Постанова

від 28.04.2012 по справі 815/6809/2012

МЕЛІТОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу 28.04.2012

Справа № 815/6809/2012 р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

«28»квітня 2012 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого - судді Горбачової Ю.В.,

при секретарі -Дитьковской О.В.

за участю:

прокурора - Дедера Ю.А.

адвоката - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мелітополі подання старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції Давиденко О.А., про обрання запобіжного заходу у вигляді застави по кримінальній справі №371210 ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженцю Іркутської області міста Тулун, громадянину України, одруженому, працюючому директором ТОВ «Агрохимінвест», який проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимому,

відносно якого порушено кримінальну справу за ознаками ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

19 квітня 2012 року в Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області надійшло подання старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції Давиденко О.А. про обрання запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_3, який підозрюється в скоєнні злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подання про обрання запобіжного заходу підозрюваному у вигляді застави мотивовано тим, що на даний час існує необхідність обрання запобіжного заходу ОСОБА_3, який підозрюється у скоєнні тяжкого злочину у сфері господарювання, а саме в тому, що, будучи директором ТОВ «Агрохимінвест» (наказ засновника від 3.07.2007 р. №3-к про призначення) відповідальним за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, та податку на прибуток в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

Так, ТОВ «Агрохимінвест»зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності виконавчим комітетом Мелітопольської міської ради Запорізької області 03.11.2006 р. свідоцтво про державну реєстрацію від 03.11.2006 року за № 1101107000301702.

ТОВ «Агрохимінвест»зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб -підприємств під № 34719457.

06.08.2007 року ТОВ «Агрохимінвест»зареєстровано в якості платника податку на додану вартість в Мелітопольській ОДПІ Запорізької області під № 100057051.

Діючим законодавством на директора підприємства ТОВ «Агрохимінвест»ОСОБА_3 покладено обов'язок з повного та своєчасного нарахування і сплату податків до бюджетів.

Згідно реєстраційних документів за період основним видом діяльності ТОВ «Агрохімінвест» є оптова та роздрібна торгівля засобів захисту рослин (пестицидів, гербіцидів, стимуляторів росту).

Дослідчою перевіркою встановлено, що в період часу з квітня 2008 по червень 2010 р.р. при здійсненні фінансово -господарської діяльності директор підприємства ТОВ «Агрохимінвест»відніс до складу податкового кредиту податкові накладні від фіктивних підприємств ТОВ «Оптимус ЛТД», ТОВ «Консоль ЛТД», ТОВ «Перспектива СОФТ»м. Новомосковськ Дніпропетровської області, про ніби то поставлені засоби захисту рослин, не маючи обов'язкових первинних документів на транспортування ядохімікатів, загальна сума ПДВ склала 2 182 315 грн.

Проведеною дослідчою перевіркою встановлено, що підприємства ТОВ «Оптимус ЛТД»(код 36399097), ТОВ «Консоль ЛТД»(код 35782561), ТОВ «Перспектива СОФТ»(код 34989787) м. Новомосковськ не знаходяться за юридичними адресами, на них відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення, особи що вважаються призначеними на посаду керівників не мають відношення до підприємницької діяльності.

Згідно висновку спеціаліста економічних досліджень №97 від 3.06.2011 р. директор ТОВ «Агрохимінвест»ОСОБА_3 в зв'язку з проведенням безтоварних операцій, ухилився від сплати ПДВ за період з квітня 2008 по червень 2010 р.р. на загальну суму 2 182 315 грн., та від сплати податку на прибуток за період 2кв. 2008р. 2 кв. 2010р. на суму 3 608 635 грн, а усього від сплати податків на загальну суму 5 790 950грн.

Враховуючи матеріали дослідчої перевірки, можна стверджувати, що операції ТОВ «Оптимус ЛТД»(код 36399097), ТОВ «Консоль ЛТД»(код 35782561), ТОВ «Перспектива СОФТ»(код 34989787) по відвантаженню товару на ТОВ «Агрохимінвест»мали не реальний характер, фактично не здійснювались і оформлювались лише на папері. Підприємства акумулювали на собі зобов'язання зі сплати податків, які ніколи не будуть сплачені до бюджету, при цьому ТОВ «Агрохимінвест»являється вигодонабувачем.

Тобто, діяльність ТОВ «Агрохимінвест»була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з отриманням податкової вигоди, з метою мінімізації і ухилення від сплати податків, шляхом псевдопридбання товару від фіктивних підприємств, а отже завідомо суперечить інтересам держави і суспільства. Перерахування безготівкових коштів на користь ТОВ «Оптимус ЛТД»(код 36399097), ТОВ «Консоль ЛТД»(код 35782561), ТОВ «Перспектива СОФТ»(код 34989787) можна охарактеризувати, як перевід грошових коштів до тіньового сектора економіки.

Підприємством ТОВ «Агрохимінвест»отримано податкові накладні від невстановленої дослідчою перевіркою особи від імені ТОВ «Оптимус ЛТД»(код 36399097), ТОВ «Консоль ЛТД»(код 35782561), ТОВ «Перспектива СОФТ»(код 34989787) без мети реального настання правових наслідків, з метою зниження об'єкту оподаткування, несплати податків, в зв'язку з чим дії підприємства призвели до втрат дохідної частини Державного бюджету України.

Таким чином, директор підприємства ТОВ «Агрохимінвест»ОСОБА_3, будучи відповідальним за правильність нарахування та сплату податків до бюджету, діючи умисно, з митою ухилення від сплати ПДВ до бюджету, в порушення вимог п.п. 7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168\97-ВР від 03.04.1997 року ( із змінами і доповненнями), в результаті безтоварних операцій з фіктивними підприємствами безпідставно вніс до складу податкового кредиту з ПДВ дані податкових накладних, які містять неправдиві відомості про нібито придбані товари в період з квітня 2008 по червень 2010 р.р., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у сумі 2 182 315 грн.

Крім того, директор ТОВ «Агрохимінвест»ОСОБА_3, в період часу 2 кв. 2008р. -2 кв. 2010р., в порушення вимог п. 5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994року (із змінами і доповненнями), в результаті безтоварних операцій безпідставно відніс до складу валових витрат суму 14 434 538,63грн по господарським операціям з фіктивними підприємствами ТОВ «Оптимус ЛТД», ТОВ «Консоль ЛТД»і ТОВ «Перспектива СОФТ»з придбання у них засобів захисту рослин, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів з податку на прибуток у сумі 3 608 635 грн., а усього до несплати податків на загальну суму 5 790 950грн., що більш ніж в 5 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

По даному факту 29.03.2012р. слідчим відділенням ПМ Мелітопольської ОДПІ відносно директора ТОВ «Агрохимінвест»ОСОБА_3 порушено кримінальну справу № 371210, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та 13.04.2012р. порушено кримінальну справу №371210/2 відносно директора ТОВ «Агрохимінвест»ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, які об'єднанні в одне провадження, та присвоєно єдиний № 371210.

Санкція ст.212 ч.3 КК України, передбачає покарання у вигляді штрафу від п'ятнадцяти до двадцяти п'яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Законом №4025 в статтю 165 Кримінально-процесуального кодексу України -«Загальні положення щодо порядку застосування, скасування і зміни запобіжного заходу», внесено зміни та викладено у новій редакції, відповідно до частини шостої якої, у справах про злочини, за які передбачено основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, до підозрюваного, обвинуваченого, підсудного може бути застосовано запобіжний захід лише у вигляді застави або взяття під варту у випадках та в порядку, передбачених цією главою.

Відповідно до ст. 154-1 КПК України -«Застава», вноситься виключно у вигляді коштів у національній грошовій одиниці на спеціальний рахунок, визначений у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення належної поведінки особи, щодо якої застосовано запобіжний захід, її явки за викликом до органу дізнання, слідчого, прокурора або суду, а також виконання інших покладених на неї обов'язків, передбачених статтею 149-1 цього Кодексу, з умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов'язків .

Відповідно до частини п'ятої статті 154-1 КПК України, у всіх випадках розмір застави не може бути меншим від розміру цивільного позову, розміру майнової шкоди, завданої злочином, або розміру отриманого внаслідок вчинення злочину доходу, обґрунтованих достатніми доказами.

19.04.2012 р. Мелітопольською ОДПІ по кримінальній справі №371210, заявлено цивільний позов на суму 5 790 950грн.

У зв'язку з викладеним, старший слідчий СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції Давиденко О.А. просить обрати ОСОБА_3 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 5 790 950 гривень.

Дослідивши виділені матеріали кримінальної справи № 371210, заслухавши доводи слідчого, який підтримав подання, пояснення ОСОБА_3, який заперечує свою провину у вчиненні злочину та вважає безпідставним заявлене подання, його адвоката, який заперечує проти задоволення подання у тій сумі застави, яка заявлена, посилаючись на те, що у його підзахисного немає такої суми та він не зможе внести її у разі задоволення подання, заслухавши думку прокурора, який вважає, що подання обґрунтоване та законне, суд приходить до висновку, що у задоволенні подання про обрання ОСОБА_3 запобіжного заходу у вигляді застави слід відмовити з наступних підстав.

Так, згідно ст. 148 КПК України, запобіжні заходи застосовуються до підозрюваного, обвинуваченого, підсудного, засудженого з метою запобігти спробам ухилитися від дізнання, слідства або суду, перешкодити встановленню істини у кримінальній справі або продовжити злочинну діяльність, а також для забезпечення виконання процесуальних рішень.

Запобіжні заходи застосовуються за наявності достатніх підстав вважати, що підозрюваний, обвинувачений, підсудний, засуджений буде намагатися ухилитися від слідства і суду або від виконання процесуальних рішень, перешкоджати встановленню істини у справі або продовжувати злочинну діяльність.

Під час розгляду подання, суду не було надано доказів того, що у слідчого є підстави для обрання до ОСОБА_3 запобіжного заходу, оскільки він з'являється за викликами слідчого, не перешкоджає проведенню слідчих дій та встановленню істини по справі, до того ж він має постійне місце проживання, позитивно характеризується, раніше до кримінальної та адміністративної відповідальності не притягувався, одружений та має на утримані неповнолітню дитину. Доказів того, що ОСОБА_3 ухилиться від слідства та суду, або продовжить злочинну діяльність суду також не надано.

Крім того, ОСОБА_3 пояснив суду, що в нього немає такої суми готівкових грошей для внесення залогу в тій сумі, що заявлена в поданні.

Виходячи з цього, суд вважає, що подання про обрання ОСОБА_3 запобіжного заходу у вигляді залога є безпідставним, оскільки одна тільки тяжкість злочину, порушеного відносно ОСОБА_3, не може бути підставою для обрання йому запобіжного заходу.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 148-150, 154-1, 165, 165-2 КПК України,

ПОСТАНОВИВ :

Відмовити в задоволенні подання старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції Давиденко О.А., про обрання запобіжного заходу у вигляді застави по кримінальній справі № 371210 ОСОБА_3,

Копію даного подання направити Мелітопольському міжрайонному прокурору.

На постанову може бути подана апелляція в апелляційний суд Запорізької області протягом 3 діб з моменту її оголошення.

Суддя

Мелітопольського міськрайонного суду

Запорізької області Ю.В. Горбачова