Постанова

від 30.03.2012 по справі 0203/1983/2012

ВІННИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251 Справа № 0203/1983/2012

ПОСТАНОВА

30 березня 2012 р. м. Вінниця

Вінницький районний суд Вінницької області в складі:

головуючого судді: Васильєвої Т.Ю.,

при секретарі: Томіній В.В.,

з участю прокурора: Ратушняка О.О.

провівши попередній розгляд в залі суду кримінальної справи про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя АДРЕСА_1, українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ПМП ВФ «Панда», одруженого, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

яка надійшла до суду з постановою для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Орган досудового слідства звернувся до суду з постановою, погодженою з заступником прокурора Вінницької області, про закриття кримінальної справи стосовно ОСОБА_1 із звільненням його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, вказуючи на те, що він вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, в період часу з 01.04.2010 року по 30.06.2011 року, перебуваючи на посаді директора Приватного малого підприємства виробничої фірми В«ПандаВ» , юридична та фактична адреса якого: АДРЕСА_2, Вінницького району, Вінницької області та взятого на податковий облік як платника податків 19.12.1995 року Вінницькою міжрайонною державною податковою інспекцією за № 15-118-166, індивідуальний податковий номер платника податку на додатну вартість - 133077302030, тобто згідно Статуту підприємства являючись службовою особою, на яку згідно із ч. 7 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.1999 року, ст. 9 Закону України В«Про систему оподаткуванняВ» № 1251-ХІІ від 25.06.1991 року, покладено обов`язок ведення бухгалтерського обліку підприємства, забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організації контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, а також покладено відповідальність за ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, подання до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів), відповідальність за сплату належних сум податків і зборів (обов`язкових платежів) у встановлені законом терміни, з корисливих мотивів, усвідомлюючи неправомірність та протизаконність своїх дій, в період з 01.04.2010 року по 30.06.2011 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, з метою умисного ухилення від сплати податків, шляхом відображення у податковому обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ В«Конверс - ДніпроВ» (ЄДРПОУ - 31655476, м. Дніпропетровськ, вул. Дарвіна, 30), в порушення п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, умисно ухилився від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 1 318 466, 63 грн. та податку на прибуток в сумі 1 310 989 грн., всього на загальну суму 2 629 455, 63 грн.

По даному факту 03.01.2012 року старшим слідчим СВ ПМ ДПА у Вінницькій області старшим лейтенантом податкової міліції Олійником П.М. було порушено кримінальну справу № 12049001 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, ОСОБА_1, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, достовірно знаючи про дату виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту, переслідуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, шляхом відображення у податковому обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Конверс - Дніпро»до податкових декларацій з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року умисно ухилився від сплати податків на додану вартість в сумі 1 318 466,63 грн., а саме:

- в травні 2011 р., завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за квітень 2011 року становить - 3 185 883 грн., податковий кредит - 2 851 264 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 344 527 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом відображення у податковому обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Конверс - Дніпро», склав та надав до Вінницької МДПІ декларацію з податку на додану вартість за квітень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 3 185 883 грн., а податковий кредит нібито становить - 2 959 489 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 226 394 грн. (3 185 883 - 2 959 489), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 118 133 грн. (344 527 - 226 394), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 118 133 грн.;

- в червні 2011 р., завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за травень 2011 року становить - 3 196 598 грн., податковий кредит - 2 501 308 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 695 290 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом відображення у податковому обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Конверс - Дніпро», склав та надав до Вінницької МДПІ декларацію з податку на додану вартість за травень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 3 196 598 грн., а податковий кредит нібито становить - 2 706 641 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 489 957 грн. (3 196 598 - 2 706 641), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 205 333 грн. (695 290 - 489 957), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 205 333 грн.;

- в липні 2011р., завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за червень 2011 року становить - 3 665 648 грн., податковий кредит - 1 976 748 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 1 688 900 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом відображення у податковому обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Конверс - Дніпро», склав та надав до Вінницької МДПІ декларацію з податку на додану вартість за червень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 3 665 648 грн., а податковий кредит нібито становить - 2 971 748 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 693 900 грн. (3665648- 2971748), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 995 0б0 грн. (1 688 900 - 693 900), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 995 000 грн.

Одночасно ОСОБА_1, переслідуючи злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, з корисливих мотивів, шляхом заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємства та внесення занижених сум до декларацій з податку на прибуток підприємства, поданих ПМП ВФ «Панда»до Вінницької МДПІ за відповідні звітні періоди, в порушення п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 310 989 грн. А саме:

- в липні 2011 р., завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2-й квартал 2011 року становить - 50 799 571 грн., валові витрати - 42 890 831 грн. та в бюджет необхідно сплатити - 1 819 010 грн., з метою зменшення суми податку на прибуток підприємства, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом відображення у податковому обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Конверс - Дніпро», склав та надав до Вінницької МДПІ декларацію з податку на прибуток підприємства за 2-й квартал 2011 року, в якій вказав, що валовий дохід підприємства становить - 50 799 571 грн., валові витрати - 48 590 786 грн., сума податку на прибуток за 2-й квартал 2011 року до сплати становить 508 021 грн., чим фактично завищив валові витрати підприємства за 2-й квартал 2011 року на суму - 1 310 989 (1 819 010 - 508 021), що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 1 310 989 грн.

Внаслідок вищеописаних продовжуваних злочинних дій, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, директор ПМП ВФ «Панда»ОСОБА_1, шляхом завищення валових витрат, заниження та приховування об'єктів оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість підприємства у період з 01.04.2010 року по 30.06.2011 року в сумі 2 629 455,63 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_1, вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, кваліфікуючою ознакою якого є діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, який в 5 589 рази перевищує установлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

А так як ОСОБА_1 до притягнення його до кримінальної відповідальності було повністю та добровільно сплачено податки та відшкодовано шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою, тому ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності згідно ст. 212 ч. 4 КК України, про що ним в ході досудового слідства було заявлено клопотання.

Під час досудового слідства ОСОБА_1 вину у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, не визнав, проте згідно постанови про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності, вина обвинуваченого доводиться зібраними по справі доказами.

В судовому засіданні прокурор підтримав подану до суду постанову про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи стосовно нього на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_1, якому роз'яснено сутність поданої до суду постанови, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та його правові наслідки, подав суду письмову заяву про закриття кримінальної справи щодо нього на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, пояснив, що підстави звільнення від кримінальної відповідальності в такому випадку йому відомі, розуміє, що вони не є реабілітуючими, та просив кримінальну справу закрити на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Заслухавши думку прокурора, який вважає, що по справі наявні підстави для її закриття на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, думку ОСОБА_1, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно постанови пленуму Верховного суду України від 08.10.2004 року № 15 "Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів", особа звільняється від кримінальної відповідальності відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, якщо вона вчинила дії, передбачені диспозицією ч. 4 ст. 212 КК України, до винесення постанови про притягнення її як обвинуваченого і пред'явлення їй обвинувачення.

В матеріалах справи наявні докази повного відшкодування директором ПМП ВФ «Панда» ОСОБА_1 заборгованості перед держбюджетом по сплаті податків до притягнення його до кримінальної відповідальності, а саме: платіжні доручення № 658 від 24.01.2012 року; № 678 від 09.02.2012 року; № 674 від 06.02.2012 року; № 655 від 20.01.2012 року; № 632 від 11.01.2012 року; № 692 від 17.02.2012 року; № 4678 від 20.01.2012 року; № 4823 від 09.02.2012 року; № 4823 від 09.02.2012 року; № 4814 від 07.02.2012 року; № 4694 від 25.01.2012 року; № 4589 від 11.01.2012 року.

Згідно постанови пленуму Верховного суду України від 30.05.2008 року № 6 «Про практику застосування кримінально-процесуального законодавства при попередньому розгляді кримінальних справ у судах першої інстанції», при попередньому розгляді справа може бути закрита і за спеціальних підстав, передбачених в Особливій частині КК України, зокрема за ч. 4 ст. 212 КК України.

Оскільки ОСОБА_1 станом на 17.02.2012 року повністю сплачено заборгованість по сплаті податків за період часу з 01.04.2010 року по 30.06.2011 року, а згідно матеріалів справи його було притягнуто в якості обвинуваченого і пред`явлено обвинувачення в скоєні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, 29.02.2012 року, а тому він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

Згідно матеріалів справи, запобіжний захід до ОСОБА_1 не застосовувався, згідно ч. 3 ст. 148 КПК України (а.с. 117).

На підставі ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України, 237, 248 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, що передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, закрити із звільненням обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На постанову суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Вінницької області протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя: підпис

В«З оригіналом вірноВ»

Суддя:

Секретар: