Постанова

від 09.04.2012 по справі 1-436/37/12

САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело №1-436/37/12

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

09.04.2012 года Самарский районн ый суд г. Днепропетровска в со ставе:

председательствующе го судьи Румянцева А.П.

при секретаре Б акум И.Н.

с участием прокурора Калиниченко М.В.

защитника-адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовно е дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Терновка Днепр опетровской обл., гражданин а Украины, образование сред нее, женатого, имеющего на и ждивении 2-х несовершеннолет них детей, работающего замес тителем директора ЧП «Украгр отрейд», ранее не судимого, пр оживающего по адресу: АДРЕС А_1; зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_2

в совершении преступлени я, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 обвиняется в т ом, что он, будучи назначенным согласно протокола общего с обрания №12 от 26.05.2008г. участников общества с ограниченной отв етственностью фирмы «Згода» л.т.д. код ЕГРПО 19317863 на должност ь директора общества, а также являясь в соответствии с дог овором купли-продажи части в уставном фонде общества, зав еренного частным нотариусом Днепропетровского городско го нотариального округа ОС ОБА_3, учредителем предприя тия и собственником 50% в устав ном фонде ООО фирмы «Згода»л .т.д., согласно Устава общества являлся его исполнительным директором, в связи с чем сам олично осуществлял предусмо тренные Уставом полномочия и имел право:

- первой подписи финансово -хозяйственных документов Об щества;

- распоряжается средствами и имуществом Общества;

- представлять общество в ег о отношениях с другими юриди ческими и физическими лицами ;

- осуществлять учёт и внутре нний контроль хозяйственной деятельности Общества; и дру гое,

а также был обязан в соответ ствии с требованиями:

§ ст. 9 Закона Укра ины «О системе налогообложен ия»от 25.06.1991 года № 1251-Х11 (с изменен иями и дополнениями);

§ п. 2.15 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском уче те № 88 от 24.03.1995 года (с изменениям и и дополнениями),

нести ответственность за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательны х платежей, обеспечивать дос товерность бухгалтерского у чета и отчетности при ведени и финансово-хозяйственной де ятельности ООО Фирма «Згода» л.т.д., таким образом обладая о рганизационно-распорядител ьными и административно-хозя йственными функциями, то ест ь являясь служебным лицом, со вершил должностное преступл ение при следующих обстоятел ьствах.

В соответствии с Законом У краины «О налоге на добавлен ную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с и зменениями и дополнениями), « статья 7:

п.п.7.2.3. п.7.2 Налоговая накладна я составляется в момент возн икновения налоговых обязате льств продавца в двух экземп лярах. Оригинал налоговой на кладной предоставляется пок упателю, копия остается у про давца товаров (работ, услуг). …

Налоговая накладная являе тся отчетным налоговым докум ентом и одновременно расчетн ым документом.

Налоговая накладная выпис ывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг).

Налогоплательщики должны сохранять налоговые накладн ые на протяжении срока, преду смотренного законодательст вом для обязательств по упла те налогов.

п.п.7.2.4. п.7.2 Право на начислен ие налога и составление нало говых накладных предоставля ется исключительно лицам, за регистрированным как налого плательщики в порядке, преду смотренном статьей 9 этого За кона.

п.7.5. Датой возникновения пра ва налогоплательщика на нал оговый кредит считается:

7.5.1. дата осуществления пер вого из событий:

или дата списания средст в с банковского счета налого плательщика в оплату товаро в (работ, услуг), дата выписки с оответствующего счета (това рного чека) - в случае расчет ов с использованием кредитны х дебетовых карточек или ком мерческих чеков;

или дата получения налог овой накладной, которая удос товеряет факт приобретения н алогоплательщиком товаров (работ, услуг);

п.п.7.7.1, п.7.7 Сумма налога, кото рый подлежит уплате (перечис лению) в бюджет или бюджетном у возмещению, определяется к ак разница между суммой нало гового обязательства отчетн ого налогового периода и сум мой налогового кредита таког о отчетного налогового перио да».

п.п.7.2.6. п.7.2 Налоговая накладна я выдается налогоплательщик ом, который поставляет товар ы (услуги), по требованию их по лучателя, и является основан ием для начисления налоговог о кредита.

В случае отказа со стороны п оставщика товаров (услуг) пре доставить налоговую накладн ую или при нарушении им поряд ка ее заполнения получатель таких товаров (услуг) имеет пр аво приобщить к налоговой де кларации за отчетный налогов ый период заявление с жалобо й на такого поставщика, котор ая является основанием для в ключения сумм этого налога в состав налогового кредита. К заявлению прибавляются коп ии товарных чеков или других расчетных документов, котор ые удостоверяют факт уплаты налога вследствие приобрете ния таких товаров (услуг).

В период с декабря 2008 по нояб рь 2009 года ОСОБА_2 осуществ лял финансово-хозяйственну ю деятельность по приобретен ию товаров у неустановленных следствием лиц, которые сооб щили ему, что являются предст авителями предприятий ЧП "Ба зель" (код ЕГРПОУ 36052252) и ООО "Рами транс Трейд Плюс" (код ЕГРПОУ 3 6432940), которые никаких первичны х бухгалтерских документов, подтверждающих приобретени е товаров, продукции, ООО "Згод а " л.т.д. не предоставили.

Несмотря на данные обстоят ельства, директор ООО "Згода " л.т.д. ОСОБА_2 в период осуще ствления поставок в период с декабря 2008г. по ноябрь 2009г. и в по следующем, ненадлежащем обра зом выполняя свои служебные обязанности вследствие недо бросовестного отношения к ни м, не выполнил никаких попыто к истребовать у неустановлен ных следствием лиц первичные бухгалтерские документы, по дтверждающих факты приобрет ения предприятием товаров (р абот, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс ".

В действительности, как уст ановлено в ходе досудебного следствия, предприятия ЧП "Ба зель" и ООО " Рамитранс Трейд П люс " поставок товаров в адрес ООО "Згода " л.т.д. не осуществля ли, и в налоговой отчетности п о НДС, в том числе в приложения х №5 "Расшифровки налоговых об язательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов" з а декабрь 2008- ноябрь 2009 года взаи моотношения с предприятием н е отображали.

Так, ОСОБА_2 в январ е 2009г., более точную дату устано вить не представилось возмож ным, находясь по месту р егистрации предприятия по ад ресу: г. Днепропетровск, ул. За порожское шоссе, 38/102, ненадлеж ащем образом выполняя свои с лужебные обязанности вследс твие недобросовестного отно шения к ним, составил деклара цию по НДС за декабрь 2008 г ода и приложение №5 к декларац ии "Расшифровка налоговых об язательств и налогово кредит а в разрезе контрагентов" в ко торые, в нарушение требовани й п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 с т. 7 ЗУ «О налоге на добавленну ю стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изм енениями и дополнениями), не и мея налоговых накладных, под тверждающих факты приобрете ния товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трей д Плюс " и надлежащим образом н е удостоверившись в том, что н еустановленные следствием л ица действовали в интересах данных предприятий, внес в до кументы налоговой отчётност и неподтверждённые документ ально сведения о приобретени и товаров (работ, услуг) у пред приятия ЧП «Базель", тем самым увеличил налоговый кредит п о НДС на сумму 606198-01 грн., занизив обязательства по данному ви ду налога за декабрь 2008г. на ук азанную сумму, после чего пре доставил документы налогово й отчётности в ГНИ Бабушкинс кого района г.Днепропетровск а по месту регистрации предп риятия.

Также ОСОБА_2 в февр але 2009г., более точную дату уста новить не представилось возм ожным, находясь по мест у регистрации предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Запорожское шоссе, 38/102 ненадл ежащем образом выполняя свои служебные обязанности вслед ствие недобросовестного отн ошения к ним, составил деклар ацию по НДС за январь 2009 г ода и приложение №5 к декларац ии "Расшифровка налоговых об язательств и налогово кредит а в разрезе контрагентов" в ко торые, в нарушение требовани й п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 с т. 7 ЗУ «О налоге на добавленну ю стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изм енениями и дополнениями), не и мея налоговых накладных, под тверждающих факты приобрете ния товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трей д Плюс " и надлежащим образом н е удостоверившись в том, что н еустановленные следствием л ица действовали в интересах данных предприятий, внес в до кументы налоговой отчётност и неподтверждённые документ ально сведения о приобретени и товаров (работ, услуг) у пред приятия ЧП «Базель", тем самым увеличил налоговый кредит п о НДС на сумму 2402,35 грн., занизив обязательства по данному ви ду налога за январь 2009г. на ука занную сумму, после чего пред оставил документы налоговой отчётности в ГНИ Бабушкинск ого района г.Днепропетровска по месту регистрации предпр иятия.

Кроме того, ОСОБА_2 в марте 2009г., более точную дату установить не представилось возможным, находясь по месту регистрации предприят ия по адресу: г. Днепропетровс к, ул. Запорожское шоссе, 38/102, не надлежащем образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестно го отношения к ним, составил д екларацию по НДС за февраль 2009 года и приложение №5 к де кларации "Расшифровка налого вых обязательств и налогово кредита в разрезе контрагент ов" в которые, в нарушение треб ований п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п .7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добав ленную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21 997 (с изменениями и дополнения ми), не имея налоговых накладн ых, подтверждающих факты при обретения товаров (работ, усл уг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитран с Трейд Плюс " и надлежащим обр азом не удостоверившись в то м, что неустановленные следс твием лица действовали в инт ересах данных предприятий, в нес в документы налоговой от чётности неподтверждённые д окументально сведения о прио бретении товаров (работ, услу г) у предприятия ЧП «Базель", т ем самым увеличил налоговый кредит по НДС на сумму 3298-42 грн. , занизив обязательства по да нному виду налога за февраль 2009г. на указанную сумму, после чего предоставил документы налоговой отчётности в ГНИ Б абушкинского района г.Днепро петровска по месту регистрац ии предприятия.

Кроме того, ОСОБА_2 в августе 2009г., более точную дат у установить не представилос ь возможным, находясь п о месту регистрации предприя тия по адресу: г. Днепропетров ск, ул. Запорожское шоссе, 38/102, н енадлежащем образом выполня я свои служебные обязанности вследствие недобросовестно го отношения к ним, составил д екларацию по НДС за июль 2009 года и приложение №5 к декла рации "Расшифровка налоговых обязательств и налогово кре дита в разрезе контрагентов" в которые, в нарушение требов аний п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавле нную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изменениями и дополнениями) , не имея налоговых накладных , подтверждающих факты приоб ретения товаров (работ, услуг ) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс " и надлежащим обра зом не удостоверившись в том , что неустановленные следст вием лица действовали в инте ресах данных предприятий, вн ес в документы налоговой отч ётности неподтверждённые до кументально сведения о приоб ретении товаров (работ, услуг ) у предприятия ЧП «Базель", те м самым увеличил налоговый к редит по НДС на сумму 546016-69 грн., занизив обязательства по дан ному виду налога за июль 2009г. н а указанную сумму, после чего предоставил документы налог овой отчётности в ГНИ Бабушк инского района г.Днепропетро вска по месту регистрации пр едприятия.

Также ОСОБА_2 в октя бре 2009г., более точную дату уста новить не представилось возм ожным, находясь по мест у регистрации предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Запорожское шоссе, 38/102, ненадл ежащем образом выполняя свои служебные обязанности вслед ствие недобросовестного отн ошения к ним, составил деклар ацию по НДС за сентябрь 2009 года и приложение №5 к деклар ации "Расшифровка налоговых обязательств и налогово кред ита в разрезе контрагентов" в которые, в нарушение требова ний п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п .7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавлен ную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с и зменениями и дополнениями), н е имея налоговых накладных, п одтверждающих факты приобре тения товаров (работ, услуг) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Тр ейд Плюс " и надлежащим образо м не удостоверившись в том, чт о неустановленные следствие м лица действовали в интерес ах данных предприятий, внес в документы налоговой отчётно сти неподтверждённые докуме нтально сведения о приобрете нии товаров (работ, услуг) у пр едприятия ООО " Рамитранс Тре йд Плюс ", тем самым увеличил н алоговый кредит по НДС на сум му 546472-92 грн., занизив обязательс тва по данному виду налога за сентябрь 2009г. на указанную су мму, после чего предоставил д окументы налоговой отчётнос ти в ГНИ Бабушкинского район а г.Днепропетровска по месту регистрации предприятия.

Также ОСОБА_2 в нояб ре 2009г., более точную дату устан овить не представилось возмо жным, находясь по месту регистрации предприятия по адресу: г. Днепропетровск, ул. Запорожское шоссе, 38/102, ненадл ежащем образом выполняя свои служебные обязанности вслед ствие недобросовестного отн ошения к ним, составил деклар ацию по НДС за октябрь 2009 года и приложение №5 к деклара ции "Расшифровка налоговых о бязательств и налогово креди та в разрезе контрагентов" в к оторые, в нарушение требован ий п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7. 7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленн ую стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с из менениями и дополнениями), не имея налоговых накладных, по дтверждающих факты приобрет ения товаров (работ, услуг) у Ч П "Базель" и ООО " Рамитранс Тре йд Плюс " и надлежащим образом не удостоверившись в том, что неустановленные следствием лица действовали в интереса х данных предприятий, внес в д окументы налоговой отчётнос ти неподтверждённые докумен тально сведения о приобретен ии товаров (работ, услуг) у пре дприятия ООО " Рамитранс Трей д Плюс ", тем самым увеличил на логовый кредит по НДС на сумм у 237344-26 грн., занизив обязательст ва по данному виду налога за о ктябрь 2009г. на указанную сумму , после чего предоставил доку менты налоговой отчётности в ГНИ Бабушкинского района г.Д непропетровска по месту реги страции предприятия.

