Рішення

від 20.04.2012 по справі 22-ц-1661/12

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251 Дата документу Справа №

Апеляційний суд Запорізької області

Справа № 22-1661/12 Головуючий у 1 інстанції: Дацюк О.І.

Суддя-доповідач: Сапун О.А.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2012 року м. Запоріжжя

Колегія суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Запорізької області у складі:

Головуючого: Пільщик Л.В.,

Суддів: Сапун О.А.,

Краснокутської О.М.,

При секретарі: Свинаренко О.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Красноармійської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області на рішення Шевченківскього районного суду міста Запоріжжя від 23 січня 2012 року у справі за заявою Красноармійської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області про розкриття банківської таємниці , -

ВСТАНОВИЛА :

13 січня 2012 Красноармійська об'єднана державна податкова інспекція донецької області звернулась до суду з зазначеною заявою, в якій просить зобов'язати Публічне акціонерне товариство «Мотор банк»м. Запоріжжя надати інформацію про наявність та рух коштів по рахунку № 26005001000342 товариства з обмеженою відповідальністю «Югспецсервіс» за період з 01.11.2011 року по дату прийняття рішення у справі з розшифруванням прибуткових та видаткових операцій та контрагенті в.

В обґрунтування вказаної заяви Красноармійська ОДПІ зазначала, що ТОВ «Югспецсервіс» зареєстровано як юридична особа та взято на податковий обпік. Мало відкритий рахунок у ПАТ «Мотор банк». Юридична адреса товариства: Донецька область, м. Селидове, вул. Шкільна, 50а . В порушення вимог чинного законодавства ТОВ «Югспецсервіс»не надає податкову звітність. З метою перевірки господарської діяльності товариства було здійснено вихід за адресою його реєстрації, однак юридична особа за вказаною адресою відсутня.

За таких обставини, а також для вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Югспецеервіе»заявник просив розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю.

Рішенням Шевченківскього районного суду м. Запоріжжя від 23 січня 2012 року у задоволені заяви відмовлено.

Не погоджуючись з зазначеним рішенням Красноармійська об'єднана державна податкова інспекція подала апеляційну скаргу, в якій, посилаючись на незаконність та необґрунтованість судового рішення, порушення судом норм матеріального та процесуального права, просить рішення Шевченківського районного суду м. Запоріжжя від 23 січня 2012 року скасувати і ухвалити нове рішення, яким заяву задовольнити.

Учасники судового процесу в судове засідання не з'явились, про час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду невідомі.

Заслухавши у засіданні апеляційного суду суддю - доповідача, перевіривши законність і обґрунтованість рішення суду першої інстанції та обставини справи в межах доводів апеляційної скарги і вимог, заявлених в суді першої інстанції, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 309 ЦПК України підставами для скасування рішення суду першої інстанції і ухвалення нового рішення або зміни рішення є невідповідність висновків суду обставинам справи, порушення або неправильне застосування норм матеріального або процесуального права. Норми матеріального права вважаються порушеними або неправильно застосованими, якщо застосовано закон, який не поширюється на ці правовідносини, або не застосовано закон, який підлягав застосуванню.

Відмовляючи Красноармійській ОДПІ у задоволенні заяви про розкриття банківської таємниці, суд першої інстанції виходив з того, що викладені в заяві підстави є непереконливими.

Зазначений висновок суду не відповідає обставинам справи, нормам матеріального права.

Відповідно до вимог статей 2,10, пункту 5 статті 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»до завдання органів державної податкової служби, у тому числі, входить здійснення контролю за додержанням вимог податкового законодавства, правильністю обчислення та сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків та зборів, а також неподаткових доходів, установлених законодавством; контроль за своєчасне подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів; проведення перевірки достовірності документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів; виявлення фактів приховування і заниження сум податків та зборів у порядку, встановленому законом. Органи державної податкової служби в межах компетенції мають право одержувати безпосередньо від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" на підставі рішення суду дані про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 287 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Судом встановлено, що ТОВ «Югспецсервіс»як юридична особа зареєстроване 24.01.2007 року виконавчим комітетом Запорізької міської ради. Має відкритий в Публічному акціонерному товаристві «Мотор банк»м. Запоріжжя рахунок № 26005001000342. З 25 травня 2010 року юридична адреса товариства -Донецька область, м. Селидове, вул. Шкільна-50а, товариство перебуває на обліку платників податків у Красноармійській ОДПІ.

Згідно ст. 75 Податкового кодексу України, п. 20.1.4 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби мають право, зокрема, проводити планові або позапланові, виїзні та фактичні перевірки платників податків.

Як визначено у п. 78.1.2 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, позапланова виїзна перевірка здійснюється, у разі, якщо платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом.

07.11.2011 року працівниками Красноармійської 0ДГТ1 складено акт № 312/15-31476590, згідно якого ТОВ «Югспецсервіс», в порушення вимог пп. 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними фондами», п.16.4 ст. 16 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємств та Порядку її складання», п. 49.1 ст. 49 Податкового кодексу України, не подано до податкового органу податкові декларації за п'ять останніх періодів ( за 1 квартал 2010 року подавалася 11.05.2010 року, після чого звіти відсутні ). На момент здійснення перевірки ТОВ «Югспецсервіс»за юридичною адресою: м. Селидове, вулиця Шкільна-50 а, не знаходиться ( а. с. 16-21 ).

За таких обставин Красноармійська ОДПІ позбавлена можливості здійснити перевірку діяльності ТОВ «Югспецсервіс».

Як визначено у п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Як визначено у ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Виходячи із норм ст. 287 ЦПК України , ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в України" органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право одержувати від установ Національного банку України та комерційних банків інформацію, в тому числі, про обсяг коштів на рахунку, про ненадходження у встановлені строки валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Розкриття інформації про проведення підприємством-клієнтом банку операції, суми платежу, призначення платежу та найменування контрагенту не суперечить вимогам статті 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" .

Аналізуючи викладене, а також приймаючи до уваги конкретні обставини справи, колегія суддів приходить до висновку, що рішення суду першої інстанції по даній справі підлягає скасуванню як таке, що не відповідає вимогам закону, а заява Красноармійської ОДПІ Донецької області про розкриття банківської інформації відносно товариства з обмеженою відповідальністю «Югспецсервіс»про обсяг коштів на рахунку ПАТ «Мотор банк», яка містить банківську таємницю, є обґрунтованою та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 307,309 ЦПК України, колегія суддів, -

ВИРІШИЛА:

Апеляційну скаргу Красноармійської об'єднаної державної податкової інспекції задовольнити.

Рішення Шевченківскього районного суду м. Запоріжжя від 23 січня 2012 року скасувати.

Ухвалити нове рішення.

Заяву Красноармійської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області про розкриття інформації відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Югспецсервіс», яка містить банківську таємницю, задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «Мотор банк»(69068, м. Запоріжжя, проспект Моторобудівельників буд. 54-Б, МФО 313009 ) надати інформацію про наявність та рух коштів по рахунку № 26005001000342 Товариства з обмеженою відповідальністю «Югспецсервів»( код ЄДРПОУ 31476590 ) за період з01 листопада 2011 року по 17 квітня 2012 року з розшифруванням прибуткових і видаткових операцій, із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення набирає законної сили з моменту проголошення. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у двадцятиденний строк оскаржити в касаційному порядку судове рішення до Вищого спеціалізованого суду з розгляду цивільних і кримінальних справ.

Головуючий:

Судді: