Постанова

від 28.02.2012 по справі 2018/3687/2012

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Дело № 2018/3687/2012

н/п 4/2018/663/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28.02.2012 г. Судья Киевского районного суда города Харьк ова Муратова С.А., с участием п рокурора Соломко Н.А., рассмот рев представление следовате ля СОГ СУ ГНС в Харьковской об ласти майора налоговой милиц ии Капиноса А.Н., по уголов ному делу № 90100713,

У С Т А Н О В И Л :

В производстве СУ ГНС в Хар ьковской области находится уголовное дело №90100713, возбужде нное по ст. 212 ч. 3 и 358 ч. 1 УК Украины за уклонение от уплаты налог ов в особо крупных размерах Ф Л-П ОСОБА_2 и по факту подде лки документов с реквизитами ЧП «Милена Транш ЛТД»и ЧП «Винскиф 22»неустановленным и лицами.

Согласно представлению, в х оде досудебного следствия ус тановлено, что ОСОБА_2 с це лью минимизации объектов нал огообложения в период 2009-2010 год ов, фактически приобретал се мена подсолнечника без оформ ления соответствующих докум ентов у сельхозпроизводител ей, с целью уклонения от уплат ы налогов документально офор млял закупку от предприятий с признаками фиктивности. По ддельные документы ОСОБА_2 использовал в бухгалтерск ом и налоговом учете. Умышлен ные действия ОСОБА_2 приве ли к уклонению от уплаты НДС в сумме 2 907 200 грн, чем государств у был причинен ущерб в особо к рупных размерах.

Также установлено, что согл асно приложений №5 к декларац иям по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 з а период 2009 - 2010 года, последний имел хозяйственные взаимоот ношения с предприятием ЧП «А ИВ»(код 30785636), директором которо го является ОСОБА_4, котор ый также является директором предприятия ООО «Этман»(код 37100296). Анализом налоговой отчет ности ООО «Этман»установлен о, что в феврале 2011 года предпри ятие имело финансово-хозяйст венные взаимоотношения с пре дприятием ООО «Компани «Плаз ма»(код 36226451), которое находится на налоговом учете в ГНИ Киев ского района г. Харькова.

ООО «Компани «Плазма» заре гистрировано 28.01.09 исполкомом Х арьковского горсовета, свиде тельство о госрегистрации от 28.01.09 №14801020000043286, место регистрации: г.Харьков, пр. Академика Кур чатова, 12, кв. 132. Директор пред приятия - ОСОБА_5. Основно й вид деятельности - оптовая торговля химической продукц ией.

Сотрудниками ГНИ в Киевско м районе г. Харькова была пров едена документальная планов ая выездная проверка ООО «Ко мпани Плазма», по результата м которой составлен акт №3771/233/362 26451 от 27.10.11 года за период деятель ности с 01.01.10 по 30.06.11, согласно кото рого, установлено, что ООО «Ко мпани «Плазма»имело хозяйст венные взаимоотношения с ряд ом предприятий Украины с при знаками «фиктивности», а име нно:

ООО «Этман»(код 37100296), ООО «ПКФ «Азов-Механик»(код 23608781), ООО «Д ом Пива»(код 31750777), ООО «Компания «Еврохим»(код 33283716), ООО «Интехм аш»(код 37263473), ООО «Дара-Сервис»( код 21861893), ООО «Финвестбуд»(код 3 5331483), ООО «Транс Агентство М етал»(код 35785206), ЧП «Олл Ленд»(ко д 35781166) и ООО «Итер»(код 33122033).

Проверкой установлены нар ушения ООО «Компани «Плазма »требований ч.1 ст.203, 215, п.1 ст.216, ст .228 ГК Украины в части не соблюд ения требований в момент зак лючения договоров, которые н е направлены на реальное нас тупление правовых последств ий, что обусловлено ими по сде лкам, проведённым ООО «Компа ни «Плазма»с вышеуказанными предприятиями-поставщиками с признаками «фиктивности», а также в дальнейшем с предпр иятиями-покупателями; данные которые отражены в декларац иях по НДС и налога на прибыль предприятия впоследствии оп ераций по приобретению товар ов (работ, услуг) и реализованн ым предприятиям-покупателям по цепи в объёмах и согласно н оменклатуры поставки товаро в от вышеуказанных поставщик ов - не являются действитель ными. В связи с изложенным, сог ласно выводам акта проверки, ООО «Компани «Плазма»доначи слено налогов в сумме 1703231,49 грн.

Согласно заключения бухга лтера-специалиста от 05 января 2012 года №б\н в нарушение п.п.7.4.1. п .7.4 ст. 7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость»о т 03.04.97 №168/97-ВР (в редакции которая действовала на момент наруш ения), в результате признания сделок между ООО «Компани «П лазма»с ЧП «Сунатко», код 31459088, Ч П «Гледис», код 31850700 и ООО «Дара - Сервис», код 21861893 никчемными , ООО «Компани «Плазма»завыс ило налоговый кредит на сумм у 1 171 154грн.

Таким образом, должностные лица ООО «Компани «Плазма»в период 2010 - 2011г.г., путём исполь зования в своей деятельности предприятий с признаками «ф иктивности», с целью минимиз ации собственных налоговых о бязательств и завышения вало вых затрат, занизили налог к у плате в бюджет государства, н а общую сумму 2874385 грн.

Проведенными оперативными мероприятиями установлено фактическое местонахожд ение ООО «Компани «Плазма»(к од 36226451): г. Харьков, ул. Пушкинска я, д. 109, где находятся документы , печати и иные предметы, относ ящиеся к незаконной деятельн ости вышеуказанных СПД.

В представлении, согласова нном с заместителем прокурор а Харьковской области, орган досудебного следствия проси т разрешить проведение обыс ка по месту нахождения ООО «К омпании «Плазма»(код 36226451): г. Ха рьков, ул. Пушкинская, д. 109, указ ывая, что предметы и документ ы, имеющие значения по делу, а именно: первичные бухгалтерс кие документы, бланки и проек ты документов, связанные с не законной деятельностью ООО « Компани «Плазма»(код 36226451), ЧП «А ИВ»(код 30785636), ЧП «Сунатко», код 314 59088, ЧП «Гледис», код 31850700 и ООО «Да ра - Сервис», код 21861893, ООО «Этма н»(код 37100296), ООО «ПКФ «Азов-Меха ник»(код 23608781), ООО «Дом Пива»(ко д 31750777), ООО «Компания «Еврохим» (код 33283716), ООО «Интехмаш»(код 37263473 ), ООО «Финвестбуд»(код 35331483), ООО «Транс Агентство Метал» (код 35785206), ЧП «Олл Ленд»(код 35781166) и ООО «Итер»(код 33122033) (на бумажных и электронных носителях), чер новые записи, анкетные данны е, номера телефонов и адреса ф актических поставщиков прод укции, бланки с оттисками печ атей, документы, печати вышеу казанных предприятий с призн аками «фиктивности», которые могут свидетельствовать о с овершении преступления, техн ические средства (в т.ч. компью терная техника), чековые книж ки, платёжные карточки и иные платёжные документы, средст ва доступа к банковским счет ам, предметы, имеющие отношен ие к деятельности, а также ве щи и денежные средства, добыт ые преступным путем, иные пре дметы, имеющие значение для у становления истины по уголов ному делу, находятся по адрес у: г. Харьков, ул. Пушкинская, д. 109.

Изучив представленные материалы уголовного дела, в ыслушав следователя и прокур ора, поддержавших представле ние, суд приходит к следующем у.

Согласно требований ч. 3 с т. 177 УПК Украины, обыск проводи тся за мотивированным постан овлением следователя с санкц ии прокурора или его замести теля, за исключением обыска ж илища или иного владения лиц а.

Суду не предоставле но достоверных данных о том, ч то предметы или документы, ко торые имеют значение для дан ного уголовного дела, находя тся по указанному адресу. Бол ее того, представленные в суд материалы уголовного дела не содержат точных данных о необходимости проведения о быска данного помещения.

Кроме того, суду не предо ставлено обоснованных данны х о том, в каком конкретно мес те надлежит проведение обыск а и что данное помещение, где п редполагается производство обыска, является жилищем.

В материалах дела также отс утствуют сведения о возбужде нии уголовного дела в отноше нии предприятия, проведение обыска в помещениях которого инициировано досудебным сле дствием.

На основании вышеизложен ного, суд приходит к выводу о т ом, что представление являет ся необоснованным, подано бе з достаточных на то основани й, в связи с чем суд отказывает в его удовлетворении.

Руководствуясь ст.177 УПК Ук раины, -

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении пред ставления о проведении обыск а по месту нахождения ООО “Ко мпании “Плазма” (код 36226451): г. Хар ьков, ул. Пушкинская, д. 109 - отказ ать.

На постановление в течение трех суток с момента его вынесения прокурором мо жет быть подана апелляция в а пелляционный суд Харьковско й области.

Судья -