Постанова

від 23.03.2012 по справі 0818/3671/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 23.03.2012

Справа № 0818/3671/2012

Номер провадження 4/0818/1008/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

23 марта 2012 года судья Орджоникидзевского районного суда г. Запорожья Леусенко В.Н., рассмотрев представление следователя по ОВД СУ ГНС в Запорожской области старшего лейтенанта налоговой милиции Ткаченко С.П., о проведении выемки документов,

У С Т А Н О В И Л :

В производстве следственного отдела ГНС в Запорожской области находится уголовное дело № 571107, возбужденное в отношении ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, по признакам преступлений, предусмотренных ч. 2,3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Из представления следователя следует, что действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору между собой, в период с 2006 г. по июнь 2011 года совершили ряд преступлений, предусмотренных ст. 205 УК Украины.

Так, в 2006 году у ОСОБА_2 возник умысел на обогащение посредством занятия фиктивным предпринимательством. Согласно данного преступного намерения, путём использования заведомо ложных сведений, внесённых в официальные бухгалтерские, налоговые и иные документы о якобы проведённых хозяйственных операциях, созданные и приобретенные, а впоследствии действующие под фактическим руководством ОСОБА_2, фиктивные субъекты хозяйственной деятельности, посредством физических лиц, должны были обналичивать поступившие от других субъектов хозяйствования безналичные денежные средства для дальнейшей их передачи данным контрагентам, за вычетом оговорённых процентов от суммы сделки за прикрытие их незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов.

В это же время, осознавая невозможность самостоятельной реализации преступного плана, ОСОБА_2 посвятил в его детали ОСОБА_3 и ОСОБА_4, пообещав им денежное вознаграждение от суммы, полученной в результате указанной преступной деятельности денежных средств. Преследуя цель наживы от противоправной деятельности, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 дали своё согласие на участие в совершении преступлений, а именно создании фиктивных предприятий с целью последующего прикрытия незаконной деятельности по конвертации денежных средств.

С целью сокрытия факта безтоварности проведенных операций, по каждому событию перевода денежных средств на счета фиктивных предприятий, их конвертирования с безналичной формы в наличную, а также незаконного формирования налогового кредита предприятиям -контрагентам ОСОБА_4 с использованием печатей фиктивных предприятий, составлялись соответствующие первичные бухгалтерские документы, второй экземпляр которых передавался предприятиям -контрагентам.

Так, 10.03.06 в дневное время ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с помощью ОСОБА_5 зарегистрировали на имя последнего фиктивный СПД - ООО «НПФ Автотрейд» (код ЕГРПОУ 34268070), без цели занятия законной финансово-хозяйственной деятельности.

После этого, 12.05.08 ОСОБА_3, выполняя преступные указания ОСОБА_2, зарегистрировал на свое имя фиктивный СПД - ЧП «Траснэнергопром»(код ЕГРПОУ 35815785), без цели ведения законной финансово-хозяйственной деятельности.

После этого, 05.09.08 ОСОБА_4, выполняя преступные указания ОСОБА_2, зарегистрировала на свое имя фиктивный СПД ООО «Природоохранные технологии - ЭКМО»(код ЕГРПОУ 33610603), без цели ведения законной финансово-хозяйственной деятельности.

После этого, 24.12.09 ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с помощью

ОСОБА_6 зарегистрировали на имя последнего фиктивный СПД - ЧП «ОСОБА_1»(код ЕГРПОУ НОМЕР_1), без цели ведения законной финансово-хозяйственной деятельности.

После этого, 23.06.10 ОСОБА_2, следуя своему преступному плану, зарегистрировал на свое имя фиктивный СПД - ООО «НПФ Эолла»(код ЄГРПОУ 31334737), без цели ведения законной финансово-хозяйственной деятельности.

Кроме этого, 20.03.10 ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с помощью

ОСОБА_7 зарегистрировали на имя последнего фиктивный СПД - ЧП «Оскомфи»(код ЕГРПОУ 36973771), без цели ведения законной финансово-хозяйственной деятельности.

Создавая фиктивные предприятия, участники преступной группы получили на руки печать и уставные документы фиктивных предприятий, которые в дальнейшем использовали для формирования налогового кредита предприятиям -контрагентам.

С момента государственной регистрации ООО «Природоохранные технологии - ЭКМО», ЧП «ОСОБА_1», ЧП «Оскомфи», ООО «НПФ Эолла», ЧП «Трансэнергопром», ООО «НПФ Автотрейд»и ООО «НПФ Промметтрейд», указанные предприятия финансово-хозяйственную деятельность фактически не осуществляли, а действующие от имени данных субъектов предпринимательской деятельности ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_3 занимались прикрытием незаконной деятельности по конвертации денежных средств из безналичной формы в наличную, с целью уклонения от уплаты налогов различными предприятиями, путём составления подложных докментов о проведённых сделках и оказанных услугах за денежное вознаграждение в размере ранее оговорённых процентов от сумм фиктивных операций.

Так, ОСОБА_2, ОСОБА_4 и ОСОБА_3, объединенные единым умыслом, с целью прикрытия незаконной деятельности различных предприятий, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя печать и реквизиты подконтрольных фиктивных предприятий ООО «Природоохранные технологии - ЭКМО», ЧП «ОСОБА_1», ЧП «Оскомфи», ООО «НПФ Эолла», ЧП «Трансэнергопром», ООО «НПФ Автотрейд»и ООО «НПФ Промметтрейд»в период времени с 01.01.08 г. по 15.06.11 г. незаконно сформировали налоговый кредит по НДС предприятиям-контрагентам на общую сумму более 5 млн. грн., чем причинили крупный материальный ущерб государству.

В ходе проведения анализа налоговой отчетности вышеуказанных предприятий установлено, что предприятие ЧП «Прима-Эн»(код ЕГРПОУ 34789278, состоит на учете в ГНИ в Васильевском районе Запорожской области) на протяжении 2008-2011 г.г. незаконно сформировало себе налоговый кредит от фиктивных предприятий ЧП «Оскомфи», ООО «Природоохранные технологии - ЭКМО»и ЧП «Трансэнергопром»на сумму более 100 тыс. грн.

В соответствии со ст. 22 УПК Украины, относительно полноты и всесторонности исследования обстоятельств дела, у следствия возникла необходимость в проведении выемки оригиналов документов финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Прима-Эн»(код ЕГРПОУ 34789278) по взаимоотношениям указанными фиктивными предприятиями за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2011 г.

Правовой режим банковской тайны в рамках расследования уголовного дела регулируется исключительно нормами Уголовно - процессуального судопроизводства, а не другими нормами действующего законодательства, разъяснено в «Обобщение судебной практики рассмотрения дел о раскрытии банками информации, содержащей банковскую тайну, относительно юридических и физических лиц »одобрено палатой по гражданским делам Верховного Суда Украины 14.12.2009 года. Нормами уголовно-процессуального кодекса Украины предусмотрен порядок и основания проведения следственного действия - выемки. При этом в постановлении должно указываться документы - их точное название и реквизиты. Указанные сведения отсутствуют, а банковское учреждение при предоставлении запроса, отказалась предоставить необходимую информацию, ссылаясь на Закон Украины «О банках и банковской деятельности».

Согласно п.11 Пленума Верховного суда Украины «О некоторых вопросах применения судами Украины законодательства при даче разрешений на временное ограничение отдельных конституционных прав и свобод человека и гражданина при осуществлении оперативно-розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия»№ 2 от 28.03.2008 года и статьи 17 Закона Украины от 23 февраля 2006 г. № 3477-IV «О выполнении решений и применении практики Европейского суда по правам человека»судам необходимо учитывать, что согласно практике Европейского суда по правам человека понятия «жилище»в пункте 1 статьи 8 Конвенции о защите прав человека и основных свобод (Рим, 4.XI.1950) охватывает не только жилище физических лиц. Оно может распространяться на офисные помещения, принадлежащие физическим лицам, а также офисы юридических лиц, их филиалов и другие помещения. Как «другое владение»следует понимать такие объекты (естественного происхождения и искусственно созданные), которые по своим свойствам дают возможность туда проникнуть и сохранить или скрыть определенные предметы (вещи, ценности). Ими могут быть, в частности, индивидуальный банковский сейф. Учитывая вышеизложенное помещение банковского учреждения подпадают под признаки понятия «жилище», которое указано в ст.177 УПК Украины.

Согласно со ст. 178 УПК, принудительная выемка жилища и иного владения лица, выемка документа исполнительного производства, а также выемка оргиналов первичных финансово-хозяйственных и/или бухгалтерских документов производятся только по мотивированному постановлению суда.

Руководствуясь со ст.178 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИВ:

Провести выемку оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ЧП «Прима-Эн»(код ЕГРПОУ 34789278, юридический адрес: 71611, Запорожская область, г. Степногорск ул. Молодежная, д. 2/А), которые находится в помещении указанного предприятия, а именно:

- документов, подтверждающих приобретение товара у предприятий:ЧП «Трансэнергопром»(код ЕГРПОУ 35815785), ООО «Природоохранные технологии - ЭКМО»(код ЕГРПОУ 33610603) и ЧП «Оскомфи»(код ЕГРПОУ 36973771) в период с 01.01.2008 г. по 31.12.2011 г. (договора з приложениями, накладные, расходные накладные, доверенности, товаро-транспортные накладные, акты приема-передачи, сертификаты качества, документы, подтверждающие оплату, реестры полученных накладных и т.д.);

- документы, относительно дальнейшей реализации товара, приобретенного у предприятий ЧП «Трансэнергопром»(код ЕГРПОУ 35815785), ООО «Природоохранные технологии - ЭКМО»(код ЕГРПОУ 33610603) и ЧП «Оскомфи»(код ЕГРПОУ 36973771) за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2011 г. (договора з приложениями, накладные, расходные накладные, доверенности, товаро-транспортные накладные, акты приема-передачи, сертификаты качества, документы, подтверждающие оплату, реестры полученных накладных и т.д.);

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья В.Н. Леусенко