібних шм атків, без вмісту консервант ів упаковано в п/є 5 упаковок п о 500 г. та картоні короба вагою - 175.00 кг.; 7. макарони вироби без вм істу дріжджів та яєць: упаков ано в п/є та картоні короба; 8. су харі панірувальні «Панко»уп аковані в п/є та картоні короб а - вагою 800.00 кг.; 9. соуси готові до вживання - соус для вугра упак овано в п/є та картоні короба, вагою - 1848.00 кг.»загальною варті стю - 349108,38 гривень.

26 вересня 2011 року декларанто м ПП «Тіроль-2009»ОСОБА_2 бул а підготовлена та подана мит ному органу вантажна митна д екларація, яка була прийнята митним органом та зареєстро вана за номером № 10190000/2011/193637.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 07 серпня 2011 ро ку №SZ110808090, інвойс від 23 червня 2011 р оку № SGL11207, контракт від 01 лютого 2010 року № Bu2010-3, CMR №2661.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД № 10190000/2011/193637 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія EGUL SYSTEM LLP», відпра вником є SUN-GROWING CO.,LTD», одержувачем є ПП «Тіроль-2009».

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/193637 було заявлено вантаж: «1. гр иби сушені «Шіітане», упаков ані вп/є по 1кг. - 10шт та картоні к ороба - 60шт. вагою 600,00кг; 2. хрін по рошковий «Васабі»- упаковано в п/є по 10 упаковок - 10 штук, ваг ою - 4500.00 кг.; 3. насіння кунжуту обс мажене для приготування стра в, без вмісту консервантів, по передньо тимчасово оброблен е, упаковано в п/є та картоні к ороба вагою - 2900.00 кг.; 4. соєва паст а для подання до страв, упаков ана в п/є та картоні короба ваг ою 1850.00 кг.; 5. заготовка для приго тування супів - суповий бульй он «Хондвші»упаковано - 2 уп аковки, в блоці по 500 г. - 10 штук в агою - 1200.00 кг.; 6. стружка риби туне ць, сушеня, у вигляді дрібних ш матків, без вмісту консерван тів упаковано в п/є 5 упаковок по 500 г. та картоні короба вагою - 175.00 кг.; 7. макарони вироби без вм істу дріжджів та яєць: упаков ано в п/є та картоні короба; 8. су харі панірувальні «Панко» уп аковані в п/є та картоні короб а - вагою 800.00 кг.; 9. соуси готові до вживання - соус для вугра упак овано в п/є та картоні короба, вагою - 1848.00 кг.»загальною варті стю - 349108,38 гривень.

26 вересня 2011 року цей товар бу в оформлений в Київській рег іональній митниці з додержан ням усіх умов переміщення то варів у режимі імпорт, передб ачених ст. 189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил №1875/50000/11 вбачаєтьс я, що 01 лютого 2010 року між ПП «Тір оль - 2009», в особі директора Ул ьянчука А.Ю. компанією SYSTEM LLP»(О С339676, Cornwall Buildings, 45-51 Newh; Str. office 330, Birmingham. West Midlands, B3 3QR, Grea t Britain (United Kingdom), особі менеджера ОС ОБА_6 (ОСОБА_6) було укладе но контракт №Bu2010-3 щодо поставк и в Україну товарів на суму 500 00 0 доларів США.

18 липня 2011 року в рамках навед еного зовнішньоекономічног о контракту до Одеського мор ського торгівельного порту н а підставі коносаменту від 27 т равня 2011 року № EBNE1105027 на морськом у судні TRADER» прибув контейнер G ESU1078116 з вантажем «1. соус майонез , .P. Sause Mayonnaise»готовий , вживання, упа ковано в п/є та картоні короба (20 упаковок по 500 гр.) - чиста вага 4000.00 кг.; 2. паста Кімчі (соус), гото ва до споживання, упаковано в п/є та картоні короба (15 упаков ок по 1,2 кг. в коробі) чистою ваг ою - 504,00 кг.; 3. порошок гірчиці Хрі н-Васабі порошок, упаковано в п/є та картоні короба (10 упаков ок по 1 кг. в коробі (чистою ваго ю - 3250.00 кг.; 4. гірчиця готова до сп оживання - Хрін-Васабі терти п аста, упакована в п/є та картон і короба (10 блоків по 10 упаковок по 43 гр.) чистою вагою 1290.00 кг, хрі н-васабі соус, упаковано в п/є та картонні короба (10 блоків п о 5 упаковок по 130 гривень) чисто ю вагою - 102,96 кг.; 5. соус «Преміум с ущі»готовий до споживання уп акований в п/є та картонні кор оба (10 блоків по 5 упаковок по 250 г р.) чистою вагою 125.00кг.»загальн ою вартістю - 204470,58 гривень.

19 липня 2011 року декларантом П П «Тіроль-2009»громадянином О СОБА_2 була підготовлена та подана митному органу ванта жна митна декларація, яка бул а прийнята митним органом та зареєстрована за номером № 101 90000/2011/188371.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та подальшого митного оформлення митному органу України були надані к оносамент від 27 травня 2011 року № EBNE1105027, інвойс від 26 травня 2011 рок у № А4013000, контракт в 01 травня 2010 ро ку № Bu2010-3, CMR № 110718.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД № 10190000/2011/188371 товар осупровідних документах вст ановлено, що продавцем товар ів є компанія L SYSTEM LLP», відправни ком є CO.,LTD», одержувачем є П «Тір оль-2009».

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/188371 було заявлено вантаж «1. соу с майонез, .P. Sause Mayonnaise»готовий , вжи вання, упаковано в п/є та карто ні короба (20 упаковок по 500 гр.) - ч иста вага 4000.00 кг.; 2. паста Кімчі (с оус), готова до споживання, упа ковано в п/є та картоні короба (15 упаковок по 1,2 кг. в коробі) чи стою вагою - 504,00 кг.; 3. порошок гір чиці Хрін-Васабі порошок, упа ковано в п/є та картоні короба (10 упаковок по 1кг. в коробі (чис тою вагою - 3250.00 кг.; 4. гірчиця гото ва до споживання - Хрін-Васабі терти паста, упакована в п/є т а картоні короба (10 блоків по 10 уп. по 43 гр.) чистою вагою 1290.00кг, х рін-васабі соус, упаковано в п /є та картонні короба (10 блоків по 5 упаковок по 130 гривень) чис тою вагою - 102,96 кг.; 5. соус «Преміу м сущі»готовий до споживання упакований в п/є та картонні к ороба (10 блоків по 5 упаковок по 250 гр.) чистою вагою 125.00кг.»загал ьною вартістю - 204470,58 гривень.

19 липня 2011 року цей товар був о формлений в Київській регіон альній митниці з додержанням усіх умов переміщення товар ів у режимі імпорт, передбаче них ст. 189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил №1878/50000/11, вбачаєтьс я, що 02 лютого 2010 року між ПП «С.Т .С», в особі директора ОСОБА _5 та компанією SYSTEM LLP»(ОС339676, Cornwall Buil dings, 45-51 Newhall Str. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (United Kingdo m), в особі менеджера ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було укладено кон тракт №BU-c2010 поставки в Україну товарів на суму 500 000 доларів СШ А.

23 липня 2011 року в рамках навед еного зовнішньоекономічног о контракту до Одеського мор ського торгівельного порту н а підставі коносаменту від 03 ч ервня 2011 року № НОМЕР_1 на мо рському судні TEUTONIC А»прибув ко нтейнер WHLU7314447 з вантажем «ікра летючої риби, солона, заморож ена, різних кольорів, упакова на в п/є бокси та картоні ;' коро ба, чиста вага - 716,00 кг.», загальн ою вартістю 246016.94 гривень.

27 липня 2011 року декларантом П П «С.Т.С»громадянином ОСОБА _2 була підготовлена та пода на митному органу вантажна м итна декларація, яка була при йнята митним органом та заре єстрована за номером № 10190000/2011/189123 .

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 03 червня 2011 ро ку № НОМЕР_1. інвойс від 04 тр авня 2011 року № TL110408, контракт від 02 лютого 2010 року № BU- с2010, CMR № 47/1.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД № 10190000/2011/189123 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія EGUL,, SYSTEM LLP», відпра вником є I GEL IN SEAFOODS CO.,LTD», одержуваче ме ПП «С.Т.С.»(м.Київ, проспект П овітрофлотський, 92, оф. 425, код СД РПОУ 36797233).

