Постанова

від 17.04.2012 по справі 4/0107/474/2012

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

№4-0107/474/2012

Постоянный номер дела 0107/3734/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

17 апреля 2012 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики

Крым в составе:

председательствующего, судьи Уржумовой Н.В.

с участием прокурора Асанова У.С.

рассмотрев в судебном заседании в зале суда в г. Симферополе представление старшего следователя по особо важным делам следственного управления ГНС в АР Крым, старшего лейтенанта налоговой милиции Бубнова М.Е., согласованное с заместителем прокурора АР Крым Боян В.В. о проведении обыска жилых и подсобных помещений, расположенных по адресу: АДРЕСА_4, право собственности, по которому зарегистрировано за ОСОБА_3, -

установил:

Старший следователь по особо важным делам следственного управления ГНС в АР Крым, старший лейтенант налоговой милиции Бубнов М.Е. обратился в суд с представлением о проведении обыска жилых и подсобных помещений, расположенных по адресу: АДРЕСА_4, право собственности, по которому зарегистрировано за ОСОБА_3.

Представление следователя обосновано тем, что уголовное дело №12012003130006 возбуждено 22 марта 2012 года старшим следователем по ОВД СУ ГНС в АР Крым Бубновым М.Е. в отношении директора ЗАО «Д.Е.Н.» ОСОБА_3 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

В ходе досудебного следствия установлено, что ЗАО «Д.Е.Н.» (ЕГРПОУ 35458067) в период с апреля по 31 декабря 2009 года имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Глобал Кард Групп» (ЕГРПОУ 36275430), ООО «ТК «Укримпэкс» (переименовано в ООО «Рос меблі») (ЕГРПОУ 36478194), ООО ТК «Сигма Групп» (ЕГРПОУ 36583159), ООО «СФ «Элефант» (ЕГРПОУ 34092508). Так, с ООО «Глобал Кард Групп» на сумму 2236713,51 грн. (в т.ч. НДС 372785,58 грн.), с ООО «Рос меблі» (ООО «ТК «Укримпэкс») на сумму 1191344,11 грн. (в т.ч. НДС 198557,35 грн.), с ООО ТК «Сигма Групп» на сумму 1075900 грн. (в т.ч. НДС 179316,67 грн.), с ООО «СФ «Элефант» на сумму 151390 грн. (в т.ч. НДС 24350 грн.).

ЗАО «Д.Е.Н.» зарегистрировано Исполнительным комитетом Симферопольского городского Совета АР Крым 27.09.2007 под №18821020000012950 по юридическому адресу: АДРЕСА_4 и в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины значится под №35458067. На налоговый учет в ГНИ в г. Симферополе взято 28.09.2007 под №23091, 28.09.2007 выдано свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №966568. В период с апреля по 31 декабря 2009 года директором ЗАО «Д.Е.Н.» являлся ОСОБА_3. Должность главного бухгалтера не предусмотрена штатным расписанием.

ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК «Укримпэкс», ООО ТК «Сигма Групп», ООО «СФ «Элефант» имеют признаки фиктивности и в отношении должностных лиц указанных предприятий возбуждены уголовные дела по факту фиктивного предпринимательства.

Так, допрошенный в качестве свидетеля по уголовному делу №11008020003, ОСОБА_5 показал, что в 2009 году, по предложению ОСОБА_6, он зарегистрировал на свое имя ООО «ТК «Укримпэкс» и будучи директором данного предприятия никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял, а только подписывал бухгалтерские и налоговые документы, которые ему предоставляла ОСОБА_7. При этом он понимал, что ООО «ТК «Укримпэкс» создано для совершения фиктивных сделок и бестоварных операций.

По результатам внеплановой невыездной проверки ЗАО «Д.Е.Н.» (ЕГРПОУ 35458067) по вопросам соблюдения налогового законодательства при правовых отношениях с: ООО «Глобал Кард Групп» (ЕГРПОУ 36275430), ООО «ТК «Укримпэкс» (ЕГРПОУ 36478194), ООО ТК «Сигма Групп» (ЕГРПОУ 36583159), ООО «СФ «Элефант» (ЕГРПОУ 34092508), ООО «Крым Партнер» (ЕГРПОУ 33581562) за период с 01.01.2007 по 30.06.2010 ГНИ в г. Симферополе составлен акт №21631/23-4/35458067 от 29.12.2010.

В соответствии с выводами указанного акта, проверкой установлены нарушения п.5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 22.05.1997 №283/97-ВР (с изменениями и дополнениями), в результате которых занижен налог на прибыль за 2-й квартал 2009 года на сумму 300794,00 грн., за 3-й квартал 2009 года на сумму 389177,00 грн., за 4-й квартал 2009 года на сумму 389975,00 грн., а всего на сумму 1079946 грн.

Также установлены нарушения п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), в результате которых занижен налог на добавленную стоимость за апрель 2009 года на сумму 88716,42, за май 2009 года на сумму 142119,17, за июнь 2009 года на сумму 9783,33 грн., за июль 2009 года на сумму 132166,67 грн., за август 2009 года на сумму46515,00 грн., за сентябрь 2009 года на сумму 32243,76 грн., за октябрь 2009 года на сумму 105130,33 грн., за ноябрь 2009 года на сумму 12366,67 грн., за декабрь 2009 года на сумму 201235,00 грн., а всего на сумму 770276,35 грн.

В результате выявленных нарушений в бюджет государства за период с апреля по 31 декабря 2009 года не поступили денежные средства в общей сумме 1850222,35 грн., которая превышает 5000 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Путем анализа приложения №5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость «расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ЗАО «Д.Е.Н.» установлено, что товар (услуги) по бестоварным взаимоотношениям ЗАО «Д.Е.Н.» с ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК «Укримпэкс», ООО ТК «Сигма Групп», ООО «СФ «Элефант», далее реализовывались ЗАО «Д.Е.Н.» в адрес ООО «Газконтиненталь» (ЕГРПОУ 31913283).

Согласно письму начальника ООВД УНМ ГНС в АР Крым ОСОБА_8 на поручение, в помещениях по юридическому адресу ЗАО «Д.Е.Н.»: АДРЕСА_3 находятся первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ЗАО «Д.Е.Н.» с ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК «Укримпэкс», ООО ТК «Сигма Групп», ООО «СФ «Элефант», а также с ООО «Газконтиненталь».

Согласно справки КРП «Симферопольское МБРТИ» право собственности на АДРЕСА_4 зарегистрировано 1/2 и 1/2 доли за ОСОБА_3.

Рассмотрев представление, изучив материалы уголовного дела №12012003130006, выслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу необходимо произвести обыск жилых и подсобных помещений, расположенных по адресу: АДРЕСА_4, право собственности, по которому зарегистрировано за ОСОБА_3.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 177 Уголовно-процессуального Кодекса Украины, суд,-

п о с т а н о в и л:

Представление следователя - удовлетворить.

Разрешить проведение обыска жилых и подсобных помещений, расположенных по адресу: АДРЕСА_4, право собственности зарегистрировано за ОСОБА_3.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья