Постанова

від 11.04.2012 по справі 1-40/12

АВТОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

cpg1251 Справа № 1-40/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.04.2012 року, Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської обасті в складі:

Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючого судді - Гафяк В.М.

при секретарі - Шпунтовій А.С.

з участю: прокурора - Семеняченко Н.О.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Кандалакша Мурманської області РФ, українця, громадянина України, освіта середня, не одруженого, на утримання малолітня дитина, працюючого директором ПП «Кремінь-Агро-Колос», проживаючого АДРЕСА_4

у вчиненні злочинів передбачених ст.212 ч.1, 358 ч.1, 358 ч.3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він будучи суб'ектом підприемницької діяльності - фізичною особою (далі СПД-ФО), усвідомлюючи покладені на нього права i обов'язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, діючи умисно, в період з 01.01.2008р. по 31.12.2009р., посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності i в першу чергу оподаткування, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та витрат, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 486312,80 грн., що в 1610 раз перевищуе встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

ОСОБА_2 як суб'ект тдприемницькоі Діяльності - фізична особа (ін.№. НОМЕР_1) зареестрований державним реестратором Виконавчого комітету Кременчуцькоі Mіської ради Полтавської області під реестраційним номером НОМЕР_8 від 18.06.1996р., за адресою: АДРЕСА_5 та з 04.06.1996р. перебуває на обліку платників податку у Кременчуцькій ОДШ за № 8026 та є платником податку на додану вартють, на що видано свідоцтво за НОМЕР_9 вщ 13.07.1999 року.

ОСОБА_2, у перюд з 01.01.2008р. по 31.12.2009р, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану варткть (далі ПДВ) та витрат по податку з доходів фізичних oci6 (далі ПДФО), по господарським операціям з придбання продукції (зернових та технічних культур) i транспортних послуг (перевезення вантажу) у суб'еюпв підприемницької діяльності платників ПДВ, фактично придбавав дану продукщю та послуги, у громадян та суб'ектів пщприемницької діяльності, що не є платниками ПДВ за готівку.

Так, підсудний ОСОБА_2 будучи обізнаний в Аграрному ринку Полтавської області та інших областей, за допомогою посередників чи особисто, проводив попередні домовленості з фермерськими господарствами та фізичними особами, щодо придбання у останніх продукції (coї, пшениці, кукурудзи, ріпаку та ячменю). Після проведених домовленостей, відбиралися зразки для дослідження та контролю якості продукції, за висновками яких, з постачальником погоджувалися ціни закупки. В подальшому, досліджена продукція завантажувалася у вантажні автомобілі та ОСОБА_2 виписував товарно-транспортні накладні на перевезення вантажу, з зазначенням уcix реквізитів (автоперевізника, замовника, пункту навантаження, розвантаження та інш.). Розрахунок з постачальниками продукції проводився в готівковій формі, без будь-яких підтверджуючих документів. Перевезення даної продукції відбувалося найманими ОСОБА_2 водіями та транспортними засобами, що належали самому ОСОБА_2, посередникам або водіям.

Водії, доставивши вантаж до пункту призначення - покупця продукції, повторно проходили контрольне зважування, данні якого у телефонному режимі повідомляли ОСОБА_2 Псля чого, він, з метою занижения об'екту оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту та витрат, документально відображав придбання продукції у виробників зернопродуктів не платників ПДВ, від суб"ектів підприемницької діяльності, платників ПДВ, а саме: ПП «Авалон-27» (код СДРПОУ 35216932), ПП «Дельта-Юг» (код СДРПОУ 35267984), ПП «ПК-Промбуд Гарант» (код СДРПОУ 36142073) та ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон» (код СДРПОУ 36208810). Також від даних підприємств документально відображалося придбання транспортних послуг по перевезенню продукції. Грошові кошти за нібито придбану продукцію та послуги, ОСОБА_2 перераховував зі свого банківського рахунку, на рахунки даних шідприємств, які в свою чергу знімалися та в готівковій формі одержувалися ОСОБА_2

В результаті даних дій, ОСОБА_2 незаконно набував формальних підстав для формування податкового кредиту з ПДВ та витрат з ПДФО, i, як особа на яку покладено обов'язок сплачувати податки, свідомо зменшував за вказаний період свої податкові зобов "язання.

Відповідно до п. 5.1 ст. 5 Закону Украши «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994р. №334/94-ВР - валові витрати виробництва та o6iгy (далі -валові витрати) - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальних формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (poбіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їхx подальшого використання у власній господарській діяльності.

п.п. 5.2.1 п.5.2 ст.5 даного закону, - до складу валових витрат включаються, суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) i охороною праці, у тому числі витрати з придбання електричної енергії (включаючи реактивну), з урахуванням обмежень, установлених пунктами 5.3 - 5.7 цієї сттатті.

Відповідно до ст. 13 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992р. № 13-92, - до складу витрат, безпосередньо пов'язаних з одержанням доходів, належать витрати, які включаються до складу валових витрат виробництва (o6ігу) або підлягають амортизації згідно з Законом України "Про оподаткування прибутку підриємств".

Відповідно до п.п. 7.4.1. п.7.4. ст. 7, Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997року, - податковий кредит даного періоду складається із сум податків, нарахованих, сплачених платником протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при ix імпорті) та послуг з метою ix подальшого використання в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності платника податку.

В період з 01.01.2008р. по 31.12.2008р. підсудний ОСОБА_2, будучи суб»єктом підприємницької діяльності - (фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.1. п.7.4. ст. 7. Закону України "Про податок на додану вартють" №168/97-ВР вщ 03.04.1997р., придбавши за готівку продукцію у сільськогосподарських виробників зерна, не платників ПДВ та умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив придбання сільськогосподарської продукції та транспортних послуг від ПП «Авалон -27». ПП «Дельта юг» та ПП «ПК-Промбуд Гарант». В результаті вказаних злочинних дій, ОСОБА_2 у період з 01.01.2008р. по 31.12.2008р. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у poзмірі 173385,91 грн.

Kpім того, в період з 01.01.2008р. по 31.12.2008р. підсудний ОСОБА_2, будучи суб»єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення ст. 13 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992р. № 13-92 (зі змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податку з доходів фізичних oci6, шляхом занижения об»єкту оподаткування, відобразив придбання сільскогосподарської продукції та транспортних послуг від ПП «Авалон - 27», ПП «Дельта юг» та ПП «ПК-Промбуд Гарант».

В результаті вказаних злочинних дій, підсудний ОСОБА_2 у період з 01.01.2008р. по 31.12.2008р. умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних oci6 на суму 122 500,67 грн.

Також, у період з 01.01.2009р. по 31.12.2009р. підсудний ОСОБА_2, будучи суб»єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення ст. 13 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992р. № 13-92 (зi змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податку з доход!в фізичних oci6, шляхом занижения об»єкту оподаткування, відобразив придбання сількогосподарської продукції та транспортних послуг від ПП «Дніпро-Агротехбуд-Регіон» та ПП «ПК-Промбуд Гарант». В результаті вказаних злочинних дій, в 2009 році підсудний ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних oci6 на суму 70778,42 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність у період з 01.01.2009р. по 31.12.2009р. підсудний ОСОБА_2, будучи суб»єктом підприемницької діяльності -фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.1. п.7.4. ст. 7, Закону Украши "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., придбавши за готівку продукцію у сільськогосподарських виробників зерна, не платників ПДВ та умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив придбання сільськогосподарської продукції та транспортних послуг від ПП «ПК-Промбуд Гарант» та ПП «Дніпро-Агротехбуд-Регіон». В результаті вказаних злочинних дій, в 2009 poці ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 65647,80 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року на загальну суму 486 312, 80 грн. що в 1610 раз перевищує неоподаткованих мінімумів доходів громадян .

Підсудний ОСОБА_2 в період з 01.01.2008р. по 31.12.2009р., з метою ухилення від сплати податків, придбавав у невстановлених в вході досудового слідства oci6 підроблені документи, щодо господарських операцій з придбання СПД-ФО ОСОБА_2 у ПП «Авалон-27», ПП «Дельта-Юг», ПП «Дніпро-Агротехбуд-Регіон» та ПП «ПК-Промбуд Гарант» продукції та транспортних послуг. Дані документи. на протязі 2008 року, надавалися ОСОБА_2 громадянці ОСОБА_5, для складання його податкової звітності. ОСОБА_5 CO., не будучи обізнаною про фактичні обставини даних взаємовідносин, на підставі наданих ОСОБА_2 підроблених документів та за вказівками підсудного, відображала в податкових деклараціях з податку на додану вартість та деклараціях про отримані доходи, придбання продукції та транспортних послуг СПД-ФО ОСОБА_2 від ПП «Авалон-27». ПП «Дельта-Юг» та ПП «ПК-Промбуд Гарант», в результаті чого до останніх підсудним. було внесено завідомо неправдиві дані. В перюд з 01.01.2009р. по 31.12.2009р., підсудний з метою ухилення від сплати податків, придбавав у невстановлених в вході досудового слідства oci6 підроблені документи, щодо господарських операцій з придбання СПД-ФО ОСОБА_2 у ПП «Дніпро-Агротехбуд-Peгioн» та ПП «ПК-Промбуд Гарант» продукції та транспортних послуг. В подальшому дані документи надавалися підсудним директору ТОВ «Баланс+Аудит» ОСОБА_6 (згідно договору про надання аудиторських послуг укладених з СПД-ФО ОСОБА_2 від 29.01.2009р.), для складання його податкової звіності. ОСОБА_7, не будучи обізнаною про фактичні обставини даних господарських взаємовідносин та введеною підсудним в оману, на підставі наданих самим підсудним підроблених документів, відображала придбання СПД-ФО ОСОБА_2 у ПП «Дніпро-Агротехбуд-Регюн» та ПП «ПК-Промбуд Гарант» продукції та транспортних послуг, в результаті чого до документів податкової звітності підсудним було внесено завідомо неправдиві дані.

Підсудний ОСОБА_8 в період з 01.01.2008р. по 31.12.2009р. з метою ухилення від сплати податків, придбані у невстановлених в вході досудового слідства oci6, підроблені документи, щодо господарських операщй з придбання СПД-ФО ОСОБА_2 у ПП «Авалон-27», ПП «Дельта-Юг», ПП «Дніпро-Агротехбуд-Регюн» та ПП «ПК-Промбуд Гарант» продукції та транспортних послуг, використовував у своєму податковому обліку та податковій звітності.

Підсудний ОСОБА_2 свою вину у вчинені встановлених судом злочинів визнав повністю не оспорюючи при цьому фактичних обставин справи та зібраних доказів.

Підсудним ОСОБА_2 злочини вчинено в період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року тому його дії слід правильно кваліфікувати за ст. ст.212 ч.1, 358 ч.1, 358 ч.3 КК України в редакції 2001 року, яка діяла на момент вчинення злочинів.

В ході судового розгляду справи від підсудного ОСОБА_2 поступило клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи на підставі ст.1 п. "в" Закону України «Про амністію у 2011році» від 08.07.2011 року.

Суд, заслухавши думку учасників судового розгляду, думку прокурора, який не заперечував проти закриття справи, захисника який підтримав думку підсудного, вважає, що справа підлягає закриттю внаслідок акта амністії, з наступних підстав.

До суду від підсудного подано заяву в якій він дає згоду на застосування відносно нього вказаного Закону та згідно з якою наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав йому зрозумілі.

Підсудний ОСОБА_2 вчинив злочини невеликої тяжкості до набрання чинності Закону України «Про амністію у 2011 року» від 08.07.2011 року, має на утриманні неповнолітню дитину, батьківських прав не позбавлявся, тому підпадає під дію п «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2011році», проти застосування відносно нього амністії не заперечує.

Справа відносно підсудного ОСОБА_2 перебуває в проваджені суду, але не розглянута судом на момент винесення даної постанови.

Відповідно до вимог ст. 6 вказаного Закону звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, підлягають особи, які підпадають під дію ст.1 цього Закону , кримінальні справи стосовно яких перебувають у проваджені суду, але не розглянуті судами, про злочини вчинені до набрання чинності цим Законом.

Відповідно до вимог ст.5 КК України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом»якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності.

Таким чином, враховуючи положення ст.5 КК України до діянь, які були вчинені до набрання чинності Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року включно підлягають застосуванню положення цього закону, оскільки вони поліпшують становище особи.

Враховуючи вище викладене підсудний ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212, ч.1 ст.358, ч.4 ст.358 КК України на підставі ст.1 п «в» Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року, а справа відносно нього закриттю внаслідок акта амністії в порядку передбаченому ст.6 цього Закону.

По справі Кременчуцькою ОДПІ Полтавської області заявлено цивільний позов.

Оскільки справа відносно ОСОБА_2 підлягає закриттю внаслідок застосування до нього акта амністії тому заявлений по справі цивільний позов підлягає залишенню без розгляду, роз»яснивши право звернення із вказаним позовом в порядку цивільного судочинства.

По справ відносно ОСОБА_2 обрано запобіжний захід заставу, яка підлягає скасуванню, а заставне майно поверненню заставодавцю, оскільки справа відносно останнього підлягає закриттю.

По справі постановами органу досудового слідства накладено арешти на майно. Зазначені постанови підлягають скасуванню, а накладенні арешти зняттю у узв»язку із закриттям справи відносно ОСОБА_2, а майно поверненню власникам.

В ході досудового слідства під час проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_1 вилучено грошові кошти в сумі 274 350 грн., частина з яких 270 000 грн. належать ОСОБА_9 та в АДРЕСА_5, яка належить ОСОБА_5 в сумі 17 400 грн., однак згідно матеріалів справи, зазначені грошові кошти в якості речових доказів до справи не долучались, тому відповідно до вимог ч.2 ст.81 КПК України питання щодо повернення цих коштів підлягає вирішенню в порядку цивільного судочинства.

Керуючись ст.5 КК України, п. «в» ст.1, ст.6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року суд, -

ПОСТАНОВИВ :

Кримінальну справу відносно ОСОБА_2 за ст.ст.212 ч.1, 358 ч.1, 358 ч.3 КК України в редакції 2001 року закрити, внаслідок акта амністії від 08.07.2011 року.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 - заставу - скасувати.

Цивільний позов . Кременчуцької ОДПІ Полтавської області залишити без розгляду, роз'яснивши право звернення з позовом в порядку цивільного судочинства.

Заставне майно, зазначене в протоколі отримання застави від 15.09.2010 року (а.с.114-115 т.20 ) повернути у власність заставодавцю - ОСОБА_2.

Речові докази по справі: (т.4 а.с. 403-404) системний блок «Amigo» повернути власнику, документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 залишити при справі; ( т.7 а.с.367-368) фотокопії документів залишити при справі; ( т.8 а.с.200) реєстаційні документи залишити при справі; ( т.9 а.с. 582-583) документи на відкриття рахунків та руху коштів залишити при справі; (т.12 а.с.18-19) копії документів за 2009 рік залишити при справі; ( т.14 а.с.434-435, т.19 а.с.291-292) документи залишити при справі; ( т. 20 а.с.294-295) ноутбук «Emachines» Sin: LX № 630601449342 У52В160б модель 6725-432650тМШ чорного кольору повернути власнику, документи фінансово-господарської діяльності залишити при справі; ( т.20 а.с.325-326) зошити з обліку реалізації та закупки товарів залишити при справі.

Постанову органу досудового слідства від 26.05.2010 року про накладення арешту на транспортні засоби ОСОБА_2: Skoda Octavia A5 ELE(2008) д.н.НОМЕР_10 Chevrolet Aveo TC58U(2007) д.н. НОМЕР_2, МАЗ 53366(1995) д.н. НОМЕР_3 NF, МАЗ (1993) д.н. НОМЕР_4., ПГА 1(1991) д.н. НОМЕР_5, ВАЗ 21093 (1991) д.н. НОМЕР_6, КРАЗ 250(1988) д.н. НОМЕР_7 (т.20 а.с.129 ) - скасувати.

Постанову органу досудового слідства від 26.05.2010 року про накладення арешту на нерухоме майно ? квартири АДРЕСА_5 ( т.20 а.с. 133) - скасувати.

Постанову органу досудового слідства від 15.09.2010 року про накладення арешту (т.20 а.с.127-128) - скасувати.

Постанову органу досудового слідства від 15.09.2010 року про накладення арешту на майно ОСОБА_2 ( т.20 а.с. 137) - скасувати.

Зняти арешт накладений на грошові кошти, які знаходяться на рахунку НОМЕР_11 , який належить ПП «Кремінь-Агро-Колос» (код ЄДРПОУ 36491985), що в Кременчуцькій філії ПАТ «Банк Форум» МФО - 331984 (код ЄДРПОУ 33781461, розташований за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Воровського, буд.21.

Зняти арешт накладений на грошові кошти, які знаходяться на рахунку НОМЕР_12 , який належить СПД-ФОД ОСОБА_2 (і.п.н.НОМЕР_13, що в Кременчуцькій філії ПАТ «Банк Форум» МФО - 331984 (код ЄДРПОУ 33781461, розташований за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Воровського, буд.21.

Зняти арешт накладений на грошові кошти в сумі 274 350 гривен, які були вилучені з квартири АДРЕСА_2 та 17400 гривен, вилучені з квартири АДРЕСА_3.

Апеляція на постанову може бути подана до апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб з дня її винесення.

СУДДЯ: