Постанова

від 20.04.2012 по справі 2610/9095/2012

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 2610/9095/2012

П О С Т А Н О В А

іменем України

20 квітня 2012 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Овсеп'ян Т.В.

при секретарі Болбот К.Ю.

за участю прокурора Гошовської Ю.В.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду кримінальну справу з постановою слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві Вітера В.О. про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні малолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_4, працюючого заступником головного бухгалтера ТОВ «МТІ», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 раніше не судимого,

В С Т А Н О В И В :

Кримінальна справа порушена 15 березня 2012 року СУ ДПС у м. Києві відносно ОСОБА_3 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Органами досудового слідства встановлено, що ОСОБА_3, перебуваючи на посаді заступника головного бухгалтера ТОВ «МТІ»06 лютого 2012 року склав та подав до СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2011 року. Згідно даних вказаного уточнюючого розрахунку ОСОБА_3 сформував податковий кредит підприємства у червні 2011 року за рахунок відображення операцій оплати за товарно-матеріальні цінності поставлені від ТОВ «Пріора 2010»/код ЄДРПОУ 37415706/, на загальну суму 72011460 грн., в тому числі ПДВ на суму 12001910 грн. ТОВ «Пріора 2010»взято на облік в ДПІ у м. Івано-Франківську. Відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Пріора 2010»зареєстроване за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Новгородська, 4/а, але фактично офіс підприємства за вказаною адресою не знаходиться -до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. Остання декларація з податку на додану вартість підприємством подана за лютий 2011 року. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість анульоване 08.08.11р. 27.02.12р. за результатами проведення перевірки ТОВ «МТІ»співробітниками СДПІ по роботі з ВПП у м. Києві складено акт №164/42-30/13669756 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «МТІ»(код 13669756) з питань правомірності обчислення повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість при проведенні взаєморозрахунків ТОВ «Піора 2010»(код ЄДРПОУ 37415706) за період червня 2011 року», за результатами якої встановлено порушення вимог п.198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-УІ та заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 12 001 910 грн. Дане порушення виникло внаслідок того, що службові особи ТОВ «МТІ», під час проведення перевірки не надали податкові накладні ТОВ «Пріора 2010», на підставі яких було сформовано податковий кредит підприємства за червень 2011 року, в зв'язку з тим, що вказані податкові накладні у них були відсутні.

В подальшому встановлено, що ОСОБА_3 є відповідальною особою за повноту та своєчасність нарахування та сплати податків на підприємстві, згідно наказу про прийняття на роботу від 04.04.2011 р. № 00405/1-11 п перебуває на посаді заступника головного бухгалтера ТОВ «МТІ».

Таким чином, заступник головного бухгалтера ТОВ «МТІ»ОСОБА_3 в період лютого 2012 року шляхом неправомірного відображення в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2011 року та включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «МТІ»суми розрахунку з ТОВ «Пріора 2010»(код ЄДРПОУ 37415706) по операціям постачання товарів (робіт, послуг), в порушення вимог п.198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.10р., безпідставно занизив податок на додану вартість підприємства за червень 2011 року на суму 12 001 910 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі.

Слідчий з ОВС СУ ДПС у м. Києві Вітер В.О., за згодою заступника прокурора м. Києва, звернувся з постановою про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України, в зв'язку з тим, що ОСОБА_3 вчинив злочин вперше, та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки, в зв'язку з чим кримінальна справа відносно нього підлягає закриттю.

В судовому засіданні ОСОБА_3 постанову слідчого підтримав, просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, в зв'язку з тим, що він до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Захисник ОСОБА_1 підтримав в судовому засіданні постанову слідчого, просить закрити кримінальну справу відносно ОСОБА_3 на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечує проти задоволення постанови слідчого та звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України виходячи з наступного.

На підставі ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.3 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності

сплатила податки, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

З матеріалів кримінальної справи вбачається, що відповідно до платіжного доручення №11 від 01 березня 2012 року ТОВ «МТІ»сплатило 12001011, 00 грн., /призначення платежу податкові зобов'язання, з урахуванням штрафних санкцій, згідно з податковим повідомленням-рішенням від 28.02.12 р./ /а.с.147/

За таких обставин є законні підстави для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності відповідно до ч.4 ст.212 КК України.

Керуючись ст.ст.248 КПК України, ч.4 ст.212 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Провадження по кримінальній справі відносно ОСОБА_3 за ч.3 ст.212 КК України закрити.

Скасувати ОСОБА_3 запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

Речові докази по справі - залишити при матеріалах кримінальної справи.

/ а.с.145/

На постанову протягом 7 діб з дня її винесення сторони можуть подати апеляції до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя