Постанова

від 26.03.2012 по справі 1519/3059/2012

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

1519/3059/2012

3/1519/6037/2012

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 березня 2012 року Малиновс ький районний суд міста Оде си у складі:

головуючого Іщенко О.В.

при секретарі Ан ічкіній О. О.

прокурора Кучук В. М.

представника Південної ми тниці Ткаченка О. В.

розглянув у відкритому суд овому засіданні у місті Оде сі справу № 0263/50000/12, що надійшла з Південної митниці, відносн о ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого директором ТОВ « Продукт-Менеджмент», мешкаюч ого: АДРЕСА_1, про порушенн я митних правил, передбачено го ст. 352 ч 1 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про поруш ення митних правил № 0263/5000/12 від 06 лютого 2012 року вбачаєть ся, що 15 лютого 2010 року відповід но до контракту № ПМ-1 від 01 квіт ня 2009 року до митного поста « Одеса вантажний»Південно ї митниці на автомобілі реєс траційний номер НОМЕР_1/ НОМЕР_2 на адресу TOB «Продукт -Менеджмент»(Україна, 65125, місто Одеса, вулиця Осіпова, 25 ЄДРПО У 36434801) за книжкою МДП XW62494147, CMR №022671 на дійшов товар «Апельсини соло дкі, свіжі Navelin, виробник компан ія the fresh company»», вагою нетто 19537 кг.

15 лютого 2010 декларантом TOB «Пр одукт-Менеджмент»Гута Є.В. , з метою оформлення даного товару у митному відношенні та випуску його у вільний обі г Південній митниці подано в антажну митну декларацію (ВМ Д) та документи, необхідні для митного оформлення товару. З азначена ВМД була прийнята д о митного оформлення та їй бу ло присвоєно номер 500050010/10/001316. Від повідно до поданих документі в продавцем даного товару є к омпанія .D. Import & Export Corp.»(USA, 520 White Plains Rd., Suite 500, Tar rytown, NY 10591, Acc №904816877, США), відправником товару є компанія the fresh company»(HANDELSWEG 180 /2988 DC RIDDERKERK, Нідерланди), покупцем - T OB «Продукт-Менеджмент».

Разом з ВМД серед інших доку ментів, як підстави для митно го оформлення було подано ін войс № 46351 від 12 лютого 2010 року, ви даний компанією .D. Import & Export Corp.», згі дно з яким відправником това ру є компанія the fresh company»покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент», варт ість товару складає 9768,50 доларі в США. У ВМД №500050010/10/001316 митна варті сть товару визначена у розмі рі 78172,42 грн.

В ході проведення перевірк и законності ввезення на мит ну територію України вказано го товару, Південною митнице ю отримано лист Королівства Нідерланди з додатками, сере д яких надано інвойс, який вид авався продавцем - компанією r the fresh company». При цьому, митними орг анами Королівства Нідерланд и було повідомлено, що компан ія aguar the fresh company»зовнішньоекономі чний контракт з TOB «Продукт-Ме неджмент»не укладала. Компан ією the fresh company»зазначені товари б уло продано підприємству «Фо ззі Груп»(Україна, м. Одеса, ву л. Генерала Петрова, 13). При цьом у інвойс направлявся на адре су підприємству «Фоззі Груп» .

Згідно з надісланим компан ією the fresh company»на адресу підприєм ству «Фоззі Груп»інвойсу, ва ртість, заявленого за ВМД №5000500 30/9/07600 товару складає 12670,0 Євро , що за курсом НБУ на момент по дання до Південної митниці д окументів складає 137 608,78 гривен ь.

З протоколу про порушення м итних правил № 0264/50000/12 від 0 6 лютого 2012 року вбачається, що 22 грудня 2009 року відповідно до контракту № ПМ-1 від 01. квітня 2009 року до митного поста «Одес а вантажний»Південної мит ниці на автомобілі реєстраці йний номер НОМЕР_5/НОМЕР _6 на адресу TOB «Продукт-Менед жмент»(Україна, 65125, місто Одеса , вулиця Осіпова, 25 ЄДРПОУ 36434801) за книжкою МДП XF62485709, CMR №0141371 надійшов товар «Ананаси свіжі продов ольчі, виробництва компанії the fresh company, Нідерланди», вагою нетт о 18850 кг.

22 грудня 2009 року декларантом TOB «Продукт-Менеджмент»Гут а Є.В., з метою оформлення дан ого товару у митному відноше нні та випуску його у вільний обіг Південній митниці пода но вантажну митну декларацію (ВМД) та документи, необхідні для митного оформлення товар у. Зазначена ВМД була прийнят а до митного оформлення та їй було присвоєно номер 500050030/9/017556. В ідповідно до поданих докумен тів продавцем даного товару є компанія .D. Import & Export Corp.»(USA, 520 White Plains Rd., Suite 500, Tarrytown, NY 10591, Acc №904816877, сша), відправник ом товару є компанія the fresh company»(HANDEL SWEG 180/2988 DC RIDDERKERK, Нідерланди), покупце м - TOB «Продукт-Менеджмент».

Разом з ВМД серед інших доку ментів, як підстави для митно го оформлення було подано ін войс № 42740 від 18 грудня 2009 року, ви даний компанією .D. Import & Export Corp.», згі дно з яким відправником това ру є компанія the fresh company»покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент», варт ість товару складає 13760,50 долар ів США. У ВМД №500050030/9/017556 митна варт ість товару визначена у розм ірі 123192,29 грн.

В ході проведення перевірк и законності ввезення на мит ну територію України вказано го товару Південною митницею отримано лист Королівства Н ідерланди з додатками серед яких надано інвойс, який вида вався продавцем - компанією the fresh company». При цьому митними орган ами Королівства Нідерланди б уло повідомлено, що компанія ar the fresh company» зовнішньоекономічни й контракт з TOB «Продукт-Менед жмент»не укладала. Компанією guar the fresh company»зазначені товари бул о продано підприємству «Фозз і Груп»(Україна, м. Одеса, вул. Г енерала Петрова, 13). При цьому і нвойс направлявся на адресу підприємству «Фоззі Груп».

Згідно з надісланим компан ією the fresh company»на адресу підприєм ству «Фоззі Груп»інвойсу, ва ртість, заявленого за ВМД №5000500 30/9/017556 товару, складає 14867,6 Євро , що за курсом НБУ на момент по дання до Південної митниці д окументів складає 170 253,3 гривен ь.

Тобто, як підставу для випус ку у вільний обіг товару «Хур ма свіжа продовольча», заявл еного за ВМД №500050030/9/017556 Південній митниці було надано інвойс № 42740 від 18 грудня 2009 року, який міс тить неправдиві відомості ст осовно вартості товару.

З протоколу про пору шення митних правил № 0265/50000/12 від 06 лютого 2012 року вбачаєт ься, що 23 грудня 2009 року відпові дно до контракту № ПМ-1 від 01 кві тня 2009 року до митного поста « Одеса вантажний»Південно ї митниці на автомобілі реєс траційний номер НОМЕР_7/ НОМЕР_8 на адресу TOB «Продукт -Менеджмент»(Україна, 65125, місто Одеса, вулиця Осіпова, 25 СДРПО У 36434801) за книжкою МДП ХХ62485781, CMR №07654 н адійшов товар «Хурма свіжа п родовольча» вагою нетто 18443 кг .

23 грудня 2009 року декларанто м TOB «Продукт-Менеджмент»Гу та Є.В., з метою оформлення да ного товару у митному віднош енні та випуску його у вільни й обіг Південній митниці под ано вантажну митну деклараці ю (ВМД) та документи, необхідні для митного оформлення това ру. Зазначена ВМД була прийня та до митного оформлення та ї й було присвоєно номер 500050030/9/07600. В ідповідно до поданих докумен тів продавцем даного товару є компанія .D. Import & Export Corp.»(USA, 520 White Plains Rd., Suite 500, Tarrytown, NY 10591, Acc №904816877, США), відправник ом товару є компанія the fresh company»(HANDEL SWEG 180/2988 DC RIDDERKERK, Нідерланди), покупце м - TOB «Продукт-Менеджмент».

Разом з ВМД серед інших доку ментів, як підстави для митно го оформлення було подано ін войс № 42408 від 17 грудня 2009 року, ви даний компанією .D. Import & Export Corp.», згі дно з яким відправником това ру є компанія the fresh company»покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент», варт ість товару складає 11065,80 долар ів США. У ВМД №500050030/9/07600 загальна м итна вартість товару визначе на у розмірі 110229,2 гривень.

В ході проведення перевірк и законності ввезення на мит ну територію України вказано го товару Південною митницею отримано лист Королівства Н ідерланди з додатками серед яких надано інвойс, який вида вався продавцем - компанією the fresh company». При цьому митними орган ами Королівства Нідерланди б уло повідомлено, що компанія ar the fresh company» зовнішньоекономічни й контракт з TOB «Продукт-Менед жмент»не укладала. Компанією guar the fresh company»зазначені товари бул о продано підприємству «Фозз і Груп»(Україна, м. Одеса, вул. Г енерала Петрова, 13). При цьому і нвойс направлявся на адресу підприємству «Фоззі Груп».

Згідно з надісланим компан ією the fresh company»на адресу підприєм ству «Фоззі Груп»інвойсу вар тість заявленого за ВМД № 500050030/9 /07600 товару складає 22164,0 Євро, що за курсом НБУ на момент под ання до Південної митниці до кументів складає 252202,7 гривень .

Тобто, як підставу для випус ку у вільний обіг товару «Хур ма свіжа продовольча», заявл еного за ВМД №500050030/9/07600 Південній митниці було надано інвойс № 42408 від 17 грудня 2009 року, який міс тить неправдиві відомості ст осовно вартості товару.

З протоколу про пору шення митних правил № 0266/50000/12 від 06 лютого 2012 року вбачається, що 26 лютого 2010 року відповідно до контракту № ПМ-1 від 01 квітня 2009 року до митного поста «Одес а вантажний»Південної мит ниці на автомобілі реєстраці йний номер НОМЕР_3/НОМЕР _4 на адресу TOB «Продукт-Менед жмент»(Україна, 65125, місто Одеса , вулиця Осіпова, 25 СДРПОУ 36434801) за книжкою МДП Х063878883, CMR № 0190407 надійшо в товар «Апельсини солодкі с віжі elin»виробництва компанії the fresh company, Нідерланди», вагою нетт о 18998 кг.

26 лютого 2010 року декларанто м TOB «Продукт-Менеджмент»Гу та Є.В., з метою оформлення да ного товару у митному віднош енні та випуску його у вільни й обіг, Південній митниці под ано вантажну митну деклараці ю (ВМД) та документи, необхідні для митного оформлення това ру. Зазначена ВМД була прийня та до митного оформлення та ї й було присвоєно номер 500050001/10/001873.

Відповідно до поданих доку ментів продавцем даного това ру є компанія .D. Import & Export Corp.»(USA, 520 White Plains R d., Suite 500, Tarrytown, NY 10591, Acc №904816877, США), відправн иком товару є компанія the fresh company» (HANDELSWEG 180/2988 DC RIDDERKERK, Нідерланди), покупц ем - TOB «Продукт-Менеджмент».

Разом з ВМД серед інших доку ментів, як підстави для митно го оформлення було подано ін войс № 46963 від 19 лютого 2010 року, ви даний компанією .D. Import & Export Corp.», згі дно з яким відправником това ру є компанія the fresh company», покупцем - TOB «Продукт-Менеджмент», варт ість товару складає 9499,0 доларі в США. У ВМД №500050001/10/001873 загальна ми тна вартість товару визначен а у розмірі 106255,81 гривень.

В ході проведення перевірк и законності ввезення на мит ну територію України вказано го товару Південною митницею отримано лист Королівства Н ідерланди з додатками, серед яких надано інвойс, який вида вався продавцем - компанією t he fresh company». При цьому митними орга нами Королівства Нідерланди було повідомлено, що компані я uar the fresh company»зовнішньоекономічн ий контракт з TOB «Продукт-Мене джмент»не укладала. Компаніє ю aguar the fresh company»зазначені товари бу ло продано підприємству «Фоз зі Груп»(Україна, м. Одеса, вул . Генерала Петрова, 13). При цьому інвойс направлявся на адрес у підприємства «Фоззі Груп».

Згідно з надісланим компан ією the fresh company»на адресу підприєм ству «Фоззі Груп»інвойсу, ва ртість, заявленого за ВМД №5000500 01/10/001873 товару, складає 12750,0 Євро , що за курсом НБУ на момент п одання до Південної митниці документів становить 137 415,8 гри вень.

Тобто, як підставу для випус ку у вільний обіг товару «Хур ма свіжа продовольча», заявл еного за ВМД №500050001/10/001873 Південній митниці було надано інвойс № 46963 від 19 лютого 2010 року, який міс тить неправдиві відомості ст осовно вартості товару.

У всіх протоколах про поруш ення митних правил, які 06 бере зня 2012 року постановою судді о б' єднані в одне провадження - зазначається, що «відпові дно до картки обліку та акред итації суб'єкта ЗЕД №50005/1/09/271 на м омент митного оформлення вка заних товарів посаду директо ра TOB «Продукт-Менеджмент»зай мав громадянин України ОСО БА_2. Таким чином, ОСОБА_2 в чинено дії спрямовані на пер еміщення товарів через митни й кордон України з приховува нням від митного контролю шл яхом подання митному органу як підставу для переміщення товарів, що містять неправди ві данні стосовно вартості, а саме інвойсів».

До суду для надання пояснен ь з' явився ОСОБА_2 який п овідомив суд, що винним він се бе в порушенні митних правил не визнає.

З письмових пояснень ОСО БА_2 вбачається, що митна вар тість товарів була заявлена митному органу України TOB «Про дукт-Менеджмент»на підставі інвойсів «F.D. Import&Export Corp.» Не погодж уючись з заявленою TOB «Продукт -Менеджмент»митною вартістю , митницею здійснено коригув ання, за результатами якої ми тну вартість було піднято. По передньо заявлена митна варт ість базувалась на ціні това рів, яка зазначена у інвойсах «F.D. Import&Export Corp.», що є підставою для п роведення з ним розрахунків. Зазначена у інвойсах ціна то варів була в повному обсязі с плачена TOB «Продукт-Менеджмен т»на розрахунковий рахунок « F.D. Import&Export Corp.» шляхом банківського переказу.

Окрім цього ОСОБА_2 пові домив суду, що TOB «ПРОДУКТ-МЕНЕ ДЖМЕНТ»в якій він займає пос аду директора, не є пов'язаною особою з підприємством «ФОЗ ЗІ ГРУП», компанією продавце м «F.D. Import&Export Corp.»та компанія the fresh company» .

Оглянувши матеріали справ и про порушення митних прави л, вислухавши думку прокурор а, представника Південної ми тниці, про достатність матер іалів для притягнення громад янина ОСОБА_2 до адміністр ативної відповідальності, та ОСОБА_2, який вважав, що про вадження по справі має бути з акрито у зв' язку з відсутні стю в його діях складу правоп орушення, суд не знаходить до статніх підстав для визнання ОСОБА_2 винним за ст. 352 ч 1 МК України а саме: дії, спрямован і на переміщення товарів чер ез митний кордон України з по данням митному органу як під стави для переміщення товарі в документів що містять непр авдиві дані, опираючись на те , що матеріали справи не містя ть у собі доказів про наявніс ть у діях директора ОСОБА_2 умисності, що передбачаєтьс я ст. 319 МК України.

Судом встановлено, що поста вка товару здійснювалась за контрактом № ПМ-1 від 01 квітня 20 09 року, який укладений TOB «Проду кт-Менеджмент»з компанією пр одавцем «F.D. Import&Export Corp.»(USA, 520 White Plains Rd., Suite 500, Tarrytown, NY 10591, Acc №904816877). Відправником вис тупала компанія the fresh company».

Митна вартість даних товар ів була заявлена митному орг ану України TOB «Продукт-Менедж мент»на підставі інвойсів на даних «F.D. Import&Export Corp.»Заявлена митн а вартість базувалась на цін і товарів, яка зазначена у інв ойсах «F.D. Import&Export Corp.», що є підставо ю для проведення з ним розрах унків.

Зазначена у інвойсах ціна т оварів була в повному обсязі сплачена TOB «Продукт-Менеджме нт»на розрахунковий рахунок «F.D. Import&Export Corp.» шляхом банківськог о переказу, що підтверджуєть ся банківськими платіжними д окументами наданими на запит директора ООО «Продукт - Ме неджмент»ОСОБА_2, та відмі тками банку на примірниках в антажно митних деклараціях.

На підставі викладеного су д вважає, що документальних ф актів, які б свідчили про усві домлення вчинення ОСОБА_2 противоправних дій, пов' яз аних із переміщення товарів через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення то варів документів що містять неправдиві дані, митним орга ном не встановлено, та спрост овується матеріалам справи .

Крім того, відповідно до ст. 10 МК України, про особливості дії законодавства з питань м итної справи у часі «при здій сненні митного контролю та м итного оформлення товарів і транспортних засобів, що пе реміщуються через митний к ордон України, застосовуютьс я виключно нормативно-правов і акти, чинні на день прийнятт я митної декларації митним о рганом України».

З огляду на вищевикладену с т. 10 МК України, суд відмічає та кож відсутність у складених протоколах про порушення мит них правил посилання на реда кцію ст. 352 ч 1 МК України, з урах уванням того, що митне оформл ення товарів за цими справам и здійснено у час дії МК Украї ни, прийнятого 16 липня 2002 року, а протоколи було складено піс ля внесення змін до ст. 352 МК Укр аїни за Законом України від 17 січня 2012 року, посилюючого від повідальність за такі правоп орушення, тому провадження.

У зв' язку з викладеним, та відповідно до ст. 247 КпАП Украї ни, провадження по справі під лягає закриттю при відсутнос ті складу адміністративного правопорушення.

На підставі вищевикладено го та керуючись п.1 ст. 247, ст. ст. 283 , 284 КпАП України, 386, 391 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адмініс тративній справі відносно ОСОБА_2 закрити у зв'язку з в ідсутністю складу адміністр ативного правопорушення, пер едбаченого ст. 352 ч 1 МК України.

Постанова може бути оскарж ена особою, яку притягнуто до адміністративної відповіда льності, потерпілим, або на не ї може бути внесений протест прокурора до апеляційного с уду Одеської області через с уд, що її виніс, протягом десят и днів з моменту її винесення .

Суддя: О. В. Іщенко