Постанова

від 09.04.2012 по справі 2703/4024/2012

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Дело № 2703/4024/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

09.04.2012 Судья Ленинского районного суда города Севас тополя Борко А.Л., рассмотрев представление следователя С О НМ ГНС в г.Севастополе подпо лковника налоговой милиции Ларина Н.А., а также матери алы уголовного дела № 425004, -

у с т а н о в и л

09 апреля 2012 года следователь СО НМ ГНС в г.Севастополе подп олковник налоговой милиции Ларин Н.А. обратился в Лени нский районный суд города Севастополя с мотивированны м представлением, согласова нным с исполняющим обязаннос ти Прокурора города Севастоп оля о проведении обыска офис ных и подсобных помещений, за нимаемых ЧП «Стройверфь» (ЕГ РПОУ 33250041), расположенных по адр есу: АДРЕСА_1, право собств енности на которые принадлеж ит ОСОБА_2.

Необходимость проведения обыска по вышеуказанному ад ресу следователем обусловле на следующими обстоятельств ами .

ОСОБА_3, являясь должностн ым лицом - директором ЧП «Ст ройверфь» (ЕГРПОУ 33250041), исполня я организационно-распорядит ельные и административно-хоз яйственные обязанности, при осуществлении руководства д еятельности указанного пред приятия, в соответствии с тре бованиями ст. ст. 4, 9, 11 Закона Ук раины «О системе налогооблож ения» (№77/97 - ВР от 18 февраля 1997 год а), с последующими изменениям и и дополнениями, ст.8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтер ском учете и финансовой отче тности в Украине» (№996-ХIV от 16.07.99), с последующими изменениями и дополнениями, отвечал за орг анизацию бухгалтерского уче та и обеспечение фиксировани я фактов осуществления всех хозяйственных операций в пер вичных документах, создание необходимых условий для прав ильного ведения бухгалтерск ого учета, за соблюдением пор ядка оформления и передачи д ля учета первичных документо в, своевременное составлени е первичных документов и рег истров бухгалтерского и нало гового учетов, достоверность отраженных в них данных, начи сление и перечисление в бюдж еты, и государственные целев ые фонды налогов и обязатель ных платежей в полном объеме , в том числе налога на добавле нную стоимость (НДС) и налога н а прибыль предприятия.

Досудебным следствием уст ановлено, что директор ЧП «Ст ройверфь» ОСОБА_3, в перио д времени с 01.01.08 по 31.12.09, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет го сударства путём незаконного включения в состав налогово го кредита сумм НДС по финанс ово-хозяйственным операциям с предприятиями, имеющими пр изнаки «фиктивности», т.е. опе рациям, фактически не имевши м места быть, а также необосно ванного завышения валовых р асходов, уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в р азмере 544 038,03 грн., налога на приб ыль предприятия в размере 554 935, 58 грн., при следующих обстояте льствах.

Так, в проверяемом периоде с 01.01.2008 года по 31.12.2009 года, ОСОБА_3 являясь директором ЧП «Стро йверфь», осуществлял для ООО «МСГ» строительство перегру зочной площадки расположенн ой по адресу: г. Севастополь, К амышовое шоссе, 63/1-63/11.

Для документального подтв ерждения расходов, связанных с работами на объекте и оплат ы в наличной форме, директор Ч П «Стройверфь» ОСОБА_3 обр атился к неустановленным лиц ам, которые предоставили ему совместно с конвертированны ми денежными средствами доку менты первичного бухгалтерс кого и налогового учёта, выпи санные от имени ООО «Антави» (код ЕГРПОУ 33497832, г. Севастополь ), ЧП «Витмар-М» (код ЕГРПОУ 34766135, г. Севастополь), ООО «Будструк тура» (код ЕГРПОУ 34523469, г. Симфер ополь), ООО “Стройсоюзторг” (к од ЕГРПОУ 32571747, г. Симферополь) и ООО “Крымэкодизайн” (код ЕГР ПОУ 33385872, г. Ялта) за якобы выполн енные работы по строительств у перегрузочной площадки рас положенной по адресу: г. Севас тополь, Камышовое шоссе, 63/1-63/11. П ри этом, достоверно зная, что п редприятие ЧП «Стройверфь» н е совершало никаких финансов о-хозяйственных операций с Ч П «Витмар-М», ООО «Будструкту ра», ООО “Стройсоюзторг”, ООО “Крымэкодизайн” и ООО «Анта ви», а документы, выписанные о т имени указанных предприяти й, были использованы ОСОБА_ 3 в своих преступных целях, н аправленных на умышленное ук лонение от уплаты налогов в б юджет.

Таким образом, директор ЧП « Стройверфь» ОСОБА_3, дейст вуя умышленно, с целью уклоне ния от уплаты налогов, и заниж ения базы налогообложения, в нарушение п.п.7.4.1, 7.4.4, 7.4.5 п.7.4, ст.7 Зак она Украины от 03.04.97г. №168/ 97-ВР «О на логе на добавленную стоимост ь» (с изменениями и дополнени ями), п. 5.1 ст. 5 Закона Украины №283/9 7-ВР от 22.05.1997г. «О налогообложени е прибыли предприятий" (с изме нениями и дополнениями), укло нился от уплаты в бюджет госу дарства налога на добавленну ю стоимость и налога на прибы ль на общую сумму 1 098 973,61 грн., что превышает 3 000 необлагаемых ми нимумов доходов граждан и яв ляется крупным размером.

Досудебным следствием уст ановлено, что первичные бухг алтерские и налоговые докуме нты, а также печати, штампы, и и ные предметы, используемые в преступной деятельности дир ектора ЧП «Стройверфь» ОСО БА_4 находятся в офисных пом ещениях, расположенных по ад ресу: АДРЕСА_1. Согласно да нным КП «БТИ и ГРОНИ» СГС №2044 от 15.02.12 право собственности по ад ресу: АДРЕСА_1 зарегистрир овано на дом с надворными пос тройками лит. «Ж» за ОСОБА_2 .

Исследовав представленные материалы суд приходит к вы воду, что представление обос новано и подлежит удовлетвор ению поскольку по месту факт ического расположения офисн ых помещений ЧП «Стройверфь» , расположенных по адресу: А ДРЕСА_1, могут находиться и х раниться первичные бухгалт ерские и налоговые документы ЧП «Стройерфь», а также, догов ора и приложения к ним, акты в ыполненных работ, платежные поручения, налоговые накладн ые, акты приема-передачи, серт ификаты качества на продукци ю, приходные и расходные накл адные, расчетные платежные в едомости, оборотно-сальдовые ведомости, журналы-ордера, до кументы, подтверждающие прои схождение продукции, кассовы е книги, доверенности, первич ные бухгалтерские и налоговы е документы иных предприятий , которые использовались при совершении преступления, в т ом числе по незаконному конв ертированию денежных средст в, полученных незаконным пут ем, с целью прикрытия незакон ности проведенных финансово -хозяйственных операций и их легализации, а также иные до кументы, имеющие значение дл я установления истины по уго ловному делу, предметы, котор ые возможно использовались и используются для совершения преступления, и имеющие знач ение для расследования, в том числе печати, штампы, носител и электронной информации, си стемные блоки компьютеров и т.п., использовавшиеся для изг отовления документов, и кото рые могут быть уничтожены ил и приведены в негодность., а т акже иные документы и предме ты имеющие значение для уста новления истины по уголовном у делу.

На основании изложенного, р уководствуясь ст.177 УПК Украин ы,-

п о с т а н о в и л :

Представление следовател я СО НМ ГНС в г.Севастополе под полковника налоговой милици и Ларина Н.А. - удовлетво рить.

Разрешить проведение обыс ка офисных и подсобных помещ ений, занимаемых Ч П «Стройверфь» (ЕГРПОУ 33250041), рас положенных по адресу: АДРЕС А_1, право собственности на к оторые принадлежит ОСОБА_2 .

Постановление обжаловани ю не подлежит.

Судья - подпись

Копия верна: судья А.Л. Бо рко