Кроме того, ОСОБА_2 в дебре 2009г., более точную дату у становить не представилось в озможным, находясь по м есту регистрации предприяти я по адресу: г. Днепропетровск , ул. Запорожское шоссе, 38/102, нен адлежащем образом выполняя с вои служебные обязанности вс ледствие недобросовестного отношения к ним, составил дек ларацию по НДС за ноябрь 2009 года и приложение №5 к декла рации "Расшифровка налоговых обязательств и налогово кре дита в разрезе контрагентов" в которые, в нарушение требов аний п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1, п.7.7 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавле нную стоимость»№8/97-ВР от 03.04.21997 (с изменениями и дополнениями) , не имея налоговых накладных , подтверждающих факты приоб ретения товаров (работ, услуг ) у ЧП "Базель" и ООО " Рамитранс Трейд Плюс " и надлежащим обра зом не удостоверившись в том , что неустановленные следст вием лица действовали в инте ресах данных предприятий, вн ес в документы налоговой отч ётности неподтверждённые до кументально сведения о приоб ретении товаров (работ, услуг ) у предприятия ООО " Рамитранс Трейд Плюс ", тем самым увелич ил налоговый кредит по НДС на сумму 287092-53 грн., занизив обязат ельства по данному виду нало га за ноябрь 2009г. на указанную сумму, после чего предостави л документы налоговой отчётн ости в ГНИ Бабушкинского рай она г.Днепропетровска по мес ту регистрации предприятия.

Таким образом, всл едствие халатного отношения ОСОБА_2 к выполнению возл оженных на него должностных обязанностей, необоснованно был завышен налоговый креди т по налогу на добавленную ст оимость предприятия ООО фирм а «Згода»л.т.д. за декабрь 2008 го да, январь, февраль, июль, сент ябрь, октябрь, ноябрь 2009 года на общую сумму 2238825,18 грн., что приве ло к фактическому непоступле нию в бюджет государства в ли це ГНИ Бабушкинского района г. Днепропетровска дене жных средств в данном размер е и суммарно более чем в 7394 раза превышает необлагаемый нало гом минимум доходов граждан на момент совершения преступ ления, то есть причинены тяжк ие последствия.

Действия ОСОБА_2 квали фицированы по ч.2 ст.367 УК Украин ы, как служебная халатность, т .е. ненадлежащее исполнение с воих служебных обязанностей вследствие недобросовестно го отношения к ним, повлекшая тяжкие последствия охраняем ым законом государственным и нтересам.

В судебном заседании ОСО БА_2 заявил ходатайство о пр екращении уголовного дела на основании п. «в»ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амнистии».

Выслушав мнение прокурора и адвоката подсудимого, подд ержавших ходатайство подсуд имого, суд считает возможным прекратить уголовное дело п о следующим основаниям.

В силу ст. 44 УК Украины лицо, с овершившее преступление, осв обождается от уголовной отве тственности в случаях предус мотренных УК Украины.

В судебном заседании уста новлено, что ОСОБА_2 совер шил преступление средней тяж ести, ранее не судим, на момент вступления в законную силу З акона Украины «Об амнистии в 2011 году»имел на иждивении дву х малолетних детей - ОСОБА _4, ІНФОРМАЦІЯ_6, и ОСОБА _5, ІНФОРМАЦІЯ_7

При таких обстоятельства х суд считает возможным осво бодить ОСОБА_2 от уголовно й ответственности на основан ии Закона Украины «Об амнист ии в 2011 году», а производство по уголовному делу по его обвин ению в совершении преступлен ий, предусмотренных ч. 2 ст.367 УК Украины - прекратить.

На основании вышеизложен ного, руководствуясь ст.ст. 5, 44 УК Украины, ст.6 УПК Украины, п. « в»ст.1, ст.6 Закона Украины «Об а мнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года, с уд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_2 о т уголовной ответственности по ч.2 ст.367 УК Украины, а уголовн ое дело, возбуждённое в отнош ении него - прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 - отменить.

Постановление может быть о бжаловано через Самарский ра йонный суд г. Днепропетровск а в Апелляционный суд Днепро петровской области в течение 7 дней.

Судья А .П.Румянцев