Постанова

від 17.04.2012 по справі 1622/3932/2012

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

cpg1251

Дата документу 17.04.2012 Справа № 1622/3932/2012

П О С Т А Н О В А

Іменем України

3 квітня 2012 року Октябрський районний суд м. Полтави у складі:

головуючого - судді Савченка А.Г.

при секретарі Дудка А.С.

за участю прокурора Чічіль М.В.

підсудної ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Полтаві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Підгруддя Овруцького району Житомирської області, мешканки АДРЕСА_1, українки, громадянки України, освіта середня спеціальна, розлученого, головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант», не судимої

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1, будучи головним бухгалтером ПП «Фірма «Гарант»(ЄДРПОУ 32015332), зареєстрованого Великобагачанською райдержадміністрацією (свідоцтво №040576230362 від 22 травня 2002 року), взятого на облік платника податків у Великобагачанському відділенні Миргородської ОДПІ в цей же день та зареєстрованого платником податку на додану вартість (свідоцтво №23596338 від 25 червня 2002 року), в період 2007-2010 років, з метою зменшення суми податків, що підлягають сплаті до бюджету вносила до офіційних документів -документів податкової звітності ПП «Фірма «Гарант»завідомо неправдиві відомості, після чого подавала їх до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, що спричинило тяжкі наслідки, а саме заподіяло державі матеріальні збитки на суму 132153 грн.

Зазначений злочин ОСОБА_1 скоїла за наступних обставин:

В грудні 2007 року ПП «Фірма «Гарант»здійснило закупівлю товарно-матеріальних цінностей (металевих труб) у СГД ФО ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) на суму 80000,00 грн., в тому числі ПДВ на суму 13333,34 грн., згідно податкової накладної №32 від 14 листопада 2007 року. Згідно реєстру платників податку на додану вартість СГД ФО ОСОБА_2 на момент виникнення вищевказаних взаємовідносин не був зареєстрований в державних податкових органах, як платник податку на додану вартість та не мав права на виписку та надання ПП «Фірма «Гарант»вищезазначеної податкової накладної. Тобто, ПП «Фірма «Гарант»не мало правових підстав для внесення суми ПДВ по даним взаємовідносинам до складу податкового кредиту підприємства.

Проте, ОСОБА_1, з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п.п. 7.2.3., 7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями), неправомірно та безпідставно зазначила в складі податкового кредиту суму 13333,34 грн. та внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№13001 від 18 січня 2008 року за грудень 2007 року, в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 73666 грн., в той час як повинна була внести суму 60332,66 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 18 січня 2008 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, вона внесла до офіційного документу -податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за грудень 2007 року неправдиві відомості та подала податкову декларацію до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в грудні 2007 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 13333,34 грн.

В квітні 2008 року ПП «Фірма «Гарант»придбало у ВПП «Надежда»(код ЄДРПОУ 22519085) товарно-матеріальні цінності (бензин марки А-92), згідно податкової накладної №1755 від 1 квітня 2008 року на суму 708,58 грн., в т.ч. ПДВ на суму 118,10 грн.

Проте, ОСОБА_1, з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року, із змінами та доповненнями, безпідставно подвоїла суму 118,10 грн., згідно вищевказаної податкової накладної по взаємовідносинам з ВПП «Надежда»та віднесла до складу податкового кредиту ПП «Фірма «Гарант»за квітень 2008 року суму ПДВ в розмірі 236,20 грн., після чого неправомірно внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№4212 від 20.05.2008 року за квітень 2008 року, в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 2145 грн., в той час як повинна була внести суму 2026,90 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 19 травня 2008 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за квітень 2008 року неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в квітні 2008 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 118,10 грн.

В травні 2008 року ПП «Фірма «Гарант»придбало у ТОВ «Експосервіс плюс»(код ЄДРПОУ 30285239) товарно-матеріальні цінності (сталь листова), згідно податкової накладної №2815 від 19 травня 2008 року, на суму 3238,34 грн., в т.ч. ПДВ - 539,72 грн.;

Проте, ОСОБА_1, з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року, із змінами та доповненнями, безпідставно подвоїла суму 539,72 грн., згідно вищевказаної податкової накладної по взаємовідносинам з ТОВ «Експосервіс плюс»та віднесла до складу податкового кредиту ПП «Фірма «Гарант»за червень 2008 року суму ПДВ в розмірі 1079,44 грн., після чого неправомірно внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№6439 від 21 липня 2008 року за червень 2008 року, в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 17306 грн., в той час як повинна була внести суму 16766,28 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 17 липня 2008 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за червень 2008 року неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в червні 2008 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 539,72 грн.

В вересні 2008 року ДП Придніпровська ЄТЦ (код ЄДРПОУ 23369086) надало ПП «Фірма «Гарант»послуги у вигляді проведення експертного обстеження виробничого устаткування, згідно податкової накладної №139 від 8 вересня 2008 року, на суму 11067,76 грн., в т.ч. ПДВ - 1844,63 грн.

Проте, ОСОБА_1, з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями), безпідставно подвоїла суму 1844,63 грн., згідно вищевказаної податкової накладної по взаємовідносинам з ДП Придніпровська ЄТЦ та віднесла до складу податкового кредиту ПП «Фірма «Гарант»за листопад 2008 року суму ПДВ в розмірі 3689,26 грн., після чого неправомірно внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№11788 від 19 грудня 2008 року за листопад 2008 року, в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 316457 грн., в той час як повинна була внести суму 314612,37 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 17 грудня 2008 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за листопад 2008 року неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в листопаді 2008 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 1844,63 грн.

В жовтні 2008 року ПП «Фірма «Гарант»придбало у МП «Контакт»(код ЄДРПОУ 21076154) товарно-матеріальні цінності(виробниче устаткування), згідно податкової накладної №4312 від 30 жовтня 2008 року, на суму 2437,80 грн., в т.ч. ПДВ - 406,30 грн.;

Проте, ОСОБА_1, з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями), безпідставно подвоїла суму 406,30 грн., згідно вищевказаної податкової накладної по взаємовідносинам з МП «Контакт»та віднесла до складу податкового кредиту ПП «Фірма «Гарант»за жовтень 2008 року суму ПДВ в розмірі 812,60 грн., після чого неправомірно внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№10859 від 19 листопада 2008 року за жовтень 2008 року, в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 253565 грн., в той час як повинна була внести суму 253158,70 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 18 листопада 2008 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за жовтень 2008 року неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в жовтні 2008 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 406,30 грн.

В травні 2009 року ПП «Фірма «Гарант»придбало у ТОВ «Насоселектромаш»(код ЄДРПОУ 32318056) товарно-матеріальні цінності(насос «К 100-80-160 з електричним двигуном 15/3000»), згідно податкової накладної №141 від 14 травня 2009 року, на суму 5000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 1000,00 грн. В травні 2009 року ПП «Фірма «Гарант»було подвоєно дану податкову накладну у складі податкового кредиту з податку на додану вартість.

Проте, ОСОБА_1, з метою заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями), внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№9000923085 від 20 серпня 2009 року за липень 2009 року в рядок 8 (коригування податкових зобов'язань) суму ПДВ в розмірі 1020 грн., в той час як повинна була внести суму 20 грн. Також, ОСОБА_1 безпідставно внесла до додатку 1 розрахунку сум ПДВ №9000923044 від 15 серпня 2009р. до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№9000923085 від 20 серпня 2009 року за липень 2009 року, в рядок 3 розділу 1 (коригування податкових зобов'язань) взаємовідносини з ТОВ «Насоселектромаш», згідно вищевказаної податкової накладної. Тим самим, ОСОБА_1 неправомірно занизила податкові зобов'язання ПП «Фірма «Гарант»за липень на суму 1000,00 грн., так як відповідно до п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями), ОСОБА_1 повинна була відкоригувати податковий кредит ПП «Фірма «Гарант»в сторону зменшення на суму 1000,00 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації та додатку до неї, ОСОБА_1 20 серпня 2009 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за липень 2009 року неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в липні 2009 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 1000,00 грн.

В липні 2009 року ТОВ «Експрес тариф»(код ЄДРПОУ 32955214) року організовувало для ПП «Фірма «Гарант»транспортно-експедиційні послуги по перевезенню сирої нафти залізничним транспортом, згідно податкових накладних: №161 від 03.07.2009р., на суму 23286,70 грн., в т.ч. ПДВ - 3881,12 грн.; №165 від 06.07.2009р., на суму 11644,13 грн., в т.ч. ПДВ - 1940,69 грн.

Проте, ОСОБА_1, з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями), безпідставно подвоїла суму 5821,81грн., згідно вищевказаної податкової накладної по взаємовідносинам з ТОВ «Експрес тариф»та віднесла до складу податкового кредиту ПП «Фірма «Гарант»за липень 2009 року суму ПДВ в розмірі 11643,62 грн., після чого неправомірно внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№9000923085 від 20 серпня 2009 року за липень 2009 року, в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 163322 грн., в той час як повинна була внести суму 157500,19 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 20 серпня 2009 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за липень 2009 року неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в липні 2009 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 5821,81 грн.

В серпні 2009 року ПП «Фірма «Гарант»реалізувало 4835 літрів фракції дизельної прямогонної, в адресу СГД ФО ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), на суму 29592,00 грн., в тому числі ПДВ на суму 4932,00 грн., згідно податкової накладної №19/08 від 14 серпня 2009 року.

Проте, ОСОБА_1, з метою заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями), безпідставно занизила податкові зобов'язання з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант» на суму 822,25 грн., згідно вищевказаної податкової накладної по взаємовідносинам з СГД ФО ОСОБА_3 та віднесла до складу податкових зобов'язань ПП «Фірма «Гарант»за серпень 2009 року суму ПДВ в розмірі 4109,75 грн., після чого неправомірно внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№9001094386 від 17.09.2009 року за серпень 2009 року, в рядок 9 (усього податкових зобов'язань) суму 440813 грн., в той час як повинна була внести суму 441635,25 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 17 вересня 2009 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за серпень 2009 року неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в серпень 2009 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 822,25 грн.

В липні 2009 року ПП «Фірма «Гарант»придбало легковий автомобіль марки «Toyota Camry V2.4/2008/6T1BE42KX8X507166»у ТОВ «Голдавто»(код ЄДРПОУ 35767469), згідно податкової накладної №134 від 31 липня 2009 року, на суму 248554,00 грн., в т.ч. ПДВ 41425,67 грн. Відповідно до п.п.7.4.2. п.7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями), до складу податкового кредиту не відносяться суми податку, сплачені платником податку при придбанні легкових автомобілів.

Проте, ОСОБА_1, з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять вищевказане порушення податкового законодавства, безпідставно включила суму ПДВ в розмірі 41425,67 грн., згідно вищезазначеної податкової накладної по взаємовідносинам з ТОВ «Голдавто»до складу податкового кредиту ПП «Фірма «Гарант»за серпень 2009 року, після чого неправомірно внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№9001094386 від 17.09.2009 року за серпень 2009 року, в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 455499 грн., в той час як повинна була внести суму 414073,33 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 17 вересня 2009 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за серпень 2009 року неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в серпні 2009 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 41425,67 грн.

В жовтні 2009 року ПП «Фірма «Гарант»здійснило реалізацію паливно-мастильних матеріалів в адресу ПСП «Гарант-2005»(код ЄДРПОУ 32548393), на загальну суму 131000,00 грн., в т.ч. ПДВ 21833, 00 грн., згідно прибуткових касових ордерів: №312 від 13.10.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №318 від 15.10.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №322 від 16.10.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №324 від 19.10.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №328 від 20.10.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №331 від 21.10.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №333 від 22.10.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №339 від 28.10.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №341 від 29.10.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №344 від 30.10.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №346 від 31.10.2009р., на суму 31000,00 грн., в т.ч. ПДВ 5166,67 грн.

Проте, ОСОБА_1, з метою заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 3 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями), не відобразила у складі податкових зобов'язань ПП «Фірма «Гарант»суму ПДВ в розмірі 21833,00 грн., щодо вищевказаної реалізації паливно-мастильних матеріалів в адресу ПСП «Гарант-2005» та безпідставно внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№10558 від 20 листопада 2009 року за жовтень 2009 року, в рядок 9 (усього податкових зобов'язань) суму 677347 грн., в той час як повинна була внести суму 699180 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 20 листопада 2008 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за жовтень 2009 року неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в жовтні 2009 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 21833,00 грн.

В листопаді 2009 року ПП «Фірма «Гарант»здійснило реалізацію паливно-мастильних матеріалів в адресу ПСП «Гарант-2005»(код ЄДРПОУ 32548393), на загальну суму 98700,00 грн., згідно прибуткових касових ордерів: №384 від 23.11.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №387 від 24.11.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666, 67 грн., а також платіжних доручень: №949 від 05.11.2009р., на суму 15000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2500,00 грн.; №951 від 12.11.2009р., на суму 2600,00 грн., в т.ч. ПДВ 433,33 грн.; №952 від 13.11.2009р., на суму 1100,00 грн., в т.ч. ПДВ 183,33 грн.; №222 від 24.11.2009р., на суму 60000,00 грн., в т.ч. ПДВ 10000,00 грн.

Проте, ОСОБА_1, з метою заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та зменшення суми ПДВ ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997р.(із змінами та доповненнями), не відобразила у складі податкових зобов'язань ПП «Фірма «Гарант»суму ПДВ в розмірі 16450,00 грн., щодо вищевказаної реалізації паливно-мастильних матеріалів в адресу ПСП «Гарант-2005»та безпідставно внесла до податкової декларації з ПДВ ПП «Фірма «Гарант»№9002347696 від 21 грудня 2009 року за листопад 2009 року, в рядок 9 (усього податкових зобов'язань) суму 64995 грн., в той час як повинна була внести суму 81445 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 21 грудня 2009 року подала дану декларацію з ПДВ до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»за листопад 2009 року неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в листопаді 2009 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 16450,00 грн.

Всього, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант» ОСОБА_1, які виразилися в службовому підробленні -тобто у внесенні до офіційних документів (податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант») завідомо неправдивих відомостей, в період 2007-2009 років до бюджету України не надійшло податку на додану вартість в сумі 103594,82 грн.

Крім цього, в 2008-2009 роках валові доходи ПП «Фірма «Гарант»склали 23264983 грн., в тому числі від реалізації іноземної валюти 9252650 грн.

Проте, ОСОБА_1, з метою зменшення суми податку на прибуток ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст.5, п.п. 7.3.1 та 7.3.2 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№334/94 від 28.12.1994р., із змінами та доповненнями, відобразила в податкових деклараціях на прибуток ПП «Фірма «Гарант»№ 13744 від 06.02.2009р. за 2008 рік та №9003052145 від 08.02.2012р. за 2009 рік, валові доходи ПП «Фірма «Гарант»на суму 23235997 грн., в тому числі отримані від реалізації іноземної валюти на суму 9223664,00 грн., тим самим ОСОБА_1 безпідставно занизила валовий дохід ПП «Фірма «Гарант»за 2008-2009 роки на суму 28986 грн., внаслідок чого ПП «Фірма «Гарант», в 2008-2009 роках не сплатило до бюджету податок на прибуток підприємства в сумі 7246,00 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначених податкових декларацій, ОСОБА_1 6 та 8 лютого 2010 року подала дані декларації з податку на прибуток підприємства до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток ПП «Фірма «Гарант» за 2008-2009 роки неправдивих відомостей та поданні даних податкових декларацій до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в 2008-2009 роках до державного бюджету України не надійшло податку на прибуток підприємства в сумі 7246,00 грн.

В 2009 році ПП «Фірма «Гарант»сплатило до державного бюджету суму, в розмірі 1050,00 грн., за придбання торгового патенту. Відповідно до п. 16.3 ст. 16 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№334/94 від 28 грудня 1994 року, із змінами та доповненнями, податок з прибутку, отриманий від діяльності, яка підлягає патентуванню відповідно до Закону України «Про патентування деяких видів підприємницької діяльності», підлягає сплаті до бюджету в сумі, визначеній відповідно до вищезазначеного Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», зменшеній на вартість придбаних торгових патентів для здійснення цього виду діяльності.

Проте, ОСОБА_1, з метою заниження валового доходу та зменшення суми податку на прибуток ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять вищевказане порушення податкового законодавства, відобразила в податковій декларації з податку на прибуток ПП «Фірма «Гарант»№9003052145 від 8 лютого 2010 року за 2009 рік, в рядку 13 (зменшення нарахованої суми податку) сплату торгового патенту на суму 1800,00 грн., в той час як повинна була внести суму 1050,00 грн., що призвело до несплати ПП «Фірма «Гарант» до державного бюджету, суми податку на прибуток підприємства, в розмірі 750,00 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 8 лютого 2010 року подала дану декларацію з податку на прибуток підприємства до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток ПП «Фірма «Гарант» за 2009 рік неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в 2009 році до державного бюджету України не надійшло податку на прибуток підприємства в сумі 750,00 грн.

В листопаді 2009 року ПП «Фірма «Гарант»здійснило реалізацію паливно-мастильних матеріалів в адресу ПСП «Гарант-2005»(код ЄДРПОУ 32548393), на загальну суму 98700,00 грн.(не враховуючи ПДВ 82250,00 грн.), згідно прибуткових касових ордерів: №384 від 23.11.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; №387 від 24.11.2009р., на суму 10000,00 грн., в т.ч. ПДВ 1666, 67 грн., а також платіжних доручень: №949 від 05.11.2009р., на суму 15000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2500,00 грн.; №951 від 12.11.2009р., на суму 2600,00 грн., в т.ч. ПДВ 433,33 грн.; №952 від 13.11.2009р., на суму 1100,00 грн., в т.ч. ПДВ 183,33 грн.; №222 від 24.11.2009р., на суму 60000,00 грн., в т.ч. ПДВ 10000,00 грн.

Проте, ОСОБА_1, з метою заниження валового доходу та зменшення суми податку на прибуток ПП «Фірма «Гарант», що підлягає сплаті до бюджету, завідомо знаючи, що її дії спричинять порушення п.п. 4.1 ст. 4, п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№334/94 від 28 грудня 1994р., із змінами та доповненнями, внесла до податкової декларації з податку на прибуток ПП «Фірма «Гарант»№9003052145 від 8 лютого 2010 року за 2009 рік, в рядок 01 суму 18387747 грн., в той час як повинна була внести суму 18469997 грн., тобто не віднесла до складу валового доходу ПП «Фірма «Гарант»за 2009 рік, суми попередньої оплати від ПСП «Гарант-2005», згідно вищевказаних платіжних доручень та прибуткових касових ордерів на загальну суму 82250,00 грн., чим спричинила ненадходження до державного бюджету суми податку на прибуток підприємства, в розмірі 20562,50 грн.

Після внесення вищеописаних неправдивих відомостей до зазначеної податкової декларації, ОСОБА_1 08.02.2010р. подала дану декларацію з податку на прибуток підприємства до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток ПП «Фірма «Гарант» за 2009 рік неправдивих відомостей та поданні даної податкової декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, в 2009 році до державного бюджету України не надійшло податку на прибуток підприємства в сумі 20562,50 грн.

Всього, в період 2007-2009 років, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ПП «Фірма «Гарант» ОСОБА_1, які виразилися у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, до бюджету України не надійшло податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 132153 грн., що в 437 разів перевищило неоподатковуваний мінімум доходів громадян станом на 2009 рік та спричинило тяжкі наслідки.

Допитана в суді ОСОБА_1 свою вину у вчиненні інкримінованого їй злочину визнала повністю та пояснила, що вона дійсно будучи головним бухгалтером ПП «Фірма «Гарант», в період 2007-2010 років вносила вищеописані неправдиві відомості до вищевказаних податкових декларацій з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»та подавала вказані податкові декларації до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ.

З висновком акту документальної перевірки ПП «Фірма «Гарант»№02/230-418/32015332 від 9 лютого 2010 року, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2006 року по 30.09.2009 року та винесених на підставі нього податкових повідомлень-рішень №0000022330/0 від 17.02.2010р., згідно якого ПП «Фірма «Гарант» донараховано податок на прибуток підприємства у сумі 8780грн., та №0000032330/0 від 15.02.2010р., згідно якого ПП «Фірма «Гарант»донараховано податок на додану вартість у сумі 65312грн., ОСОБА_1 погодилась повністю, та визнала, що її дії дійсно призвели до несплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»та завдали збитків державі. Вину свою визнала повністю. Вищевказана сума донарахованого податку на прибуток та штрафні санкції в розмірі 4390грн., 01.03.2010р. та 12.03.2010р. в повному обсязі сплачені ПП «Фірма «Гарант»до державного бюджету. Вищевказана сума донарахованого податку на додану вартість та штрафні санкції в розмірі 32656грн., 25.02.2010р. в повному обсязі сплачені ПП «Фірма «Гарант»до державного бюджету.

З висновком акту документальної перевірки ПП «Фірма «Гарант»№150/230-420/32015332 від 29.08.2011 року, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009р. по 31.03.2011р., та винесених на підставі нього податкових повідомлень-рішень №0000312330 від 09.09.2011р., згідно якого ПП «Фірма «Гарант»донараховано податок на прибуток підприємства у сумі 20562грн., та №0000322330 від 09.09.2011р., згідно якого ПП «Фірма «Гарант»донараховано податок на додану вартість у сумі 38283грн. , ОСОБА_1 також погодилась та визнала, що її дії дійсно призвели до несплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість ПП «Фірма «Гарант»та завдали збитків державі. Вину свою визнала повністю. Вищевказана сума донарахованого податку на прибуток та штрафні санкції в розмірі 5140,50грн., 16.09.2011р. в повному обсязі сплачені ПП «Фірма «Гарант» до державного бюджету. Вищевказана сума донарахованого податку на додану вартість та штрафні санкції в розмірі 9570,75грн., 19.09.2011р. в повному обсязі сплачені ПП «Фірма «Гарант»до державного бюджету.

Оскільки фактичні обставини справи ніким із учасників судового розгляду не оспорюються, підсудний та інші учасники судового розгляду правильно розуміють зміст цих обставин, сумнівів у добровільності та істинності їх позиції немає та їм роз'яснено про позбавлення права оспорювати ці фактичні обставини справи у апеляційному порядку, суд відповідно до ч. 3 ст. 299 КПК України визнав за недоцільне дослідження доказів стосовно цих фактичних обставин справи.

Органами досудового слідства дії підсудної вірно кваліфіковані за ч. 2 ст. 366 КК України, оскільки вона скоїла службове підроблення, яке спричинило тяжкі наслідки, оскільки заподіяло державі матеріальні збитки на суму 132153 грн.

3 квітня 2012 року під час розгляду кримінальної справи підсудна ОСОБА_1 заявила клопотання про застосування щодо неї Закону України «Про амністію»від 8 липня 2011 року (далі - Закону), зазначивши, що вона досягла 55-річного віку.

Суд, заслухавши міркування прокурора, яка вважає, що справа підлягає закриттю в зв'язку з амністією, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про наявність підстав для її закриття, виходячи з наступного.

ОСОБА_1 притягається до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 366 КК України, санкція якої передбачає максимальне покарання у виді позбавлення волі строком до п'яти років.

На день набрання чинності Законом досягла 55-річного віку.

Не заперечує проти застосування щодо неї амністії і надала суду згоду на це.

Відповідно до статті 6 Закону підлягають звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених ним, особи, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання цим Законом чинності.

Відповідно до п. «г`»ст. 1 Закону звільненню підлягають жінки, які на день набрання чинності Законом досягли 55-річного віку.

Судом встановлені наявні підстави для задоволення клопотання підсудної про застосування щодо неї Закону, а тому суд приходить до висновку про необхідність закриття справи в зв'язку з амністією.

При прийнятті рішення суд враховує також характеристику її особи, обставини, що пом'якшують покарання та відсутність тих, які його обтяжують, щире каяття підсудної.

Цивільний позов по справі не заявлений.

Питання про речові докази суд вирішує відповідно до вимог статті 81 КК України.

Керуючись статтею 282 КПК України, пунктом «г`»статті 1, статтями 6, 9 та 10 Закону України «Про амністію»від 8 липня 2011 року, суд,

п о с т а н о в и в :

Закрити справу щодо ОСОБА_1 внаслідок акта амністії на підставі пункту «г`»статті 1, статей 6, 9 та 10 Закону України «Про амністію»від 8 липня 2011 року.

Обраний щодо підсудної запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

Речові докази зберігати при матеріалах справи.

Копію постанови надіслати сторонам.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення сторони можуть подати апеляції до апеляційного суду Полтавської області.

СуддяА.Г. Савченко