Постанова

від 27.04.2012 по справі 1109/2897/12

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 1109/2897/12

Номер провадження 1/1109/239/12

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 квітня 2012 року Кіровський районний суд м. Кіровограда у складі:

головуючого судді Поступайла В.В.,

при секретарі Долі О.Є.,

з участю прокурора Бардиш О.В.,

захисника-адвоката ОСОБА_1,

підсудного ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Кіровограда, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «Солара», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 раніше не судимого,

- у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.366, ч.2 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.366, ч.2 ст.212 КК України, а саме: службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, а також умисному ухиленні від сплати до бюджету податків, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі, за таких обставин.

Відповідно до наказу №2 від 18.09.2010 року ОСОБА_2 призначено на посаду директора ТОВ «Солара». У ході виконання своїх функціональних повноважень ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Солара», ознайомився із правами та обов'язками зазначеними в статуті ТОВ «Солара»(далі Товариство), зареєстрованого 10 вересня 2009 року. Відповідно п.п. 10.6.4 вказаного статуту підприємства ОСОБА_2, як директор ТОВ «Солара», уповноважений: без довіреності здійснювати дії від імені Товариства; укладати договори (контракти) та чинити юридичні дії від імені вказаного підприємства, видавати довіреності; видавати правила внутрішнього трудового розпорядку; організовувати виконання рішень Загальних Зборів Учасників Товариства; розробляти та затверджувати оперативні плани діяльності Товариства; обґрунтовувати порядок розподілу прибутку та засобів покриття збитків; затверджувати акти, які визначають відносини між підрозділами та філіями Товариства; приймати та звільняти працівників, застосовувати до них заходи заохочення та стягнення; відкривати та використовувати рахунки в установах банків та інших фінансово -кредитних установах; забезпечувати виконання рішень Загальних Зборів Учасників Товариства; розпоряджатися майном, що визначається Загальними Зборами Учасників Товариства.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Солара», впродовж листопада 2010 року -березня 2011 року, діючи як службова особа юридичної особи приватного права, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, пов'язанні з управлінням зазначеним вище Товариством.

Згідно з п.1.7 статті 1 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року «податковий кредит -сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду, визначена згідно з цим Законом». Відповідно до п.п. 7.4.5 п.7.4 статті 7 вищевказаного Закону передбачено, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту).

Пунктом 1 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»від 16.07.1999 року №996 - ХІV встановлено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо -безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Пунктом 2.16 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого Наказом МФУ від 24.05.1995 року №88, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України від 05.06.95 р. за №168/704, встановлено, що забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать нормативно-правовим актам, встановленому порядку приймання, зберігання і витрачення грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей та іншого майна, порушують договірну і фінансову дисципліну, завдають шкоду державі, власникам, іншим юридичним та фізичним особам.

У подальшому директор ТОВ «Солара»ОСОБА_2 12.03.2011 року, перебуваючи в м. Кіровограді по вул. Степняка Кравчинського б.2 оф. 33, усвідомлюючи суспільно небезпечні наслідки свого діяння та бажаючи їх настання, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою подальшої незаконного завищення суми податкового кредиту, ухилення від сплати податків та маючи можливість їх сплатити, завідомо знаючи про відсутність протягом листопада 2010 року фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Фінансовий Дім»(код ЄДРПОУ 32323679), вніс до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Солара»за листопад 2010 року (яка попередньо не визнавалась податковою інспекцією за місцем реєстрації) неправдиві відомості щодо наявності фінансово-господарських взаємовідносин із вказаним підприємством.

Так, ОСОБА_2, діючи умисно, шляхом відображення відтиску печатки ТОВ «Солара»та власного підпису, неправомірно вніс завідомо недостовірні відомості до Розділу 2 декларації з ПДВ за листопад 2010 року, завищивши податковий кредит на 774 425 грн.. Завищивши податковий кредит ОСОБА_2 12.03.2011 року поштовим зв'язком з м. Кіровограда подав до податкової інспекції у Голосіївському районі м. Києва вказану вище завідомо неправдиву декларацію з ПДВ, вчинивши складання і подальшу видачу завідомо неправдивої декларації з податку на додану вартість ТОВ «Солара»за листопад 2010 року, спричинивши тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам держави, виражені у безпідставному укритті податкового зобов'язання в розмірі 774 425 грн., відобразивши на вказану суму податковий кредит по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Фінансовий Дім», чим спричинив подальше ухилення від сплати ПДВ на суму 774 425 грн., виражене в ненадходженні до державного бюджету податкового зобов'язання у вказаному великому розмірі.

Продовжуючи свій злочинний умисел директор ТОВ «Солара»ОСОБА_2 12.03.2011 року, перебуваючи в м. Кіровограді по вул. Степняка Кравчинського б.2 оф.33, діючи умисно, в особистих інтересах, всупереч інтересам служби, з корисливим мотивом, усвідомлюючи суспільно небезпечні наслідки свого діяння та бажаючи їх настання, з метою подальшого незаконного завищення суми податкового кредиту, ухилення від сплати податків та маючи можливість їх сплатити, попередньо знаючи, що протягом грудня 2010 року фактично підтверджується податковий кредит по взаємовідносинам із ТОВ «Торгово-промислова компанія «Легіон»»(код ЄДРПОУ 34408539) лише на 800865 грн., шляхом відображення печатки ТОВ «Солара»та власного підпису, всупереч інтересам держави та інтересів юридичної особи приватного права, вчинив складання неправдивих первинних документів бухгалтерської звітності по взаємовідносинам із вказаним підприємством, а саме: рахунків-фактур за номерами СФ-000927 від 01 грудня 2010 року, СФ-000946 від 06 грудня 2010 року, СФ-000948 від 08 грудня 2010 року, СФ-000872 від 14 грудня 2010 року, СФ-000895 від 21 грудня 2010 року, СФ-000890 від 21 грудня 2010 року, СФ-000897 від 22 грудня 2010 року, СФ-000915 від 23 грудня 2010 року; видаткових накладних за номерами РН-000927 від 01 грудня 2010 року, РН-000946 від 06 грудня 2010 року, РН-000948 від 08 грудня 2010 року, РН-000872 від 14 грудня 2010 року, РН-000895 від 21 грудня 2010 року, РН-000890 від 21 грудня 2010 року, РН-000897 від 22 грудня 2010 року, РН-000915 від 23 грудня 2010 року; податкових накладних за номерами 927 від 01.12.2010 року, 946 від 06.12.2010 року, 948 від 08.12.2010 року, 872 від 14.12.2010 року, 895 від 21.12.2010 року, 890 від 21.12.2010 року, 897 від 22.12.2010 року, 915 від 23.12.2010 року. Склавши та підписавши власним підписом вказані завідомо недостовірні первинні бухгалтерські документи директор ТОВ «Солара»ОСОБА_2 розписався на них наслідуючи підпис директора ТОВ «Торгово-промислова компанія «Легіон»»(код ЄДРПОУ 34408539) ОСОБА_3

Далі, директор ТОВ «Солара»ОСОБА_2, в той же час перебуваючи на вище зазначеному місці, діючи умисно в особистих інтересах з корисливим мотивом, усвідомлюючи суспільно небезпечні наслідки свого діяння та бажаючи їх настання, з метою подальшого незаконного завищення суми податкового кредиту, ухилення від сплати податків та маючи можливість їх сплатити, вніс до Розділу 2 податкової декларації з ПДВ ТОВ «Солара»за грудень 2010 року (яка попередньо не визнавалась податковою інспекцією за місцем реєстрації) неправдиві відомості щодо наявності податкового кредиту по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Торгово-промислова компанія «Легіон»»(код ЄДРПОУ 34408539) на суму 1540688 грн., при цьому попередньо знаючи, що фактично протягом грудня 2010 року по взаємовідносинам із вказаним підприємством сформовано податковий кредит лише на 800865 грн.

Завищивши податковий кредит ОСОБА_2 12.03.2011 року поштовим зв'язком з м.Кіровограда подав до податкової інспекції у Голосіївському районі м. Києва вказану вище завідомо неправдиву декларацію з ПДВ, вчинивши складання і подальшу видачу завідомо неправдивої декларації з податку на додану вартість ТОВ «Солара»за грудень 2010 року, спричинивши тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам держави виражених у безпідставному укритті податкового зобов'язання в розмірі 739 823 грн., відобразивши на вказану суму податковий кредит по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Торгово-промислова компанія «Легіон», а також вчинивши умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету коштів у великому розмірі на суму 739823 грн.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи №5/1 від 24 лютого 2012 року ОСОБА_2 безпідставно відображено в податковій звітності податковий кредит з податку на додану вартість по операціях з придбання товарів у ТОВ «Фінансовий Дім»і ТОВ «Торгово-промислова компанія «Легіон», з яких фактично не надійшло до бюджету держави кошти на загальну суму 1514248 грн.

Отже, здійснюючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції директор ТОВ «Солара»ОСОБА_2, 12.03.2011 року, перебуваючи в адміністративному приміщенні вказаного підприємства, отримуючи дохід за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства, маючи можливість сплатити податок на додану вартість, усвідомлюючи суспільну небезпечність своїх дій та бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, умисно порушив вимоги п.п. 7.4.5 п.7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97- ВР від 03.04.1997 року та п. 2.16 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку»затвердженого Наказом МФУ від 24.05.1995 року №88.

Таким чином, директор ТОВ «Солара»ОСОБА_2 12.03.2011 року, перебуваючи в офісному приміщенні підприємства, розташованому в м. Кіровограді по вул. Степняка Кравчинського б.2 оф. 33, склав завідомо неправдиві декларації з податку на додану вартість (далі ПДВ) за період листопада -грудня 2010 року та усвідомлюючи суспільно небезпечні наслідки свого діяння і бажаючи їх настання, знаючи, що зазначені податкові декларації з ПДВ повністю не відповідають дійсності, почтовим зв'язком відправив їх із Головпоштамту м. Кіровограда до податкової інспекції у Голосіївському районі м.Києва, що спричинило настання тяжких наслідків охоронюваним законом інтересам держави, виражених у несплаті податкового зобов'язання в розмірі 1514248 грн.

Також, порушуючи вимоги вищевказаного законодавства ОСОБА_2, маючи фінансову можливість сплатити загальнообов'язкові зобов'язання перед державою, впродовж вказаного періоду вчинив умисне ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1514248 грн., спричинивши шкоду у великих розмірах.

У судовому засіданні ОСОБА_2 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи на підставі п.«в»ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, вказав, що повністю визнає вину у вчиненні злочинів.

Заслухавши думку прокурора, яка погодилися із заявленим клопотанням та не заперечувала проти його задоволення, захисника - адвоката ОСОБА_1, який повністю підтримала клопотання підсудного ОСОБА_2, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Згідно з п. «в»ст.1, ст.6 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, звільняються від кримінальної відповідальності особи, які вчинили умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до ст.12 КК України, скоєні до набрання чинності цим Законом, якщо на день набрання чинності цим Законом вони мають дітей, яким не виповнилося 18 років та не позбавленні щодо них батьківських прав.

Під час розгляду справи судом встановлено, що ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності (т.3 а.с.218-219), він вчинив до набрання чинності Закону України «Про амністію у 2011 році»умисні злочини, які не відносяться до категорії тяжких (ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України), на день набрання чинності вказаним Законом підсудний мав дитину - неповнолітню доньку ОСОБА_4, 28.02.2008 року, стосовно якої не позбавлений батьківських прав, обмеження щодо застосування амністії, визначені ст.7 Закону України «Про амністію у 2011 році», відсутні.

З огляду на викладене, зважаючи на положення ч.1 ст.58 Конституції України, ст.5 КК України суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі акту амністії та провадження у справі закрити.

Відповідно до ст.81 КПК України речові докази -документи, які долучені до справи, - необхідно зберігати у кримінальній справі.

У зв'язку із закриттям провадження по справі, арешт, накладений постановою старшого слідчого прокуратури м. Кіровограда Поповича П.О. від 28.02.2011 року на належний ОСОБА_8 автомобіль ВАЗ 21124, державний номер НОМЕР_1 (т.3 а.с.231-232), необхідно скасувати.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.1-14 Закону України «Про амністію у 2011 році», ст.ст.5, 44 КК України, ст.282 КПК України, ч.1 ст.58 Конституції України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.366, ч.2 ст.212 КК України на підставі п. «в»ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році».

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_8. за ч.2 ст.366, ч.2 ст.212 КК України - закрити.

Міру запобіжного заходу, обрану ОСОБА_8 у виді підписки про невиїзд, скасувати.

Речові докази -документи, долучені до справи, - зберігати у кримінальній справі.

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого прокуратури м. Кіровограда Поповича П.О. від 28.02.2012 року на автомобіль ВАЗ 21124, державний номер НОМЕР_1 (т.3 а.с.231-232).

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Кіровоградської області протягом 7 діб з моменту її проголошення через Кіровський районний суд м.Кіровограда.

Суддя Кіровського районного суду м.Кіровограда В. В. Поступайло

1/1109/239/12