Постанова

від 17.04.2012 по справі 4/0107/463/2012

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

№ 4-0107/463/2012

Постоянный номер дела 0107/3681/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

17 апреля 2012 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым в составе:

председательствующего, судьи Уржумовой Н.В.

с участием прокурора Асанова У.С.

рассмотрев в судебном заседании в зале суда в г. Симферополе представление следователя ОРУД СУ ГНС в АР Крым, старшего лейтенанта налоговой милиции Чапланова Н.В., согласованное с заместителем прокурора АР Крым Домниковым А.М. о производстве выемки документов по уголовному делу № 12011019010125, -

у с т а н о в и л:

Следователь ОРУД СУ ГНС в АР Крым, старший лейтенант налоговой милиции Чапланов Н.В. обратился в суд с представлением о производстве выемки в ЧП «Аудиторская фирма «Иноаудит-центр» (ЕГРПОУ 23481901, юридический адрес: г. Луганск, Жовтневый район, квартал Солнечный, д. 14-а, кв. 88) оригиналов документов бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Теодосия» (ЕГРПОУ 30689644) за период с 01.07.2010 года по 30.06.2011 года, обосновывая представление тем, что в производстве Следственного управления ГНС в АР Крым находится уголовное дело №12011019010125, возбужденное по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах должностными лицами Закрытого акционерного общества «Теодосия» (далее - ЗАО «Теодосия») по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. В настоящее время по данному уголовному делу за период финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Теодосия» с 2009г. по 30.06.2011г. установлено несколько фактов преступной деятельности должностных лиц вышеуказанного предприятия. По одному из которых установлено, что должностные лица ЗАО «Теодосия» (ЕГРПОУ 30689644), зарегистрированного 21.02.2000 года распоряжением исполнительного комитета Феодосийского городского совета АР Крым №289-р (юридический и фактический адрес местонахождения: АР Крым. г.Феодосия, ул. Володарского, 39-Б), поставленного на налоговый учет в ГНИ в г. Феодосии 24.02.2000 года за №707, действуя с единым умыслом, с целью уклонения от уплаты налогов, в период с 01.07.2010 года по 30.06.2011 года документально оформили проведение предприятием ЗАО «Теодосия» финансово-хозяйственных операций по приобретению и транспортировке природного газа для последующей реализации у предприятий - ООО «Совместное Украинско-Азербайджанское предприятие «Укр-Аз-Ойл» (ЕГРПОУ 33164089, Ивано-Франсковская обл., шт. Богородчаны), ООО «Вип Пласт» (ЕГРПОУ 26321350, г. Ивано-Франковск), а также по приобретению консультационных услуг по бухгалтерскому учету у предприятий - ООО «Феррус» (ЕГРПОУ 36917497, г. Алчевск), ООО «Ориал» (ЕГРПОУ36917523, г.Алчевск), тогда как вышеуказанные операции в действительности места не имели, и, по данным операциям, в нарушение п.п.5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994г. №334/94-ВР с изменениями и дополнениями, а также п.п.139.1.9 ст.139 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 года №2755-VI с изменениями и дополнениями необоснованно включили в состав валовых расходов ЗАО «Теодосия» сумму 5 584 944 грн. и в нарушение п.п. 7.4.1п.7.4ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, а также п. 198.3 ст. 198 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 года №2755-VI с изменениями и дополнениями необоснованно включили в состав налогового кредита сумму 983 157 грн. и умышленно уклонились от уплаты налога на прибыль в сумме 1 369 505 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 983 157 грн., входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 года № 1251-XII, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств на общую сумму 2 352 662 грн.

В рамках данного уголовного дела проведены обыска по адресу регистрации предприятия, по адресам места проживания и.о. генерального директора ЗАО «Теодосия» ОСОБА_3 и и.о. главного бухгалтера ЗАО «Теодосия» ОСОБА_4, однако оригиналов документов бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Теодосия» за период с 01.07.2010 года по 30.06.2011 года обнаружено и изъято не было.

В ходе дальнейшего досудебного следствия, допрошенный в качестве свидетеля юрист ЗАО «Теодосия» ОСОБА_5, показал, что 18.10.2011 года все оригиналы документов бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Теодосия» за период с 01.07.2010 года по 30.06.2011 года для проведения аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия были направлены в адрес ЧП «Аудиторская фирма «Иноаудит-центр» (г. Луганс) на основании договора на проведение аудита от 18.10.2011г., заключенного между ЗАО «Теодосия» и ЧП «Аудиторская фирма «Иноаудит-центр» (ЕГРПОУ 23481901).

Таким образом, установлено, что оригиналы документов бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Теодосия» за период с 01.07.2010 года по 30.06.2011 года, которые имеют значение для установления истины по делу в настоящее время находятся в ЧП «Аудиторская фирма «Иноаудит-центр» (ЕГРПОУ 23481901, юридический адрес: г. Луганск, Жовтневый район, квартал Солнечный, д. 14-а, кв. 88).

Для полного, всестороннего и объективного расследования настоящего уголовного дела необходимы оригиналы документов бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Теодосия» за период с 01.07.2010 года по 30.06.2011 года, которые находятся в ЧП «Аудиторская фирма «Иноаудит-центр» (ЕГРПОУ 23487901).

В соответствии с ч. 4 ст. 178 УПК Украины, оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов проводится только по мотивированному постановлению суда.

Иным способом, получить оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, которые имеют значение доказательств по уголовному делу невозможно.

Рассмотрев представление, изучив материалы уголовного дела № 12011019010125, выслушав следователя, мнение прокурора, поддержавшего представление, по основаниям, изложенным в нем, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу представление подлежит удовлетворению, поскольку в ЧП «Аудиторская фирма «Иноаудит-центр» (ЕГРПОУ 23481901, юридический адрес: г. Луганск, Жовтневый район, квартал Солнечный, д. 14-а, кв. 88) могут находиться оригиналы документов, имеющих доказательное значение для расследования данного уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14-1, 178 УПК Украины, суд,-

п о с т а н о в и л:

Представление - удовлетворить.

Произвести выемку в ЧП «Аудиторская фирма «Иноаудит-центр» (ЕГРПОУ 23481901, юридический адрес: г. Луганск, Жовтневый район, квартал Солнечный, д. 14-а, кв. 88) оригиналов документов бухгалтерского и налогового учета ЗАО «Теодосия» (ЕГРПОУ 30689644) за период с 01.07.2010 года по 30.06.2011 года.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья