Постанова

від 20.02.2012 по справі 2703/1949/2012

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

        

Дело №  2703/1949/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 20.02.2012  года Судья Ленинского районного суда города Севастополя Гуло А.В., рассмотрев представление первого заместителя председателя - начальника Управления налоговой милиции ОСОБА_1 о даче разрешения на осмотр и изъятие документов,

                                                У С Т А Н О В И Л:

Первый заместитель председателя - начальник управления налоговой милиции ОСОБА_1 20 февраля 2012 года обратился в суд с представлением о даче разрешения на осмотр и изъятие документов ДП «Сав- Севас» (ЕГРПОУ 35576753), а именно: договоров, контрактов; реестров полученных и выданных налоговых накладных; накладных, налоговых накладных, налоговых векселей; расчетных документов; форм КБ-2, КБ-3; товаро - транспортных накладных; договоров с СПД, которые осуществляли перевозку грузов; сертификатов происхождения; актов сверок полученных от: ООО «Крымский Спас» (ЕГРПОУ 33434458), ООО «Пулинг» (ЕГРПОУ 32209212), СПП «Строитель Плюс» (ЕГРПОУ 31263808) за период с 01 января 2009 года по 31 декабря 2011 года на срок проведения исследования.

Представление мотивировано тем, что в управление налоговой милиции ГНC в гор. Севастополе поступила информация о противоправной деятельности должностных лиц дочернего предприятия «Сав-Севас» (ЕГРПОУ 35576753), направленной на уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, путем минимизации налоговых обязательств и осуществления бестоварных операций за счет использования в цепи поставщиков СПД с признаками «фиктивности».

Так, было установлено, что за период времени с 01 января 2009 года по 31 декабря 2011 года поставщиками товаров (работ, услуг) в адрес ДП   «Сав-Севас» являлись следующие СПД с признаками «фиктивности»: ООО «Крымский Спас» (ЕГРПОУ 33434458), ООО «Пулинг» (ЕГРПОУ 32209212), СПП «Строитель Плюс» (ЕГРПОУ 31263808).

По имеющейся информации данные предприятия используются субъектами хозяйственной деятельности для формирования незаконного налогового кредита по НДС и «обналичивания» денежных средств. Документально, совершаемые операции субъектами хозяйствования с указанными СПД с признаками фиктивности, носят под собой бестоварный характер таких операций.  

Таким образом, взаимоотношения ДП «Сав-Севас» с указанными СПД с признаками «фиктивности» могут свидетельствовать о сокрытии от налогообложения финансово-хозяйственную деятельность ДП «Сав-Севас» за счёт формирования налогового кредита с использованием в цепи поставщиков СПД с признаками фиктивности, что влечет за собой причинение ущерба государству в виде не начисления и не перечисления в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей в особо крупных размерах.

В связи с чем, первый заместитель председателя - начальник управления налоговой милиции ОСОБА_1 обратился в суд с представлением о даче разрешения на осмотр и изъятие документов ДП «Сав- Севас» (ЕГРПОУ 35576753), а именно: договоров, контрактов; реестров полученных и выданных налоговых накладных; накладных, налоговых накладных, налоговых векселей; расчетных документов; форм КБ-2, КБ-3; товаро - транспортных накладных; договоров с СПД, которые осуществляли перевозку грузов; сертификатов происхождения; актов сверок полученных от: ООО «Крымский Спас» (ЕГРПОУ 33434458), ООО «Пулинг» (ЕГРПОУ 32209212), СПП «Строитель Плюс» (ЕГРПОУ 31263808) за период с 01 января 2009 года по 31 декабря 2011 года с целью проведения исследования оттисков печатей в образцах документов для установления их подлинности, а также первичной бухгалтерской и налоговой документации ДП «Сав - Севас», оформленной от СПД с признаками «фиктивности»: ООО «Крымский Спас» (ЕГРПОУ 33434458), ООО «Пулинг» (ЕГРПОУ 32209212), СПП «Строитель Плюс» (ЕГРПОУ 31263808), для проведения объективной проверки данных обстоятельств, с целью пресечения противоправной деятельности должностных лиц ДП «Сав - Севас», направленной на уклонение от уплаты налогов.

Изучив представление и материалы в его обоснование, прихожу к выводу, что оно не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 11, п. 17 Закона Украины «О милиции» установлено, что милиция для выполнения возложенных на нее обязательств имеет право на  получение беспрепятственно и бесплатно от предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности и объединений граждан на письменный запрос сведения (в том числе и те, которые составляют коммерческую и банковскую тайну), необходимые по делам о преступлениях, которые находятся в производстве милиции.

Статья 97 УПК Украины предусматривает, что проверка проводится по заявлению или сообщению о преступлении. В случае если необходимо проверить заявление или сообщение о преступлении до возбуждения уголовного дела, такая проверка проводится прокурором, следователем или органом дознания в срок не более 10 дней путем отобрания объяснений от отдельных граждан или должностных лиц или истребования необходимых документов. Кроме того, заявление или сообщение о преступлении до возбуждения уголовного дела может быть проверено путем проведения оперативно-розыскной деятельности.  

Таким образом, первый заместитель председателя - начальник управления налоговой милиции ОСОБА_1 подал немотивированное и ничем не обоснованное представление, поскольку суду не представлено ни постановления о возбуждении уголовного дела, ни заявления или сообщения о преступлении.

На основании изложенного, принимая во внимание, что суду в обоснование представления не представлено каких-либо документов подтверждающих необходимость получения разрешения на осмотр и изъятие документов, считаю, что представление об изъятии документов не подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст. 11 Закона Украины «О милиции»,

                                     П О С Т А Н О В И Л:

В удовлетворении представления первого заместителя председателя - начальника управления налоговой милиции ОСОБА_1 о даче разрешения на осмотр и изъятие документов ДП «Сав- Севас» (ЕГРПОУ 35576753), а именно: договоров, контрактов; реестров полученных и выданных налоговых накладных; накладных, налоговых накладных, налоговых векселей; расчетных документов; форм КБ-2, КБ-3; товаро - транспортных накладных; договоров с СПД, которые осуществляли перевозку грузов; сертификатов происхождения; актов сверок полученных от: ООО «Крымский Спас» (ЕГРПОУ 33434458), ООО «Пулинг» (ЕГРПОУ 32209212), СПП «Строитель Плюс» (ЕГРПОУ 31263808) за период с 01 января 2009 года по 31 декабря 2011 года на срок проведения исследования – отказать.  

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья - подпись

Копия верна:

Судья

Ленинского районного суда

города ОСОБА_2 Гуло