Рішення

від 24.05.2012 по справі 1806/6856/12

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа №1806/6856/12

Провадження №2-о/1806/133/12

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.05.2012 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми в складі: головуючої - судді Фоменко І.М., при секретарі Щербань Г.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Суми цивільну справу за заявою Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби, заінтересовані особи: філія СОУ ПАТ «Державний ощадний банку України», ТОВ «Классік» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Охтирська об'єднана державна податкова інспекція Сумської області Державної податкової служби звернулась до суду та свої вимоги підтримала у судовому засіданні її представник і мотивує тим, що ТОВ «Классік» код ЄДР 30490200, знаходиться на податковому обліку в Охтирській ОДПІ з 26.08.1999 року.

ТОВ «Классік» було включено до плану-графіка проведення перевірок Охтирської МДПІ на 1 квартал 2012 року. Період перевірки: з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року. 02.02.2012 року директору ТОВ «Классік» ОСОБА_1 було вручено повідомлення про початок перевірки від 02.02.2012 року № 2 та копія наказу про проведення перевірки від 02.02.2012 року № 147, згідно якого призначалась документальна планова перевірка ТОВ «Классік», Сумська область, м. Охтирка, вул. Жовтнева, 26-а, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року з 15 лютого 2012 року тривалістю 20 робочих днів. Однак, 13.02.2012 року внесено зміни до ЄДР щодо юридичної особи ТОВ «Классік», що не пов'язані зі змінами в установчих документах: а саме зміна місцезнаходження: 04123, Подільський район м. Київ, вулиця Світлицького, 35 та керівника: ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ОСОБА_2. 14.02.2012 року до Охтирської МДПІ надано копію Довіреності від 06.02.2012 року серія ВРП № 089725 в якій зазначено, що директор ОСОБА_2, зареєстрований в АДРЕСА_2, цією довіреністю уповноважує ОСОБА_1, представляти інтереси ТОВ «Классік» перед усіма підприємствами, установами та організаціями незалежно від форм власності та підпорядкування з усіх питань, що стосуються статутної діяльності (в тому числі пов'язаних із зміною місцезнаходження товариства), отримувати та надавати документи, які стосуються діяльності ТОВ «Классік», а також виконувати всі інші дії, пов'язані із виконанням цієї довіреності.

15.02.2012 року працівниками Охтирської МДПІ здійснено виїзд за фактичною адресою: АДРЕСА_3 для проведення перевірки. Складено акт №16 від 15.02.2012 про відсутність за місцезнаходженням платника.

15.02.2012 року працівниками ВПМ Охтирської МДПІ була опитана ОСОБА_1, яка повідомила, що 06.02.2012 року вона звільнена з посади директора ТОВ «Классік», а всі документи, справи, печаті та штампи були передані нею новому керівнику - ОСОБА_2

16.02.2012 року працівниками Охтирської МДПІ здійснено виїзд за юридичною адресою: м. Київ, вул. Світлицького, 35 для проведення перевірки. Складено акт №17 від 16.02.2012 про відсутність за місцезнаходженням платника.

17.02.2012 року передано до ВПМ Охтирської МДПІ запит та акти для встановлення місцезнаходження ТОВ «Классік». Відповідь від ВПМ Охтирської МДПІ отримано 27.02.2012 року, в якій зазначено, що до ГВПМ ДПІ у Подільському р-ні. м. Києва (за юридичною адресою підприємства Подільський район м. Київ, вулиця Світлицького, 35) та ГВПМ ДПІ у м. Вінниця (за місцем реєстрації керівника підприємства ОСОБА_2 АДРЕСА_1) були направлені запити з метою проведення співробітниками заходів, щодо встановлення місцезнаходження службових осіб ТОВ „Классік" та їх опитування на предмет причетності до створення та діяльності підприємства.

17.02.2012 року за №2/2332/30490200, працівниками Охтирської МДПІ було складено акт про неможливість проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Классік».

Відповідно до АРМ «Бест Звіт», Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов'язань у розрізі контрагентів на рівні ДПА України ТОВ «Классік» після внесення змін до ЄДР станом на 11.04.2012 року, а саме за лютий, березень 2012 року не подало жодних звітів. Остання звітність була подана підприємством 20.02.2012 року, а саме:

- декларація з податку на додану вартість №9007103677 за січень 2012 року, якою задекларовано ПДВ, що підлягає нарахуванню та сплаті, у сумі 20 424 грн.

- декларація з податку на додану вартість (переробного підприємства) №9007123861 за січень 2012 року, якою задекларовано ПДВ, що підлягає нарахуванню та спрямовується до спеціального фонду бюджету, у сумі 88319 грн.

Таким чином, у зв'язку з відсутністю платника податків за місцезнаходженням, неподання ним звітів до Охтирської ОДПІ з 13.02.2012 року (після внесення змін до ЄДР) немає можливості провести перевірку і єдиною можливістю перевірити чи отримувало ТОВ «Классік» кошти від контрагентів за проданий товар, та чи перераховувало кошти на придбання товару, є можливість перевірки вказаних відомостей внаслідок розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.

З метою проведення документальної планової перевірки та встановлення контрагентів ТОВ «Классік» заявник просить зобов'язати установу банку - Філію Сумського обласного управління АТ ощадбанку в м. Суми надати інформацію про обсяг та обіг грошових коштів за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. на банківському рахунку №260033103721 в Філії Сумського обласного управління AT Ощадбанку в м. Суми, відкритого для Товариства з обмеженою відповідальністю «Классік» із зазначенням реквізитів платіжних документів, якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум та сум що надійшли на рахунок платника, мету їх призначення, та даних щодо контрагентів ТОВ «Классік»

Представник заявника в судовому засіданні підтримала заявлені вимоги.

Заінтересовані особи будучи належним чином повідомлені про час та місце розгляду справи в судове засідання не з'явились, причини своєї неявки суд не повідомили.

Судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Классік» код ЄДР 30490200, знаходиться на податковому обліку в Охтирській ОДПІ з 26.08.1999 року.(а.с. 8)

ТОВ «Классік» було включено до плану-графіка проведення перевірок Охтирської МДПІ на 1 квартал 2012 року. Період перевірки: з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року. 02.02.2012 року директору ТОВ «Классік» ОСОБА_1 було вручено повідомлення про початок перевірки від 02.02.2012 року № 2 та копія наказу про проведення перевірки від 02.02.2012 року № 147, згідно якого призначалась документальна планова перевірка ТОВ «Классік», Сумська область, м. Охтирка, вул. Жовтнева, 26-а, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року з 15 лютого 2012 року тривалістю 20 робочих днів. (а.с. 9).

13.02.2012 року внесено зміни до ЄДР щодо юридичної особи ТОВ «Классік», що не пов'язані зі змінами в установчих документах: а саме зміна місцезнаходження: 04123, Подільський район м. Київ, вулиця Світлицького, 35 та керівника: ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ОСОБА_2. 14.02.2012 року до Охтирської МДПІ надано копію Довіреності від 06.02.2012 року серія ВРП № 089725 в якій зазначено, що директор ОСОБА_2, зареєстрований в АДРЕСА_2, цією довіреністю уповноважує ОСОБА_1, представляти інтереси ТОВ «Классік» перед усіма підприємствами, установами та організаціями незалежно від форм власності та підпорядкування з усіх питань, що стосуються статутної діяльності (в тому числі пов'язаних із зміною місцезнаходження товариства), отримувати та надавати документи, які стосуються діяльності ТОВ «Классік», а також виконувати всі інші дії, пов'язані із виконанням цієї довіреності.

15.02.2012 року працівниками Охтирської МДПІ здійснено виїзд за фактичною адресою: АДРЕСА_3 для проведення перевірки. Складено акт №16 від 15.02.2012 про відсутність за місцезнаходженням платника.(а.с. 13)

15.02.2012 року працівниками ВПМ Охтирської МДПІ була опитана ОСОБА_1, яка повідомила, що 06.02.2012 року вона звільнена з посади директора ТОВ «Классік», а всі документи, справи, печаті та штампи були передані нею новому керівнику - ОСОБА_2

16.02.2012 року працівниками Охтирської МДПІ здійснено виїзд за юридичною адресою: м. Київ, вул. Світлицького, 35 для проведення перевірки. Складено акт №17 від 16.02.2012 про відсутність за місцезнаходженням платника.(а.с. 14)

17.02.2012 року передано до ВПМ Охтирської МДПІ запит та акти для встановлення місцезнаходження ТОВ «Классік». Відповідь від ВПМ Охтирської МДПІ отримано 27.02.2012 року, в якій зазначено, що до ГВПМ ДПІ у Подільському р-ні. м. Києва (за юридичною адресою підприємства Подільський район м. Київ, вулиця Світлицького, 35) та ГВПМ ДПІ у м. Вінниця (за місцем реєстрації керівника підприємства ОСОБА_2 АДРЕСА_1) були направлені запити з метою проведення співробітниками заходів, щодо встановлення місцезнаходження службових осіб ТОВ „Классік" та їх опитування на предмет причетності до створення та діяльності підприємства.

17.02.2012 року за №2/2332/30490200, працівниками Охтирської МДПІ було складено акт про неможливість проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Классік».(а.с. 16)

Таким чином, у зв'язку з відсутністю платника податків за місцезнаходженням, неподання ним звітів до Охтирської ОДПІ з 13.02.2012 року (після внесення змін до ЄДР) немає можливості провести перевірку і єдиною можливістю перевірити чи отримувало ТОВ «Классік» кошти від контрагентів за проданий товар, та чи перераховувало кошти на придбання товару, є можливість перевірки вказаних відомостей внаслідок розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.

З метою проведення документальної планової перевірки та встановлення контрагентів ТОВ «Классік» у Охтирської ОДПІ виникла необхідність в дослідженні руху грошових коштів за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. на банківському рахунку №260033103721 в Філії Сумського обласного управління AT Ощадбанку в м. Суми, відкритого для Товариства з обмеженою відповідальністю «Классік» із зазначенням реквізитів платіжних документів, якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум та сум що надійшли на рахунок платника, мету їх призначення, та даних щодо контрагентів ТОВ «Классік»

Таким чином між сторонами склалися цивільно - правові правовідносини, які регулюються Законом України «Про державну податкову службу в Україні» та Законом України «Про банки і банківську діяльність».

На підставі вищенаведеного суд вважає необхідним зобов'язати Філію Сумського обласного управління АТ ощадбанку в м. Суми (МФО337568) надати інформацію про обсяг та обіг грошових коштів за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. на банківському рахунку №260033103721 в Філії Сумського обласного управління AT Ощадбанку в м. Суми, відкритого для Товариства з обмеженою відповідальністю «Классік» із зазначенням реквізитів платіжних документів, якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум та сум що надійшли на рахунок платника, мету їх призначення, та даних щодо контрагентів ТОВ «Классік».

Керуючись ст. ст. 209, 212-215, 234, 235, 289, 290 ЦПК України, п.1 ст. 10, п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд, -

ВИРІШИВ:

Зобов'язати Філію Сумського обласного управління АТ ощадбанку в м. Суми (МФО337568) надати інформацію про обсяг та обіг грошових коштів за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р. на банківському рахунку №260033103721 в Філії Сумського обласного управління AT Ощадбанку в м. Суми, відкритого для Товариства з обмеженою відповідальністю «Классік» із зазначенням реквізитів платіжних документів, якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум та сум що надійшли на рахунок платника, мету їх призначення, та даних щодо контрагентів ТОВ «Классік»

Рішення підлягає негайному виконанню.

Копію рішення надіслати банку, що обслуговує юридичну особу, заявнику та особі, щодо якої надається інформація.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Апеляційного суду Сумської області через Ковпаківський райсуд м. Суми. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя І.М. Фоменко