Постанова

від 29.02.2012 по справі 1-630/11

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

cpg1251 Центрально-Міський районний суд м.Макіївки

Справа № 1-630/11

Провадження № 1/552/202/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

29 февраля 2012 года Центрально-Городской районный суд г. Макеевки Донецкой области в составе:

Председательствующего судьи Попшой М.А.

При секретаре Шинкарюк Н.А.

С участием прокурора Женар А.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Макеевке Донецкой области уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Макеевки, русского, гражданина Украины, со среднее -специальным образованием, холостого, не судимого, пенсионера, проживающего и зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь служебным лицом - директором ЧП «Нефтехимтрейд»(ЕГРПОУ 35169094), зарегистрированного решением Макеевского городского совета от 19.06.07г. № 1 273 102 0000 005041 по юридическому адресу: АДРЕСА_1, состоит на налоговом учете в Центрально-Городском отделении Макеевской ОГНИ с 20.06.07г. № 341, свидетельство плательщика НДС № 100049079 от 26.06.07г., в период 2009-2010г.г., действуя умышленно в нарушение п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закона Украины „О налоге на добавленную стоимостьВ» № 168/97-ВР от 03.04.97г. (с изменениями и дополнениями), в нарушение п.п. 5.1, ст.5 Закона Украины „О налогообложении прибыли предприятийВ» № 283/97-ВР от 22.05.97г. (с изменениями и дополнениями), уклонился от уплаты налогов путем занижения объекта налогообложения -необоснованного формирования валовых расходов по налогу на прибыль и налогового кредита по НДС в результате совершения бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций с ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ 36061529), суть которых выражалась в том, что фиктивными (подложными) документами были оформлены несуществующие (вымышленные) операции на получение и отпуск товарно-материальных ценностей с соблюдением установленных реквизитов и процедур, что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 363 365 грн., налога на прибыль в сумме 459 019 грн., всего налогов в сумме 822 384 грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_1 будучи директором ЧП «Нефтехимтрейд» (ЕГРПОУ 35169094), действуя на основании Устава, исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за достоверность и правильность составления документов бухгалтерского учета и налоговой отчетности согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16.07.99 (с изменениями и дополнениями), находясь в г. Макеевка Донецкой области в период августа- декабря 2009 года, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, получал первичные и бухгалтерские документы -договора купли-продажи, расходные накладные, налоговые накладные по несуществующим (вымышленным) финансово - хозяйственным операциям с соблюдением установленных реквизитов и процедур, оформленных от ООО «Донтрансторг»(ЕГРПОУ 36061529), а именно:

-Договор № 0108-676 от 01.08.09 между ООО «Донтрансторг»и ЧП «Нефтехимтрейд»;

-Договор № 010809 от 01.08.09 между ЧП «Нефтехимтрейд»и ООО «Донтрансторг»;

-Договор № 0108-675 от 01.08.09 между ООО «Донтрансторг»и ЧП «Нефтехимтрейд»;

расходная накладная № 03089 от 03.08.09;

- расходная накладная № 030810 от 03.08.09;

- расходная накладная № 06087 от 06.08.09;

- расходная накладная № 12086 от 12.08.09;

- расходная накладная № 170812 от 17.08.09;

- расходная накладная № 180813 от 18.08.09;

- расходная накладная № 07089 от 27.08.09;

- расходная накладная № 010928 от 01.09.09;

- расходная накладная № 090919 от 09.09.09;

- расходная накладная № 100913 от 10.09.09;

- расходная накладная № 140923 от 14.09.09;

- расходная накладная № 230912 от 23.09.09;

- расходная накладная № 081019 от 08.10.09;

- расходная накладная № 131017 от 13.10.09;

- расходная накладная № 161012 от 16.10.09;

- расходная накладная № 231007 от 23.10.09;

- расходная накладная № 261013 от 26.10.09;

- расходная накладная № 021154 от 02.11.09;

- расходная накладная № 021153 от 02.11.09;

- расходная накладная № 241124 от 24.11.09;

- расходная накладная № 011267 от 01.12.09;

- расходная накладная № 101219 от 10.12.09;

- расходная накладная № 101220 от 10.12.09;

- расходная накладная № 171207 от 17.12.09,

которые составил и подписал по просьбе ОСОБА_1 неустановленное лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство. После чего, ОСОБА_1 предоставил вышеперечисленные документы для подписания коммерческому директору ЧСП «Нефтехимтрейд»ОСОБА_2, который не был осведомлен о преступных намерениях ОСОБА_1, направленных на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, и доверяя ОСОБА_1 подписал их от своего имени, не ознакомившись с содержанием. После этого, ОСОБА_1 в период августа-декабря 2009 года отразил сведения, содержащиеся в вышеуказанных заведомо ложных первичных и бухгалтерских документах, которыми были оформлены бестоварные (фиктивные) финансово-хозяйственные операции ЧП «Нефтехимтрейд»с ООО «Донтрансторг», в документах налоговой отчетности ЧП «Нефтехимтрейд», за соответствующие периоды, а именно:

-декларация по налогу на прибыль предприятия за 2009 года, вх. № 42417 от 29.01.2010, на сумму 11 834 987 грн., в которых были необоснованно сформированы валовые расходы по бестоварным операциям с ООО «Донтрансторг»(ЕГРПОУ 36061529) в период августа-декабря 2009 года, в связи с чем в бюджет государства фактически не поступило налога на прибыль в сумме 459 019 грн.,

- налоговая декларация по НДС за август 2009 года, вх. № 26370 от 17.09.2009;

- налоговая декларация по НДС за сентябрь 2009 года, вх. № 30628 от 13.10.09;

- налоговая декларация по НДС за октябрь 2009 года, вх. № 34595 от 13.11.09;

- налоговая декларация по НДС за ноябрь 2009 года, вх. № 36338 от 15.12.09;

- налоговая декларация по НДС за декабрь2009 года, вх. № 41028 от 18.01.10;

-уточняющие расчеты плательщика обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок: за август 2009 - вх. №30618 от 13.10.09; вх. № 26927 от 29.09.09; за сентябрь 2009 -вх. № 32856 от 30.10.09, вх. № 34597 от 13.11.09; за октябрь 2009 -вх. № 36335 от 15.12.09; за ноябрь 2009 года -вх. № 380 от 25.01.10; за декабрь б/н от 04.03.10, в которых были необоснованно (незаконно) отражены суммы налогового кредита по НДС в размере: за август 2009 года - 124 436 грн., за сентябрь 2009 года - 316 499 грн., за октябрь 2009 года -287 617 грн., за ноябрь 2009 года - 30 799грн., за декабрь 2009 года - 178 991 грн., на общую сумму за весь период - 938 342 грн., в связи с чем в бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 363 365 грн, в общей сумме налогов на прибыль предприятия и налогов на добавленную стоимость - 822 384 грн.

Таким образом, ОСОБА_1 была создана документальная видимость осуществления хозяйственной деятельности путем использования договора купли-продажи № 0108-646 от 01.08.09., расходных накладных, налоговых накладных оформленных от ООО «Донтрансторг»(ЕГРПОУ 36061529), на приобретение продукции товарно-материальных ценностей.

Фактически, ЧП «Нефтехимтрейд» (ЕГРПОУ 35169094), в период августа-декабря 2009 года ГСМ в адрес ООО «Донтрансторг»не поставляло и сделки между указанными предприятиями в период августа-декабря 2009 г. носили бестоварный (фиктивный) характер.

Таким образом, директор ЧП «Нефтехимтрейд»(ЕГРПОУ 35169094) ОСОБА_1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи объективно осведомленным, о мнимости проведенных им бестоварных операций с ООО «Донтрансторг», а также достоверно зная о том, что формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, от финансово-хозяйственной деятельности предприятия допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, подтверждающих фактическое получение товаров в отчетный период августа-декабря 2009 года, достоверно зная о том, что поступление товара в адрес ЧП «Нефтехимтрейд»от ООО «Донтрансторг», не осуществлялось, умышленно необоснованно сформировал налоговый кредит по НДС в размере 367 215 грн., а также необоснованно сформировал валовые расходы за 2009 год, в сумме 1 836077, что повлекло недоначисление в бюджет налогов на общую сумму 822 384 гривен.

В результате умышленных действий директора ЧП «Нефтехимтрейд»ОСОБА_1, выразившихся в занижении объекта налогообложения, путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС, валовых расходов по налогу на прибыль по бестоварным операциям в отчетный период 2009-2010 годов, в бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 363 365 гривны и налога на прибыль в сумме 459 019 гривны, всего налогов на общую сумму 822 384 гривен, что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

Подсудимый ОСОБА_1 виновным себя признал полностью и показал, что летом 2007 года зарегистрировал предприятие ЧП «Нефтехимтрейд»по юридическому адресу АДРЕСА_1, хотя фактически предприятие расположено по адресу: АДРЕСА_2. Предприятие является плательщиком НДС и плательщиком налога на прибыль с 2007 года. Им на предприятии был открыт текущий счет для осуществление расчетов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Он выписал доверенность на своего хорошего знакомого ОСОБА_3, на представление предприятия в контролирующих органах. Ведением всей финансово-хозяйственной деятельности занимался в основном он, но некоторые документы по его просьбе подписывал ОСОБА_3 Лично он занимался всей деятельностью предприятия, а также составлением всех бухгалтерских документов и других финансово-хозяйственных документов. В период 2009-2010 годов ЧП «Нефтехимтрейд»испытывало финансовые трудности в части ведения финансово-хозяйственной деятельности и у него не было возможности сформировать себе налоговый кредит по НДС. Он воспользовался пустыми бланками от указанного предприятия, предоставленные мужчиной по имени Олег, для организации дальнейшей работы, который подготовил пакет всех необходимых документов, а именно налоговые накладные, договора между ЧП «Литар»и указанным предприятием, расходные накладные, акты приема-передачи для якобы произведения поставки ГСМ в адрес предприятия ЧП «Нефтехимтрейд»от имени ООО «Донтрансторг». На самом же деле никаких товарно-материальных ценностей от указанных предприятий не поступало, это были бестоварные операции. Также, он попросил Тараско подписывать указанные документы по деятельности предприятия, который, ничего не подозревая, подписывал все документы, которые он предоставлял ему для подписи.

Показания подсудимого соответствуют фактическим обстоятельствам дела и им не оспариваются.

Таким образом, действия ОСОБА_1 по ст. 212 ч.1 УК Украины, как умышленное уклонение служебным лицом предприятия от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в значительных размерах, квалифицированны правильно.

Подсудимым заявлено ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности по ст. 49 УК Украины в связи с истечением сроков давности по ст. 49 УК Украины.

Выслушав мнение прокурора, поддержавшего ходатайство подсудимого, суд пришел к следующим выводам.

Совершенное ОСОБА_1 преступление по ст. 212 ч.1 УК Украины относится к категории не большой тяжести, и за которое предусмотрено наказание менее строгое, чем ограничение свободы.

При этом, со дня совершения указанного преступления прошло более двух лет.

Учитывая вышеизложенное, ОСОБА_1 подлежит освобождению от уголовной ответственности за совершенное преступление по ч.1 ст. 212 УК Украины в связи с окончанием сроков давности, на основании п.1 ч. 1 ст. 49 УК Украины.

Гражданский иск не заявлен.

Вещественные доказательства: документы юридического (учетно-регистрационного) и налогового дела ЧП «Нефтехимтрейд», копии документов, подтверждающих взаимоотношения между ЧП «Нфтехимтрейд»и ООО «Донтрансторг»- хранить при деле.

Руководствуясь ст. 49 УК Украины, ст. ст. 11-1, 282 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности за совершенное преступление по ст. 212 ч.1 УК Украины в связи с окончанием сроков давности, предусмотренных п.1 ч.1 ст. 49 УК Украины.

Прекратить уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 212 ч.1 УК Украины.

Вещественные доказательства: документы юридического (учетно-регистрационного) и налогового дела ЧП «Нефтехимтрейд», копии документов, подтверждающих взаимоотношения между ЧП «Нфтехимтрейд»и ООО «Донтрансторг»- хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через районный суд в течение 7 дней.

Судья М.А. Попшой