Постанова

від 23.09.2011 по справі 4-1566/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Дело № 4-1566/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

23.09.2011 года г. Севастополь

Судья Ленинского районног о суда г.Севастополя Левадко С.И., рассмотрев представлени е первого заместителя предсе дателя начальника Управлени я налоговой милиции Статни к Ю.С. о предоставлении разр ешения на осмотр и изъятие до кументов,

У С Т А Н О В И Л А:

23.09.2011 г. первый заместитель пр едседателя Управления налог овой милиции Статник Ю.С. обратился в Ленинский районн ый суд г. Севастополя с предст авлением о получении разреше ния на проведение осмотра и п ри обнаружении, изъятие доку ментов ЧАО «Севастопольский завод электромеханических с истем и оборудования «Омега» (ЕГРПОУ 33811202) полученных от ЧП « Арикон» (ЕГРПОУ 37156815), ООО «Новап ром» (ЕГРПОУ 37129362), ООО «Мейз 7» (ЕГ РПОУ 35924697), ООО «Промекском» (ЕГР ПОУ 35421854), ООО «Олді Трейд» (ЕГРП ОУ 36358800), за период с 01.03.2009 года по 31.0 8.2011 г.г. на срок проведения иссл едования.

Представление мотивирован о тем, что в Управление налого вой милиции ГНА в г. Севастопо ле поступила информация о пр отивоправной деятельности д олжностных лиц ЧАО «Севастоп ольский завод электромехани ческих систем и оборудования «Омега» (ЕГРПОУ 33811202), направлен ной на уклонение от уплаты на логов в бюджет государства в особо крупных размерах путе м минимизации налоговых обяз ательств и осуществления бес товарных операций за счет ис пользования в цепи поставщик ов СПД с признаками «фиктивн ости».

Так, было установлено, что з а период времени с 01.03.2009г. по 31.08.2011г . основными поставщиками тов аров (работ, услуг) в адрес ЧАО «Севастопольский завод элек тромеханических систем и обо рудования «Омега» являлись с ледующие СПД с признаками «ф иктивности»: ЧП «Арикон» (ЕГР ПОУ 37156815), ООО «Новапром» (ЕГРПОУ 37129362), ООО «Мейз 7» (ЕГРПОУ 35924697), ООО «Промекском» (ЕГРПОУ 35421854), ООО «Олді Трейд» (ЕГРПОУ 36358800).

В ходе проведения комплекс а оперативных мероприятий бы ла получена информация о том , что данные СПД с признаками « фиктивности» входят в «конве ртационный центр» и использу ются для незаконного «обнали чивания» денежных средств. Н а большинстве данных СПД с пр изнаками «фиктивности» офиц иально трудоустроено по одно му человеку, основных фондов у предприятий нет, по юридиче скому адресу предприятия не находятся, на направленные з апросы предприятия не отвеча ют, установить место нахожде нии должностного лица не пре дставляется возможным, что с видетельствует о «фиктивнос ти» предприятий.

Таким образом, взаимоотнош ения ЧАО «Севастопольский за вод электромеханических сис тем и оборудования «Омега» с указанными СПД с признаками «фиктивности» могут свидете льствовать о сокрытии от нал огообложения финансово-хозя йственную деятельность ЧАО « Севастопольский завод элект ромеханических систем и обор удования «Омега» за счёт фор мирования налогового кредит а с использованием «фиктивны х» фирм, что влечет за собой пр ичинение ущерба государству в виде не начисления и не пере числения в бюджет налогов, сб оров и других обязательных п латежей в особо крупных разм ерах.

Для проведения объективно й проверки данных обстоятель ств, с целью пресечения проти воправной деятельности ЧАО « Севастопольский завод элект ромеханических систем и обор удования «Омега», направленн ой на уклонение от уплаты нал огов, необходимо проведение исследования оттисков печат ей в образцах документов с це лью установления их подлинно сти, а также первичной бухгал терской и налоговой документ ации ЧАО «Севастопольский за вод электромеханических сис тем и оборудования «Омега», о формленной от СПД с признака ми «фиктивности» ЧП «Арикон» (ЕГРПОУ 37156815), ООО «Новапром» (ЕГ РПОУ 37129362), ООО «Мейз 7» (ЕГРПОУ 359246 97), ООО «Промекском» (ЕГРПОУ 3542185 4), ООО «Олді Трейд» (ЕГРПОУ 36358800).

Исследовав материалы пред ставления, прихожу к выводу о б отсутствии оснований для у довлетворения представлени я первого заместителя предсе дателя Управления налоговой милиции Статник Ю.С.

В соответствии со ст.190 УПК У краины, с целью выявления сле дов преступления и других ве щественных доказательств, вы яснения обстановки преступл ения, а также других обстояте льств, имеющих значение для д ела, следователь производит осмотр местности, помещения , предметов и документов. Осмо тр жилища или иного владения лица проводится лишь по моти вированному постановлению с удьи, которое выносится с соб людением порядка, установлен ного частью пятой статьи 177 УП К Украины.

Однако, в материалах предст авления отсутствуют данные о принадлежности объекта, под лежащего осмотру, конкретны м лицам, а также данные о том, о бращались ли представители п равоохранительных органов з а получением добровольного с огласия на осмотр объекта к л ицам, являющимися владельцам и указанного объекта. Таким о бразом, представление относи тельно разрешения на осмотр является необоснованным, а п отому не подлежит удовлетвор ению.

Представление в части изъя тия первичной и налоговой до кументации также не подлежит удовлетворению, поскольку д анное следственное действие осуществляется лишь в рамка х возбуждённого уголовного д ела, в порядке, предусмотренн ом ст. 177 УПК Украины.

Кроме того, в соответствии с о ст.11 п.24 Закона Украины «О мил иции», «Органы милиции вправ е приступить к проведению пр оверки субъектов хозяйствен ной деятельности, при услови и наличия направления на про верку, которое составляется по форме, установленной Мини стерством внутренних дел Укр аины. В направлении на провер ку указываются дата его выда чи, название подразделения м илиции, цель, вид, основания, д ата начала и дата окончания п роверки, должности, звания и ф амилии должностных лиц подра зделения милиции, которые пр оводят проверку. Направление на проверку является действ ительным при условии подписи руководителя подразделения милиции, скрепленного печат ью органа милиции; по решению суда в присутствии понятых и руководителей предприятий, учреждений, организаций, физ ических лиц, относительно ко торых проводится проверка, и стребовать и изымать оригина лы документов, которые свиде тельствуют о правонарушении …».

Материалы представления п ервого заместителя председа теля Управления налоговой ми лиции не содержат данных о то м, что проверка, о которой идет речь в представлении, провод ится на основании направлени я, выдаваемого в установленн ом законом порядке.

В то же время, согласно выше указанным нормам Закона Укра ины «О милиции», изымать доку менты по решению суда возмож но лишь при проведении прове рки, оформленной и проводимо й надлежащим образом.

Таким образом, учитывая, что в материалах представления отсутствуют документы, подтв ерждающие необходимость про ведения осмотра до возбужден ия уголовного дела, а также до кументы подтверждающие осн ования проверки, в рамках про ведения которой может быть п ринято решение суда, считаю п редставление первого замест ителя председателя Управлен ия налоговой милиции, не подл ежащим удовлетворению.

На основании изложенного, р уководствуясь ст.ст. 177, 190 УПК Ук раины, ст.11 п.24 Закона Украины « О милиции», -

П О С Т А Н О В И Л А:

Представление первого зам естителя председателя Управ ления налоговой милиции Ст атник Ю.С. на проведение осм отра и при обнаружении изъят ие документов ЧАО «Севастопо льский завод электромеханич еских систем и оборудования «Омега» (ЕГРПОУ 33811202) полученны х от ЧП «Арикон» (ЕГРПОУ 37156815), ОО О «Новапром» (ЕГРПОУ 37129362), ООО « Мейз 7» (ЕГРПОУ 35924697), ООО «Промек ском» (ЕГРПОУ 35421854), ООО «Олді Тр ейд» (ЕГРПОУ 36358800), за период с 01.03.2 009 года по 31.08.2011 г.г. на срок провед ения исследования - оставит ь без удовлетворения.

На постановление может быт ь подана апелляция в течение 3 суток в Апелляционный суд г. Севастополя.

Судья: