Рішення

від 20.03.2012 по справі 22-ц/2690/2000/2012

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА К ИЄВА

Справа № 22-ц/2690/2000/2012 Головуючий у 1 інстанції - Бобровник О.В .

Суддя-доповідач - Сокол ова В.В.

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 березня 2012 року м. Київ

Колегія суддів судової пал ати з цивільних справ Апеляц ійного суду м. Києва в складі:

головуючого: Соколово ї В.В.

суддів: Слободянюк С.В. , Усика Г.І.,

при секретарі Бігус М.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляцій ну скаргу Державної податков ої інспекції в Жовтневому ра йоні у м. Луганську на рішення Солом' янського районного с уду м. Києва від 07.09.2011 року в спр аві за заявою Державної пода ткової інспекції в Жовтнево му районі у м. Луганську про р озкриття банком інформації, що містить банківську таємни цю відносно Товариства з обм еженою відповідальністю «Ша нс-2008»; обслуговуючий банк Від критого акціонерного товари ства «Фінексбанк», -

В С Т А Н О В И Л А:

Рішенням Солом' янсько го районного суду м. Києва від 07.09.2011 р. заяву Державної податк ової інспекції в Жовтневому районі у м. Луганську - задовол ено частково.

Зобов'язано ВАТ «Фінексбан к», МФО 380311 (м. Київ, пр-т Повітроф лотський, 54) розкрити Державні й податковій інспекції в Жов тневому районі у м. Луганську , (91057, м. Луганськ, кв. Волкова, 14-А) і нформацію, яка містить банкі вську таємницю по рахунку № 260 07300005402 який належить Товариству з обмеженою відповідальніст ю «Шанс-2008» (91042, м. Луганськ, кв. 60 лєт Образования СРСР, 1/87, ід ентифікаційний код 35707730) про об іг коштів за період з 01.01.2008 року по 15.02.2011 року.

У задоволенні решти вимог - відмовлено.

Не погоджуючись з вищезазн аченим рішенням суду, Держав ною податковою інспекцією в Жовтневому районі у м. Луганс ьку подано апеляційну скаргу . В апеляційній скарзі предст авник ДПІ в Жовтневому район і у м. Луганську просить скасу вати рішення суду та ухвалит и нове рішення, яким зобов'яза ти Відкрите акціонерне товар иство «ФІНЕКСБАНК» (МФО 380311), як ий знаходиться за адресою: м. К иїв, просп. Воздухофлотський , 54, розкрити та надати ДПІ в Жов тневому районі у м. Луганську інформацію, яка містить банк івську таємницю, стосовно ві домостей про обсяг та обіг ко штів, з розшифровкою контраг ентів, на рахунку Товариства з обмеженою відповідальніст ю «ШАНС-2008», і. к. 35707730, № 26007300005402, з 01.01.08 по 15.02.11. Підставами для скасуванн я рішення суду зазначається необґрунтованість в частині відмови в задоволенні зазна чення реквізитів контрагент ів, порушено норми матеріаль ного та процесуального права , а саме, п. 2. ст. 6, ст. 213 ЦПК України , пп. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового код ексу України, п. 2 ст. 62 Закону Ук раїни «Про банки і банківськ у діяльність» від 07.12.2000 р. № 2121 (зі змінами та доповненнями), ст. 2 13 ЦПК України. Також, при ухвал енні спірного рішення, суд не з'ясував обставини щодо необ хідності ДПІ в Жовтневому ра йоні у м. Луганську розкриття інформації, яка містить банк івську таємницю.

Сторони в судове засіданн я не з' явилися, про час та міс це розгляду справи були пові домлені належним чином, про щ о свідчать поштові повідомле ння про вручення, причини нея вки не повідомили, з будь-яким и заявами до суду не звертали сь. За наведених обставин та в порядку ст. 305 ч 2 ЦПК України їх неявка не перешкоджає розгл яду справи.

Заслухавши доповідь су дді, обговоривши доводи апел яційної скарги, перевіривши законність і обґрунтованіст ь постановленого рішення, ко легія суддів приходить до ви сновку, що апеляційна скарга підлягає частковому задовол енню з наступних підстав.

Задовольняючи заяву ДПІ у Ж овтневому районі м. Луганськ а в частині зобов' язання ВА Т «Фінексбанк» розкрити інфо рмацію, яка містить банківсь ку таємницю по рахунку № 26007300005402 який належить Товариству з о бмеженою відповідальністю « Шанс-2008» (91042, м. Луганськ, кв. 60 лєт Образования СРСР, 1/87, ідент ифікаційний код 35707730) про обіг к оштів за період з 01.01.2008 року по 15. 02.2011 року, суд першої інстанції правильно виходив з того, що т акі вимоги ґрунтуються на За коні України «Про державну п одаткову службу». Відмовляюч и в задоволенні іншої частин и вимог, а саме щодо надання ін формації про найменування ко нтрагентів не відповідає зак ону вимоги, оскільки розкрит тя такої інформації суперечи ть вимогам ч. 4 ст. 62 Закону Укра їни "Про банки і банківську ді яльність", якою банку заборон яється надавати інформацію п ро клієнтів іншого банку, нав іть, якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операц іях клієнта. Зобов'язання бан к надати таку інформацію вих одить за межі зазначеного за кону.

Такі висновки суду першої і нстанції, колегія суддів вва жає обґрунтованими лише част ково.

Так, статтею 62 Закону Україн и «Про банки і банківську дія льність» визначено порядок р озкриття банківської таємни ці, відповідно до ч.1 якої інфо рмація щодо юридичних осіб, я ка містить банківську таємни цю, розкривається банками, зо крема: на письмову вимогу суд у або за рішенням суду, органа м Державної податкової служб и України на їх письмову вимо гу з питань оподаткування аб о валютного контролю стосовн о операцій за рахунками конк ретної юридичної особи або ф ізичної особи - суб' єкта під приємницької діяльності за к онкретний проміжок часу.

Пунктом 3.5 Правил зберіганн я, захисту, використання та ро зкриття банківської таємниц і, затверджених постановою п равління Національного банк у України від 14.07.2006 р. №267, зареєст рованих в Міністерстві юстиц ії України 03.08.2006 р., передбачено , що банку забороняється вида вати інформацію про клієнта, якщо інше не зазначено в дозв олі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) су ду.

Ураховуючи наведене, інфор мація, яка містить банківськ у таємницю, в тому числі і про контрагентів клієнта банку, може бути надана в разі вказі вки про це суду.

За змістом ст. 288 ЦПК України у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка місти ть банківську таємницю щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено обґрунту вання необхідності та обстав ин, за яких вимагається розкр ити інформацію, що містить ба нківську таємницю щодо особи , із зазначенням положень зак онів, які надають відповідні повноваження, або прав та інт ересів, які порушено.

В заяві про розкриття інфор мації, що містить банківську таємницю ДПІ у Жовтневому ра йоні м. Луганська обґрунтува ла необхідність та обставини , за яких необхідно розкриття банківської таємниці, визна чила обсяги розкриття такої інформації, та мету її викори стання.

Розкриття інформації, яка м істить банківську таємницю, в тому числі з зазначенням ко нтрагентів, заявник обґрунто вував необхідністю всебічно го повного і об' єктивного в ивчення фінансово-господарс ької діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Шанс-2008», правильності нарах ування та своєчасної сплати податків та зборів, а також дл я контролю за достовірністю даних, наведених в податкови х деклараціях.

За змістом ст.10 Закону Украї ни «Про державну податкову с лужбу» державні податкові ін спекції в районах у містах зд ійснюють контроль за додержа нням законодавства про подат ки, інші платежі, перевіряють достовірність документів що до правильності визначення о б' єктів оподаткування з обч ислення податків та інших пл атежів.

