Постанова

від 27.03.2012 по справі 2609/8361/12

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 3-2610/12 (2609/8361/12)

П О С Т А Н О В А

27 березня 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кізюн Л.І., за участю прокурора Скакун О.М. розглянувши матеріали, що надійшли з Київської регіональної митниці, відносно громадянки України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка м. Києва, директора ТОВ "Текл Медікал", яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, по факту порушення митних правил передбачених ч.1 ст. 352 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

06.02.2012 року в зоні діяльності Південної митниці через митний кордон України з Китаю в контейнері ZIMU1426833 переміщено вантаж –«Термометри медичні ртутні скляні (B), Clinical Thermometers (L), виробник - AURORA GmbH, країна виробництва –Німеччина, торгівельна марка - AURORA»,  у кількості 200160 шт.,  на адресу ТОВ "Текл Медікал" (код ЄДРПОУ 37588301 юридична адреса: АДРЕСА_1, фактична адреса: 03680, м. Київ, пров. Бородянський, 3) .

У якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України та для його митного контролю, до Південної митниці були надані такі документи:

- інвойс № CJ11608 від 28.12.2011 року (на теплохід не надавався) на суму 68054,40 доларів США, виставлений компанією "SHANGHAI CHANNELMED IMPORT & EXPORT CO.,LTD" (ROOM 1402 NO.707, ZHANGYANG ROAD SHANGHAI,CHINA) підприємству ТОВ "Текл Медікал" (код ЄДРПОУ 37588301 юридична адреса: АДРЕСА_1, фактична адреса: 03680, м. Київ, пров. Бородянський, 3) на товар «Термометри медичні ртутні скляні (B), Clinical Thermometers (L), виробник - AURORA GmbH, країна виробництва –Німеччина, торгівельна марка - AURORA»у кількості 200160 шт.

- BILL OF LADING No ZIMUSNH9057309 від 30.12.2011 року, на поставку товару «Термометри медичні ртутні скляні (B), Clinical Thermometers (L), виробник - AURORA GmbH»у кількості 200160 шт., вагою брутто 3892 кг. в контейнері ZIMU1426833.

07.02.2012 року вищевказаний вантаж був доставлений в Київську регіональну митницю та заявлений до митного оформлення на МП «Київ-Центральний»за ВМД 100190000/12/ 397647.

У якості підстави для митного оформлення вантажу за даною ВМД, митним органам були надані товаросупровідні документи:

- BILL OF LADING No ZIMUSNH9057309 від 30.12.2011 року, на поставку товару «Термометри медичні ртутні скляні (B), Clinical Thermometers (L), виробник - AURORA GmbH»у кількості 200160 шт., вагою брутто 3892 кг. в контейнері ZIMU1426833;

- інвойс № CJ11608 від 28.12.2011 року (на теплохід не надавався) на суму 68054,40 доларів США, виставлений компанією "SHANGHAI CHANNELMED IMPORT & EXPORT CO.,LTD" (ROOM 1402 NO.707, ZHANGYANG ROAD SHANGHAI,CHINA) підприємству ТОВ "Текл Медікал" (код ЄДРПОУ 37588301 юридична адреса: АДРЕСА_1, фактична адреса: 03680, м. Київ, пров. Бородянський, 3) на товар «Термометри медичні ртутні скляні (B), Clinical Thermometers (L), виробник - AURORA GmbH, країна виробництва –Німеччина, торгівельна марка - AURORA»у кількості 200160 шт.;

-  контракт 01/NNGB/2011 від 20.10.2011 року (додаток до контракту до контракту №1 від 24.10.2011), укладений підприємством ТОВ "Текл Медікал" (код ЄДРПОУ 37588301 юридична адреса: АДРЕСА_1, фактична адреса: 03680, м. Київ, пров. Бородянський, 3) в особі громадянки України ОСОБА_1 з компанією "SHANGHAI CHANNELMED IMPORT & EXPORT CO., LTD" (ROOM 1402 NO.707, ZHANGYANG ROAD SHANGHAI,CHINA);

- свідоцтво про державну реєстрацію виробів медичного призначення від 25.06.2010 року №3882/2005, в якому вказано виробника продукції GMbH»(Hohentwielstelg 3, 14163 Berlin, Germany).

В поданих до митного оформлення документах, а саме: в інвойсі № CJ11608 від 28.12.2011 року, в контракті 01/NNGB/2011 від 20.10.2011 року та додатку до контракту №1 від 24.10.2011 року, в свідоцтві про державну реєстрацію від 25.06.2010 року №3882/2005, в попередньому повідомленні №100000037/12/400428 від 01.02.2012 року, а також в графі 31 ВМД № 100190000/12/ 397647 від 07.02.2012 року вказано, що виробником товарів є компанія AURORA GmbH, країна виробництва (походження) –Німеччина, торгівельна марка –».

Сертифікат про походження товару до митного контролю не подавався.

В ході перевірки виникли обґрунтовані сумніви щодо дійсного виробника товару та країни походження товару, а саме:

- згідно інформації, яка опублікована в засобах масової інформації, міститься в мережі Інтернет та на офіційному сайті Європарламенту - 10.07.2007 року Європарламентом було прийняте рішення про заборону на території країн —членів Європейського Союзу виготовляти і продавати неелектричні прилади, що містять ртуть.

- ТОВ "Текл Медікал" до митного контролю було подано лист, без номеру та без дати, від компанії GMbH»(Hohentwielstelg 3, 14163 Berlin), в якому зазначено, що вказане підприємство має свої склади в Китаї, які територіально розміщені ZHANGYANG ROAD SHANGHAI компанія  CHANNELMED IMPORT & EXPORT CO., LTD». Це в свою чергу викликає питання чому китайська компанія виступає не тільки відправником вказаних товарів, але і продавцем. Кошти за поставку товару, відповідно до положень контракту, перераховувались на рахунки компанії   CHANNELMED IMPORT & EXPORT CO., LTD».

- на сайті компанії «SHANGHAI CHANNELMED IMPORT & EXPORT CO., LTD»www.channelmed.com, який вказаний на інвойсі поданому до митного контролю, зазначено, що дана компанія є виробником виробів медичного призначення, а в переліку продукції компанії є ртутні термометри.

- в матеріалах митного оформлення міститься копія документу scription of our price»(опис нашої ціни) на бланку китайської фірми від 20.10.2011 року, в якому вказано вартість сировини, праці, податків, та інших затрат при розрахунку вартості «термометрів ртутних скляних (В), медичних термометрів (L)».

В рамках перевірки було здійснено запит до посольства Федеративної республіки Німеччина від 08.02.2012 року № 8-38/1178 щодо реєстрації в установленому порядку в офіційних органах Федеративної Республіки Німеччина виробника товару - компанії GMbH»(Hohentwielstelg 3, 14163 Berlin).

У відповіді посольства Федеративної Республіки Німеччина 027/2012 від 13.02.2012 року зазначено, що перевіркою баз даних зареєстрованих у Берліні фірм, за вказаною адресою  компанію  GMbH»не виявлено.

Таким чином встановлено, що до митного контролю подано інвойс № CJ11608 від 28.12.2011 року, контракт 01/NNGB/2011 від 20.10.2011 року та додатку до контракту №1 від 24.10.2011 року, свідоцтві про державну реєстрацію від 25.06.2010 року №3882/2005, яке є основою для звільнення від сплати податку на додану вартість, що містять неправдиві дані про виробника товарів, країну їх походження та виробництва.

Як вбачається з пояснень представника митного брокера ПП «Кастом Сервіс»гр. ОСОБА_2, яка діяла на підставі договору про надання митно –брокерських послуг і зазначена в гр. 54 ВМД № 100190000/2012/397647 від 07.02.2012 року, документи необхідні для митного оформлення вищевказаного товару, а саме інвойс № CJ11608 від 28.12.2011 року, BILL OF LADING No ZIMUSNH9057309 від 30.12.2011 року вона отримала від водія, який доставив контейнер з Одеси в зону митного контролю Київської регіональної митниці. Копії контракту 01/NNGB/2011 від 20.10.2011 року та додатку до контракту №1 від 24.10.2011 року, нотаріально завірену копію свідоцтва про державну реєстрацію виробу медичного призначення від 25.06.2010 року №3882/2005, лист від компанії GMbH»(Hohentwielstelg 3, 14163 Berlin), вона отримала від директора ТОВ "Текл Медікал" ОСОБА_1.

Таким чином, 06.02.2012 року вантаж «Термометри медичні ртутні скляні (B), Clinical Thermometers (L), виробник - AURORA GmbH, країна виробництва - Німеччина, торгівельна марка - AURORA»у кількості 200160 шт., вартістю 68054,40 доларів США, що за офіційним курсом, встановленим Національним банком України станом на день переміщення митного кордону України - 07.02.2012 року (1 долар США = 7,9897 грн.) становить 557796,11 грн., був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві дані про виробника товару, країну його походження та виробництва.

Відповідно до службової записки відділу митних платежів від 15.02.2012 року № 11-30/190, сума податків та зборів, які підлягали б сплаті в разі митного оформлення товару «вироби медичного призначення –термометри медичні ртутні скляні»заявленого за ВМД  № 100190000/2012/397647, якщо виробник та країна походження товару не відповідає виробнику зазначеному в свідоцтві про державну реєстрацію виробів медичного призначення, становить 111559,22 грн.

Відповідно до ст. 320 МК України суб'єктом правопорушення  є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства.

Посадова особа підприємства –керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до протоколу №1 установчих зборів ТОВ «Текл Медікал» від 24.02.2011 року громадянка ОСОБА_1 є співзасновником вказаного товариства та призначена його директором.

Згідно наказу №1 від 17.03.2011 року ОСОБА_1 приступила до виконання обов‘язків директора ТОВ «Текл Медікал».

Зважаючи на вищевикладене, в діях директора ТОВ "Текл Медікал" гр. ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачено ч. 1 статті 352 Митного кодексу України.

Предмети правопорушення вилучені та зберігаються складі Київської регіональної митниці за адресою: м. Київ, бул. І.Лепсе, 8-А.

По даному факту 16 лютого 2012 року працівниками Київської регіональної митниці відносно ОСОБА_1 було складено протокол про порушення митних правил №0347/10000/12, по факту правопорушення митних правил за ч.1 ст. 352 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явилася, про день, час і місце розгляду справи повідомлялася належним чином.

Захисник особи, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримала письмові заперечення та просила справу про адміністративне правопорушення закрити за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Прокурор в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил та просив застосувати конфіскацію безпосередніх предметів порушення митних правил.

Частина 1 статті 352 Митного кодексу України (в редакції від 15.11.2011 року № 4025-VI чинний з 17.01.2012 року) передбачає дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Однак, враховуючи обставини справи, дії громадянки ОСОБА_1 необхідно кваліфікувати за ст. 340 МК України, оскільки було вчинено дії, які виразились у незаявленні за встановленою формою точних відомостей про виробника товару, країну його походження та виробництва, який підлягає обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, а тому дії правопорушника підлягають перекваліфікації з ч. 1 ст. 352 МК України на ст. 340 МК України.

Суд, заслухавши Захисник особи, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4, думку прокурора, дослідивши матеріали справи, вважає, що в діях ОСОБА_1 вбачається факт порушення митних правил, передбачених ст. 340 МК України, оскільки полягають у незаявленні за встановленою формою точних відомостей про товари, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Наведене стверджується, зокрема даними протоколу про порушення митних правил №0347/10000/12 від 16.02.2012 року.

Відповідно до ст. 340 МК України, недекларування товарів, транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, - тягне за собою накладення штрафу на громадян у розмірі від ста до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів, транспортних засобів, а на посадових осіб підприємств - від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів, транспортних засобів.

Враховуючи особу порушника, характер вчиненого правопорушення, останнього слід притягнути до адміністративної відповідальності, виходячи з вимог статті 340 МК України, застосувати адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Керуючись ст.ст. 340, 391, 392 Митного кодексу України, -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винною в порушенні митних правил за ст. 340 МК України та притягнути її до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу на користь держави в сумі 8500 (вісім тисяч п'ятсот) грн.

Зобов'язати Київську регіональну митницю повернути товар - «термометри медичні ртутні скляні (В) Clinical Thermometers (L)»- 200160 шт., що вилучений КРМ згідно протоколу про порушення митних правил № 0347/10000/12 від 16 лютого 2012 року, та знаходиться на відповідальному зберіганні на складі митниці за адресою: м. Київ, вул. І.Лепсе 8-а, ОСОБА_1.

          На постанову може бути подана апеляційна скарга та протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови через Солом'янський районний суд м. Києва.

Строк пред'явлення до виконання три місяці.

Суддя                                                                                                              Л.І.Кізюн