Постанова

від 04.05.2012 по справі 0538/4456/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

4/0538/240/2012 0538/4456/2012

П О С Т А Н О В А

04 травня 2012 року місто Маріуполь

Суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Гноєвой С.С. за участю прокурора - Ковтуненко О.О. розглянувши подання старшого слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Яковлєва А.М. про проведення виїмки по кримінальній справі №2012-05-016-0045, -

В С Т А Н О В И В:

СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС проводиться досудове слідство по кримінальній справі № 2012-05-016-0045 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі посадовими особами ДП «ФерроМар» ТОВ «ВКФ «ПРИЗ» за ст.212 ч.3 КК України.

В ході досудового слідства по кримінальній справі встановлено: ДП «ФерроМар» ТОВ «ВКФ «ПРИЗ», зареєстроване Першотравневою районною державною адміністрацією 26.10.2005г. за № 1247102000 за юридичною адресою: Донецька область, Першотравневий район, с.Пріазовское буд.3 «Ж», код ЄДРПОУ 33561918, є платником податку на прибуток та податку на додану вартість (ІПН 335619105406), ??протягом 2008р. здійснювало продаж недогарків колчеданових (піритних), які є побічним продуктом виробничої діяльності ПАТ «Кримський ТИТАН» (код ЄДРПОУ 32785994), на адресу ПАТ «МК« Азовсталь» (код ЄДРПОУ 0019118) згідно з угодою купівлі-продажу №4600031257/101 від 11.12.2007р. і специфікаціям №1-8 до неї.

За податковими звітами ДП «ФерроМар» ТОВ «ВКФ «ПРИЗ» відобразило придбання недогарків колчеданових у ПП «Толіман» (код ЄДРПОУ 30979338); в свою чергу ПП «Толіман» - у ТОВ «Лімен Україна ЛТД» (код ЄДРПОУ 33834607), а також у низки підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ «Бігма Трейд» (код ЄДРПОУ 35141304), ТОВ «Трім К» (код ЄДРПОУ 35141262), ТОВ «Торгенерго» (код ЄДРПОУ 34093669) , ТОВ «Укрексім» (код ЄДРПОУ 22900773), ДП «Антаріум» (код ЄДРПОУ 32304897); ТОВ «Лімен Україна ЛТД» - у ТОВ«Сантехнік» (код ЄДРПОУ 20759514).

Фактично ТОВ «Сантехнік» згідно угоди № 2872/з купівлі-продажу недогарків колчеданових на 2008р. від 14.12.2007р. і специфікаціям №1-9 до неї, придбав недогарки колчеданові у ЗАТ «Кримський ТИТАН» (код ЕДРПОУ 32785994), які згідно сертифікатам відповідють вимогам ТУ У 24.1-20759514-001:2006, а також виконав згідно угоди №2863/з від 14.12.2007р. роботи по їх розробці і завантаженню з огарконакопичувателя ПАТ «Кримський ТИТАН» в м.Армянськ в ж/д вагони, і відвантажило згідно ж/д накладних зі станції Вадим на станцію Сартана на адресу ДП «ФерроМар» ТОВ «ВКФ «ПРИЗ» для ПАТ «МК« Азовсталь».

Після доставки залізничним транспортом недогарків колчеданових ДП «ФерроМар» ТОВ «ПКФ «ПРИЗ» на станції Сартана вагонними нормами передало їх на підставі договору купівлі-продажу №4600031257/101 від 11.12.2007р., накладних та податкових накладних вантажоодержувачу - ПАТ« МК «Азовсталь» разом із сертифікатами ДІЯР «ГІКПІВДЕНЬРУДА», що підтверджують його відповідність вимогам ТУ У 24.1-21967769-001:2005.

Отже, фактично ПП «Толіман» в 2008р. не здійснювало продаж та поставку недогарків колчеданових (піритних) на адресу ДП «ФерроМар» ТОВ «ВКФ« ПРИЗ », які останнє відвантажило ПАТ « МК «Азовсталь».

Таким чином, в період з березня по жовтень 2008р., в порушення п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 та п.п.7.7.1 п.7.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168 / 97-ВР від 03.04.1997р. (зі змінами та доповненнями), шляхом необгрунтованого включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ДП «ФерроМар» ТОВ «ВКФ «ПРИЗ» за березень - вересень 2008р. сум ПДВ по безтоварним операціям з ПП «Толіман», яке фактично не постачало на адресу ДП «ФерроМар» ТОВ «ВКФ «ПРИЗ» недогаркі колчеданові, які були фактично поставлені ТОВ «Сантехнік», навмисне ухилилися від сплати податку на додану вартість за березень-вересень 2008р. в сумі 3008014грн, встановленої висновком експертного дослідження № 1-19/04/2012-сі від 19.04.2012г., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в зазначеному особливо великому розмірі.

Аналогічним чином в 2012р. посадові особи ПП «Астерікс» (код ЄДРПОУ 32035893) здійснювали продаж недогарків колчеданових (піритних), які є побічним продуктом виробничої діяльності ПАТ «Кримський ТИТАН», на адресу ПАТ «МК« Азовсталь». За податковим обліком посадові особи ПП «Астерікс» відобразили придбання недогарків колчеданових у ПП «Комбіагроіндастрі» (код ЄДРПОУ 33713255), в свою чергу ПП «Комбіагроіндастрі» - у низки підприємств з ознаками фіктивності - ПП «Стильтекс» (код ЄДРПОУ 33996073), ТОВ «Конект-Плюс» (код ЄДРПОУ 34276097), ТОВ «Турсхольм» (код ЄДРПОУ 32310429), ТОВ «Фешин Мобайл» (код ЄДРПОУ 36327640), тоді як фактично вони бувли поставлені ТОВ «Сантехнік» за вищенаведеною схемою.

В ході досудового слідства по кримінальній справі виникла необхідність в проведенні виїмки оригіналів документів, бухгалтерського, податкового обліку та фінансово-господарської діяльності ПП «Толіман» по взаємовідносинам з ПАТ «МК «Азовсталь», ДП «ФерроМар» ТОВ «ВКФ «ПРИЗ», ТОВ «ВКФ «ПРИЗ», ТОВ «Лімен Україна ЛТД», ТОВ «Сантехнік», ПП «Астерікс», ПП «Комбіагроіндастрі», ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Трім К», ТОВ «Торгенерго», ТОВ «Укрексім», ДП «Антаріум», ТОВ «Сантехнік», ПАТ «Кримський ТИТАН» (в т.ч. з придбання та постачання недогарків колчеданових (піритних) виробництва ПАТ «Кримський ТИТАН») за період з 2008р. по теперішній час.

Вказані оригінали документів знаходяться у посадових осіб ПП «Толіман».

04 травня 2012 року до суду надійшло подання про проведення виїмки оригіналів документів, бухгалтерського, податкового обліку та фінансово-господарської діяльності ПП «Толіман» по взаємовідносинам з ПАТ «МК «Азовсталь», ДП «ФерроМар» ТОВ «ВКФ «ПРИЗ», ТОВ «ВКФ «ПРИЗ», ТОВ «Лімен Україна ЛТД», ТОВ «Сантехнік», ПП «Астерікс», ПП «Комбіагроіндастрі», ТОВ «Бігма Трейд», ТОВ «Трім К», ТОВ «Торгенерго», ТОВ «Укрексім», ДП «Антаріум», ТОВ «Сантехнік», ПАТ «Кримський ТИТАН» (в т.ч. з придбання та постачання недогарків колчеданових (піритних) виробництва ПАТ «Кримський ТИТАН») за період з 2008р. по теперішній час.

Ознайомившись з наданими матеріалами, беручи до уваги обставини справи, подання слідчого, враховуючи думку прокурора, який підтримав подання, керуючись ст.178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Дозволити співробітникам СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС та

ГВПМ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС проведення виїмки оригіналів документів, бухгалтерського, податкового обліку та фінансово-господарської діяльності ПП «Толіман» (код ЄДРПОУ 30979338) у посадових осіб цього підприємства по взаємовідносинам з ПАТ «МК «Азовсталь» (код ЕДРПОУ 0019118), ДП «ФерроМар» ТОВ «ВКФ «ПРИЗ» (код ЄДРПОУ 33561918), ТОВ «ВКФ «ПРИЗ» (код ЄДРПОУ 21967769), ТОВ «Лімен Україна ЛТД» (код ЄДРПОУ 33834607), ПП «Астерікс» (код ЄДРПОУ 32035893), ПП «Комбіагроіндастрі» (код ЄДРПОУ 33713255), ТОВ «Бігма Трейд» (код ЄДРПОУ 35141304), ТОВ «Трім К» (код ЄДРПОУ 35141262), ТОВ «Торгенерго» (код ЄДРПОУ34093669) , ТОВ «Укрексім» (код ЄДРПОУ 22900773), ДП «Антаріум» (код ЄДРПОУ32304897), ТОВ «Сантехнік» (код ЄДРПОУ 20759514), ПАТ «Кримський ТИТАН» (код ЕДРПОУ 32785994), в т.ч. з придбання та постачання недогарків колчеданових (піритних) виробництва ПАТ «Кримський ТИТАН», за період з 2008 року по 04 травня 2012 року - угод, додаткових угод, додатків та спеціфікацій до них, накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг), залізничних та товаро-транспортних накладних, податкових накладних та коригувань до них, документів (сертификатів, посвідчень паспортів), що підтверджують якість продукції, рахунків, платіжних документів, актів приймання-передачі векселів, листування та інших.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Гноєвой С. С.