Постанова

від 22.03.2012 по справі 1-п-4/12

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-п-4/12

П О С Т А Н О В А

22 березня 2012 року Печер ський районний суд м. Києва у складі:

головуючий - су ддя Медушевській А.О. ,

при секретарі - Крохмальовій Я.Е.

з участю прокурора К апишіна С.М.

розглянувши у відкрито му судовому засіданні в прим іщенні Печерського районног о суду в м. Києва матеріали кри мінальної справи начальника відділу розслідування кримі нальних справ СУ ПМ ДПС у Київ ській області Савенко В.В. , затверджені першим заступн иком прокурора Київської обл асті Клюге Г.О. про звільнення від кримінальної відповідал ьності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦ ІЯ_1, уродженця Івано-Фран ківської області,Городенків ського району с. Релужинці, громадянина України, україн ця, одруженого, працюючого ди ректором ТОВ «ВВ Холдінг», за реєстрованого за адресою: А ДРЕСА_1, проживаючого за адр есою: АДРЕСА_2, раніше не су димого, у вчиненні злочину, пе редбаченого ч. 3 ст. 212 КК Україн и, на підставі ч. 4 ст. 212 КК Україн и -

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районн ого суду м. Києва 27.02.2012 надійшла кримінальна справа № 69-0141 по о бвинуваченню ОСОБА_2 у вчи ненні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України з постанов ою про направлення справи до суду для вирішення питання п ро звільнення особи від крим інальної відповідальності н а підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встан овлено, що ОСОБА_2 будучи д иректором ТОВ «ВВ Холдінг», з гідно наказу №39/02к від 18.11.2004 року та зареєстрованого 17.12.1992 року П ечерською районною державно ю адміністрацією м. Києва, за ю ридичною адресою: м. Київ, вул. Хрещатик/Заньковецької, 15/4, вз ятого 16.02.1993 року на облік, як пла тника податків Державною под атковою інспекцією у Печерсь кому районі м. Києва, код за ЄД РПОУ 14340722, тобто будучи службов ою особою суб'єкта підприємн ицької діяльності, в силу пок ладених на нього та виконува них організаційно-розпорядч их і адміністративно-господа рських функцій, в обов'язки як ого, як директора, згідно стат уту ТОВ «ВВ Холдінг», згідно с т. ст. 4, 9, 11, 17 Закону України "Про с истему оподаткування" від 25.06.19 91, ст. 7 Закону України "Про пода ток на додану вартість" від 03.04. 1997, ст. 8, 9 розділу III Закону Україн и "Про бухгалтерський облік т а фінансову звітність в Укра їні" від 16.07.1999, входило та входит ь несення повної відповідаль ності за стан та діяльність п ідприємства, ведення встанов леної форми бухгалтерського обліку, забезпечення контро лю і відображення на рахунка х бухгалтерського обліку всі х господарських операцій, ск ладання звітності про фінанс ово-господарську діяльність , надання в податкову адмініс трацію бухгалтерських звіті в і балансів, податкової декл арації з ПДВ, розрахунків по п одаткам та іншої документаці ї, пов'язаної з розрахунками і сплатою податків, сплата нал ежних сум податків і зборів у встановлені законами термін и, несення відповідальності за несвоєчасне складання пер винних документів і регістрі в бухгалтерського обліку та недостовірність відображен их у них даних.

Так, в середині 2006 року у дире ктора ТОВ «ВВ Холдінг» ОСОБ А_2, який здійснював на вказа ному підприємстві фінансово -господарську діяльність, ви ник злочинний намір на ухиле ння від сплати податків в осо бливо великих розмірах, шлях ом штучного зменшення податк ових зобов'язань по податку н а додану вартість та прихову вання об'єкту оподаткування, у зв'язку з цим, він розробив п лан своїх протиправних дій, с прямований на ухилення від с плати податків, використовую чи для цього реквізити підпр иємства, яке має ознаки фікти вності ТОВ «Рідан Плюс» (код з а ЄДРПОУ 33880962).

Так, ОСОБА_2, у період з 23.06.2 006 року по 31.12.2006 року, документаль но створив видимість здійсне ння фінансово-господарських операцій з ТОВ «Рідан Плюс» (к од за ЄДРПОУ 33880962), по нібито при дбанню парфумерних виробів т а послуг.

ОСОБА_2, усвідомлюючи покл адену на себе відповідальніс ть та злочинність своїх дій, п ереслідуючи мету зменшення з обов'язань зі сплати до бюдже ту податку на додану вартіст ь, знаходячись в офісному при міщенні ТОВ «ВВ Холдінг» за а дресою: м. Київ, вул. О.Гончара, 5 0, оф. 11, у період з 23.06.2006 року по 31.12.2006 року, використав реквізити п ідприємства, яке має ознаки ф іктивності ТОВ «Рідан Плюс» (код за ЄДРПОУ 33880962) та документа льно створив видимість здійс нення з вказаним підприємств ом фінансово-господарських о перацій, згідно яких ТОВ «ВВ Х олдінг» нібито придбало, а ТО В «Рідан Плюс» нібито реаліз ували йому парфумерні вироби та послуги, створивши таким ч ином видимість легального от римання товарно-матеріальни х цінностей, хоча насправді в казані операції фактично не проводились.

Реалізовуючи свій злочинн ий задум на ухилення від спла ти податку, директор ТОВ «ВВ Х олдінг» ОСОБА_2, діючи уми сно, в порушення вимог п.п. 7.2.4 п.7 .2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "П ро податок на додану вартіст ь" від 03.04.97р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), без наміру зді йснення угод, з метою ухиленн я від сплати податків та зави щення податкового кредиту з ПДВ, достовірно знаючи про ві дсутність операцій придбанн я товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Рідан Плюс» та використову ючи його реквізити, шляхом ві дображення у бухгалтерськом у та податковому обліках очо люваного ним підприємства оп ерацій придбання товарів, ро біт (послуг) від ТОВ «Рідан Плю с», які фактично не придбавал ись та не могли придбаватись безпідставно завищив суму п одаткового кредиту з податку на додану вартість за липень , серпень, вересень, жовтень, л истопад 2006 року податок на дод ану вартість на загальну сум у 2 516 294,84 грн., чим безпідставно за низив податкові зобов'язання ТОВ «ВВ Холдінг» за вказаний період на загальну суму 2 516 294,84 г рн.

В судовому засіданні встан овлено, що ОСОБА_2, у період з 23.06.2006 року по 31.12.2006 року, докумен тально створив видимість зді йснення фінансово-господарс ьких операцій з ТОВ «Рідан Пл юс» (код за ЄДРПОУ 33880962), по нібит о придбанню парфумерних виро бів та послуг, які фактично не проводились, чим занизив под аткові зобов'язання ТОВ «ВВ Х олдінг» за вказаний період н а загальну суму 2 516 294,84 грн. Підпри ємством борг погашений в пов ному обсязі, відповідно до пл атіжного - доручення № 215 від 26.01.2012 року до бюджету сплачений податок на додану вартість у розмірі 300000,00 грн., платіжного - доручення № 222 від 20.01.2012 року до б юджету сплачений податок на додану вартість у розмірі 1000000, 00 грн., 1000954 грн., платіжного - дор учення № 237 від 07.02.2012 року до бюдж ету сплачений податок на дод ану вартість у розмірі 1216294,84 грн .,

Прокурор підтримав постан ову щодо звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповід альності на підставі ч. 4 ст. 212 К К України.

ОСОБА_2 в судовому засідан ні просив звільнити його від кримінальної відповідально сті.

Дослідивши матеріали спра ви, вислухавши думку прокуро ра, підсудного ОСОБА_2. суд приходить до наступних висн овків.

Виходячи з вимог ч. 4 ст. 212 КК У країни, особа яка вчинила уми сне ухилення від сплати пода тків, зборі, (обов' язкових пл атежів), що входять в систему о податкування, введених у вст ановленому законом порядку, вчинене службовою особою під приємства, установи, організ ації, незалежно від форми вла сності або особою чи будь-яко ю іншою особою, яка зобов' яз ана їх сплачувати, якщо вони п ризвели до фактичного ненадх одження до бюджетів чи держа вних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, звільняється від кримінальн ої відповідальності, якщо во на до притягнення до криміна льної відповідальності спла тила податки, збори обов' яз кові платежі а також відшкод увала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фін ансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК Україн и особа, яка вчинила злочин, зв ільняється від кримінальної відповідальності у випадка х передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону Ук раїни про амністію чи акта по милування.

Звільнення від кримінальн ої відповідальності у випадк ах, передбачених цим Кодексо м, здійснюється виключно суд ом.

Враховуючи ступінь тяжкос ті вчиненого ОСОБА_2 злочи ну, те, що він раніше не судими й, позитивно характеризуєтьс я, на обліку у лікаря нарколог а і психіатра не перебуває, ма є на утриманні неповнолітню дочку ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІ Я_2., приймаючи до уваги те, що ним до притягнення його до кр имінальної відповідальност і на підставі платіжних дору чень №215, 222, 237 до бюджету сплачен ий податок на додану вартіст ь у розмірі 2 516 294,84 грн., суд вважа є за можливе звільнити ОСОБ А_2 від кримінальної відпов ідальності, на підставі ч. 4 ст . 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Цивільний позов у справі не заявлений.

Судових витрати по справі н е встановлено.

Питання речових доказів ви рішується судом у відповідно сті до ст. 81 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44 , 282 КПК Украї ни ч. 4 ст. 212 КК України, суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідал ьності передбаченої ч. 3 ст. 212 К К України на підставі ч. 4 ст. 212 К К України, провадження по спр аві закрити.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення учасни ки процесу можуть подати апе ляцію до Апеляційного суду м . Києва через Печерський райо нний суд м. Києва.

Суддя Медушевській А.О.