Постанова

від 17.05.2012 по справі 1618/1672/2012

ЛУБЕНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1618/1672/2012

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 травня 2012 року Лубенський міськрайонний суд

Полтавської області

В складі: головуючого судді - Яценко В. В.

при секретарі: БІЛИК Т.П.

з участю прокурора: ЧУГАЙ О.Ю.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши матеріали кримінальної справи відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка смт. Врадіївка Миколаївської області, , гр.. України, українка, освіта вища, працює головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс», проживає АДРЕСА_1, раніше не судима,

в скоєні злочинів передбачених ст.. ст.. 212 ч.1, 366 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового слідства ОСОБА_3 звинувачується в тому, що вона, будучи призначеною на посаду головного бухгалтера ПП «Лубнипропансервіс» (код ЄДРПОУ 33875596) згідно наказу №7 від 29.12.2008 року, тобто являючись службовою особою підприємства, виконувала покладені на неї службові обов'язки, адже згідно положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996 - XIV та посадової інструкції на головного бухгалтера ПП «Лубнипропансервіс» (код ЄДРПОУ 33875596) на неї покладено здійснення контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданню бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, а також обов'язки по своєчасності нарахування та сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Дане підприємство зареєстроване розпорядженням виконавчого комітету Лубенської міської ради 01.03.2006 року, взятого на податковий облік в Лубенській ОДПІ 13.03.2006 року за №3272/10 та являється платником податку на додану вартість з 01.01.2009 року. Фактична та юридична адреса ПП «Лубнипропансервіс» (код ЄДРПОУ 33875596) - Полтавська область, м.Лубни, вул. Кононівська, №152.

Так, в період часу з 01.10.2009 року по 01.04.2010 року головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 (наказ №7 від 29.12.2008року), в порушення вимог п.п.7.2.1,п.7.2, п.п.7.4.1 та п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1, п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) відображала в податковому та бухгалтерському обліку підприємства надання транспортних послуг від ПП «Агро-союз 2009» (код за ЄДРПОУ 36492015), яким ці роботи фактично не виконувались, в наслідок чого головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 382 526,00 грн., яка в 1027 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Встановлено, що транспортні послуги, які в податковому та бухгалтерському обліку ПП «Лубнипропансервіс» були відображені як виконані ПП «Агро-союз 2009» фактично були виконані силами та засобами ПП «Горизонт» (код ЄДРПОУ 19299355).

Також, встановлено, що головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 в період часу з 01.10.2009 року по 01.04.2010 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, пов'язаної з роздрібною реалізацією скрапленого газу в інтересах населення, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Лубнипропансервіс» за наступних обставин:

Так, у жовтні 2009 року ОСОБА_3, являючись головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відображала в податковому та бухгалтерському обліках ПП «Лубнипропансервіс» податкові накладні по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009», які нібито полягали в наданні послуг з транспортування скрапленого газу та фактично були виконані не ПП «Агро-Союз-2009», а ПП «Горизонт». В результаті цього головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно по бухгалтерському обліку було проведено наступні податкові накладні:

- №93 від 22.10.2009 року на суму 5 416,67 грн. у т.ч. ПДВ 1 083,33 грн.;

- №90 від 30.10.2009 року на суму 74 720,83 грн. у т.ч. ПДВ 14 944,17 грн.;

- №91 від 30.10.2009 року на суму 21 958,33 грн. у т.ч. ПДВ 4 391,67 грн.;

- №92 від 30.10.2009 року на суму 163 666,67 грн. у т.ч. ПДВ 32 733,33 грн..

Таким чином, головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ на загальну суму 53 152,5 грн. по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009». Ці данні головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 було внесено до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2009 року, яку 18.11.2009 року було подано до Лубенської ОДГЯ.

В результаті вказаних дій ОСОБА_3 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за жовтень 2009 року на суму 53 152,5грн.

У листопаді 2009 року ОСОБА_3, являючись головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відображала в податковому та бухгалтерському обліках ПП «Лубнипропансервіс» податкові накладні по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009», які нібито полягали в наданні послуг з транспортування скрапленого газу та фактично були виконані не ПП «Агро-Союз-2009», а ПП «Горизонт». В результаті цього головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно по бухгалтерському обліку було проведено наступні податкові накладні:

- №113 від 02.11.2009 року на суму 17 500,00 грн. у т.ч. ПДВ 3 500,00 грн.;

- №114 від 03.11.2009 року на суму 5 566,67 грн. у т.ч. ПДВ 1 113,33 грн.;

- №142 від 30.11.2009 року на суму 32 500,00 грн. у т.ч. ПДВ 6 500,00 грн.;

- №126 від 30.11.2009 року на суму 21 250,00 грн. у т.ч. ПДВ 4 250,00 грн.;

- №127 від 30.11.2009 року на суму 97 116,67 грн. у т.ч. ПДВ 19 423,33 грн.;

- №128 від 30.11.2009 року на суму 159 666,67 грн. у т.ч. ПДВ 31 933,33 грн..

Таким чином, головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ на загальну суму 66 719,66 грн. по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009». Ці данні головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 було внесено до податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, яку 17.12.2009 року було подано до Лубенської ОДШ.

В результаті вказаних дій ОСОБА_3 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за листопад 2009 року на суму 66 719,66 грн.

У грудні 2009 року ОСОБА_3, являючись головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відображала в податковому та бухгалтерському обліках ПП «Лубнипропансервіс» податкові накладні по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009», які нібито полягали в наданні послуг з транспортування скрапленого газу та фактично були виконані не ПП «Агро-Союз-2009», а ПП «Горизонт». В результаті цього головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно по бухгалтерському обліку було проведено наступні податкові накладні:

- №155 від 03.12.2009 року на суму 1 666,66 грн. у т.ч. ПДВ 333,34 грн.;

- №166 від 31.12.2009 року на суму 21 958,33 грн. у т.ч. ПДВ 4 391,67 грн.;

- №167 від 31.12.2009 року на суму 16 758,33 грн. у т.ч. ПДВ 3 351,67 грн.;

- №168 від 31.12.2009 року на суму 61 333,33 грн. у т.ч. ПДВ 12 266,67 грн.;

- №169 від 31.12.2009 року на суму 36 743,33 грн. у т.ч. ПДВ 7 348,67 грн.;

- №199 від 31.12.2009 року на суму 30 416,67 грн. у т.ч. ПДВ 6 083,33 грн.;

- №200 від 31.12.2009 року на суму 115 000,00 грн. у т.ч. ПДВ 23 000,00 грн.;

- №201 від 31.12.2009 року на суму 49 687,50 грн. у т.ч. ПДВ 9 937,50 грн..

Таким чином, головний бухгалтер ГШ «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ на загальну суму 66 712,85 грн. по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009». Ці данні було внесено головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року, яку 20.01.2010 року було подано до Лубенської ОДШ.

В результаті вказаних дій ОСОБА_3 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за грудень 2009 року на суму 66 712,85 грн.

У січні 2010 року ОСОБА_3, являючись головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відображала в податковому та бухгалтерському обліках ПП «Лубнипропансервіс» податкові накладні по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009», які нібито полягали в наданні послуг з транспортування скрапленого газу та фактично були виконані не ПП «Агро-Союз-2009», а ПП «Горизонт». В результаті цього головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно по бухгалтерському обліку було проведено наступні податкові накладні:

- №6 від 29.01.2010 року на суму 21 958,33 грн. у т.ч. ПДВ 4 391,67 грн.;

- №7 від 29.01.2010 року на суму 35 000,00 грн. у т.ч. ПДВ 7 000,00 грн.;

- №8 від 29.01.2010 року на суму 145 666,67 грн. у т.ч. ПДВ 29 133,33 грн.;

- №9 від 29.01.2010 року на суму 48 125,00 грн. у т.ч. ПДВ 9 625,00 грн.;

- №10 від 29.01.2010 року на суму 38 750,00 грн. у т.ч. ПДВ 7 750,00 грн..

Таким чином, головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ на загальну суму 57 900,00 грн. по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009». Ці данні було внесено головним бухгалтером 1111 «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 до податкової декларації з ПДВ за січень 2010 року, яку 18.02.2010 року було подано до Лубенської ОДНІ.

В результаті вказаних дій ОСОБА_3 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за січень 2010 року на суму 57 900,00грн.

У лютому 2010 року ОСОБА_3, являючись головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відображала в податковому та бухгалтерському обліках ПП «Лубнипропансервіс» податкові накладні по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з 1111 «Агро-Союз-2009», які нібито полягали в наданні послуг з транспортування скрапленого газу та фактично були виконані не ПП «Агро-Союз-2009», а ПП «Горизонт». В результаті цього головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно по бухгалтерському обліку було проведено наступні податкові накладні:

- №64 від 26.02.2010 року на суму 153 333,33 грн. у т.ч. ПДВ ЗО 666,67 грн.;

- №65 від 26.02.2010 року на суму 78 733,33 грн. у т.ч. ПДВ 15 746,67 грн.;

- №66 від 26.02.2010 року на суму 72 354,17 грн. у т.ч. ПДВ 14 470,83 грн.;

- №67 від 26.02.2010 року на суму 19 833,33 грн. у т.ч. ПДВ 3 966,67 грн.;

- №68 від 26.02.2010 року на суму 47 187,50 грн. у т.ч. ПДВ 9 437,50 грн..

Таким чином, головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ на загальну суму 74 288,34 грн. по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009». Ці данні було внесено головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2010 року, яку 18.03.2010 року було подано до Лубенської ОДШ.

В результаті вказаних дій ОСОБА_3 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за лютий 2010 року на суму 74 288,34грн.

У березні 2010 року ОСОБА_3, являючись головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відображала в податковому та бухгалтерському обліках ПП «Лубнипропансервіс» податкові накладні по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009», які нібито полягали в наданні послуг з транспортування скрапленого газу та фактично були виконані не ПП «Агро-Союз-2009», а 1111 «Горизонт». В результаті цього головним бухгалтером 1111 «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно по бухгалтерському обліку було проведено наступні податкові накладні:

- №128 від 31.03.2010 року на суму 168 666,67 грн. у т.ч. ПДВ 33 733,33 грн.;

- №129 від 31.03.2010 року на суму 21 958,33 грн. у т.ч. ПДВ 4 391,67 грн.;

- №130 від 31.03.2010 року на суму 128 133,33 грн. у т.ч. ПДВ 25 626,67 грн..

Таким чином, головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ на загальну суму 63 751,67 грн. по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Союз-2009». Ці данні було внесено головним бухгалтером ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 до податкової декларації з ПДВ за березень 2010 року, яку 19.04.2010 року було подано до Лубенської ОДШ.

В результаті вказаних дій ОСОБА_3 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість за березень 2010 року на суму 63 751,67грн.

Всього в період часу з 01.10.2009 року по 01.04.2010 року головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Агро-Союз 2009» умисно ухилилася від сплати податків на загальну суму 382 525 грн.

Крім цього, головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 в період часу з 01.10.2009 року по 01.04.2010 року, здійснюючи фінансово господарську діяльність даного підприємства, в порушення покладених на неї обов'язкі, передбачених посадовою інструкцією (затверджена наказом №3 від 04.01.2009 року), п.З ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996 - XIV, а також вимоги п.п.7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР і п.2 та п.5 «Порядку заповнення податкової накладної» затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 р. №165 внесла до податкової звітності ПП «Лубнипропансервіс» завідомо неправдиві відомості про придбання транспортних послуг від ПП «Агро-Союз 2009», яким дані послуги не надавалися (не виконувалися), а лише полягали в їх документальному оформленні та проведенні по податковому та бухгалтерському обліках ПП «Лубнипропансервіс». Транспортні послуги, які в податковому та бухгалтерському обліках ПП «Лубнипропансервіс» були відображені як придбані у ПП «Агро-союз 2009» фактично були виконані (надані) ПП «Горизонт» (код ЄДРПОУ 19299355).

Отже в період часу з 01.10.2009 року по 01.04.2010 року головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» (код ЄДРПОУ 33875596) ОСОБА_3, являючись службовою особою та здійснюючи контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і подачею бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, а також обов'язки по своєчасності нарахування та сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку внесла завідомо неправдиві відомості про фактично неіснуючі фінансово-господарські операції між ПП «Лубнипропансервіс» (код за ЄДРПОУ 33875596) з ПП «Агро-союз 2009» (код за ЄДРПОУ 36492015) до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Лубнипропансервіс» (код за ЄДРПОУ 33875596), а саме:

- податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за жовтень 2009 року вх..№9001910427 від 18.11.2009 року на 2 арк.;

- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за жовтень вх..№9001910825 від 18.11.2009 року на 1 арк.;

- розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Лубнипропансервіс» за жовтень вх..№9001910992 від 18.11.2009 року на 1 арк.;

- податкової* декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за листопад 2009 року вх..№9002208348 від 17.12.2009 року на 11 арк.;

- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за листопад 2009 року вх..№9002208281 від 17.12.2009 року на 1 арк.;

- розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Лубнипропансервіс» за листопад вх..№9002208320 від 17.12.2009 року на 1 арк.;

- податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за грудень 2009 року вх..№9002691786 від 20.01.2010 року на 2 арк.;

- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за грудень 2009 року вх..№9002611479 від 20.01.2010 року на 1 арк.;

розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Лубнипропансервіс» за грудень 2009 року вх..№9002694332 від 20.01.2010 року на 1 арк.;

уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Лубнипропансервіс» за грудень 2009 року вх..№38653 від 22.12.2009 року на 1 арк.;

розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Лубнипропансервіс» за грудень 2009 року вх..35654 від 22.12.2009 року на 1 арк.;

уточнюючого розрахунку податкових зобовязань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «Лубнипропансервіс» за грудень 2009 року вх..35653 від 22.12.2009 року на 1 арк.;

розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Лубнипропансервіс» за грудень 2009 року вх..35654 від 22.12.2009 року на 1 арк.;

податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за січень 2010 року вх.9000299290 від 18.02.2010 року на 2 арк.;

розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс»за січень 2010 року вх..НОМЕР_1 від 18.02.2010 року на 1 арк.;

довідки щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду ПП «Лубнипропансервіс» за січень 2010 року вх..№9000299114 від 18.02.2010 року на 1 арк.;

розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Лубнипропансервіс» за січень 2010 року вх..№900299196 від 18.02.2010 року на 1 арк.; розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Лубнипропансервіс» за січень 2010 року вх..№9000299248 від 18.02.2010 року наї арк.;

декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Лубнипропансервіс» за 2009 рік вх..№9002898358 від 03.02.2010 року на 4 арк.;

податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за лютий 2010 року вх..№9000666060 від 18.03.2010 року на 2 арк.;

розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за лютий 2010 року вх..НОМЕР_2 від 18.03.2010 року на 1 арк.;

довідки щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду ПП «Лубнипропансервіс» за лютий 2010 року вх..№9000665885 від 18.03.2010 року на 1 арк.;

розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Лубнипропансервіс» за лютий 2010 року вх..№9000665639 від 18.03.2010 року на 1 арк.;

- розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Лубнипропансервіс» за лютий 2010 року вх..№9000678284 від 18.03.2010 року на 1 арк.;

- податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за березень 2010 року вх.,НОМЕР_3 від 19.04.2010 року на 2 арк.;

- розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за березень 2010 року вх..№9001142934 від 19.04.2010 року на 1 арк.;

- довідки щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду ПП «Лубнипропансервіс» за березень 2010 року вх..№9001142805 від 19.04.2010 року на 1 арк.;

- розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Лубнипропансервіс» за березень 2010 року вх..№9001142778 від 19.04.201 року на 1 арк.;

- розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Лубнипропансервіс» за березень 2010 року вх..№9001142787 від 19.04.2010 року на 1 арк.;

- декларація з податку на прибуток підприємства ПП «Лубнипропансервіс» за перший квартал 2010 року вх..№9001581600 від 11.05.2010 року на 3 арк..

Всі вищезазначені декларації та додатки до них з неправдивими відомостями були складені та у відповідних звітних періодах подані ОСОБА_3 до Лубенської ОДШ.

Так, ОСОБА_3 знаючи, що операція з придбання транспортних послуг від ПП «Агро-Союз 2009» фактично не відбувалась, внесла завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з ПДВ ПП «Лубнипропансервіс» за період з 01.10.2009 року по 01.04.2010 року, а також відобразила фактично неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Агро-Союз 2009» у рядок 5 розділу II додатку №5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" про обсяги отримання транспортних послуг від 1111 «Агро-Союз 2009» на загальну суму 2295216,00 грн. з якої ПДВ становить 382 536,00 грн., внаслідок чого головний бухгалтер ПП «Лубнипропансервіс» ОСОБА_3 умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість шляхом завищення розміру податкового кредиту підприємства з податку на додану вартість у сумі 382 536,00 грн..

ОСОБА_3 вчинила злочин передбачений ст.. 212 ч.1 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності…

ОСОБА_3 своїми діями також вчинила злочин передбачений ст.. 366 ч.1 КК України, тобто складання , видача службовою особою завідомо неправдивих документів. Внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів .

Органи досудового слідства прохають суд звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст.. 7 КПК України в зв'язку зі зміною обстановки в зв»язку з тим, що вона повністю відшкодувала збитки заподіяні державі, розкаялася в скоєному, крім того злочини вчинила невеликої тяжкості.

Лубенський міжрайонний прокурор не заперечує проти закриття справи відносно ОСОБА_3 в зв'язку із зміною обстановки, на підставі ст. 7 КПК України, оскільки вчинене нею діяння не представляє великої суспільної небезпечності , а сама ОСОБА_3 на день розгляду справи в суді перестала бути суспільно небезпечною ,збитки відшкодувала повністю.

ОСОБА_3 та її захисник ОСОБА_1 прохають звільнити її від кримінальної відповідальності.

Суд заслухав ОСОБА_3 та її захисника ОСОБА_1, думку прокурора , вважає за необхідне звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності.

Згідно ст..48 КК України особу , яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості , може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час розслідування або розгляду справи в суді в наслідок обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність , або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Судом встановлено , що ОСОБА_3 скоїла кримінальні діяння передбачені ст.ст. 212 ч.1, 366 ч1 КК України , які являється злочином середньої тяжкості .ОСОБА_3 виключно позитивно характеризується по місцю помешкання та роботи .Спричиненні збитки державі кримінальним діянням відшкодувала в повному обсязі .На момент призначення справи до судового розгляду , вчинене ОСОБА_3 діяння втратило суспільну небезпечність , а сама ОСОБА_3 перестала бути суспільно небезпечною .

При таких обставинах , суд вважає , що маються підстави для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності , та закриття провадження по справі .

.

Керуючись ст.. 7 КПК України, ст.. 48 КК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3 обвинувачену за ст. ст. 212 ч.1, 366 ч.1 КК України, на підставі ст.7 КПК України ст.48 КК України від кримінальної відповідальності звільнити, провадження по справі закрити.

Міру запобіжного заходу підписку про невиїзд-скасувати.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської області в 7 добовий термін.

Суддя Лубенського

міськрайонного суду Яценко В. В.