Вирок

від 27.03.2012 по справі 0818/2327/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 27.03.2012

Справа № 0818/2327/2012

Номер провадження 1/0818/330/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

27 марта 2012 года Орджоникикдзевский районный суд г.Запорожья в составе председательствующего судьи Воробьева А.В.

при секретаре: Зубович А.В.

с участием прокурора: Демьянова В.В.

защитника адвоката: ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожье уголовное дело по обвинению: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, украинца, уроженца г. Запорожье, имеющего среднее образование, женатого, работающего директором ООО «Интерком Запорожье», зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1 проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 являясь согласно приказа №1-К от 23.02.2009 в период времени с 20.02.2009 по 31.12.2009 директором общества с ограниченной ответственностью «Интерком Запорожье»(код ЕГРПОУ 33754417 далее ООО «Интерком Запорожье», зарегистрированного 29.08.2005 как субъект предпринимательской деятельности решением исполнительного комитета Запорожского городского совета №111031070008007594, по юридическому адресу: АДРЕСА_1 и зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Ленинском районе города Запорожья 31.08.2005, будучи служебным лицом предприятия ответственным за правильность начисления и уплату налогов в государственный бюджет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Действующим законодательством Украины, а также уставом предприятия на директора ООО «Интерком Запорожье»ОСОБА_2 возложены обязанности по правильному расчету и своевременной уплате в бюджеты и целевые фонды налогов, сборов, обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке.

Так, в период с 20.02.2009 по 31.12.2009 ОСОБА_2 будучи служебным лицом предприятия, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ООО «Интерком Запорожье»связанную с приобретением и реализацией товарно-материальных ценностей, среди которых упаковочный картон, ценники и листовки торговой марки «Хортица»(далее ТМ «Хортица»).

В начале мая 2009 года у ОСОБА_2 возник умысел на неуплату налога на добавленную стоимость, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Интерком Запорожье», связанной с куплей-продажей упаковочного картона, ценников и листовок ТМ «Хортица».

Для осуществления своего преступного умысла ОСОБА_2 разработал преступный план, согласно которого он будет осуществлять финансово-хозяйственную деятельность ООО «Интерком Запорожье», при этом, упаковочный картон, ценники и листовки ТМ «Хортица»будет закупать за наличный расчет у различных лиц не плательщиков налога на добавленную стоимость и которые не имели законных оснований выписывать налоговые накладные дающие право на формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а приобретение упаковочного картона, ценников и листовок ТМ «Хортица», будет отражать в декларациях по налогу на добавленную стоимость, от фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, а именно общества с ограниченной ответственностью «Комфорт Макс»(код ЕГРПОУ 35366537 далее ООО «Комфорт Макс»).

Так, ОСОБА_2 упаковочный картон, ценники и листовки ТМ «Хортица»приобретал у неустановленных в ходе следствия физических лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, и которые не имели законных оснований выписывать налоговые накладные, свидетельствующие о праве предприятия ООО «Интерком Запорожье»на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и первичные документы на поставку упаковочного картона, ценников и листовок ТМ «Хортица».

Со всеми вышеуказанными неустановленными лицами, ОСОБА_2 рассчитывался наличными денежными средствами и в дальнейшем реализовывал упаковочный картон, ценники и листовки ТМ «Хортица»в адрес ООО «ТГ «Хорда».

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности по реализации ООО «Интерком Запорожье»упаковочного картона, ценников и листовок ТМ «Хортица»в адрес ООО «ТГ «Хорда»в период времени с 01.05.2009 по 31.05.2009 возникала сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость.

Осознавая, что в результате получения выручки от реализации упаковочного картона, ценников и листовок ТМ «Хортица»в адрес ООО «ТГ «Хорда», возникает значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и отсутствуют основания для формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_2, придерживаясь разработанного преступного плана, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в период времени с 01.05.2009 по 31.05.2009, владея полными данными о реквизитах фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ООО «Комфорт Макс», вносил заведомо неправдивые сведенья в документы налоговой отчетности ООО «Интерком Запорожье»о якобы приобретенной продукции у ООО «Комфорт Макс».

Так, придерживаясь ранее разработанного плана, ОСОБА_2 используя реквизиты ООО «Комфорт Макс», находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_1 используя компьютер и программы для редактирования текстов, создал налоговые накладные: №5 от 06.05.09, №11 от 07.05.09 и №12 от 12.05.09 в которые внес недостоверные данные о поставке упаковочного картона от ООО «Комфорт Макс»по вымышленному договору поставки №26/03-09 от 26.03.09 и налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Интерком Запорожье»за май 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и сумы налога подлежащего уплате в государственный бюджет, по несуществующим операциям приобретения ООО «Интерком Запорожье»упаковочного картона, ценников и листовок ТМ «Хортица»у ООО «Комфорт Макс».

Составленную декларацию и налоговые накладные ОСОБА_2, находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_1, в период времени с 01.05.2009 по 31.05.2009, используя компьютер и принтер, распечатал и подписал налоговую декларацию, которая содержала заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, и сумм налога подлежащего уплате в государственный бюджет.

Продолжая реализацию преступного плана, ОСОБА_2 предоставил в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья, указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость, которая содержала несуществующие суммы налога на добавленную стоимость по якобы финансово-хозяйственным операциям ООО «Интерком Запорожье»с ООО «Комфорт Макс», чем безосновательно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО «Интерком Запорожье»в размере 1 673 185,75 гривен.

В результате умышленных действий ОСОБА_2, путем отображения в налоговом учете ООО «Интерком Запорожье»заведомо ложных сведений о приобретении упаковочного картона, ценников и листовок ТМ «Хортица»у ООО «Комфорт Макс»за период с 01.05.2009 по 31.05.2009, в нарушение пп.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, безосновательно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 1 673 185,75 гривен, чем уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 1 673 185,75 гривен, что является особо крупным размером, так как более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину признал полностью, подробно пояснил об обстоятельствах и мотивах совершенного преступления, чистосердечно раскаялся в содеянном, просил дело рассматривать в порядке ч. 3 ст. 299 УПК Украины.

В соответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины, с учетом полного признания вины подсудимым ОСОБА_2, мнения самого подсудимого, который пояснил, что желает закончить судебное следствие по делу без оглашения доказательств, имеющихся в материалах дела, мнения прокурора, судом не исследовались материалы дела в части подтверждения фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_2 по ч.3 ст.212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других общеобязательных умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, если эти действия привели к фактическому не поступлению в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах.

При определении меры наказания подсудимому ОСОБА_2, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, обстоятельства, отягчающие и смягчающие наказание подсудимому, личность виновного.

Обстоятельствами, смягчающими вину подсудимого, суд признает признание вины, чистосердечное раскаяние, способствование раскрытию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Как личность ОСОБА_2 характеризуется положительно, имеет постоянное место регистрации и жительства, ранее к уголовной ответственности не привлекался. С учетом изложенного суд, считает, что достаточным для его исправления и перевоспитания будет назначение минимального наказания, в виде штрафа с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности с конфискацией всего лично принадлежащего подсудимому имущества.

Иск представителя гражданского истца ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Запорожье о взыскании с ОСОБА_2 в пользу государства ущерба в сумме 1 673 185,75 гривен обоснован и подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины и назначить наказание в виде штрафа в сумме 255 000 гривен с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на 1 (один) год с конфискацией всего лично принадлежащего ОСОБА_2 имущества.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства материальный ущерб в размере 1 673 185 гривен 75 копеек.

Судебные издержки по делу отсутствуют.

Вещественные доказательства, находящиеся в материалах уголовного дела - оставить в материалах уголовного дела.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения осужденному ОСОБА_2 оставить прежнюю - залог.

Приговор может быть обжалован в течение 15 суток в апелляционный суд Запорожской области.

Судья: А.В. Воробьев