Постанова

від 28.04.2012 по справі 0707/4220/2012

МУКАЧІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

стр.1із4 Справа №0707/4220/2012

1/0707/405/2012 ряд.стат.звіту №26

ПОС ТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2012 року м.Мукачево

МУКАЧІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

в особі : головуючого-судді Монич В.О.

при секретарі Новікова І.С.

з участю : прокурора Галай М.М.

обвинуваченого ОСОБА_1 захисника ОСОБА_2

розглянувши в попередньому судовому засіданні матеріали кримінальної справи про обвинувачення :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_3, українця, громадянина України, одруженого, ІНФОРМАЦІЯ_4, пенсіонера, раніше не судимого,

- за ст.205 ч.2 КК України

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він в період з 05.08.2003 року по 30.04.2005 року, вчинив фіктивне підприємництво, придбавши суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу товариство з обмеженою відповідальністю „Гравес" (юридична адреса: м.Мукачево, вул.Достоєвського, 7/5, код ЄДРПОУ: 20456736), з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі. Так, ОСОБА_1 придбав ТОВ «Гравес» у 2003 році в м.Мукачево у засновників товариства ОСОБА_3 та ОСОБА_4, згідно протоколу №1 від 05.08.2003 року засідання засновників товариства з обмеженою відповідальністю „Гравес", отримавши як правонаступник всі статутні документи, печатку та кутовий штамп ТОВ „Гравес", без наміру здійснювати діяльність зазначену в установчих документах. Ставши власником підприємства - юридичної особи, ОСОБА_1 29.04.2004 року зареєстрував у виконавчому комітеті Мукачівської міської ради зміни та доповнення до Статуту ТОВ „Гравес", оформивши документи для постановки ТОВ „Гравес" на облік в Мукачівській ОДПІ (свідоцтво про державну реєстрацію №0405374300010043, взяте на податковий облік 05.05.2004 р. за №3105). З метою реалізації своєї злочинної мети, ОСОБА_1 будучи засновником та фактично виконуючи функції керівника ТОВ „Гравес", 06.05.2004 року підписав договірні документи на відкриття в приміщенні Франківського відділення Першої Львівської філії АТ „Кредит Банк" (МФО 325365) рахунку №2600701048196, який в подальшому використовувався для отримання та перерахування коштів іншим суб'єктам підприємницької діяльності. Разом з тим, ОСОБА_1 господарської діяльності від імені товариства не здійснював, знав та усвідомлював, що придбає підприємство, яке створюватиме лише видимість здійснення фінансово-господарської діяльності та буде діяти в порушення законодавства, яке регулює здійснення підприємницької діяльності, ведення бухгалтерського та податкового обліків, а саме вимог : - статті 56 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: „Суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника майна або уповноваженого ним органу, а у випадках, передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого суб'єкта господарювання з додержанням вимог законодавства "; статті 65 Господарського кодексу України № 436-ІУ від 11.01.2003 року(із подальшими змінами та доповненнями),відповідно до якої ,,Управління

стр.2із4

підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника, щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права, щодо управління підприємством безпосередньо або черезуповноваженіниморгани відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів, для керівництва господарською діяльністю підприємства власник або уповноваженийним орган призначає керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формуєадміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами "; статті 19 Господарського кодексу України №436-ІУ від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно, до якої : „Державний контроль та нагляд за господарською діяльністю. Усі суб'єкти господарювання зобов'язані здійснювати первинний та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію, щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені Законом "; статті 5 Закону України „Про систему оподаткування №1251-XII від 25.06.1991 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої : „Облік платників податків і зборів (обов'язкових платежів) здійснюється державними податковими органами та іншими державними органами відповідно до законодавства. Банки та інші фінансово-кредитні установи відкривають рахунки платниками податків і зборів (обов'язкових платежів) лише за умови пред'явлення ним документа, що підтверджує взяття їх на облік у державному

податковому органі, і в триденний термін повідомляють про це державний податковий орган "; - статті 3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-ХИ від16.07.1999 року (ізподальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: „Метабухгалтерськогооблікутафінансовоїзвітності. 1.Метою ведення бухгалтерського обліку іскладанняфінансовоїзвітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результатидіяльностітарух грошових коштів підприємством. 2. Бухгалтерський облік є обов'язковихвидом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на

даних бухгалтерського обліку ". Економічним результатом документального оформлення від імені ТОВ „Гравес" неіснуючих господарських операцій стало безпідставне завищення податкового кредиту та валових витрат підприємствами - вигодонабувачами (матеріали відносно яких виділені для додаткової перевірки), що надавало їм змогу мінімізувати свої податкові зобов'язання зі сплати податку на додану вартість.Так, використовуючи печатку та установчо - реєстраційні документи ТОВ „Гравес", в продовж 2003-2005 років проводив незаконну господарську діяльність, яка ним не відображалась належно в бухгалтерському та податковому обліку, податковій звітності підприємства, а була спрямована лише на забезпечення документообігу взаємних фінансових операцій з рядом реально діючих суб'єктів господарювання, шляхом перерахування коштів на рахунки в банківських установах, оформлення накладних, податкових накладних та інших документів, які нібито свідчили про взаємну діяльність, тобто імітацію здійснення легальної господарської діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі. Зокрема, з метою документального оформлення безтоварних операцій з придбання товарів, робіт та послуг, за допомогою невстановлених осіб, (матеріали щодо яких виділені для додаткової перевірки), від імені директора ТОВ „Гравес", склали та видали завідомо неправдиві документи, податкові накладні, видаткові накладні, угоди про нібито реалізацію товарно -матеріальних цінностей, виконані роботи ФУМГ «Львівтрансгаз», ТзОВ „Омега Плюс", ТОВ „Укргалметал" та іншим суб'єктам підприємницької діяльності. Кошти отримані від реально діючих СПД на рахунок №2600701048196 ТОВ «Гравес»в Першій ЛФ ВАТ «Кредобанк»перераховувались в подальшому на рахунки: ВАТ СКБ «Дністер»(код ЄДРПОУ 19159542) по операціях з придбання векселів -1347292,47 грн.; ВАПП «Електрон-банк»(код ЄДРПОУ 19358632) по операціях з цінними паперами - 301500,00 грн.; ТОВ «Раут-С»(код ЄДРПОУ 32918434) оплата згідно актів пред'явлення векселя до оплати - 1020000,00 грн.; ПП

стр.3із4

«Трансервіс»(код ЄДРПОУ 32109818) оплата згідно актів пред'явлення векселя до оплати - 1050000,00 грн.; ПП «Унісон»(код ЄДРПОУ 32475095) оплата згідно актів пред'явлення векселя до оплати - 505000,00 грн.; ТОВ «Торгальянс»(код ЄДРПОУ 33058178) оплата згідно актів пред'явлення векселя до оплати -555000,00 грн.; п/п Дідух (код НОМЕР_1) оплата згідно актів пред'явлення векселя до оплати - 210000,00 грн.; п/п ОСОБА_5 (код НОМЕР_2) оплата згідно актів пред'явлення векселя до оплати - 2152000,00 грн.; та проведена оплата іншим різним суб'єктам за товари (роботи, послуги)- 3752871,81 грн., та в подальшому знімались в готівці. За вказаними фактами слідчим відділом податкової міліції ДПА у Львівській області порушено кримінальні справи : відносно приватного підприємця ОСОБА_5, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.212, ч.і ст.358, ч.2 ст.358 КК України, (25.03.2009 року за результатами судового розгляду даної кримінальної справи, постановою Франківського районного суду м. Львова ОСОБА_5 звільнено від кримінальної відповідальності за ст.ст. 212 ч.2, 358 ч.і, 358 ч.2 КК України, згідно ст.1 п."в" Закону України В«Про амністію " від 12.12.2008 року). Згідно постанови Франківського районного суду м. Львова, ОСОБА_5 20.07.2005 року подав в ДПІ у м. Львові ліквідаційну декларацію про доходи одержані з 1 січня по 20 липня 2005 року та 01.07.2005 року звіт суб'єкта малого підприємництва -фізичної особи платника єдиного податку за 2 квартал 2005 року в яких вказав суму отриманого валового доходу та обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) в розмірі 174000 грн., у той час, як на його рахунок в період січень-лютий 2005 року від ТОВ „Гравес" як оплата, згідно актів пред'явлення векселів надійшло 1 486 000 грн., а протягом лютого - червня 2005 року від ТОВ „Укргалметал" - 2 585 000 грн., а всього на загальну суму 4 071 000 грн., які ним як особисто, так і шляхом перерахування коштів на рахунки інших осіб були зняті готівкою. Крім цього встановлено, що решта суб'єктів підприємницької діяльності на рахунки яких, скеровувало кошти ТОВ „Гравес" в особі ОСОБА_1 ліквідовано, в стадії банкрутства, а по деяких порушено кримінальні справи, зокрема: ПП „Транссервіс" - порушено кримінальну справу №50-4585С від 29.03.07 року по ст.205 КК України, за фактом фіктивного підприємництва; ТОВ „Укргалметал" - порушено кримінальну справу по ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами, у якій триває досудове слідство і на даний час; ВАТ СКБ «Дністер»(код ЄДРПОУ 19159542) - визнано банкрутом, триває ліквідаційна процедура; ТОВ «Раут-С»(код ЄДРПОУ 32918434) - знято з обліку від 02.06.2005року згідно рішення Подільського районного суду м.Києва про визнання платника фіктивним; ПП «Унісон»(код ЄДРПОУ 32475095) - ліквідаційна процедура за рішенням суду, знято з обліку №5/1663-11/252А від 10.10.2006 року; ТОВ «Торгальянс»(код ЄДРПОУ 33058178) - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, в зв'язку з чим не можливо провести документальну перевірку по взаєморозрахункам з ТОВ «Гравес». Отже, під прикриттям ТОВ „Гравес" в період 2003-2005 років здійснювалась діяльність по наданню податкової вигоди для третіх осіб, використовуючи при цьому документи про нібито надані товари, роботи та послуги, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі у зв'язку із заниженням сплати податку на додану вартість в сумі 1 387 258 грн. Як наслідок, відповідно до даних проведеної податкової перевірки ТОВ „Гравес" встановлено порушення п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4. ст.7, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97 року, із змінами та доповненнями, у зв'язку із тим, що ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за період 2004 року на суму 874097,00 гривень, за 2005 рік на суму 513161,00 гривень, а всього на загальну суму 1387258 гривень., чим безпідставно сформовано для ФУМГ «Львівтрансгаз», ТзОВ „Омега Плюс", ТОВ „Укргалметал" і відповідно іншим суб'єктам підприємницької діяльності, податковий кредит, матеріали щодо яких виділені для додаткової перевірки. Зазначені обставини повністю підтверджують фіктивну підприємницьку діяльність ТОВ „Гравес" в особі ОСОБА_1. Таким чином, ОСОБА_1 своїми діями вчинив фіктивне підприємство, придбав суб»єкт господарювання -ТОВ «Гравес», внаслідок незаконної діяльності якого заподіяв велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України.

Під час проведення попереднього розгляду справи, встановлено, що досудовим слідством не вжито всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об»єктивного дослідження обставин справи.

стр.4із4

Так, в матеріалах справи немає жодного доказу того, що ОСОБА_1 був чи міг бути «головою правління»ТОВ «Гравес»за період з жовтня 2004 року по квітень 2005 року.

Права і обов»язки засновника товариства з обмеженою відповідальність визначені законодавством України та статутом ТОВ «Гравес» (т.2 а.с. 149-151) і жодним чином по даній справі не можуть поєднуватися з правами і обов»язками керівника товариства.

08 лютого 2010 року слідчий Сийплокі М.В. проводив огляд документів без винесення ним постанови про прийняття справи до свого провадження, в той час коли справа перебувала в провадженні іншого слідчого (т.13 а.с.265).

Слідчим 20 травня 2011 року (т.19 а.с.8) призначена додаткова судово-економічна експертиза, яка на час проведення попереднього розгляду справи не проведена, і висновок експерта в матеріалах справи відсутній.

Таким чином, встановлено, що досудовим слідством не виконано вимоги ст.22 КПК України, згідно якої прокурор, слідчий зобов'язані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують і обтяжують його відповідальність.

Зазначене порушення свідчить про те, що досудовим слідством допущено порушення вимог КПК України без усунення яких справа не може бути призначена до судового розгляду.

В задоволенні клопотання захисника обвинуваченого про закриття кримінальної справи за відсутністю події злочину, слід відмовити як в заявленому безпідставно.

За таких обставин, суд приходить до висновку, що кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1 за ст.205 ч.2 КК України, слід направити на додаткове розслідування.

У разі необхідності провести і інші необхідні слідчі дії для всебічного, повного і обВ»єктивного дослідження обставин справи.

Керуючись ст. ст.237,240, 273, 281 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ :

В задоволенні клопотання захисника обвинуваченого про закриття кримінальної справи за відсутністю події злочину -відмовити.

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1 за ст.205 ч.2 КК України направити прокурору Закарпатської області для проведення додаткового розслідування.

Запобіжний захід ОСОБА_1 - підписку про невиїзд залишити без змін.

На постанову протягом 07 (семи) діб з дня її винесення сторони можуть подати апеляцію до апеляційного суду Закарпатської області через Мукачівський міськрайонний суд.

Головуючий В.О.Монич