Постанова

від 03.04.2012 по справі 1-п-74/12

НІЖИНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251 Справа № 1-п-74/12

Провадження № 1-п/2514/62/12

ПОСТАНОВА

Іменем України

03 квітня 2012 року м.Ніжин

Ніжинський міськрайонний суд Чернігівської області в складі:

головуючого -судді Скалозуба О. М.,

при секретарі -Полєтавкіній М. О.,

з участю прокурора -Білякович О.В.,

розглянувши у попередньому судовому засіданні кримінальну справу про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Київ, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні трьох неповнолітніх дітей, фізичної особи підприємця, не судимого, проживаючого: АДРЕСА_1, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України;

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця с. Димер, Києво-Святошинського району, Київської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей та дитину інваліда, заступника директора ТОВ «Траст енд Проперти», не судимого, проживаючого: АДРЕСА_2, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

15.03.2012 року до Ніжинського міськрайонного суду надійшла дана кримінальна справа для вирішення питання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_1та ОСОБА_2.Органами досудового слідства встановлено слідуюче :

ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, відповідно до протоколу загальних зборів Учасників товариства «Укрбуд Консалтинг»(код 35199836) від 15 травня 2007 року за рахунок майнових та грошових внесків вирішили створити товариство для чого сформували статутний капітал в розмірі 42 000 грн., а проведення реєстрації товариства доручили ОСОБА_2.

З метою створення товариства, 13.06.2007 року Оболонською районною радою у м. Києві затверджено статут ТОВ «Укрбуд Консалтинг», подано до державного реєстратора відповідні реєстраційні картки, внесено до статутного фонду майно та грошові кошти учасників.

15.06.2007 року ТОВ «Укрбуд Консалтінг»взято на облік платника податків. 16.08.2007 року ТОВ «Укрбуд Консалтінг»отримало свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість.

Відповідно до наказу № 1-УБК від 18.06.2007 року ОСОБА_1 призначено на посаду директора ТОВ «Укрбуд Консалтінг»та наказу № 2-УБК від 18.06.2007 року ОСОБА_2. призначено на посаду заступника директора ТОВ «Укрбуд Консалтінг».

18 червня 2007 року ТОВ «Укрбуд Консалтінг»відкрило поточний рахунок в ПАТ «Укрсоцбанк»м. Києва та 18 лютого 2011 року, відкрило поточний рахунок в КФ «Промекономбанк».

В квітні 2010 року до ОСОБА_1 звернулись директор ТОВ «Гідромас - Інжиніринг»(код ЄДРПОУ 36468516) ОСОБА_6 та фінансовий директор ОСОБА_7, які запропонували можливість співробітництва, по виконання останніми умов контракту укладеного з ВАТ ФСК «Море»м. Феодосія. Досягнувши згоди щодо взаємовідносин між ТОВ «Гідромас - Інжиніринг» та ТОВ «Укрбуд Консалтінг»ОСОБА_6 та ОСОБА_1 протягом лютого 2010 року - серпня 2010 року укладено та підписано вісім договорів щодо поставки з країн Європи та від підприємств резидентів, необхідного гідравлічного обладнання.

У зв'язку з виконанням вказаних договорів, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «Гідромас Інжиніринг» ОСОБА_6 запропонував ОСОБА_1 сприяти в їх ухиленні шляхом документального підтвердження операцій, що нібито мали місце на виконання взаємних договорів. На таку пропозицію ОСОБА_1 його відсутності запропонував останньому надати необхідну допомогу ОСОБА_6 та ОСОБА_8. На таке прохання ОСОБА_1, ОСОБА_2. також погодився.

Суть ухилення від сплати податків ТОВ «Гідромас - Інжиніринг»полягала в наступному. У зв'язку з податковим зобов'язанням зі сплати податку на додану вартість, що виникала внаслідок отриманих в безготівковій формі предоплат від ВАТ ФСК «Море»м. Феодосія, директор ТОВ «Гідромакс - Інжиніринг»ОСОБА_6, за попередньою домовленістю з фінансовим директором ОСОБА_7 та головним бухгалтером ОСОБА_9,, станом на кінець звітного періоду зі сплати податку на додану вартість, вираховували суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету. В свою чергу, з метою ухилення від сплати даної суми, шляхом проведення телефонних розмов та засобами електронної пошти мережі Інтернет, пропонувалось ОСОБА_1, спільно виготовити додаткові специфікації, накладні та податкові накладні на поставку неіснуючих товарно-матеріальних цінностей. Такі документи на безтоварні операції направлялись на адресу ТОВ «Гідромакс - Інжиніринг»поштою, чи передавались ОСОБА_1 та ОСОБА_2. фінансовому директору ОСОБА_7 особисто.

Отримані на рахунок ТОВ «Укрбуд Консалтинг»грошові кошти в подальшому перераховувались на рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Сервіспрінт»(код 36694764), ТОВ «Промінь АС»(код 36945262), можливість використання реквізитів і документів яких надала член спостережної ради ПАТ КБ «Промекономбанк»ОСОБА_10. В подальшому грошові кошти від даних підприємств по вказівці ОСОБА_1 та за допомогою ОСОБА_10 через Київську філію ПАТ КБ «Промекономбанк»перераховувались як за кордон на виконання міжнародних контрактів ТОВ «Укрбуд Консалтинг»так і суб'єктам господарювання, що вели свою діяльність на території України, в якості оплати товарів, робіт, послуг. По закінченню звітного періоду з ПДВ, ОСОБА_10 надавала бухгалтерські документи від імені ТОВ «Сервіспрінт», ТОВ «Промінь АС», що нібито підтверджували товарність проведених угод з ТОВ «Укрбуд Консалтинг».

Реалізуючи свої злочинні наміри, ОСОБА_6 діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером даного товариства - ОСОБА_9 та фінансовим директором товариства ОСОБА_7 на виконання схеми щодо мінімізації податкових зобов'язань що виразилась в проведенні неіснуючих операцій, в період часу з квітня 2010 року по березень 2011 року в порушення п.п.7.2.6. п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7, п.п.7.4.5. п.7.4 ст.7, п.п.7.7.1. п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, та ст.ст. 44, 199-201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 925 165,32 грн. на підставі первинних бухгалтерських документів по операціях проведених нібито з ТОВ «Укрбуд Консалтінг» формування яких вчинили ОСОБА_1 та ОСОБА_2..

Сформовані ОСОБА_9 відомості в додатку №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість («Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів») свідчать про незаконне відображення протягом часу кредиту в розрізі контрагентів») свідчать про незаконне відображення протягом часу з квітня 2010 року по березень 2011 року податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Укрбуд Консалтінг», а саме: за квітень 2010 року ПДВ в сумі 139 742,69 грн. внаслідок відображення безтоварних податкових накладних №26 від 22.04.2010 року, №28 від 28.04.2010 року; за травень 2010 року ПДВ в сумі 2500 грн. внаслідок відображення безтоварної податкової накладної №40 від 20.05.2010 року; за серпень 2010 року ПДВ в сумі 211226,11 грн. внаслідок відображення безтоварної податкової накладної №81 від 30.08.2010 року; за вересень 2010 року ПДВ в сумі 70000 грн. внаслідок відображення безтоварної податкової накладної №94 від 29.09.2010 року; за жовтень 2010 року ПДВ в сумі 18363,19 грн. внаслідок відображення безтоварної податкової накладної №96 від 30.09.2010 року; за березень 2011 року ПДВ в сумі 483333,33 грн. внаслідок відображення безтоварної податкової накладної №19 від 29.03.2011 року.

Проведеними оперативно-технічними заходами щодо зняття інформації з каналів зв'язку ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_1, ОСОБА_2., оглянутою вилученою комп'ютерною технікою підтверджується здійснення учасниками безтоварних операцій на суму 925 165,32 грн з подальшим їх документальним оформленням в якості проданих товарів, на адресу ТОВ «Гідромакс- Інжиніринг», а також їх змова та умисні дії, що направленні на ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Гідромас Інжиніринг».

В період часу з квітня 2010 року по березень 2011 року, при сприянні ОСОБА_2., ОСОБА_1 та ОСОБА_10, службові особи ТОВ «Гідромакс Інжиніринг», шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях, проведених з ТОВ «Укрбуд Консалтинг», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 925 165,32 грн., що є значним розміром.

Їх дії кваліфівковані за ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 28 ч.2 ст.212 КК України.,як умисні дії, які виразились у пособництві службовим особам ТОВ «Гідромас Інжиніринг»в умисному ухиленні від сплати податків за попередньою змовою групою осіб у значних розмірах.

11 травня 2011 року слідчим відділом податкової міліції ДПА в Чернігівській області порушена кримінальна справа №902/223 відносно ОСОБА_1, ОСОБА_2. та інших осіб, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 28 ч. 2 ст.205 КК України, а також за додатковим епізодом порушена кримінальна справа відносно ОСОБА_1 та ОСОБА_2. за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 сг. 27 ч.3 ст. 212 КК України і дані кримінальні справи об'єднані в одне провадження.

12 березня 2012 року кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_2., ОСОБА_1, у зв'язку з доведеністю вини в скоєнні злочинів передбачених ч. 5 ст. 27, ч.2 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України виділена в окреме провадження за реєстраційним номером 902/223.

12 березня 2012 року від ОСОБА_1 та ОСОБА_2 надійшла заява про закриття кримінальної справи внаслідок відшкодування нанесеної державі шкоди у відповідності до ч.4 ст. 212 КК України.

В суді ОСОБА_1 винним себе визнав повністю і показав, що він давав показання на досудовому слідстві,підтверджує їх повністю,написав заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.4 КК України,дану заяву підтримує і не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності і закриття провадження по справі з таких підстав.

В суді ОСОБА_2А винним себе визнав повністю і показав, що він давав показання на досудовому слідстві,підтверджує їх повністю,написав заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.4 КК України,дану заяву підтримує і не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності і закриття провадження по справі з таких підстав.

Судом встановлено,що в ході проведення досудового слідства до притягнення ОСОБА_1 та ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності було добровільно відшкодувано завдану ними і іншими особами заподіяну матеріальну шкоду,що підтверджується платіжним дорученням № 18 від 11.08.2011 року про самостійну сплату суми завданих державі збитків в розмірі 971423 грн., що є підтвердженням визнання ОСОБА_1 та ОСОБА_2 власних злочинних дій направлених на умисне ухилення від сплати податків.

Даний факт знайшов своє підтвердження в судовому засіданні показаннями обвинувачених та дослідженим вище вказаним платіжним дорученням .

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статі, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

В судовому засіданні прокурор підтримав постанову слідчого і вважає необхідним звільнити обвинувачуваних ОСОБА_1 та ОСОБА_2 від кримінальною відповідальності за обставин, викладених в постанові слідчого.

Суд, вислухавши обвинувачуваних, думку прокурора та вивчивши матеріали справи, враховує зазначені в постанові обставини та приймаючи до уваги, що ОСОБА_1 та ОСОБА_2 раніше не судимі,вину свою визнали повністю, відшкодували завдані державі збитки до притягнення їх до кримінальної відповідальності приходить до висновку,що ОСОБА_1 та ОСОБА_2 на підставі ч.4 ст. 212 КК України підлягають звільненню від кримінальної відповідальності з закриттям провадження по даній справі.

Керуючись ч.4 ст. 212 КК України, п.12 постанови Пленуму ВСУ №12 від 23.12.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності, ст. 237 КПК України, суд

п о с т а н о в и в:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 за вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальну справу відносно ОСОБА_1 за обвинуваченням його за ч.2 ст.212 КК України провадженням закрити .

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5 за вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальну справу відносно ОСОБА_2 за обвинуваченням його за ч.2 ст.212 КК України провадженням закрити .

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Чернігівської області протягом 7 діб з часу оголошення постанови.

Суддя О. М. Скалозуб