Суд першої інстанції зверн ув увагу на положення ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банк и і банківську діяльність», я кою передбачено, що банку заб ороняється надавати інформа цію про клієнтів іншого банк у, навіть якщо їх імена зазнач ені у документах, угодах та оп ераціях клієнта, проте це не о бмежує право суду прийняти р ішення про розкриття банком банківської таємниці іншого об'єму і безпідставно відмов ив у задоволенні частини вим ог заяви, а саме щодо надання і нформації про найменування к онтрагентів, як того просила ДПІ у Жовтневому районі м. Лу ганська.

Разом із тим, абзацом першим пункту 3.5 Правил зберігання, з ахисту, використання та розк риття банківської таємниці, затверджених постановою Пра вління Національного банку

України від 14 липня 2006 рок у №267, передбачено, що банку заб ороняється надавати інформа цію про клієнтів іншого банк у, навіть якщо їх імена зазнач ені у документах, угодах, опер аціях клієнта, якщо інше не за значено в дозволі клієнта ін шого банку або рішенні (поста нові) суду. Це означає, що лише за рішенням суду може бути ро зкрита особа/особи контраген та, номери його/їх рахунків у б анках та інша інформація щод о неї/них, яка становить банкі вську таємницю, у взаємовідн осинах із особою, відносно як ої вимагається, розкриття ба нківської таємниці.

В порядку ст. 309 ЦПК України підставами для скасування р ішення є, зокрема, неправильн е застосування норм матеріал ьного або процесуального пра ва.

Норми матеріального права вважаються порушеними або н еправильно застосованими, як що застосовано закон, який не поширюється на ці правовідн осини, або не застосовано зак он, який підлягав застосуван ню.

Оскільки, суд першої інстан ції дійшов помилкового висно вку про наявність підстав дл я відмови задоволення частин вимог заяви, в зв' язку з чим рішення суду в цій частині пі длягає скасуванню.

На підставі викладеного ви ще, колегія суддів приходить до висновку , що рішення суду першої інстанції в частині в ідмови вимог заяви ДПІ у Жовт невому районі м. Луганська ух валено з порушенням норм мат еріального та процесуальног о права, а тому підлягає скас уванню саме в цій частині з ух валенням нового про задоволе ння даних вимог.

Керуючись ст.ст. 303, 307, 309, 316 Ц ПК України, колегія суддів

В И Р І Ш И Л А :

Апеляційну скаргу Держав ної податкової інспекції у Ж овтневому районі м. Луганськ а - задовольнити частково.

Рішення Солом' янського р айонного суду м. Києва від 07.09.20 11 року в частині відмови у зад оволенні вимог щодо над ання інформації про найменув ання контрагентів - скасуват и та ухвалити в цій частині но ве наступного змісту:

Зобов'язати ВАТ «Фінексбан к», МФО 380311 (м. Київ, пр-т Повітроф лотський, 54) розкрити Державні й податковій інспекції в Жов тневому районі у м. Луганську , (91057, м. Луганськ, кв. Волкова, 14-А) і нформацію, яка містить банкі вську таємницю по рахунку № 260 07300005402 який належить Товариству з обмеженою відповідальніст ю «Шанс-2008» (91042, м. Луганськ, кв. 60 лєт Образования СРСР, 1/87, ід ентифікаційний код 35707730) про об іг коштів за період з 01.01.2008 року по 15.02.2011 року, з розшифровкою ко нтрагентів .

Рішення набирає законної с или з моменту його проголоше ння, але може бути оскаржено в касаційному порядку до Вищо го спеціалізованого суду Укр аїни з розгляду цивільних і к римінальних справ протягом д вадцяти днів з дня набрання н им законної сили шляхом пода ння до цього суду касаційної скарги.

Головуючий:

Судді: