Постанова

від 04.05.2012 по справі 0810/631/2012

ЗАПОРІЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

№ 810/631/2012

№/п 1/0810/131/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

23 апреля 2012 года

Запорожский районный суд Запорожской области в составе:

председательствующего судьи Ачкасова А.М.

при секретаре Кузиной Л.Х.

с участием прокурора Палагута О.В.,

защитника -адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Запорожье дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, не работающего, проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, будучи в соответствии с данными главного управления статистики в Запорожской области, в период с 05.01.07 по 31.12.08, служебным лицом - директором ООО «СЛА-Сервис»(ЕГРПОУ 32320421), зарегистрированного в установленном законом порядке 02.01.2003 года отделом регистрации и единого реестра Коммунарской районной администрации Запорожского городского совета под № 25488178ю0010733, в связи с внесением изменений в учредительные документы, перерегистрированного 16.02.2007 года под № 11031050001015211 и 09.12.2008 года под № 11031050008015211, идентификационный код налогоплательщика в ЕГРПОУ 32320421, взятого на налоговый учет 02.01.03 в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья под № 832, по состоянию на 19.06.2009 года находится на налоговом учете в ГНИ в Запорожском районе Запорожской области под № 1798, свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость № 11641291 от 09.10.06 г., аннулировано 27.02.07, № 100027836 от 13.03.07, аннулирован 16.12.08, № 100155756 от 21.12.08, аннулировано 20.01.09, юридический адрес: Запорожская область, Запорожский район, пгт. Балабино, ул. Вишневая 18а, фактический адрес: Запорожская область, Куйбышевский район, с. Новоукраинка, ул. Ленина 136а, исполняя административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности, будучи на основании п. 3 ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", с изменениями и дополнениями, № 996-ХІ от 16.07.99 г., п. 10.1 ст. 10 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97 ВР от 03.04.97 г., ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учета всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, во время предоставления налоговой отчетности, в период времени с 05.01.07 по 31.12.08, умышлено уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 918 255,96 грн. при следующих обстоятельствах.

Так, директор ООО «СЛА-Сервис»ОСОБА_2, в период времени с 05.01.2007 г. по 31.12.2008 г., в нарушение Инструкции о порядке регистрации выданных, возвращенных и использованных доверенностей на получение ценностей, утвержденной Приказом Минфина Украины от 16.05.1996 г. № 99, п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.7.2 ст. 7, п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п. 18 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного Приказом ГНА Украины от 30.05.1997 г. № 165, путем отображения в документах налоговой отчетности предприятия операций по поставкам ЧП "НИК" в адрес ООО "СЛА-Сервис" товарно-материальных ценностей, неправомерно сформировал налоговый кредит ООО «СЛА-Сервис», который отобразил в налоговых декларациях по НДС за январь -сентябрь, ноябрь-декабрь 2007 года, январь - март 2008 года, на общую сумму 918 255,96 грн.

В соответствии с расходными накладными, ЧП "НИК" в период января -сентября, ноября-декабря 2007 года, января - марта 2008 года поставило товары в адрес ООО "СЛА-Сервис" на общую сумму 5 509 535,8 грн., (в.т.ч. НДС - 918 255,96 грн.), о чем свидетельствуют расходные накладные: Рн - бартер от 31.12.07, Рн-00002 от 05.01.07, Рн-00005 от 08.01.07, Рн-00010 от 30.01.07, Рн-000011 от 05.02.07, Рн-000021 от 12.03.07, Рн-000017 от 01.03.07, Рн-000025 от 05.04.07, Рн-000027 от 16.04.07, Рн-000038 от 27.04.07, Рн-000043 от 23.05.07, Рн-000045 от 01.06.07, Рн-000048 от 02.07.07, , Рн-000051 от 02.07.07, Рн-000052 от 01.08.07, Рн-000065 от 30.08.07, Рн-000053 от 14.08.07, Рн-00062 от 10.08.07, Рн-00070 от 12.09.07, Рн-0000110 от 01.11.07, Рн-00125 от 03.12.07, Рн-0000002 от 02.01.08, Рн-0000001 от 02.01.08, Рн-00005 от 05.01.08, Рн-0000021 от 01.02.08, Рн-00027 от 07.02.08, Рн-00028 от 08.02.08, Рн-00035 от 20.03.08, Рн-000044 от 01.04.08, Рн-000065 от 01.06.08, Рн-000071 от 01.07.08, Рн-000083 от 04.08.08, Рн-0000091 от 01.09.08, Рн-000095 от 26.09.08, Рн-000098 от 01.10.08, Рн-000097 от 01.10.08.

Расчеты между субъектами хозяйственной деятельности за якобы приобретенный товар проводились в наличной форме на общую сумму 5 509 535,8 грн., что подтверждается приходными кассовыми ордерами, выписанными от ЧП "НИК":№ АО-0000001 от 16.01.07,

№ АО-0000002 от 31.01.07, № АО-0000003 от 14.02.07, № АО-0000004 от 23.02.07, № АО-0000005 от 06.03.07, № АО-0000006 от 13.03.07, № АО-0000007 от 30.03.07, № АО-0000008 от 17.04.07, № АО-0000009 от 27.04.07, № АО-0000010 от 23.05.07, № АО-0000011 от 06.06.2007, № АО-0000012 от 18.06.07, № АО-0000013 от 11.07.2007, № АО-0000014 от 30.08.2007, № АО-0000015 от 14.09.2007, № АО-0000016 от 20.09.2007, № АО-0000017 от 28.09.2007, № АО-0000018 от 12.11.2007, № АО-0000019 от 30.11.2007, № АО-0000020 от 05.12.2007, № АО-0000021 от 17.12.2007, № АО-0000022 от 28.12.2007, № АО-0000001 от 31.01.08 № АО-0000002 от 08.02.08, № АО-0000003 от 15.02.08, № АО-0000004 от 25.02.08, № АО-0000005 от 29.02.08, № АО-0000006 от 13.03.2008, № АО-0000007 от 31.03.2008, № АО-0000008 от 01.04.2008, № АО-0000009 от 02.07.2008, № АО-0000010 от 26.09.2008, № АО-0000011 от 16.10.2008, № АО-0000012 от 30.10.2008.

Установлено, что директор, главный бухгалтер и единственный учредитель ЧП "НИК" ОСОБА_3, умер 10.07.07, (свидетельство о смерти от 11.07.07 № 6424).

Согласно предоставленным ООО «СЛА-Сервис» налоговым накладным от ЧП «НИК»установлено, что от данных операций в состав налогового кредита по НДС ООО «СЛА-Сервис»за период: январь 2007 года - март 2008 года включена сумма 918 255,96 грн.

Однако, согласно заключения судебно-почерковедческой экспертизы № 23 от 04.03.10, все вышеуказанные документы, выданные в адрес ООО «СЛА-Сервис»от частного предприятия "НИК", подписаны не его директором -ОСОБА_3, а иным неустановленным в ходе следствия лицом.

Налоговые накладные, предоставленные ООО «СЛА-Сервис», в налоговую инспекцию, для обоснования заявленной суммы налогового кредита по НДС предприятия, выписаны и подписаны от имени директора ЧП «НИК»ОСОБА_3, том числе и после 10.07.07, то есть уже после его смерти, неустановленным в ходе следствия лицом. Так как иных полномочных представителей ЧП «НИК», ответственных за ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, не было, вышеуказанные бухгалтерские документы являются недействительными, и не могут являться подтверждением налогового кредита по НДС ООО «СЛА-Сервис».

Таким образом, директором ООО «СЛА-Сервис» ОСОБА_2 в нарушение п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.3 п.7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4., ст. 7 Закона Украины «Об НДС»от 03.04.97 № 168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, п. 18 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного Приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 165, умышленно, необоснованно завысил налоговый кредит по НДС по взаимоотношениям с ЧП «НИК», и как следствие занизил налог на добавленную стоимость предприятия за период с января 2007 по март 2008 г., на сумму 918 255,96 грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_2, в период времени с 05.01.07 по 31.12.08, в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 918 255,96 грн., что на момент совершения преступления, в три тысячи и более раз превышало необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным размером.

Действия ОСОБА_2 квалифицированы правильно по ч. 2 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в крупных размерах.

В судебном заседании подсудимый чистосердечно раскаялся в содеянном, вину в предъявленном ему обвинении признал полностью, от защитника подсудимого поступило ходатайство о прекращении уголовного дела и освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности вследствие истечения сроков давности, на основании ст. 49 УК Украины и ст. 11-1 УПК Украины.

Рассмотрев материалы уголовного дела, выслушав подсудимого, заслушав мнение прокурора, не возражавшего против удовлетворения ходатайства, суд считает, что ОСОБА_2 возможно освободить от уголовной ответственности, а уголовное дело прекратить, поскольку со дня совершения /с января 2007 года по декабрь 2008 года/ преступления небольшой тяжести прошло более трех лет, после совершения преступления ОСОБА_2 чистосердечно раскаялся в содеянном, способствовал раскрытию преступления, не совершил нового преступления.

В соответствии со ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу, истекли сроки, в частности, три года - при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы /ст. 212 ч.2 УК Украины/.

Уголовное дело подлежит прекращению в соответствии со ст.ст. 282, 11-1 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 11-1, 282 УПК Украины, ст. 49 УК Украины суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины -производством прекратить, освободив его от уголовной ответственности за совершение данного преступления.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 в виде залога -отменить.

Арест, наложенный на имущество ОСОБА_2 постановлением следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье ОСОБА_4 от 03.03.2010 года -отменить. Вещественные доказательства -учетные дела ООО «СЛА-Сервис»и ЧП «НИК», изъятые ГНИ Запорожского района Запорожской области и ГНИ в Орджоникидзеском районе г. Запорожья; банковские документы ООО «СЛА-Сервис»и ЧП «НИК», изъятые в КБ «Приватбанк», АО «Укрсиббанк», ЗОД «ОСОБА_5 Аваль», приобщенные к материалам уголовного дела -оставить в уголовном деле.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области в течение семи суток со дня его вынесения.

Судья: