Постанова

від 25.04.2012 по справі 1319/51/2012

СКОЛІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1319/51/2012

Номер рядка звіту 31

ПОСТАНОВА

Іменем України

25.04.2012 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого судді Мички Б.Р.

при секретарі Трілі Б.І.

з участю прокурора Буфана Н.М.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальну справу про обвинувачення:

Б о ж к о ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка с. Куткір Буського району Львівської області, мешканка АДРЕСА_1, українка, громадянка України, ІНФОРМАЦІЯ_2, директор ТОВ «Краяни і К», ПП «Львів ВВВ», одружена, має на утриманні доньку ОСОБА_3, 06.03.1997р.н., раніше не судима, -

за ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 КК України, -

в с т а н о в и в:

Підсудна ОСОБА_4, працюючи засновником і директором ПП В«Львів ВВВВ» та директором ТОВ В«Краяни і КВ» , будучи службовою особою відповідальною за організацію фінансово - господарської діяльності підприємств, ведення бухгалтерського та податкового обліку, повноту нарахування і своєчасність сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів у встановлені законами України терміни, шляхом заниження об'єкту оподаткування, в період з 01.01.2010 року по 31.08.2011 року умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах на загальну суму 1 619 580 грн. Так, ОСОБА_4 використовуючи особливості виду діяльності по реалізації стартових пакетів та карток поповнення операторів звязку, з метою ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованих доходів, проводила господарські операції щодо реалізації стартових пакетів, карток поповнення мобільного і стаціонарного зв'язку, які придбавала у операторів зв'язку та їх дилерів, реалізовуючи їх фізичним особам -суб'єктам підприємницької діяльності та іншим невстановленим слідством особам за готівкові кошти, без належно оформлених господарських документів, порушуючи при цьому норми та вимоги ведення бухгалтерського та податкового законодавства, передаючи товари фізичним та іншим невстановленим слідством особам і не відображаючи ці операції в обліку ТОВ В«Краяни і КВ» , ПП В«Львів ВВВВ» . Для надання вищевказаним операціям легального характеру, ОСОБА_4 за домовленістю із невстановленими слідством особами, оформила реалізацію стартових пакетів, карток поповнення мобільного та стаціонарного зв'язку суб'єктам господарювання з ознаками фіктивності. В цей же час отримана внаслідок реалізації фіктивним суб'єктам господарювання готівка передавалась ОСОБА_4 представникам таких фіктивних СПД, які попередньо для можливості їх отримання перераховували безготівкові кошти на рахунки ТОВ В«Краяни і КВ» , ПП В«Львів ВВВВ» , як оплату за стартові пакети, картки поповнення операторів мобільного звязку. Так, ОСОБА_4, придбавши в період з 01.01.2010 року по 31.08.2011 року в операторів мобільного, стаціонарного зв'язку та їх дилерів для очолюваних нею ТОВ В«Краяни і КВ» , ПП В«Львів ВВВВ» товарно-матеріальні цінності, відобразила їх подальшу реалізацію суб'єктам господарювання з ознаками фіктивності -ПП В«СпецпостачсервісВ» , ПП В«Гравітон-ІнвестВ» , ТО «³ктор КоВ» , ТОВ В«ІртасВ» , ТОВ В«Львівський спеціалізований комбінат №2В» , ПП В«ВерсантВ» , ПП В«ВолліВ» , ПП В«БізнесгрупВ» , ТОВ В«Пазкар Маркетинг УкраїнаВ» , ТОВ В«П'ятий факторВ» , по фактах фіктивної господарської діяльності вказаних СПД порушені кримінальні справи за ознаками вчинення злочину, передбаченого ст.205 КК України. В свою чергу, ПП В«ВерсантВ» , ПП В«БізнесгрупВ» , ПП В«ВолліВ» , ТОВ В«Пазкар Маркетинг УкраїнаВ» , ТОВ В«П'ятий факторВ» в період здійснення господарської діяльності із ТОВ В«Краяни і КВ» , ПП В«Львів ВВВВ» не подавали звітності до органів податкової служби, відповідно свідоцтва платника ПДВ уже були анульовані, по місцю реєстрації вони відсутні, відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує про неможливість фактичного здійснення ними господарської діяльності, придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей. Отже, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податків безпідставно віднесла до податкового кредиту вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей, які не були використані в господарській діяльності, а фактично в порушення порядку ведення бухгалтерського, податкового обліків без здійснення оподатковуваних господарських операцій відчужувались невстановленим особам при невстановлених обставинах за невизначені готівкові кошти без належного оформлення відповідних господарських документів, які передбачені законодавством для фінансово - господарської діяльності. Внаслідок наведеного ОСОБА_4 занижено сплату податку на додану вартість ТОВ В«Краяни і КВ» в сумі 688 947 грн. та ПП В«Львів ВВВВ» в сумі 930 633 грн., а всього на суму 1 619 580 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Крім цього, ОСОБА_4, будучи службовою особою з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ В«Краяни і КВ» , ПП В«Львів ВВВВ» в період 2010-2011 років, достовірно знаючи, що фактично господарські операції з ПП В«СпецпостачсервісВ» , ПП В«ГравітонінвестВ» , ТО «³ктор КоВ» , ТОВ В«ІртасВ» , ТОВ В«Львівський спеціалізований комбінат №2В» , ПП В«ВерсантВ» , ПП В«БізнесгрупВ» , ПП В«ВолліВ» , ТОВ В«Пазкар Маркетинг УкраїнаВ» , ТОВ В«П'ятий факторВ» не відбувалися і вони не придбавали, а ТОВ В«Краяни і КВ» , ПП В«Львів ВВВВ» не реалізовували будь-яких товарів, спільно з невстановленими слідством особами вчинила службове підроблення, а саме внесла до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, зокрема в договори, видаткові накладні щодо реалізації товарів ПП В«СпецпостачсервісВ» , ПП В«Гравітон-ІнвестВ» , ТО «³ктор КоВ» , ТОВ В«ІртасВ» , ТОВ В«Львівський спеціалізований комбінат №2В» , ПП В«ВерсантВ» , ПП В«БізнесгрупВ» , ПП В«ВолліВ» , ТОВ В«П'ятий факторВ» , ТОВ В«Пазкар Маркетинг УкраїнаВ» . Використовуючи зазначені підроблені документи в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ В«Краяни і КВ» , ПП В«Львів ВВВВ» безпідставно відносила до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ за період 2010-2011 років вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей, які не реалізовувались вказаним фіктивним СПД.

В судовому засіданні захисником заявлено клопотання про застосування до підсудної ОСОБА_4 Закону України «Про амністію у 2011році»від 08.07.2011 року, у зв'язку із тим, що підсудна має на утриманні неповнолітню дитину.

Підсудна ОСОБА_4 в судовому засіданні клопотання захисника підтримала в повному обсязі, та просить застосувати до неї Закон України «Про амністію у 2011році»від 08.07.2011 року.

Заслухавши думку прокурора, який не заперечив щодо заявленого клопотання, перевіривши матеріали справи, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Судом встановлено, що ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ст.212 ч.2 КК України, тобто умисного злочину за який законом передбачено покарання у виді штрафу від двох до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, та який згідно ст.12 КК України відноситься до злочину невелкої тяжкості, та злочину передбаченого ст.366 ч.2 КК України, тобто умисного злочину за який законом передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк від двох до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот п'ятдесяти до семисот п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, та який згідно ст.12 КК України відноситься до злочину середньої тяжкості.

Підсудна ОСОБА_4 має на утриманні неповнолітню доньку -ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3.

Згідно зі ст.6 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, підлягають особи, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

Відповідно до п. «в»ст.1 вказаного Закону звільненню від відбування покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, підлягають засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України, особи, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років.

Отже, враховуючи те, що ОСОБА_4 підпадає під дію п. «в»ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, суд вважає, що підсудну слід звільнити від кримінальної відповідальності, а справу відносно неї провадженням закрити.

Запобіжний захід, обраний підсудній ОСОБА_4 слід скасувати.

З підсудної в користь НДЕКЦ при УМВСУ у Львівській області підлягають стягненню судові витрати за проведення експертиз в загальній сумі 1035грн.(т.4 а.с.154) .

Речові докази - декларації з податку на додану вартість, виписки про рух коштів, податкові накладні, договори купівлі-продажу з відповідними додатками, видаткові накладні, які містяться в матеріалах справи, слід залишити при матеріалах справи (т. 5 а.с.71-72).

Арешти накладені на видаткові частини рахунків ПП «Львів-ВВВ»та ТзОВ «Краяни і К», постановами Сихівського районного суду м.Львова від 16 вересня 2011 року слід скасувати.

На підставі ст.44 Кримінального кодексу України, пункту «в»ст.1, ст. 6, п. «б»ч.2 ст.8 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, та керуючись ст.6-1 Кримінально-процесуального кодексу України, суд, -

п о с т а н о в и в:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 КК України на підставі п. «в»ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року.

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_4 за ст.212 ч.2, 366 ч.2 КК України - закрити.

Стягнути з ОСОБА_4 в користь НДЕКЦ при ГУМВСУ у Львівській області (рах.31259272210042, МФО 825014, ЄДРПОУ 25575150) - 1035грн. за проведення експертиз.

Речові докази: декларації з податку на додану вартість, виписки про рух коштів, податкові накладні, договори купівлі-продажу з відповідними додатками, видаткові накладні, - залишити при матеріалах справи.

Скасувати арешт, накладений: на видаткову частину поточного рахунку ПП «Львів-ВВВ»(код ЄДРПОУ 20837645) №26001106945 в АТ «Райффайзен банк Аваль» у м.Києві, МФО 380805; на видаткову частину поточного рахунку ТзОВ «Краяни і К»(код ЄДРПОУ 31144500) №260033847 в ЛОДАТ «Райффайзен ьанк Аваль у м.Львові», МФО 325570; на видаткову частину поточного рахунку ТзОВ «Краяни і К»(код ЄДРПОУ 31144500) №2600247152 у ЛФ ВАТ Банку «Біг Нерегія»у м.Львові, МФО 325008.

Запобіжний захід ОСОБА_4 -підписку про невиїзд -скасувати.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Львівської області протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.