Постанова

від 09.04.2012 по справі 2609/9017/12

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 3-2941/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 квітня 2012 року суддя Соло м' янського районного суду м . Києва Онищенко І.Л., за участю прокурорів Набруско Я.В., Гриц ак О.В., розглянувши адміністр ативну справу, що надійшла з К иївської регіональної митни ці, у відношенні громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМА ЦІЯ_1, працює на посаді дире ктора ТОВ "ЕЛ КОМПАНІ УКРА ЇНА" (код ЄДРПОУ 37956516 адреса: 01135 м.К иїв вул. Золотоустівська,2/4 оф .17), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, паспорт НОМЕР_ 3, виданий Лубенським МВС УМ ВС України в м. Києві 10.01.2001 р. про порушення митних правил, пер едбачених ч.1 ст. 352 Митного Коде ксу України,-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з матер іалів справи, 24.01.12 через митний кордон України в зоні діяльн ості Чопської митниці, з Ре спубліки Сан - Маріно, в автомобілі д/н НОМЕР_4/НО МЕР_5, по товаросупровідним документам: CMR № 776936 від 19.01.12, TIR Carnet № Х Е.69538995, Invoce № 01 від 20.12.11, на адресу ТОВ "ЕЛ КОМПАНІ УКРАЇНА" (код Є ДРПОУ 37956516, 01135 м. Київ, вул. Золотоу стівська, буд. 2/4, оф.17) переміщен о вантаж «біологічно-активна добавка до раціону харчуван ня, бумажні папки, блокноти»в кількості - 479 коробів, вагою бр утто 7117 кг., вартістю - 143329, 62 євро.

Зазначений товар переміще но в рамках угоди від 0L 12.2011 № GS&2011 у кладеної між ТОВ "ЕЛ КОМПАН І УКРАЇНА"(код ЄДРПОУ 37956516, 01135 м . Київ, вул. Золотоустівська, б уд. 2/4, оф.17) та компанією Spirit Group LTD»(Oljai Trade Center, 1st floor, Victoria, Republic of Seychelles, Сейшельськ і острови).

Відправником товару згідн о товаросупровідних докумен тів, є компанія «PHYTOFARMA S.p.a.»(Via Campolungo, 27,478 91 Dogana - Rep. San Marino).

27.01.12 вищезазначений вантаж б ув заявлений в митному режим і ІМ-74 за ВМД № 100200000/2012/797366 та розміще ний на митному ліцензійному складі.

23.02.12 частина вищезазначеног о вантажу була заявлена до ми тного оформлення на митному посту «Київ-Східний»Київськ ої регіональної митниці в ми тному режимі “імпорт” за ВМД (типу - IM 40) №100210000/2/677480.

У якості підстави для митно го оформлення вантажу за дан ою ВМД, митним органам були на дані товаросупровідні докум енти:

- CMR від 019.01.12 № 776936, в якому зазнач ено: кількість - 17 місць, вага бр утто - 7117 кг.

- контракт поставки від 01.12.11 № GSG-2011 укладений між TOB "EJI КОМПАНІ У КРАЇНА"(код ЄДРПОУ 37956516, м.Київ, в ул.Золотоустівська, буд. 2/4, оф.1 7) та компанією Spirit Group LTD»(Oljai Trade Center, 1st floor, Victoria, Riepublic of Seychelles, Сейшедаькі остров и).

- інвойс від 20.12.11 № 01виста влений компанією Spirit Group LTD»на адp ecy підприємства TOB "EJI КОМПАШ УКРА ЇНА" на товар - біологічно-акти вна добавка в асортименті, ви р.Сан Маріно, вага брутто 7117 кг., загальною фактурною вар тістю товару 143 329,62 євро з відмі тками Чопської митниці.

- інвойс від 18.01.12 № 01вистав лений компанією Spirit Group LTD»на адре су підприємства TOB "EJI КОМПАШ УК РАЇНА" на товар - біологічно-ак тивна добавка в асортименті, вир.Сан Маріно, вага брут то 7117 кг., загальною фактурною в артістю товару 143 329, 62 євро, без в ідміток Чопської митниці.

- лист компанії Spirit Group LTD»пр о те, що в інвойсі від 20.12.2011 № 01 вва жати дату 18.01.12.

- сертифікат країни пох одження від 19.01.12 № А0002555 013584.

Під час митного контролю ( перевірки документів) встано влено, що до сертифікату краї ни походження від 19.01.2012 № А0002555 013584 д одано invoce № 01 від 18.01.12 виставлений компанією ЦFARMA S.p.a.»(Via Campolungo, 27, 47891 Dogana - Rep. S an Marino) підприємству TOB "EJI КОМПАНІ У КРАЇНА" на товар - біологічно-а ктивна добавка в асортименті , вир. Сан Маріно, вага брут то 7117 кг., загальною фактурною в артістю товару 92 213,7 евро. Дані д окументи скріплено та завіре но печаткою (а.с. 35-37).

Під час порівняльної пере вірки документів (інвойс № 1 ві д 18.01.12) на підставі якого видано сертифікат країни походженн я від 19.01.2012 № А0002555 013584, та документів (інвойс № 1 від 20.12.11) на підставі я ких товар був переміщений че рез митний кордон України і п оданий до митного контролю т а митного оформлення в Київс ької регіональної митниці, з а рядом ознак було встановле но, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

- співпадають дані п ро одержувача товару;

- співпадає асортим ент товару, співпадають дані про кількість товару.

- співпадають номери д окументів;

У результаті вивчення ін войсу від 18.01.12 №1 на підставі яко го видано сертифікат країни походження від 19.01.12 № А0002555 013584 вста новлено, що товар “біологічн о-активна добавка до раціону харчування в асортименті, па пки, блокноти, виробництва ко мпанії Erba Vita S.p.A., Republic of San-Marino, торгівель на марка: Erba Vita, вагою 7117 кг.», був п ридбаний за ціну - 92 213,7 Євро безп осередньо, TOB "EJI КОМПАШ УКРАЇНА " у компанії S.p.a.»fia. Campolungo, 27,47891 Dogana - Rep. San Marino).

Таким чином, 24.01.12 зазначений в антаж за вказаною у інвойсі в ід 18.01.12 »1 вартістю - 92 231,7 Євро, що за офіційним курсом, встановле ним Національним анком Украї ни станом на день переміщенн я митного кордону України - 24.01. 12 (1 !вро = 10,40032300 грн.) становить 959 052,26 г рн., митні платежі - 283 878,27 грн., ага льною вартістю - 1 242 930,53 грн, був п ереміщений через митний корд он /країни з приховуванням ві д митного контролю, шляхом по дання митному органу як іідс тави для переміщення товарів документів, що містять непра вдиві дані відносно вартості товару.

Посадова особа підприємст ва - керівник та інші працівни ки підприємства (резиденти т а нерезиденти), які в силу пост ійно або тимчасово виконуван их ними ірудових (службових) о бов' язків відповідають за в иконання вимог, встановлених законами та іншими норматив но-правовими актами України, а також міжнародними догово рами України з питань митної справи.

Також, відповідно до ст. 65 Гос подарського кодексу України :

п. З для керівництва господа рською діяльністю підприємс тва власник (власники) або упо вноважений ним орган признач ає(обирає) керівника підприє мства.

п. 5 керівник підприємства б ез доручення діє від імені пі дприємства, представляє його інтереси в органах державно ї влади і органах місцевого с амоврядування, інших організ аціях, у відносинах з юридичн ими особами та громадянами, ф ормує адміністрацію підприє мства і вирішує питання діял ьності підприємства в межах та порядку, визначених устан овчими документами.

Відповідно до пункту 9.6 Стат уту TOB "EJI КОМПАШ УКРАЇНА" викона вчим органом товариства є Ди ректор, який здійснює поточн е керівництво діяльності Тов ариства одноосібно. Директор призначається та звільняєть ся за рішенням Зборів Учасни ків Товариства.

Згідно протоколу № 1 від 11.11.11 у становчих зборів TOB "EJI КОМПАНІ УКРАЇНА" Директором підприєм ства, з наданням прав передба чених статутом, призначено ОСОБА_2.

Контракт поставки від 01.12.11 № G SG-2011 укладений між ТОВ "ЕЛ КОМ ПАШ УКРАЇНА"(код ЄДРПОУ 37956516, м .Київ, вул.Золотоустівська, бу д. 2/4, оф.17) та компанією Spirit Group LTD»(Oljai Tra de Center, 1st floor, Victoria, Republic of Seychelles, Сейшельські острови) директором гр. ОСО БА_2

Вартість товару, що є пре дметом порушення митних прав ил становить 1 242

930, 53 грн (а.с. 9).

Виявлений товар вилучений та переданий на зберігання з а адресою: Київська

обл., Ки їво-Святошинський р-н., с. Чайк и, вул. В. Чайки, 4 (а.с. 105-109).

Таким чином, Київською регі ональною митницею складений протокол про порушення митн их правил № 0454/10000/12 від 14.03.2012 року ві дносно директора ТОВ "ЕЛ КО МПАШ УКРАЇНА" ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 352 Митного кодексу Украї ни, тобто переміщення через м итний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання мит ному органу як підстави для п ереміщення товарів документ ів, що містять неправдиві дан і відносно вартості товару.

Особа, яка притягується до а дміністративної відповідал ьності за порушення митних п равил ОСОБА_2 в судовому з асіданні заперечувала проти протоколу та просила провад ження по справі закрити у зв' язку з відсутністю в її діях с кладу правопорушення, посила ючись на те, що посадова особа органу державної митної слу жби вважає, що в діях ОСОБА_2 містяться ознаки порушенн я митних правил, передбачени х ч.І ст.352 МК України. Порушення вбачається цією особою чере з те, що ТОВ «Ел Компані Ук раїна», директором якого бул а ОСОБА_6, надало до митног о органу для оформлення імпо рту документи, які визначают ь митну вартість товару на рі вні 143 329, 62 Євро, а повинно було на дати інші документи, де митна вартість визначена у розмір і 92 231,7 Євро. Чим вище митна варті сть, тим більші відрахування до державного бюджету. Але чо мусь митниця ані не зважає на обставини справи, ані на те, щ о ТОВ «Ел Компані Україна »не занижувала митну вартіст ь. Якщо прийняти до уваги пози цію митниці, то ТОВ «Ел Комп ані Україна»мала б занизит и митну вартість, вказавши ва ртість товару 92 231,7 Євро, тобто в чинити злочинні дії. Вона вва жає, що в її діях відсутній скл ад порушення митних правил з огляду на таке.

01 грудня 2011 року між ТОВ «Ел Компані Україна»та компан ією «Гуд Спірит груп ЛТД»був укладений контракт №GSG -2011 на по ставку до України біологічно -активних добавок. Цей товар м ає код УКТ ВЕД 2106909800 і віднос иться до розділу IV «Готові хар чові продукти, безалкогольні напої». Товар не є лікарським и засобами та не має будь- яких преференцій та пільг при мит ному оформленні.

Виробником товару є компан ія «Фітофарма С.П.А.», яка з находиться в Республіці Сан-Маріно. За встановленою в иробником практикою, він не з аймається прямим продажем св оєї продукції, а здійснює її р еалізацію через своїх агенті в, які проводять митне оформл ення, організовують транспор тування товару до покупців. В ідповідний агентський догов ір був укладений між «Фітоф арма С.П.А.»та «Гуд Спірит гр уп ЛТД».

20 грудня 2011 року на підставі к онтракту №GSG -2011 компанія «Гуд С пірит груп ЛТД»виставила інв ойс №01 на ТОВ «Ел Компані У країна»на загальну суму 143 329, 62 Є вро. В цьому інвойсі, як і в кон тракті вказаний базис постав ки «СІР - Київ». Згідно до прав ил «Інкотермс»така умова пос тавки передбачає обов' язок постачальника - компанії

«Гуд Спірит іруп ЛТД» пров ести митне оформлення експор ту, оплатити перевезення тов ару до Києва та сплатити стра ховий платіж за вантаж.

Інвойс №1 від 18 січня 2012 року на суму 92 231,7 Євро, на який посил ається митниця як на підстав у своїх звинувачень, виставл ений компанією «Фітофарма С.П.А.»компанії «Гуд Спірит груп ЛТД», а не товариству « Ел Компані Україна», як ств ерджує митниця. В цьому інвой сі чітко зазначено, що покупц ем є «Гуд Спірит груп ЛТД», а Т ОВ «Ел Компані Україна»є вантажоотримувачем, а не пла тником.

Окрім того, інвойс від 18 січн я 2012 року містить умову постав ки Works». Ця умова «Інкотермс»не передбачає жодних зобов' яз ань продавця - компанії «Фі тофарма С.П.А.». Вона лише має надати покупцю товар на своє му складі. А вже покупець - ком панія «Гуд Спірит груп ЛТД»м ала провести митне оформленн я експорту, оплатити перевез ення товару до Києва та сплат ити страховий платіж за вант аж відповідно до умов «СІР - Ки їв», передбачених контрактом №GSG-2011.

Таким чином, митна вартість товару не могла бути заявлен а товариством «Ел Компані Україна»у розмірі 92 231,7 Євро, ос кільки це вартість товару на складі виробника, без врахув ання митного оформлення експ орту, вартості перевезення т а страхування вантажу. А відп овідно до ст. 297 МК України при в изначенні митної вартості до ціни товару додаються, зокре ма, витрати на транспортуван ня товарів до місця ввезення на митну територію України, з авантаження, розвантаження т а обробку товарів, страхуван ня цих товарів. Тобто, якщо бул а б зазначена вартість саме у розмірі 92 231,7 Євро, то митниця зв инуватила б у заниженні митн ої вартості з відповідними п равовими наслідками.

Представник за довіреніст ю ОСОБА_8 в судовому засід анні заперечував проти прото колу та просив провадження п о справі закрити у зв' язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу правопорушення пер едбаченого ч.1 ст. 352 МК України посилаючись на те, що другий і нвойс який знаходиться в мат еріалах справи адресований н а адресу «Гуд Спріт груп Л ТД»від компанії «Фітофірм а С.П. А., яка знаходиться в Республіці Сан-Маріно. В ць ому інвойсі від 18.01.2012 року була вказана умовна поставка. Пос тачальник повинен надати тов ар на своєму складі без митни х платежів. Відповідно до пра вил «інкотермс»така умова по ставки передбачає обов' язо к постачальника - компанії «Груд Спріт груп ЛТД»про вести митне оформлення експо рту, оплатити перевезення то вару та сплатити страхових п латіж за вантаж. Для того, щоб перевозити товар, потрібно с платити страхові платежі, як і передбачені в контракті. Су ма 92 231,7 євро не була визнана мит ною вартістю. Це являється ці ною посередника в якого поку пець купляє товар. Отже, ТОВ « Ел Компані Україна» не є б езпосереднім покупцем товар у.

Прокурор в судовому засіда нні підтримала протокол та в важала за доцільне застосува ти штраф в розмірі 100 відсоткі в вартості товару та конфіск увати в дохід держави безпос ередні предмети порушення ми тних правил.

Частина 1 статті 352 Митного ко дексу України (в редакції від 15.11.2011 року № 4025-VI чинний з 17.01.2012 року) передбачає дії, спрямовані н а переміщення товарів через митний кордон України з прих овуванням від митного контро лю, тобто з використанням спе ціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів аб о способів, що утруднюють вия влення таких товарів, або шля хом надання одним товарам ви гляду інших, або з поданням ми тному органу як підстави для переміщення товарів підробл ених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких , що містять неправдиві дані.

Однак, враховуючи обставин и справи, дії ОСОБА_2 необх ідно кваліфікувати за ст. 340 МК України, оскільки було вчине но дії, які виразились у незая влені за встановленою формою точних відомостей про товар и, без приховування від митно го контролю, який підлягає об ов'язковому декларуванню у р азі переміщення через митний кордон України, а тому дії пра вопорушника підлягають пере кваліфікації з ч. 1 ст. 352 МК Укра їни на ст. 340 МК України.

Суд, заслухавши думку прок урора, представника особи за довіреністю ОСОБА_8, особ и, яка притягується до адміні стративної відповідальност і, дослідивши матеріали спра ви, вважає, що в діях ОСОБА_2 вбачається факт порушення м итних правил, передбачених с т. 340 МК України, оскільки поляг ають у незаявленні за встано вленою формою точних відомос тей про товари, які підлягают ь обов'язковому декларуванню у разі переміщення через мит ний кордон України.

Наведене стверджується д аними протоколу про порушенн я митних правил №0454/10000/12 від 14.03.2012 р оку (а.с. 1-9), інвойсом (а.с. 26-31), до говором поставки (а.с. 38-49), серти фікатом походження ( а.с. 34), ван тажно - митними деклараціям и ( а.с 10-15), поясненнями (98-99).

Відповідно до ст. 340 МК Укра їни, недекларування товарів, транспортних засобів, що пер еміщуються через митний корд он України, тобто незаявленн я за встановленою формою точ них відомостей (наявність, на йменування або назва, кількі сть тощо) про товари, транспор тні засоби, які підлягають об ов'язковому декларуванню у р азі переміщення через митний кордон України, - тягне за соб ою накладення штрафу на гром адян у розмірі від ста до тися чі неоподатковуваних мініму мів доходів громадян або кон фіскацію цих товарів, трансп ортних засобів, а на посадови х осіб підприємств - від п'ятис от до тисячі неоподатковуван их мінімумів доходів громадя н або конфіскацію цих товарі в, транспортних засобів.

Враховуючи особу порушни ка, характер вчиненого право порушення, ОСОБА_2 слід пр итягнути до адміністративно ї відповідальності, виходячи з вимог статті 340 МК України, за стосувати адміністративне с тягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі п' ятисот неоподатковуваних мі німумів доходів громадян.

Керуючись ст.ст. 340, 391, 392 Митн ого кодексу України, -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_2 визнати в инною в порушенні митних пра вил за ст. 340 МК України та притя гнути її до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу на користь держави в с умі 8500 (вісім тисяч п' ятсот) гр н.

Предмети порушення митних правил, а саме:

- біологічно-активн а добавка до раціону харчува ння в асортименті - 7065 кг. брут то;

- рекламні папки, блокн оти в асортименті у кількост і 3 000 шт., що вилучені КРМ відпов ідно до протоколу про поруше ння митних правил № 0454/10000/12 та зна ходяться на відповідальному зберіганні згідно договору № 236 та акту про передачу прийо мку товарів (предметів) на від повідальне зберігання від 19 б ерезня 2012 року в ТОВ «ФАРМПЛАН ЕТА»за адресою: Київська обл асть, Києво - Святошинський район, с. Чайки, вул. В.Чайки,4 - повернути ОСОБА_2.

На постанову може бути подана апеляційна скарг а та протест прокурора протя гом десяти днів з дня винесен ня постанови через Солом' ян ський районний суд м. Києва.

Строк пред' явлення до ви конання три місяці.

Суддя Онищенко І .Л.