Постанова

від 24.04.2012 по справі 1-611/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

1/0538/73/2012 1-611/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

24 квітня 2012 року місто Маріуполь

Орджоникидзевский районный суд города Мариуполя Донецкой области в составе:

судьи -Гноєвого С.С.,

при секретаре Ковалевой М.В.,

с участием прокурора Шутенко А.В.

защитника-адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Мариуполе уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Мариу поля Донецкой области, гражданина Украины, украинца, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_3, с высшим образованием, работающего ЧАО «Кальчикский карьер» механиком, ра нее не судимого, проживающего в АДРЕСА_2,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ :

ОСОБА_2 будучи директором ООО «Азовальфапромтранс» (код ЕГРПОУ 33760331), действующего на основании Устава, исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, и в соответствии со ст.ст.6, 7 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-Х1У с изменениями и дополнениями (далее ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»), обязан был создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечить неукоснительное исполнение на предприятии соблюдения порядка оформления и предоставления к учету первичных документов, предоставление в ГНИ Орджоникидзевского района г. Мариуполя достоверных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, неся ответственность за соблюдения требований налогового законодательства Украины, с целью получения неконтролируемых государством доходов, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, сущность которой заключалась в проведении бестоварных операций с использованием реквизитов (подложных первичных документов финансово-хозяйственной деятельности - накладных, счетов, налоговых накладных, актов приемки выполненных подрядных работ, оформленных) ООО «Рамьер» (код ЕГРПОУ 36103432, г. Донецк), ООО «Авто-сплинт» (код ЕГРПОУ 36061047, г. Донецк), ООО «Стилькомтраст» (код ЕГРПОУ 37042224, г. Донецк), ООО «Сигма-импекс» (код ЕГРПОУ 34974113, г. Днепродзержинск, Днепропетровская обл.), ЧП «Сервистранс Н08» (код ЕГРПОУ 35950329, г. Новомосковск, Днепропетровская обл.), при отражении в бухгалтерском и налоговом учете затратной части предприятия по приобретении ТМЦ, работ (услуг) от «фиктивных» субъектов предпринимательской деятельности, незаконная деятельность которых состояла в оказании услуг минимизации налоговых обязательств различным субъектам хозяйственной деятельности и контролировалась неустановленными следствием лицами.

Такое, непредусмотренное действующим законодательством Украины осуществление финансово-хозяйственной деятельности, позволяло ОСОБА_2 завышать валовые расходы по налогу на прибыль предприятия и налоговый кредит по НДС ООО «Азовальфапромтранс», в результате чего в нарушении ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п.п. 7.4.1, 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4 ст.7 ЗУ «О НДС», п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий», в период с 19.05.2009г. по 08.02.2011г., ОСОБА_2 без наличия первичных налоговых и бухгалтерских документов подтверждающих налоговый кредит и валовые расходы предприятия, а так же включил в состав затратной части предприятия бестоварных операций проведенных с указанными субъектами предпринимательской деятельности, отразил недостоверные сведения о суммах налогового кредита по НДС и валовых расходах по налогу на прибыль в документах налоговой отчетности ООО «Азовальфапромтранс».

Согласно заключения дополнительной судебно-экономической экспертизы № 198 от 17.04.2012г. согласно которого ОСОБА_2, являющийся директором ООО «Азовальфапромтранс», в нарушение п. 7.4.1, п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), завысил налоговый кредит деклараций по налогу на добавленную стоимость за май 2009г. - сентябрь 2010г. по взаимоотношениям с ООО «Рамьер» (код ЕГРПОУ 36103432, г. Донецк), ООО «Авто-сплинт» (код ЕГРПОУ 36061047, г. Донецк), ООО «Стилькомтраст» (код ЕГРПОУ 37042224, г. Донецк), ООО «Сигма-импекс» (код ЕГРПОУ 34974113, г. Днепродзержинск, Днепропетровская обл.), ЧП «Сервистранс Н08» (код ЕГРПОУ 35950329, г. Новомосковск, Днепропетровская обл.), что привело к недоначислению в бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 444 726,00 грн., а так же, в нарушение п. 5.1, п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94- ВР от 28.12.1994г. (с изменениями и дополнениями), завысил валовые расходы деклараций по налогу на прибыль предприятия за 2009-2010г.г., что привело к недоначислению в бюджет налога на прибыль за 2009-2010г.г. на общую сумму 555 907,00 грн.

Нарушение вышеуказанных нормативно правовых актов ОСОБА_2 в период с мая 2009г. по по 08.02.2011г. привело к недоначислению и неуплате в бюджет налогов в общей сумме 1 000 633, 00грн.

Он же, работая с 26.07.2006г. по 20.04.2011г. в должности директора ООО «Азовальфапромтранс» (код ЕГРПОУ 33760331) - являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности коллективной формы собственности - общества с ограниченной ответственностью, зарегистрированного решением исполкома Мариупольского городского совета №12741020000002999 от 22.09.2005г. по юридическому адресу: г. Мариуполь, ул. Станиславского, д.1, действуя умышленно, преследуя корыстный мотив, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период с мая 2009г. по 08.02.2011г., находясь в г. Мариуполе, без наличия налоговых накладных предоставляющих право на формирование налогового кредита и соответствующих расчетных, платежных и иных документов подтверждающих наличие затрат предприятия - необоснованно формировал валовые расходы в декларациях по налогу на прибыль предприятия и незаконно включал в состав налогового кредита по НДС деклараций по налогу на добавленную стоимость суммы, по бестоварным операциям с ООО «Рамьер» (код ЕГРПОУ 36103432, г. Донецк), ООО «Авто-сплинт» (код ЕГРПОУ 36061047, г. Донецк), ООО «Стилькомтраст» (код ЕГРПОУ 37042224, г. Донецк), ООО «Сигма-импекс» (код ЕГРПОУ 34974113, г. Днепродзержинск, Днепропетровская обл.), ЧП «Сервистранс Н08» (код ЕГРПОУ 35950329, г. Новомосковск, Днепропетровская обл.), то есть вносил недостоверные сведения в документы налоговой отчетности ООО «Азовальфапромтранс», предоставленные им в ГНИ Орджоникидзевского района г. Мариуполя, чем совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия для государства в виде причинения материального ущерба государству в сумме 1000633,00грн., которая в 250 и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан, при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, будучи директором ООО «Азовальфапромтранс» (код ЕГРПОУ 33760331), действующего на основании Устава, исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, и в соответствии со ст.ст.6, 7 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-Х1У с изменениями и дополнениями (далее ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»), обязан был создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечить неукоснительное исполнение на предприятии соблюдения порядка оформления и предоставления к учету первичных документов, предоставление в ГНИ Орджоникидзевского района г. Мариуполя достоверных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, неся ответственность за соблюдения требований налогового законодательства Украины, с целью получения неконтролируемых государством доходов, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, сущность которой заключалась в проведении бестоварных операций с использованием реквизитов (подложных первичных документов финансово-хозяйственной деятельности - накладных, счетов, налоговых накладных, актов приемки выполненных подрядных работ, оформленных) ООО «Рамьер» (код ЕГРПОУ 36103432, г. Донецк), ООО «Авто-сплинт» (код ЕГРПОУ 36061047, г. Донецк), ООО «Стилькомтраст» (код ЕГРПОУ 37042224, г. Донецк), ООО «Сигма-импекс» (код ЕГРПОУ 34974113, г. Днепродзержинск, Днепропетровская обл.), ЧП «Сервистранс Н08» (код ЕГРПОУ 35950329, г. Новомосковск, Днепропетровская обл.), при отражении в бухгалтерском и налоговом учете затратной части предприятия по приобретении ТМЦ, работ (услуг) от «фиктивных» субъектов предпринимательской деятельности, незаконная деятельность которых состояла в оказании услуг минимизации налоговых обязательств различным субъектам хозяйственной деятельности и контролировалась неустановленными следствием лицами.

Такое, непредусмотренное действующим законодательством Украины осуществление финансово-хозяйственной деятельности, позволяло ОСОБА_2 завышать валовые расходы по налогу на прибыль предприятия и налоговый кредит по НДС ООО «Азовальфапромтранс», в результате чего в нарушении ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п.п. 7.4.1, 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4 ст.7 ЗУ «О НДС», п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий», в период с 19.05.2009г. по 08.02.2011г., ОСОБА_2 без наличия первичных налоговых и бухгалтерских документов подтверждающих налоговый кредит и валовые расходы предприятия, а так же включил в состав затратной части предприятия бестоварных операций проведенных с указанными субъектами предпринимательской деятельности, отразил недостоверные сведения о суммах налогового кредита по НДС и валовых расходах по налогу на прибыль в следующих документах налоговой отчетности ООО «Азовальфапромтранс»:

· В декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за май 2009г. вх. №13217 от 18.06.2009г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 35440,00грн.;

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 7088,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 7088,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за май 2009г. в сумме 7088,00грн.;

· В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за май 2009г. вх.№13216 от 18.06.2009г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ООО «Рамьер» (ИНН 361034305641) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 35440,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 7088,00грн. - (Столбец 4);

· В декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за июнь 2009г. вх. №17184 от 17.07.2009г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 246359,00грн.;

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 49272,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 49272,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за июнь 2009г. в сумме 49272,00грн.;

· В расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за июнь 2009г. вх.№17186 от 17.07.2009г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ООО «Рамьер» (ИНН 361034305641) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 246359,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 49272,00грн. - (Столбец 4);

· В декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за июль 2009г. вх. №19888 от 20.08.2009г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 130667,00грн.;

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 26133,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 26133,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за июль 2009г. в сумме 26133,00грн.;

· В расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за июль 2009г. вх.№19889 от 20.08.2009г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ООО «Рамьер» (ИНН 361034305641) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 130667,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 26133,00грн. - (Столбец 4);

· В декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за октябрь 2009г. вх. №26115 от 09.11.2009г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 105833,00грн.

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 21167,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 21167,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за октябрь 2009г. в сумме 21167,00грн.;

· В расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за октябрь 2009г. вх.№26117 от 09.11.2009г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ООО «Авто-сплинт» (ИНН 360610405640) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 105833,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 21167,00грн. - (Столбец 4);

· В декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за ноябрь 2009г. вх. №27783 от 21.12.2009г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 238655,00грн.

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 47731,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 47731,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за ноябрь 2009г. в сумме 47731,00грн.;

· В расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за ноябрь 2009г. вх.№27784 от 21.12.2009г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ООО «Авто-сплинт» (ИНН 360610405640) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 238655,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 47731,00грн. - (Столбец 4);

· В декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за декабрь 2009г. вх. №30918 от 18.01.2010г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 17646,00грн.

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 3529,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 3529,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за декабрь 2009г. в сумме 3529,00грн.;

· В расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за декабрь 2009г. вх.№30919 от 18.01.2010г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ООО «Авто-сплинт» (ИНН 360610405640) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 17646,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 3529,00грн. - (Столбец 4);

· В декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за февраль 2010г. вх. №3537 от 22.03.2010г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 67740,00грн.

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 13548,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 13548,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за февраль 2010г. в сумме 13548,00грн.;

· В расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за февраль 2010г. вх.№3538 от 22.03.2010г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ООО «Авто-сплинт» (ИНН 360610405640) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 67740,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 13548,00грн. - (Столбец 4);

· В декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за июнь 2010г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 445350,00грн.

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 89070,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 89070,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за июнь 2010г. в сумме 89070,00грн.;

· В расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за июнь 2010г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ООО «Стилькомтраст» (ИНН 370422205645) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 445350,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 89070,00грн. - (Столбец 4);

· В декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за июль 2010г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 90500,00грн.

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 18100,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 18100,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за июль 2010г. в сумме 18100,00грн.;

· В расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за июль 2010г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ООО «Стилькомтраст» (ИНН 370422205645) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 90500,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 18100,00грн. - (Столбец 4);

· В декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за август 2010г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 412500,00грн.

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 82500,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 82500,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за август 2010г. в сумме 82500,00грн.;

· В расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за август 2010г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ЧП «Сервистранс Н08» (ИНН 359503204081) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 412500,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 82500,00грн. - (Столбец 4);

· В декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Азовальфапромтранс» за сентябрь 2010г. (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ):

- Столбец А (объемы приобретения без НДС) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма приобретения на 432940,00грн.

- Столбец Б (Разрешенный налоговый кредит) - Строка 10.1 (Покупка (изготовление, строительство, сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налогов для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% и нулевой ставке) - необоснованно завышена сумма разрешенного налогового кредита на 86588,00грн.;

- Строка 17 (Всего налогового кредита), необоснованно завышена сумма общего налогового кредита на 86588,00грн., что повлекло недоначисление в бюджет налога на добавленную стоимость за сентябрь 2010г. в сумме 86588,00грн.;

· В расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложении №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) за сентябрь 2010г. ООО «Азовальфапромтранс» (Раздел II. НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ): внесены недостоверные сведения о наличии налогового кредита, по взаимоотношениям с ООО «Сигма-Импекс» (ИНН 349741104033) - (Столбец 2), на общую сумму (без НДС) 432940,00грн. - (Столбец 3) и сумме НДС 86588,00грн. - (Столбец 4);

· В годовую декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО «Азовальфапромтранс» за 2009г. вх. №32737 от 08.02.2010г.:

- Строка 06 (Скорректированные валовые расходы), необоснованно завышена сумма скорректированных валовых расходов на 774600,00грн.,

- Строка 11 (Прибыль, которая подлежит налогообложению), необоснованно занижена сумма налогооблагаемой прибыли на 774600,00грн.;

- Строка 11 (Прибыль, которая подлежит налогообложению), необоснованно занижена сумма налога на прибыль предприятия подлежащего уплате в бюджет на 193650,00грн., что повлекло недоначисление и не уплату в бюджет налога на прибыль в сумме 193650,00грн.;

· В годовую декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО «Азовальфапромтранс» за 2010г:

- Строка 06 (Скорректированные валовые расходы), необоснованно завышена сумма скорректированных валовых расходов на 1449029,00грн.,

- Строка 11 (Прибыль, которая подлежит налогообложению), необоснованно занижена сумма налогооблагаемой прибыли на 1449029,00грн.;

- Строка 11 (Прибыль, которая подлежит налогообложению), необоснованно занижена сумма налога на прибыль предприятия подлежащего уплате в бюджет на 362257,00грн., что повлекло недоначисление и не уплату в бюджет налога на прибыль в сумме 362257,00грн.;

Вышеперечисленные документы налоговой отчетности ООО «Азовальфапромтранс», являющиеся официальными документами предприятия, удостоверяющими юридически значимые факты, были составлены, подписаны и заверены печатью ООО «Азовальфапромтранс» и предоставлены в ГНИ Орджоникидзевского района г. Мариуполя ОСОБА_2 как должностным лицом указанного субъекта предпринимательской деятельности в г. Мариуполе.

Согласно заключения почерковедческой экспертизы №634 от 26.10.2011г. подписи в следующих документах налоговой отчетности ООО «Азовальфапромтранс», а именно: договор о признании электронных документов от 28.05.2010г. №343-с; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008г. вх. №12348 от 20.05.2008г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за апрель 2008г. вх.№12349 от 20.05.2008г.; декларация по налогу на прибыль за 2008г. вх. №34074 от 22.12.2008г.; декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2008г. вх. №30515 от 07.11.2008г; декларация по налогу на прибыль за полугодие 2008г. вх. №21027 от 11.08.2008г; декларация по налогу на прибыль за 2009г. вх. №32737 от 08.02.2010г; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009г. вх. №30918 от 18.01.2010г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за декабрь 2009г. вх.№30919 от 18.01.2010г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009г. вх. №27783 от 21.12.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за ноябрь 2009г. вх.№27784 от 21.12.2009г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009г. вх. №26115 от 09.11.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2009г. вх.№26117 от 09.11.2009г.; декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2009г. вх. №27082 от 26.11.2009г; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009г. вх. №24164 от 16.10.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за сентябрь 2009г. вх.№24165 от 16.10.2009г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за август 2009г. вх. №20836 от 21.09.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за август 2009г. вх.№20837 от 21.09.2009г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за июль 2009г. вх. №19888 от 20.08.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль 2009г. вх.№19889 от 20.08.2009г.; декларация по налогу на прибыль за полугодие 2009г. вх. №19417 от 10.08.2009г; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009г. вх. №17184 от 17.07.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июнь 2009г. вх.№17186 от 17.07.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за май 2009г. вх.№12100 от 19.05.2009г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за май 2009г. вх. №13217 от 18.06.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за май 2009г. вх.№13216 от 18.06.2009г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009г. вх. №12098 от 19.05.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за апрель 2009г. вх.№12101 от 19.05.2009г. ; декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2009г. вх. №10913 от 08.05.2009г; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за март 2009г. вх. №7313 от 10.04.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за март 2009г. вх.№7314 от 10.04.2009г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009г. вх. №3700 от 11.03.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за февраль 2009г. вх.№3701 от 11.03.2009г. ; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за январь 2009г. вх. №3177 от 20.02.2009г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за январь 2009г. вх.№3181 от 20.02.2009г.; декларация по налогу на прибыль за 2008г. вх. №41033 от 09.02.2009г; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за апрель 2010г. вх. №9079 от 19.05.2010г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за апрель 2010г. вх. №9080 от 19.05.2010г. ; декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2010г. вх. №8945 от 07.05.2010г; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за март 2010г. вх. №7287 от 20.04.2010г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за март 2010г. вх. №7288 от 20.04.2010г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010г. вх. №3537 от 22.03.2010г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за февраль 2010г. вх.№3538 от 22.03.2010г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за январь 2010г. вх. №2682 от 22.02.2010г.; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за январь 2010г. вх.№2683 от 22.02.2010г., соответствуют образцам личной подписи ОСОБА_2, предоставленным в качестве сравнительного материала и совпадают с его подписью по общим и частным признакам.

Согласно заключения дополнительной судебно-экономической экспертизы № 198 от 17.04.2012г., проведенного специалистами ООО «Донецкий информационно - консультационный центр» ОСОБА_2, являющийся директором ООО «Азовальфапромтранс», в нарушение п. 7.4.1, п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), завысил налоговый кредит деклараций по налогу на добавленную стоимость за май 2009г. - сентябрь 2010г. по взаимоотношениям с ООО «Рамьер» (код ЕГРПОУ 36103432, г. Донецк), ООО «Авто-сплинт» (код ЕГРПОУ 36061047, г. Донецк), ООО «Стилькомтраст» (код ЕГРПОУ 37042224, г. Донецк), ООО «Сигма-импекс» (код ЕГРПОУ 34974113, г. Днепродзержинск, Днепропетровская обл.), ЧП «Сервистранс Н08» (код ЕГРПОУ 35950329, г. Новомосковск, Днепропетровская обл.), что привело к недоначислению в бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 444 726,00 грн., а так же, в нарушение п. 5.1, п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94- ВР от 28.12.1994г. (с изменениями и дополнениями), завысил валовые расходы деклараций по налогу на прибыль предприятия за 2009-2010г.г., что привело к недоначислению в бюджет налога на прибыль за 2009-2010г.г. на общую сумму 555 907,00 грн., а всего налогов на общую сумму 1 000 633, 00грн.

Таким образом, в результате умышленных действий директора ООО «Азовальфапромтранс» ОСОБА_2, направленных на уклонение от уплаты налогов, выразившихся во внесении в документы налоговой отчетности ООО «Азовальфапромтранс» заведомо недостоверных сведений о наличии налогового кредита по НДС, валовых расходов по налогу на прибыль, по бестоварным операциям, без наличия бухгалтерских и налоговых документов, в период с мая 2009г. по 08.02.2011г., в бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 444 726,00грн., налога на прибыль предприятия в сумме 555 907,00 грн., всего налогов на общую сумму 1 000 633, 00грн., что повлекло тяжкие последствия для государства в виде причинения материального ущерба в указанной сумме, которая в 250 и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении указанных преступлений признал полностью и дал показания по сути предъявленного обвинения, пояснив, что он, работая в должности директора ООО «Азовальфапромтранс» с июля 2006 года по апрель 2011 года умышленно уклонялся от уплаты в бюджет налогов, которые включены в систему налогообложения Украины, а так же совершил должностной подлог, т.е. внес в официальные документы заведомо ложные сведения. В содеянном чистосердечно раскаялся.

Учитывая, что подсудимый в судебном заседании свою вину в предъявленном обвинении признал полностью, суд, расценивая его показания как объективные, соответствующие фактическим обстоятельствам дела и, полагая их достаточными для вынесения обвинительного приговора, в соответствии со ст. 299 УПК Украины, счел возможным рассмотреть дело без исследования доказательств, относящихся к фактическим обстоятельствам дела.

Таким образом, суд считает, что событие преступления имело место, вина подсудимого доказана в полном объеме и действия ОСОБА_2 необходимо квалифицировать по ст. 212 ч.1 УК Украины, так как он, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности коллективной формы собственности, умышленно уклонялся от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в значительных размерах, по ст. 366 ч.2 УК Украины, так как он, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности коллективной формы собственности, совершил должностной подлог, то есть, умышленно внес в официальные документы заведомо ложные сведения, подделал документы и выдал заведомо ложные официальные документы, что повлекло тяжкие последствия.

В судебном заседании защитником подсудимого ОСОБА_2 адвокатом ОСОБА_1 было заявлено ходатайство трудового коллектива Частного акционерного общества «Кальчикский карьер» о передаче ОСОБА_2 на поруки трудовому коллективу, а также выписка из протокола общего собрания.

Суд, выслушав мнение участников процесса, а именно подсудимого ОСОБА_2, поддержавшего заявленное ходатайство, а так же государственного обвинителя не возражавшего против его удовлетворения, считает, что ОСОБА_2 возможно передать на поруки трудовому коллективу, так как он ранее не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, совершил преступления средней тяжести, чистосердечно раскаялся в содеянном, работает, исключительно положительно характеризуется по месту работы и жительства и трудовой коллектив Частного акционерного общества «Кальчикский карьер» ходатайствует о передаче его на поруки.

Вещественные доказательства: оригиналы налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и приложения к ней, учредительные и регистрационные документы ООО «Азовальфапромтранс», акт проверки, банковские документы и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Азовальфапромтранс» изъятые в ходе проведения выемки в филиале Ильичевского ГО ПАО «Проминвестбанк» в городе Мариуполе и ПАТ «ПУМБ» г. Мариуполя приобщенные к материалам уголовного дела необходимо хранить в материалах уголовного дела; документы изъятые согласно протокола изъятия и осмотра от 11.04.2012 года необходимо возвратить ОСОБА_2

По делу имеются судебные издержки в сумме 676,80 гривен за проведение почерковедческой экспертизы, которые в соответствии со ст.93 УПК Украины, подлежат взысканию с подсудимого в пользу экспертного учреждения.

Руководствуясь ст. 47 УК Украины, ст.10 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ст.212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины прекратить.

ОСОБА_2 передать на поруки трудовому коллективу Частного акционерного общества «Кальчикский карьер» при условии, что он в течение одного года со дня передачи на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера, и не будет нарушать общественный порядок.

Меру пресечения «подписку о невыезде» - отменить.

Вещественные доказательства: оригиналы налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и приложения к ней, учредительные и регистрационные документы ООО «Азовальфапромтранс», акт проверки, банковские документы и сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Азовальфапромтранс» изъятые в ходе проведения выемки в филиале Ильичевского ГО ПАО «Проминвестбанк» в городе Мариуполе и ПАТ «ПУМБ» г. Мариуполя приобщенные к материалам уголовного дела хранить в материалах уголовного дела; документы изъятые согласно протокола изъятия и осмотра от 11.04.2012 года возвратить ОСОБА_2

Арест наложенный на имущество ОСОБА_2 согласно постановлений следователя СО НМ ГНИ в городе Мариуполе от 01 сентября 2011 года, а именно на недвижимое имущество квартиру АДРЕСА_1; автомобиль Mercedes-Benz ML 320 CDI, государственный регистрационный номер НОМЕР_1; наличные денежные средства, принадлежащие ОСОБА_2 снять.

Взыскать с ОСОБА_2 средства за проведение почерковедческой экспертизы в сумме 676,80 гривен, которые перечислять по следующим реквизитам: получатель платежа: НИЭКЦ при ГУ МВД Украины в Донецкой области; КОД ОКПО 25574914; банк получателя УГК в Донецкой области МФО 834016; расчетный счет 31253272210095; услуги НИЭКЦ.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Донецкой области через Орджоникидзевский районный суд в пятнадцатидневный срок с момента провозглашения.

Суддя: Гноєвой С. С.