Постанова

від 12.04.2012 по справі 408/2667/12

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 408/2667/12

Производство №4/408/118/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

"12" квітня 2012 р.

Дзержинский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи:           Валуевой В.Г.                              

при секретаре                              Булах К.А.                    

с участием прокурора                    Алимагомедова А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге представление, поступившее из следственного отдела НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы по уголовному делу № 99125504 о производстве выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов,-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, будучи главным бухгалтером ОАО «Регом» (ЕГРПОУ 00190791), находящегося по юридическому адресу: г.Кривой Рог, ул. Курчатова, 1-а, зарегистрированного решением исполнительным комитетом Криворожского городского совета народных депутатов №66(1) –р. от 08.02.1996 г., являющегося плательщиком налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС №03306841 от 07.08.2003 р., зарегистрированного в качестве плательщика налогов в Центральной МГНИ в г.Кривом Роге, действуя на основании Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996 XIV от 16.07.1999 г., при осуществлении хозяйственной деятельности ОАО «Регом», являясь служебным лицом предприятия, будучи ответственной за обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильное и своевременное составление налоговой отчетности, ее предоставление в Центральную МГНИ в г.Кривом Роге, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, умышленно, с целью уклонения от уплаты в государственный бюджет налога на прибыль, в нарушение требований налогового и иного законодательства Украины в мае 2011 г. умышленно уклонилась от уплаты налогов, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

Так, главный бухгалтер ОАО «Регом» ОСОБА_1, достоверно зная, что в отношении ОАО «Регом» возбуждено производство по делу о банкротстве (определение хозяйственного суда Днепропетровской области по делу №Б38/313-10 от 30.11.10 г.), начата процедура распоряжения имуществом должника, в ходе которой хозяйственным судом утвержден реестр требований кредиторов должника (ОАО «Регом»), а также о том, что согласно ст.14 ЗУ №2343-ХII от 14.05.1992 г. «О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом» - требования конкурсных кредиторов, которые заявлены после окончания срока, установленного для их представления, или не заявленные вообще, - не рассматриваются и считаются погашенными, о чем хозяйственный суд отмечает в постановлении, которым утверждает реестр требований кредиторов, - в нарушение ст. 67 Конституции Украины, п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.5.1 п.5.2 ст.5 Закона Украины от 22.05.1997г. №283\97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», а также п.17.2 ст.17 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-III от 21.12.2000 г., предусматривающих обязательную уплату в бюджет налогов в установленные сроки, в мае 2011 г. умышленно не включила в состав валового дохода предприятия за первый квартал 2011 г. сумму кредиторской задолженности, которая не вошла в реестр требований кредиторов и, таким образом является погашенной, чем занизила сумму валового дохода предприятия за первый квартал 2011 г.

Согласно заключения судебно-экономического исследования, проведенного ООО «Аудит Юр-Консалтинг» г. Днепропетровск №16/02-2012 от 22.02.2012 года, частично подтверждаются выводы Центральной МГНИ за №1411/10/230 от 23.01.12 г. и сумма налога на прибыль которая неуплачена ОАО «Регом» за период с 01.04.2010 г. по 01.11.2011 г. составляет 3 336 397 грн.

Таким образом, умышленные действия главного бухгалтера ОАО «Регом» ОСОБА_1, выразившиеся в нарушении требований налогового законодательства, а так же в не полном исчислении и не перечислении в бюджет за первый квартал 2011 г. налога на прибыль привели к фактическому не поступлению в бюджет средств на общую сумму 3 336 397 грн., что составляет более 5000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан и является особо крупным размером.

Следствием установлено, что у ОАО «Регом» находятся оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов предприятия, отображающие данные бухгалтерского и налогового учетов ОАО «Регом», которые имеют значение для установления истины по уголовному делу.

Для всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела и установления объективной истины, возникла необходимость в изучении первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ОАО «Регом».

Суд, рассмотрев постановление следователя и заслушав мнение прокурора, принимая во внимание, что у ОАО «Регом» находятся оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов предприятия, отображающие данные бухгалтерского и налогового учетов ОАО «Регом», которые имеют значение для установления истины по уголовному делу.

находятся документы имеющие значение для установления истины по делу, руководствуясь ст. ст. 22, 177, 178 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

1.Провести выемку у ОСОБА_2 - ликвидатора ОАО «Регом» (ЕГРПОУ 00190791), расположенного по юридическому адресу: г. Кривой Рог, ул. ул. Курчатова, 1-а, - оригиналов первичных финансово-хозяйственных документов за период 2005- 2011 г.г., а именно:

·          журналы-ордера по счетам №621 «векселя выданные» №631 «расчеты с поставщиками и подрядчиками», №685 «расчеты с иными кредиторами» по состоянию на 30.11.2010 г.

·          договора ( с дополнениеями), накладные, налоговые накладные, счета, акты приема-передачи, акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные, иные документы, подтверждающие взаимоотношения ОАО «Регом» с ООО «Акма» (код ЕГРПОУ 32804440), ООО «Тантал» (код ЕГРПОУ 32861755), ООО «Омега Плюс» (код ЕГРПОУ 32502411), а также документы подтверждающие и обосновывающие наличие кредиторской задолженности ОАО «Регом» перед указанными предприятиями.

·          договора ( с дополнениеями), накладные, налоговые накладные, счета, акты приема-передачи, акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные, иные документы, подтверждающие взаимоотношения ОАО «Регом» с ООО «Гортехмаш» (код ЕГРПОУ 31385027), ООО «Финансовая компания« Коммерсант » (код ЕГРПОУ 35811644), ООО «Техномир» (код ЕГРПОУ 31385011), а также документы подтверждающие и обосновывающие наличие кредиторской задолженности ОАО «Регом» перед указанными предприятиями.

·          договора ( с дополнениеями), накладные, налоговые накладные, счета, акты приема-передачи, акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные, иные документы, подтверждающие взаимоотношения ОАО «Регом» с ООО «Веста Днепр» (код ЕГРПОУ 36366187), ООО «Саббиа Групп» (код ЕГРПОУ 35935358), ООО «Кировоградский электрометаллургический завод» (код ЕГРПОУ 35720568), ООО «Промоборудование», ООО «Престиж» (код ЕГРПОУ 35112514), ООО «Электротехсервис» (код ЕГРПОУ 31121860), ООО «Имобильяри» (код ЕГРПОУ 32097661), ООО «Группа компаний мост» (код ЕГРПОУ 32862497), ООО «Комплекс плюс» (код ЕГРПОУ 32870136),ООО «Лик» (код ЕГРПОУ 30661420), ООО «Мегабит» (код ЕГРПОУ 30643568), ООО «Микросин» (код ЕГРПОУ 137233183), ООО «огнеупоры» (код ЕГРПОУ 32470893), ООО «Такт» (код ЕГРПОУ 21858879), ООО «Титаник» (код ЕГРПОУ 21933285) , ООО «Укрграфит» (код ЕГРПОУ 30201489), ООО «Електроспектр» (код ЕГРПОУ 32937326), ООО «Пико» (код ЕГРПОУ 20203001), а также документы подтверждающие и обосновывающие наличие кредиторской задолженности ОАО «Регом» перед указанными предприятиями.

·          Ведомости аналитического учета векселей, выданных ОАО «Регом», акты о вексельних платежах, акты приема - передачи векселей, векселя, выданные ОАО «Регом» в адрес предприятий контрагентов, - за период 2005-2011 г.г.

2. Проведение выемки поручить членам следственно-оперативной группы – оперативным работникам ГО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы .

Постановление окончательное и обжалованию не подлежит.

Суддя:

ОСОБА_3