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/189123 було заявлено вантаж: «ікр а летючої риби, солона, заморо жена, різних кольорів, упаков ана в п/є бокси та картоні коро ба, чиста вага - 716,00 кг.», загальн ою вартістю 246016,94 гривень.

27 липня 2011 року цей товар був о формлений в Київській регіон альній митниці з додержанням усіх умов переміщення товар ів у режимі імпорт, передбаче них ст.189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил №1878/50000/11, вбачаєтьс я, що 02 лютого 2010 року між ПП «С.Т .С», в особі директора ОСОБА _5 та компанією SYSTEM LLP»(ОС339676, Cornwall Buil dings, 45-51 Newhall Str. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (United Kingdo m), в особі менеджера ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було укладено кон тракт №BU-c2010 щодо поставки в Укр аїну товарів на суму 500 000 долар ів США.

17 червня 2011 року в рамках наве деного зовнішньоекономічно го контракту до Одеського мо рського торгівельного порту на підставі коносаменту від 30 квітня 2011 року № USH0155863 на морськ ому судні «СМА CGM BAUDELAIRE»прибув ко нтейнер CRSU6099406 з вантажем «вугор смажений, заморожений, в п/є г ерметичних упаковках та карт онних коробах, чиста вага - 12500.00к г.», загальною вартістю 298998,75 гри вень.

21 червня 2011 року декларантом ПП «С.Т.С» громадянином ОСО БА_2 була підготовлена та по дана митному органу вантажна митна декларація, яка була пр ийнята митним органом та зар еєстрована за номером № 10190000/2011/18 6339.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 30 квітня 2011 ро ку № USH0155863, інвойс від 27 квітня 2011 р оку № 776785631, контракт від 02 лютого 2010 року № BU-c2010, CMR № 406/1.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД №10190000/2011/186339 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія GUL SYSTEM LLP», відправ ником є CITY SHUNDE DISTRICX YANG SEI FOODS CO.,LTD», одержув ачем є ПП «С.Т.С.».

Відповідно графи 31 ВМД № 10190000/20 11/186339 було заявлено вантаж: «вуг ор смажений, заморожений, в п/є герметичних упаковках та ка ртонних коробах, чиста вага - 1 2500,00кг.», загальною вартістю 298998,7 5 гривень.

21 червня 2011 року цей товар був оформлений в Київській регі ональній митниці з додержанн ям усіх умов переміщення тов арів у режимі імпорт, передба чених ст.189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил №1880/50000/11, вбачаєтьс я, що 02 лютого 2010 року між ПП «С.Т .С», в особі директора ОСОБА _5 та компанією SYSTEM LLP»(ОС339676, Cornwall Buil dings, 45-51 Newhall Str. Office 33 Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom) , в особі менеджера ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було укладено кон тракт №BU-c2010 щодо поставки в Укр аїну товарів на суму 500 000 долар ів США.

03 серпня 2011 року в рамках наве деного зовнішньоекономічно го контракту до Одеської мор ського торгівельного порту н а підставі коносаменту від 22 ч ервня 2011 року № XMNLEG1106021А на морсько му судні «КОТА PELANGI 133W»прибув ко нтейнер CCLU8605052 з вантажем «вугор смажений, заморожений в п/є ге р. - 600 коробів, загальна вага - 6000,0 0кг.», загальною вартістю 143473,38 г ривень.

14 червня 2011 року декларантом ПП «С.Т.С» громадянином ОСО БА_2 була підготовлена та по дана митному органу вантажна митна декларація, яка була пр ийнята митним органом та зар еєстрована за номером № 10190000/2011/19 0368.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та подальшого митного оформлення митному органу України були надані к оносамент від 22 червня 2011 року № XMNLEG1106021 А, інвойс від 20 травня 2011 р оку № 211HY0409, контракт від 02 лютого 2010 року № BU-c2010, CMR №5103.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД №10190000/2011/190368 і това росупровідних документах вс тановлено, що продавцем това рів є компанія UL SYSTEM LLP», відправн иком є HUAY1 FOOD CO.,LTD»одержувачем є ПП «С.Т.С.».

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/190368 було заявлено вантаж: «вуг ор смажений, заморожений в п/є гер. - 600 коробів, загальна вага - 6000,00кг., загальною вартістю 143473,38 гривень.

14 серпня 2011 року цей товар був оформлений в Київській регі ональній митниці з додержанн ям усіх умов переміщення тов арів у режимі імпорт, передба чених ст.189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил №1881/50000/11, вбачаєтьс я, що 02 лютого 2010 року між ПП «С.Т .С», в особі директора ОСОБА _5 та компанією SYSTEM LLP»(ОС339676, Comwall Build ings, 45-51 Newhall Str. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom ), в особі менеджера ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було укладено кон тракт №BU-c2010 щодо поставки в Укр аїну товарів на суму 500 000 долар ів США.

22 липня 2011 року в рамках навед еного зовнішньоекономічног о контракту до Одеського мор ського торгівельного порту н а підставі коносаменту від 01 ч ервня 2011 року № CNCL906044 на морськом у судні «СМА CGM CORNEILLE»прибув конт ейнер TRIU8336798 з вантажем «вугор с мажений, заморожений, тв. п/є г ерметичних упаковках та карт онних коробах 1450 коробів, зага льна чиста вага 14500,00кг.», загаль ною вартістю 346788,50 гривень.

28 липня 2011 року декларантом П П «С.Т.С.» громадянином ОСОБ А_4 була підготовлена та под ана митному органу вантажна митна декларація, яка була пр ийнята митним органом та зар еєстрована за номером № 10190000/2011/18 9144.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 01 червня 2011 ро ку № CNCL906044, інвойс від 16 травня 2011 р оку № HMD11002, контракт від 02 лютого 2010 року №BU-c2010, CMR № 98/14, сертифікат ві дповідності №UA.066.X009729-11 від 27 липня 2011 року, облікова картка суб'єк та ЗЕД №10000/22/10/52576 ПП «С.Т.С.».

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД №10190000/2011/189144 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія GUL SYSTEM LLP», відправ ником є HAINELA FOODS CO.,LTD», одержувачем є ПП «С.Т.С.»

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/189144 було заявлено вантаж: «вуг ор смажений, заморожений, тв. п /є герметичних упаковках та к артонних коробах 1450 коробів, з агальна чиста вага 14500,00кг.», заг альною вартістю 346788,50 гривень.

28 липня 2011 року цей товар був о формлений в Київській регіон альній митниці з додержанням усіх умов переміщення товар ів у режимі імпорт, передбаче них ст.189 МК України.

З протоколу про порушення м итних правил №1882/50000/11, вбачаєтьс я, що 02 лютого 2010 року між ПП «С.Т .С», в особі директора ОСОБА _5 та компанією SYSTEM LLP»(ОС339676, Cornwall Buil dings, 45-51 Newhall Str. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (United Kingdo m), в особі менеджера ОСОБА_6 (ОСОБА_6) було укладено кон тракт №BU-c2010 щодо поставки в Укр аїну товарів на суму 500 000 долар ів США.

15 серпня 2011 року в рамках наве деного зовнішньоекономічно го контракту до Одеського мо рського торгівельного порту на підставі коносаменту від 13 липня 2011 року № 601530089 на морськом у судні »прибув контейнер MWCU5614 964 з вантажем «риба тунець, філ е, заморожене, у вигляді шматк ів, без кісток та плавників, бе з вмісту харчових добавок та консервантів, без попереднь ої теплової обробки, загальн ою чистою вагою - 3000,00кг.», загаль ною вартістю 83692,66 гривень.

29 серпня 2011 року декларантом ПП «С.Т.С.»громадянином ОСО БА_2 була підготовлена та по дана митному органу вантажна митна декларація, яка була пр ийнята митним органом та зар еєстрована за номером № 10190000/2011/19 1431.

В якості підстави для перем іщення товарів через митний кордон України та їх подальш ого митного оформлення митно му органу України були надан і коносамент від 13 липня 2011 рок у № 601530089, інвойс від 04 липня 2011 рок у № TRN/11/CC, контракт від 02 лютого 2010 року № BU-c2010, CMR № 4964.

Відповідно до інформації, з азначеної у ВМД №10190000/2011/191431 та тов аросупровідних документах в становлено, що продавцем тов арів є компанія GUL SYSTEM LLP», відправ ником є «РТ TRANS SEAFOOD INDUSTRY», одержувач ем є ПП «С.Т.С.».

Відповідно графи 31 ВМД №10190000/201 1/191431 було заявлено вантаж: «риб а тунець, філе, заморожене, у в игляді шматків, без кісток та плавників, без вмісту харчов их добавок та консервантів, б ез попередньої теплової обро бки, загальною чистою вагою - 3 000,00кг.», загальною вартістю 83692,66 гривень.

29 серпня 2011 року цей товар був оформлений в Київській регі ональній митниці з додержанн ям усіх умов переміщення тов арів у режимі імпорт, передба чених ст.189 МК України.

У всіх протоколах про пор ушення митних правил, які 22 лю того 2012 року постановою судді об' єднані в одне проваджен ня - зазначається: «з метою з'я сування питання про автентич ність поданих митному органу України документів на зазна чені товари Південною митниц ею до НЦБ Інтерполу був напра влений запит від 21 вересня 2011 р оку № 23-5/8459.

Згідно отриманої відповід і листа Робочого Апарату Укр бюро Інтерполу від 21 жовтня 2011 року № ІР/3873/11/С78/14002/CG4/A4/5 та повідомл ення Національного централь ного бюро Інтерполу у Велико британії встановлено, що ком панія L SYSTEM LLP», яка згідно надани х до митного органу документ ів виступає продавцем товарі в, припинила діяльність 26 квіт ня 2011 року.

Відповідальною особою за д екларування вищевказаного в антажу та надання до митниці документів, необхідних для з дійснення митного контролю, являється декларант громадя нин ОСОБА_2

Саме на цій підставі Півден ною митницею зроблено виснов ок про те, що ОСОБА_2 скоїв незаконні дії, спрямовані на переміщення товару через ми тний кордон України шляхом п одання митному органу докуме нтів, які містять неправдиві дані щодо фірми продавця SYSTEM LLP» .

23 грудня 2011 року Південною ми тницею було порушено криміна льну справу, № 2011/500/31 за фактом ко нтрабанди товарів у великих розмірах, тобто переміщення їх через митний кордон Украї ни шляхом надання митному ор гану як підстави для переміщ ення вантажу документів, які містять неправдиві дані, за о знаками злочину, передбачено го ч. 1 ст. 201 Кримінального коде ксу України.

12 січня 2012 року постан овою прокуратури Одеської об ласті вищевказану криміналь ну справу провадженням було закрито на підставі п.2 ч 1 ст. 6 К ПК України.

Оглянувши матеріали спра ви про порушення митних прав ил, вислухавши думку прокуро ра, представника Південної м итниці, які вважали, що в діях ОСОБА_2 вбачаються ознаки складу адміністративного пр авопорушення передбаченого ст. 352 МК України, та представни ка ОСОБА_2, суд не знаходит ь достатніх підстав для визн ання ОСОБА_2 винним за ст. 35 2 МК України а саме: дії, спрямо вані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення то варів документів, що містять неправдиві дані, при цьому су д виходить з наступного.

В Постанові Пленуму Верхов ного Суду від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справ ах про контрабанду та поруше ння митних правил «(Із змінам и, внесеними згідно з постано вою Пленуму Верховного Суду України № 8 від 30 травня 2008 р.) роз ' яснено, що незаконне перем іщення предметів із приховув анням від митного контролю п ередбачає їх переміщення чер ез митний кордон України з по дання митному органу як підс тави для переміщення товарів підроблених документів або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вва жати як фальшиві документи, т ак і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окр емі зміни, що перекручують зм іст інформації щодо фактів , які ними посвідчуються, а також документи підробле ними підписами, відбитками п ечаток та штампів.

Документами, що містять неп равдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті уг оди, найменування, асортимен ту, ваги, кількості чи вартост і товарів, а також їх відправн ика чи одержувача, держави, з я кої вони вивезені чи в яку пер еміщуються, не відповідають дійсності.

Під час судового розгляду н е встановлено, які саме непра вдиві відомості внесено в ін войси (рахунки-фактури), що пер екручують зміст інформації щ одо фактів, які ними посвідчу ються, як не встановлено, що пі дписи, відбитки печаток у них підроблені.

Не встановлено, чим не відпо відають дійсності інвойси що до суті угоди, найменування, а сортименту, ваги, кількості ч и вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, д ержави, з якої вони вивезені ч и в яку переміщуються.

На думку суду, та обставина, що компанія не є юридичною ос обою, або виключена з відпові дного реєстру іншої країни, я к така особа і відомості про н еї, як про продавця товару для покупця в Україні, внесені д о документів, наданих митном у органу не можуть бути непра вдивими відомостями в сенсі ст.352 МК України, оскільки по-пе рше, контракт між продавцем і покупцем укладений ще до вик лючення компанії з реєстру, т а термін його дії не закінчив ся і після виключення, по-друг е дані саме про продавця това ру відповідають дійсності. А питання про правомочність к омпанії, як суб' єкта господ арювання в даному випадку об межуються рамками господарс ько-правового спору і можуть виникати на території тієї к раїни, де ця компанія зареєст рована у встановленому зако ном тієї країни порядку і зді йснює в цій країні свою діяль ність, а також несе відповіда льність по законодавству ціє ї країни.

Крім того товари оформлені в митниці з додержанням усіх умов переміщення товарів в р ежимі імпорт, передбачених с т.189 МК України, що передбачає п одання митному органу докуме нтів, що засвідчують підстав и, та умови ввезення товарів н а митну територію України, сп лату податків і зборів, якими обкладуються товари під час ввезення на митну територію України, дотримання вимог, пе редбачених законом, щодо зах одів нетарифного регулюванн я та інших обмежень.

Документальних фактів, які б свідчили про усвідомлення вчинення ОСОБА_2, протипр авних дій, пов'язаних із перем іщення товарів з приховуванн ям від митного контролю на ча с складання протоколу, праці вниками Південної митниці, н е здобуто.

ОСОБА_2 до суду у призначен ий час не з' явився, замість н ього з' явився його уповнова жений представник, який нада в суду письмові пояснення, з я ких вбачається, що ОСОБА_2 не визнає себе винним.

З письмових пояснень сліду є, що до митної служби ОСОБА _2 подав документи які містя ть правдиві дані. Відправник ом товару є саме SYSTEM LLP»(ОС339676, Cornwall Buil dings, 45-51 Newhall Str. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (United Kingdo m) - тобто відомості у коносаме нті відповідають дійсності. Дійсно компанія SYSTEM LLP»(ОС339676, Cornwall Bu ildings, 45-51 Newhall Str. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (United King dom), 26 квітня 2011 року, було розпуще но з Британського реєстру «Б удинок Компаній». Це підтвер джується інформацією розміщ еною на офіційному державном у сайті «Будинку Компаній», д е вказується що вона розпуще на. Проте, «Акт про компан ії»2006 року, як нормативний акт , який регулює порядок створе ння, роботи та ліквідації під приємств (за аналогією з Укра їнським Законом «Про державн у реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємці в»), передбачає, що виключення будь-якої компанії з реєстру не є підтвердженням ліквіда ції юридичної особи. Відпові дно до приписів «Акту про компанії»2006 року, виключення особи з реєстру «Будинку Ком паній»є наслідком не надання даною особою інформації про свою діяльність. Проте, дана о соба (у даному випадку SYSTEM LLP»(OC339676 , Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR. Great Britain (LTnited Kingdom)), може цілком працювати, укладати угоди, здійснювати іншу господарську діяльніст ь але без права посилатися на «Будинок Компаній», тобто, за Британським законодавством SYSTEM LLP»може працювати та уклада ти угоди (підписувати інші до кументи) навіть маючи статус у реєстрі британських компа ній («Будинок компаній») - «роз пущеною». На компанію у таком у випадку покладаються штраф ні санкції і вона позбавляєт ься права посилатися на інфо рмацію з зазначеного реєстру . Якщо за Українським законод авством з державного реєстру підприємств особу можуть ви ключити тільки після її лікв ідації, закриття тощо, то за Бр итанським правом таке виключ ення можливо у разі не наданн я відомостей про свою діяльн ість на протязі року. Однак, ко мпанія може цілком здійснюва ти свою господарську діяльні сть у такому статусі.

У листі Робочого апарату Ук рбюро Інтерполу МВС України міститься інформація, що EGUL SYSTEM LLP»нібито припинило свою діял ьність 26 квітня 2011 року. Однак, з такою позицією слід не погод жуватися оскільки реєстр під приємств за Британським прав ом, цілком відрізняється від реєстру державного реєстрат ора який дії в Українській пр авовий системі. Тому, висновк и, щодо припинення діяльност і юридичної особи за британс ьким законодавством не мають однакові наслідки які харак терні українському законода вству.

Таким чином, якщо за Українс ьким законодавством з держав ного реєстру підприємств осо бу можуть виключити тільки п ісля її ліквідації, закриття тощо, то за Британським право м таке виключення можливо у р азі не надання відомостей пр о свою діяльність на протязі року. Однак, компанія може ціл ком здійснювати свою господа рську діяльність у такому ст атусі.

«Акт про компанії»2006 рок у, як нормативний акт, який рег улює порядок створення, робо ти та ліквідації підприємств (за аналогією з Українським З аконом «Про державну реєстра ції юридичних осіб та фізичн их осіб - підприємців»), пере дбачає, що виключення будь-як ої компанії з реєстру не є під твердженням ліквідації юрид ичної особи.

Відповідно до припи сів «Акту про компанії»200 6 року, виключення особи з реєс тру «Будинку Компаній»є насл ідком не надання даною особо ю інформації про свою діяльн ість. Проте, дана особа (у дано му випадку GUL SYSTEM LLP»(OC339676, Comwall Buildings, 45-51 Newhall Str. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom)), може цілком працювати, укладати у годи, здійснювати іншу госпо дарську діяльність але без п рава посилатися на «Будинок Компаній». Тобто, за Британсь ким законодавством UL SYSTEM LLP»може працювати та укладати угоди (підписувати інші документи ) навіть маючи статус у реєстр і британських компаній («Буд инок компаній») - «розпущено ».

Розглянувши питання щодо виключення UL SYSTEM LLP»з реєстру, мо жна чітко зазначити, що у зовн ішньоекономічній діяльност і при здійснення будь-якого о формлення товару, необхідно брати до уваги специфіку пра вової системи країни, яка вис тупає стороною у таких відно синах. Неможливо та не правил ьно проводити аналогію з Укр аїнським законодавством для вирішення питань пов'язаних з оформленням переміщення т овару через кордон нашої кра їни.

Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку, що Митна служба під час здійснення ми тного оформлення товарів, зр обила безпідставні висновки , щодо надання митному органу документів які містять непр авдиві данні. Зазначені висн овки стали підставою для скл адання необґрунтованих прот околів про порушення митних правил. Ці висновки про винні сть ОСОБА_2 в скоєні право порушення, передбаченого ст. 352 МК України були зроблені ми тною службою на підставі при пущень, що на підставі ст. 62 Ко нституції України є неможлив им. З урахуванням норм цієї ст атті Конституції - посадові о соби митного органу, які скла дають протокол про адміністр ативне порушення повинні док азати, що особа, яка притягаєт ься до адміністративної відп овідальності скоїла це право порушення, а сама особа не пов инна доказувати свою невинні сть, хоча і має право надават и суду докази.

Інформація яку декл арантом було надано митниці у інвойсах та інших документ ах є правдивою і достовірною . Британське право не передба чає обов' язкову наявність о соби у реєстрі, як підтвердже ння його існування, як це визн ачено Українським законодав ством.

Таким чином, L SYSTEM LLP»(OC339676, Comw all Buildings, 45-51 Newhall Str. Office 330, Birmingham, West Midians, B3 3QR, Great Britain (Unite d Kingdom)) цілком було правомочна пі дписувати будь-які документи які стосуються виконання її обов' язків, при цьому такі д окументи дійсні доки компані ю не буде остаточно ліквідов ано.

Відповідно до ст. 247 КпАП Ук раїни провадження по справі про адміністративне правопо рушення підлягає закриттю пр и відсутності складу адмініс тративного правопорушення.

На підставі вищевикладено го та керуючись п.1 ст. 247, ст. ст. 283 , 284 КпАП України, 386, 391 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адмініст ративній справі відносно О СОБА_4 закрити у зв'язку з від сутністю складу адміністрат ивного правопорушення, перед баченого ст. 352 МК України.

Постанова може бути оскарж ена особою, яку притягнуто до адміністративної відповіда льності, потерпілим, або на не ї може бути внесений протест прокурора до апеляційного с уду Одеської області через с уд, що її виніс, протягом десят и днів з моменту її винесення .

Суддя: О. В. Іщенко