Постанова

від 10.02.2012 по справі 2703/1585/2012

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Дело № 2703/1585/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

10.02.2012 года Судья Ленинс кого районного суда г. Севаст ополя Кукурекин К.В., рассмотр ев представление следовател я СО НМ ГНА в г. Севастоп оле Борисенко Н.С. о произ водстве выемки в банковском учреждении,

У С Т А Н О В И Л:

Следователь СО НМ ГНА в г. Се вастополе Борисенко Н.С. о братился в суд с представлен им о даче разрешения на произ водство выемки в ПАО «УкрСиб банк» г. Харьков (МФО 351005), распол оженном по адресу: г. Харьков, пр. Московский, д. № 60, банковски х документов, которые состав ляют банковскую тайну.

Представление мотивирован о тем, что Гражданин Украины ОСОБА_2, в 2011 году, преследуя ц ель незаконного обогащения п утем создания и использовани я фиктивных предприятий для осуществления незаконных с делок, прикрытия незаконной деятельности по конвертации денежных средств и подделки документов за вознаграждени е, разработал план для достиж ения преступной цели - незако нного обогащения путем осуще ствления преступной деятель ности.

Разработанный ОСОБА_2 п реступный план предусматрив ал перерегистрацию в органах государственной власти г. Се вастополя уже существующих с убъектов предпринимательск ой деятельности - обществ с ограниченной ответственнос тью, без истинного намерения осуществлять деятельность, зафиксированную в учредител ьных документах и связанную с производством товаров, вып олнением работ и предоставле нием услуг, но в целях их испол ьзования для прикрытия незак онной деятельности по провед ению и документальному оформ лению бестоварных сделок с ц елью незаконного формирован ия налогового кредита для пр едприятий Украины за вознагр аждение, а также, проведению н езаконных финансовых операц ий по конвертации (обналичив анию) денежных средств посре дством совершения фиктивных хозяйственных операций для различных субъектов предпри нимательской деятельности з а вознаграждение, в виде огов оренных процентов от размера конвертируемой суммы.

Для осуществления преступ ной цели ОСОБА_2 разработа л преступный план по поиску и привлечению к совершению пр еступления соучастников, кот орые согласятся перерегистр ировать на свое имя уже сущес твующие субъекты предприним ательской деятельности, деят ельность которых, в последую щем, была бы направлена на осу ществление бестоварных (фикт ивных) финансово-хозяйственн ых операций для незаконного перевода безналичных денежн ых средств в денежную наличн ость («обналичивания»), а такж е незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов для иных предприят ий Украины с целью получения ими незаконной прибыли и лег ализации бестоварных сделок , т.е. документальное оформлен ие несуществующих (вымышленн ых) финансово-хозяйственных операций на получение и отпу ск товарно-материальных ценн остей с соблюдением установл енных реквизитов и процедур, перечислений денежных средс тв и направления в адрес пред приятий-контрагентов первич ных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска (ил и приема) товара (оказания усл уг, выполнения работ), с целью минимизации ими своих налого вых обязательств и маскировк и уклонения от уплаты налого в.

Для осуществления преступ ного плана в части поиска и пр ивлечения соучастников, О СОБА_2 обратился к гражданк е Украины ОСОБА_3, постоян но проживающей в г.Севастоп оле, с просьбой выполнить д ействия по перерегистрации п редприятий на лиц, ксерокопи и паспортов которых ей будут предоставлены. Получив согл асие ОСОБА_3, ОСОБА_2 в м ае 2011г. встретился с ней в г.Сев астополе на пл.Ушакова, где и п ередал ОСОБА_3 ксерокопии паспортов ОСОБА_4 и ОСОБ А_5, копии справок ИНН на указ анных граждан, копии свидете льств предприятий ООО «Венст он» и ООО «Фарум». Передав ука занные документы, ОСОБА_2 попросил ОСОБА_3 выполнит ь действия по перерегистраци и ООО «Венстон» на ОСОБА_5 , а ООО «Фарум» - на ОСОБА_4 С огласно ранее достигнутой до говоренности, ОСОБА_3, на о сновании доверенности, выпис анной на ее имя, представила д окументы, полученные от ОСО БА_2, государственному реги стратору Гагаринской РГА г.С евастополя, где провели пере регистрацию ООО «Венстон» на ОСОБА_5, а ООО «Фарум» - на ОСОБА_4 Впоследствии, получ енные в РГА г.Севастополя пер ерегистрированные документ ы, ОСОБА_3 передала ОСОБА _2

При этом, из пояснений ОСО БА_4 следует, что ни какого от ношения к регистрации на сво е имя предприятия ООО «Фарум » он не имеет, т.к. является инв алидом второй группы и не име ет специальных познаний для ведения предпринимательско й деятельности. Постоянно пр оживает в городе Киеве, где по драбатывает разнорабочим на стройках. В городе Севастопо ле ни когда не был. Ни каких до кументов от имени ООО «Фарум » он не выписывал и не подписы вал. Причину по которой на его имя могли зарегистрировать предприятие объясняет тем, ч то в сое время им были утеряны заверенные копии общегражда нского паспорта, справки ИНН и оригинал трудовой книжки.

Согласно свидетельства о с мерти, серия НОМЕР_4, выдан ного 11.07.2011г. центральным отдело м государственной регистрац ии актов гражданского состоя ния Симферопольского городс кого управления юстиции АР К рым, гражданин ОСОБА_5 чис лится умершим 08.07.2011г.

Из пояснений матери ОСОБ А_5 - ОСОБА_6, весной 2011г. к ее сыну обратился неизвестн ый гражданин с предложением зарегистрировать на свое (О СОБА_5.) имя предприятие за де нежное вознаграждение. На эт о предложение ее сын ответил согласием, по причине того, чт о ни где не работал, жил за сче т ее (ОСОБА_6.) пенсии и остр о нуждался в деньгах. Ей извес тно о том, что данный неизвест ный гражданин просил ее сына передать ему паспорт и справ ку о присвоении ИНН. С весны 2011г . ее сын из квартиры, где они со вместно проживали, по адресу : АДРЕСА_1, практически не в ыходил, часто находился в сос тоянии алкогольного опьянен ия. ІНФОРМАЦІЯ_1. ее сын О СОБА_5 умер по причине алког ольной кардиомеопатии.

Далее, между ОСОБА_2 и О СОБА_3 была достигнута дого воренность о том, что ОСОБА _3 будет вести бухгалтерски й учет ООО «Венстон» и ООО «Фа рум». С этой целью, на имя ОСО БА_3, за подписью ОСОБА_5 б ыл подготовлен Приказ № 2 от 4.07. 2011г. о приеме ее на должность гл авного бухгалтера ООО «Венст он».

Кроме того, на имя ОСОБА_3 была выписана доверенность от ООО «Венстон» за подписью ОСОБА_5 представлять инте ресы предприятия в государст венной налоговой администра ции по месту регистрации пре дприятия.

Также, на имя ОСОБА_3 была выписана доверенность от ОО О «Фарум» за подписью ОСОБА _4 представлять интересы пр едприятия в государственной налоговой администрации по месту регистрации предприят ия.

Указанные документы, выпис анные от имени ООО «Венстон» и ООО «Фарума» ОСОБА_3 пре доставил непосредственно ОСОБА_2

В дальнейшем, ОСОБА_3 пол учала от ОСОБА_2 на свой эл ектронный ящик пустые бланки деклараций, в которых уже име лись печати ООО «Венстон» и О ОО «Фарум» и подписи ОСОБА_ 5 и ОСОБА_4 соответственн о. Также, на почтовый ящик ОС ОБА_3 от ОСОБА_2 поступал и данные, которые ОСОБА_3 д олжна была внести в декларац ии. Получив по электронной по чте указанные документы и св едения, ОСОБА_3, согласно р анее достигнутой договоренн ости с ОСОБА_2, заполняла н алоговые декларации и отправ ляла их в ГНИ по месту регистр ации предприятий.

Кроме того, в июле 2011г. ОСОБ А_3 в г.Севастополе на пл.Нахи мова, познакомилась с гражда нином ОСОБА_7, к которому о братилась с предложением ста ть номинальным директором ОО О «Венстон».

ОСОБА_7, постоянно прожива я в г.Евпатория, приехав в г.Се вастополь в поисках работы, н а обращение к нему гр-ки ОСО БА_3 стать номинальным дире ктором ООО «Венстон», ответи л согласием.

22 августа 2011г., находясь в г.Се вастополе, ОСОБА_7 вновь в стретился с гр-кой ОСОБА_3 и, при непосредственном учас тии последней, у частного нот ариуса в районе Малахова Кур гана, подписал все необходим ые документы для регистрации в качестве директора ООО «Ве нстон».

Из пояснений ОСОБА_7 сле дует, что он не планировал осу ществлять предпринимательс кую деятельность, т.к. не распо лагает необходимыми навыкам и и возможностями материальн ого характера, а также необхо димым образованием. В г.Севас тополь прибыл из г.Евпатория в поисках работы. Стать дирек тором ООО «Венстон» согласил ся по просьбе ОСОБА_3 При э том, ОСОБА_3 обещала ему вы плачивать зарплату только за то, что он будет ставить свои подписи на тех документах, ко торые ему будет предоставлят ь ОСОБА_3

Кроме того, по просьбе ОСО БА_2 и при непосредственном участии ОСОБА_7, ОСОБА_3 организовала заключение до говора аренды помещения для регистрации юридического ад реса ООО «Венстон» по адресу : г.Севастополь, Камышовое шос се, 45/4. Впоследствии, изменения в Уставе ООО «Венстон», ОСО БА_7, под непосредственным р уководством ОСОБА_3, котор ая, в свою очередь, выполняла п росьбу ОСОБА_2, нотариальн о заверил у частного нотариу са.

Так же, под непосредственны м руководством ОСОБА_2 был а осуществлена перерегистра ция предприятия ООО «Спецнаб пррофи» на подставное лицо. И з пояснений ОСОБА_8 следуе т, что 20.02.2011г. к нему обратился гр -н ОСОБА_9 с вопросом приоб ретения на территории г. Сева стополя предприятия. Будучи осведомленным о намерениях с воих знакомых гр-на ОСОБА_10 и гр-на ОСОБА_11 продать пр едприятие ООО «Спецснабпроф и», учредителями которого он и являлись, ОСОБА_8 предло жил им продать предприятие О ОО «Спецснабпрофи» ОСОБА_9 25.02.2011г. ОСОБА_8 были подгот овлены все необходимые докум енты на перерегистрацию ООО «Спецснабпрофи» на имя ОСО БА_9 Процесс переоформления происходил у частного нотар иуса ОСОБА_12 по адресу: г. С евастополь, ул. Коммунистиче ская, 10.

В дальнейшем, в мае 2011г., ОСО БА_9, по просьбе своего знако мого ОСОБА_2, перерегистри ровал ООО «Спецснабпрофи» на имя ОСОБА_5

Впоследствии, ОСОБА_2 оф ормил на свое имя довереннос ть от 26.05.2011г. на ведение дел, пред ставление интересов от имени ООО «Спецснабпрофи».

При вышеуказанных обстоят ельствах и под непосредствен ном руководством ОСОБА_2 б ыли проведены перерегистрац ии:

- ООО «Спецснабпрофи» зарег истрировано Ленинской район ной государственной админис трацией г. Севастополя 29.12.2009г., р еестровый № 10771020000006006. Код плател ьщика налогов по ЕГРПОУ - 36868 656. Юридический адрес предприя тия: 99011, г.Севастополь, ул.Терещ енко, 14А. Состоит на налоговом учете с 30.12.1999 года в ГНИ в Ленинс ком районе г.Севастополя, рег истрационный № 9460. ООО «Спецсн абпрофи» зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Г НИ Ленинского района г. Севас тополя: Номер свидетельства1 00267802 от 05.02.2010, код регистрации НДС 368686527029.

Директор, главный бухгалте р, учредитель ОСОБА_5 (инн. НОМЕР_1).

- ООО «Венстон» зарегистрир овано Гагаринской районной г осударственной администрац ией г.Севастополя 16.12.2005г., реест ровый №1076102000. Код плательщика на логов по ЕГРПОУ - 33965684. Юридиче ский адрес предприятия: 99014, г.С евастополь, Камышовое шоссе 45/4. Состоит на налоговом учете с 16.12.2005 года в ГНИ в Гагаринском районе г. Севастополя, регист рационный № 8439. ООО «Венстон» з арегистрировано в качестве п лательщика налога на добавле нную стоимость в ГНИ Гагарин ского района г. Севастополя: Н омер свидетельства 39853915 от 10.01.2006, код регистрации НДС 339656827059.

Свидетельство плательщика НДС 25.05.2011г. аннулировано по при чине предоставления деклара ций об отсутствии поставок т оваров.

Директор, главный б ухгалтер, учредитель ОСОБА _13 (инн. НОМЕР_2) - на момен т написания заключения.

- ООО «Фарум» зарегистриров ано Гагаринской районной гос ударственной администрацие й г. Севастополя 18.12.2007г., реестро вый № 10761020000002730. Код плательщика н алогов по ЕГРПОУ - 35626039. Юриди ческий адрес предприятия: 99006, АДРЕСА_2. Состоит на налого вом учете с 19.12.2007 года в ГНИ в Гаг аринском районе г. Севастопо ля, регистрационный № 9244. ООО «Ф арум» было зарегистрировано в качестве плательщика нало га на добавленную стоимость в ГНИ Гагаринского района г. С евастополя: Номер свидетельс тва 100088329 от 11.01.2008, код регистрации НДС 356260327059.

Свидетельство пла тельщика НДС 27.05.2011 г. аннулирова но по причине предоставления деклараций об отсутствии по ставок товаров.

Директор, главный бухгалте р, учредитель ОСОБА_4 (инн. НОМЕР_3).

Оформив, таким образом, все необходимые документы и полу чив возможность распоряжать ся документами и печатями от имени ООО «Спецснабпрофи», О ОО «Венстон» и ООО «Фарум», ОСОБА_2 реализовал первую ч асть своего преступного план а, направленного на перереги страцию в органах государств енной власти г. Севастополя н а подконтрольных ему лиц уже существующих субъектов пред принимательской деятельнос ти - обществ с ограниченной ответственностью, без истин ного намерения осуществлять деятельность, зафиксированн ую в учредительных документа х и связанную с производство м товаров, выполнением работ и предоставлением услуг.

Реализуя вторую часть свое го преступного плана, направ ленного на использование пер ерегистрированных предприя тий на подконтрольных ему ли ц для прикрытия незаконной д еятельности по проведению и документальному оформлению бестоварных сделок с целью н езаконного формирования нал огового кредита для предприя тий Украины за вознаграждени е, а также, проведению незакон ных финансовых операций по к онвертации (обналичиванию) д енежных средств посредством совершения фиктивных хозяйс твенных операций для различн ых субъектов предпринимател ьской деятельности за вознаг раждение, в виде оговоренных процентов от размера конвер тируемой суммы, с учетом того , что у ООО «Фарум», ООО «Венст он» и и ООО «Спецснабпрофи» и мелись действующие свидетел ьства плательщиков НДС, ОСО БА_2 принял решение выписыв ать налоговые накладные для формирования налогового кре дита с использованием старых свидетельств плательщика НД С.

Используя перерегистриров анные при вышеуказанных обст оятельст-вах предприятия ООО «Фарум», ООО «Венстон» и ООО « Спецснабпрофи», свидетельст ва плательщиков НДС, а также р асчетные счета указанных пре дприятий, ОСОБА_2 приступи л к окончательной стадии реа лизации своего преступного п лана, направленного на испол ьзование перерегистрирован ных предприятий на подконтро льных ему лиц для прикрытия н езаконной деятельности по пр оведению и документальному о формлению бестоварных сдело к с целью незаконного формир ования налогового кредита дл я предприятий Украины за воз награждение, а также, проведе нию незаконных финансовых оп ераций по конвертации (обнал ичиванию) денежных средств п осредством совершения фикти вных хозяйственных операций для различных субъектов пре дпринимательской деятельно сти за вознаграждение, в виде оговоренных процентов от ра змера конвертируемой суммы .

С этой целью, ОСОБА_2 орга низовал выписку первичных бу хгалтерских и налоговых доку ментов, формирующих налоговы й кредит и валовые расходы пр едприятиям, которые воспольз овались услугами подконтрол ьных ОСОБА_2 ООО «Фарум», О ОО «Венстон» и ООО «Спецснаб профи».

Так, в период май-июль 2011г. от и мени ООО «Спецснабпрофи» в а дрес ряда предприятий, распо ложенных в разных областях У краины, были выписаны налого вые накладные на сумму 3252945,01грн ., в т.ч. НДС на сумму 650498,95грн. Одна ко, при сопоставлении налого вых обязательств и налоговог о кредита и деклараций по НДС в разрезе контрагентов на ур овне ГНА Украины было устано влено, что из указанной суммы сформированного налогового кредита, сумма 7043,16грн. не была в ключена ООО «Шелани» в налог овый кредит в мае 2011г.

В период май 2011г. от имени ООО «Фарум» в адрес ряда предпри ятий, расположенных в разных областях Украины, были выпис аны налоговые накладные на с умму 944686,55грн., в т.ч. НДС на сумму 188937,31грн.

В период май 2011г. от имени ООО «Венстон» в адрес ООО «Шелан и» (г.Харьков), были выписаны н алоговые накладные на сумму 3030,00грн., в т.ч. НДС на сумму 606,00грн. Однако, при сопоставлении на логовых обязательств и налог ового кредита и деклараций п о НДС в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины было ус тановлено, что данная сумма н е была включена ООО «Шелани» в налоговый кредит в мае 2011г.

Таким образом, при сопостав лении налоговых обязательст в и налогового кредита и декл араций по НДС в разрезе контр агентов на уровне ГНА Украин ы было установлено, что за пер иод май-июль 2011г. от имени подко нтрольных ОСОБА_2 предпри ятий ООО «Фарум», ООО «Венсто н» и ООО «Спецснабпрофи», для предприятий, расположенных в разных областях Украины, бы л незаконно сформирован нало говый кредит на общую сумму 832 393,10грн.

Для придания видимой закон ности сделок, от предприятий -контрагентов на расчетные с чета ООО «Фарум», ООО «Венсто н» и ООО «Спецснабпрофи» пер ечислялись денежные средств а, которые впоследствии обна личивались ОСОБА_2 и возвр ащались предприятиям-контра гентам за вычетом процента з а обналичивание.

Для сокрытия фиктивного ха рактера сделок и фиктивного характера деятельности пред приятий, в 2011г., по указанию ОС ОБА_2, ОСОБА_3 в налоговые органы подавались налоговые декларации по налогу на доба вленную стоимость, где в сост аве налоговых обязательств о тражались суммы денежных сре дств, поступивших на счета пр едприятия как результаты яко бы имевших место сделок, но в действительности являвшихс я суммами денежных средств, п оступивших на счета предприя тий лишь для последующей кон вертации (обналичивания), без совершения каких-либо финан сово-хозяйственных сделок в реальности.

Таким образом, ОСОБА_2, ис пользуя документы умершего г р-на ОСОБА_5 и подделывая д окументы от его имени, а также используя документы гр-н О СОБА_7 и ОСОБА_4, которым н е было известно о противозак онности совершаемых ими дейс твий, в период май-июль 2011г., осу ществлял незаконную деятель ность по конвертации денежны х средств, незаконному форми рованию налогового кредита и валовых расходов для иных пр едприятий Украины, что позво лило последним согласно свед ениям, полученным из базы дан ных «системы автоматизирова нного сопоставления налогов ых обязательств и налогового кредита в разрезе контраген тов на уровне ДПА Украины», не законно минимизировать нало говые обязательства, подлежа щие обязательному начислен ию и перечислению в бюджет го сударства от ООО «Фарум» в ма е 2011г. в сумме 188937,31грн., от ООО «Спе цснабпрофи» в сумме 643455,79грн., а всего на общую сумму 832393,10грн., ч то повлекло причинение ущер ба интересам государства в к рупных размерах.

При производстве досудебн ого следствия было установле но, что ООО “Юпит” (код ЕГРПОУ 34508572) имело финансово-хозяйств енные взаимоотношения с ООО “Спецснабпрофи” (код ЕГРПОУ 36868656), а также, что ООО “Юпит” име ет счет:

1) № 26042061132800;

в ПАО «УкрСиббанк» г. Харьк ов (МФО 351005), расположенном по ад ресу: г. Харьков, пр. Московски й, д. № 60.

В настоящее время возник ла необходимость производст ва выемки в банковском учреж дении сведений о движении де нежных средств по расчетным счетам ООО “Юпит” в период вр емени с 01.01.2011 года по 31.12.2011 года, с п олной расшифровкой платель щиков и получателей денежных средств, оснований для прове дения и получения денежных с редств с целью установления истинного назначения платеж ей, их реальности, соотносите льности по времени и адресат у, их фактического и целевого расходования, что необходим о для установления истины по делу.

Учитывая, что для дальнейше го расследования уголовного дела необходимо проведение выемки документов, составляю щих банковскую тайну, руково дствуясь ст. ст.22, 114, 178 УПК Украин ы, ст. 62 Закона Украины «О банка х и банковской деятельности» , судья,

П О С Т А Н О В И Л:

Разрешить производство вы емки в ПАО «УкрСиббанк» г. Хар ьков (МФО 351005), расположенном по адресу: г. Харьков, пр. Московс кий, д. № 60 банковских документ ов, которые составляют банко вскую тайну, а именно:

- сведений о движении д енежных средств по счету № 2604206 1132800, с полной расшифровкой сов ершенных операций, плательщи ка, получателя, сумм и назначе ния платежа с 01.01.2011 года по 31.12.2011 го да.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья - подпись

Копия верна.

Судья Ленинского районног о суда

города Севастополя К.В. Кукурекин