Постанова

від 24.04.2012 по справі 0551/4241/2012

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ГОРЛІВКИ

24.04.2012 Судья: Кошева О. А.

Результати розгляду справи < Результати розгляду справи >

Дело № 0551/4241/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И м е н е м У к р а и н ы

24 апреля 2012 г. Центрально-Городской районный суд г. Горловки Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Кошевой Е.А.

при секретаре Никуленковой Л.М.

с участием прокурора Леонтьевой К.К.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Горловке Донецкой области уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Перевальска,

Луганской области, гражданина Украины, русского, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетних детей: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, работающего директором ООО «Укртрансхолдинг», ранее не судимого, проживающего: АДРЕСА_1 зарегистрированного: АДРЕСА_2

в совершении преступления, предусмотренного

ст. 212 ч.1 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Укртрансхолдинг»(ЕГРПОУ 36685839) зарегистрировано решением исполнительного комитета Горловского городского совета от 07.10.2009.

Согласно приказа № 3 от 12 октября 2009 года директором ООО «Укртрансхолдинг»назначен -обвиняемый ОСОБА_1

Согласно п.6 Устава ООО «Укртрансхолдинг», утвержденного общим собранием коллектива учредителей ООО «Укртрансхолдинг»от 06 октября 2009 года зарегистрированного в Горловском городском совете под № 12561020000003022 от 07 октября 2009 года - «Директор решает все вопросы деятельности общества... Директор действует от имени общества в пределах, установленных Законодательством Украины, и указанным Уставом».

Согласно ст. 4 Закона Украины «О системе налогообложения»N 1251-XII от 25 июня 1991 года: «плательщиками налогов и сборов (обязательных платежей) являются юридические и физические лица, на которые в соответствии с законами Украины возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (обязательные платежи).

В соответствии со ст. 9 данного Закона «Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны «... подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы согласно законов... бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей)..., уплачивать необходимые суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки».

Согласно ст. 14 указанного Закона «К общегосударственным принадлежат такие налоги и сборы (обязательные платежи): налог на прибыль, налог на добавленную стоимость».

Согласно ст. 8 Закона Украины от 16 июля 1999 года № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», ответственность за организацию бухгалтерского учета и за обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности, несет собственник или уполномоченное лицо (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и уставными документами. Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учета, а также за недостоверность отраженных в них сведений несут лица, которые составили и подписали эти документы.

Несмотря на это, ОСОБА_2, будучи директором ООО «Укртрансхолдинг»(код ЕГРГЮУ 13500490), зарегистрированного решением исполнительного комитета Горловского городского совета от 07.10.2009 и взятого на налоговый учет в Центрально-Городском отделении Горловской ОГНИ, находящегося по юридическому адресу: Донецкая область г.Горловка ул.Мориса Тореза 5/10, наделенным административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями по оперативному управлению предприятием, подбору и расстановке кадров, тем самым являясь должностным лицом, обязанным уплачивать налоги в бюджет, в период сентября-декабря 2010 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, а также налога на прибыль, входящих в систему налогообложения согласно Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25 июня 1991 года (с изменениями и дополнениями), путем проведения бестоварных финансово-хозяйственных операций с ЧП «ТКФ «Империя-М»(ЕГРПОУ 36189881) и ООО „Юрторгпак»(ЕГРПОУ 37288173).

Так, директор ООО "Укртрансхолдинг" ОСОБА_1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, в нарушение п.5.1, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" № 283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями) и н.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), отразил в составе валовых расходов и налогового кредита ООО «Укртрансхолдинг»стоимость якобы приобретенных в период сентября-декабря 2010 года у ЧП «ТКФ «Империя-М»(ЕГРПОУ 36189881) и ООО „Юрторгпак»(ЕГРПОУ 37288173) запасных частей к железнодорожному транспорту на общую сумму 2 352 900 грн.

Однако, фактически указанные товарно-материальные ценности ООО «Укртрансхолдинг» не приобретались, а директором ООО «Укртрансхолдинг»ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налогов путем завышения валовых расходов и налогового кредита, были оформлены несуществующие финансово-хозяйственные операции с соблюдением установленных реквизитов и процедур на приобретение ООО «Укртрансхолдинг»у ЧП «ТКФ «Империя-М»(ЕГРПОУ 36189881) и ООО «Юрторгпак»(ЕГРПОУ 37288173) запасных частей к железнодорожному транспорту на сумму 2 352 900 грн., что повлекло за собой занижение и фактическую неуплату в бюджет государства за период сентября-декабря 2010 г. налога на добавленную стоимость в сумме 392 150 грн., а также в период 3 квартала 2010 г. и за 2010 г. налога на прибыль в сумме 490 1 88 грн., всего налогов на общую сумму 882 338 грн.

Согласно декларации ООО «Укртрансхолдинг»но налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2010 г., составленной 16 октября 2010г. на территории г. Горловки, подписанной директором ОСОБА_1 и предоставленной в Центрально-Городское отделение Горловской ОГНИ, ООО «Укртрансхолдинг»за период сентября 2010г. исчислило к уплате налог на добавленную стоимость в сумме 744 грн.

Фактически, согласно выводу Акта документальной внеплановой невыездной проверки ООО «Укртрансхолдинг»от 01.03.12 № 548/23-3/36685839, за период сентября 2010 г., в результате отражения директором ОСОБА_1 но налоговому учету бестоварных финансово-хозяйственных сделок, ООО «Укртрансхолдинг»обязано было фактически уплатить в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 65800 грн.

Согласно декларации ООО «Укртрансхолдинг»по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2010г., составленной 22 ноября 2010г. на территории г.Горловки, подписанной директором ОСОБА_1 и предоставленной в Центрально-Городское отделение Горловской ОГНИ, ООО «Укртрансхолдинг»за период октября 2010г. исчислило к уплате налог на добавленную стоимость в сумме 936 грн.

Фактически, согласно выводу Акта документальной внеплановой невыездной проверки ООО «Укртрансхолдинг»от 01.03.12 № 548/23-3/36685839, за период октября 2010г., в результате отражения директором ОСОБА_1 но налоговому учету бестоварных финансово-хозяйственных сделок, ООО «Укртрансхолдинг» обязано было фактически уплатить в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 71 460 грн.

Согласно декларации ООО «Укртрансхолдинг»по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2010г., составленной 22 декабря 2010г. на территории г.Горловки, подписанной директором ОСОБА_1 и предоставленной в Центрально-Городское отделение Горловской ОГНИ, ООО «Укртрансхолдинг»за период ноября 2010г. исчислило к уплате налог на добавленную стоимость в сумме 1 825 грн.

Фактически, согласно выводу Акта документальной внеплановой невыездной проверки ООО «Укртрансхолдинг»от 01.03.12 № 548/23-3/36685839, за период ноября 2010г., в результате отражения директором ОСОБА_1 по налоговому учету бестоварных финансово-хозяйственных сделок, ООО «Укртрансхолдинг»обязано было фактически уплатить в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 104 800 три.

Согласно декларации ООО «Укртрансхолдинг»по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010г., составленной 20 января 2011г. на территории г.Горловки, подписанной директором ОСОБА_1 и предоставленной в Центрально-Городское отделение Горловской ОГНИ, ООО «Укртрансхолдинг»за период декабря 2010г. исчислило к уплате налогна добавленную стоимость в сумме 5 034 грн.

Фактически, согласно выводу Акта документальной внеплановой невыездной проверки ООО «Укртрансхолдинг»от 01.03.12 № 548/23-3/36685839, за период декабря 2010г., в результате отражения директором ОСОБА_1 по налоговому учету бестоварных финансово-хозяйственных сделок, ООО «Укртрансхолдинг» обязано было фактически уплатить в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 150 090 грн.

Согласно декларации ООО «Укртрансхолдинг»по налогу па прибыль за 3 квартала 2010г., составленной 09 ноября 2010г. на территории г.Горловки, подписанной директором ОСОБА_1 и предоставленной в Центрально- Городское отделение Горловской ОГНИ, ООО «Укртрансхолдинг»за период 3 кварталов 2010г. исчислило к уплате налог на прибыль в сумме 1 017 грн.

Фактически, согласно выводу Акта документальной внеплановой невыездной проверки ООО «Укртрансхолдинг»от 01.03.12 № 548/23-3/36685839, за период 3 кварталов 2010г., в результате отражения директором ОСОБА_1 по налоговому учету бестоварных финансово-хозяйственных сделок, ООО «Укртрансхолдинг»обязано было фактически уплатить в бюджет государства налог на прибыль в сумме 82 250 грн.

Согласно декларации ООО «Укртрансхолдинг»по налогу на прибыль за 2010г., составленной 08 февраля 2011г. на территории г.Горловки, подписанной директором ОСОБА_1 и предоставленной в Центрально-Городское отделение Горловской ОГНИ, ООО «Укртрансхолдинг»за период 2010г. исчислило к уплате налог на прибыль в сумме 3 384 грн.

Фактически, согласно выводу Акта документальной внеплановой невыездной проверки ООО «Укртрансхолдинг»от 01.03.12 № 548/23-3/36685839, за период 2010г., в результате отражения директором ОСОБА_1 по налоговому учету бестоварных финансово-хозяйственных сделок, ООО «Укртрансхолдинг»обязано было фактически уплатить в бюджет государства налог на прибыль в сумме 407 938 грн.

Таким образом, ОСОБА_1, своими умышленными действиями причинил материальный ущерб государству, выразившийся в фактическом не поступлении денежных средств в бюджет государства за период сентября - декабря 2010 года в виде налога на прибыль и налога па добавленную стоимость на общую сумму 882 338 грн., что в 1000 и более раз превышает размер налоговой социальной льготы, то есть в значительном размере.

Допрошенный в судебном заседании обвиняемый ОСОБА_1 свою вину в предъявленном ему обвинении по ст. 212 ч. 1 УК Украины признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся и пояснил, что он с октября 2009 года по настоящее время работает директором ООО «Укртрансхолдинг». В его должностные обязанности входит организация финансово-хозяйственной деятельности предприятия, заключение договоров, осуществление финансово-хозяйственных сделок от имени ООО «Укртрансхолдинг».

Примерно в начале сентября 2010 г. к нему обратился ранее не знакомый мужчина, который назвался Сергеем и предложил купить у него за наличный расчет запчасти к железнодорожному транспорту, а именно: крышки люка полувагона, триангели, аппараты поглощения.

Поскольку ООО «Укртрансхолдинг»осуществляет расчеты в безналичной форме, Сергей предложил оформить приобретение данных запчастей, не у него, а через предприятие ЧП «ТКФ «Империя-М». Через указанное предприятие он снимет наличные денежные средства. То есть, фактически ООО «Укртранехолдинг»запчасти купит у Сергея, а по документам поставка будет производится от ЧП «ТКФ «Империя-М».

Он согласился, и в период сентября и октября 2010г. Сергей поставил в адрес ООО «Укртранехолдинг»крышки люка полувагона, триангели и аппараты поглощения на общую сумму 1110360 грн. С должностными лицами ЧП «ТКФ «Империя-М» он ни разу не встречался и не общался.

Таким же образом, в период ноября и декабря 2010г. с использованием документов, выписанных от имени ООО «Юрторгпак», Сергей продал в адрес ООО «Укртранехолдинг»запчасти к железнодорожному транспорту, а именно: колесные пары, автосцепки, триангели, крышки люка полувагона. С должностными лицами ООО «Юрторгпак»он не встречался и не общался, так как фактически товар приобретал не у ООО «Юрторгпак», а у Сергея.

Причиненный ущерб государству возмещен полностью.

Кроме полного признания обвиняемым ОСОБА_1 своей вины, его вина полностью доказана материалами дела, оглашенными и исследованными в судебном заседании.

Согласно акту от 27.11.2008г. документальной внеплановой невыездной

проверки ООО «Укртрансхолдинг»от 01.03.12 № 548/23-3/36685839,

в результате преступных действий ОСОБА_1, ООО «Укртрансхолдинг»за период с сентября по декабрь 2010 года занизило и фактически не уплатило в бюджет государства налог на прибыль и налог на добавленную стоимость на общую сумму 882 338 грн.

(том 5, л.д. №184-223)

На основании договоров и спецификациям к ним, накладным, налоговым накладным, счетам, в период сентября-декабря 2010 г. осуществлялась поставка товарно-материальных ценностей предприятиями ЧП «ТКФ «Империя М»и ООО «Юрторгпак»в адрес ООО «Укртрансхолдинг».

(том 3, л.д. №221-261)

Согласно деклараций ООО «Укртрансхолдинг»за период с сентября по декабрь

2010 г. по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость,

составленных, подписанных и предоставленных ОСОБА_1 в Центрально-Городское отделение Горловской ОГНИ, в которых ОСОБА_1 были занижены и фактически неуплачены налог на прибыль и налог на добавленную стоимость в сумме 882 338 грн.

(том 5, л.д. №223-232)

Согласно приказа №3 от 12 октября 2009 года ОСОБА_1 назначен на

должность директора ООО «Укртрансхолдинг».

(том 3, л.д. №60)

Исследовав письменные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что ОСОБА_1 своими умышленными действиями, выразившимися в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенными служебным лицом предприятия, которое обязано их уплачивать, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в значительных размерах, совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 212 УК Украины.

В соответствии с ч. 4 ст. 212 УК Украины, лицо, совершившее деяния, предусмотренные частью первой, второй, или деяния, предусмотренное частью третьей (если они повлекли фактическое непоступление в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах) этой статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).

Согласно платежному поручению, а также письму Горловской ОГНИ, по состоянию на 07.03.2012г. недоимка ООО «Укртрансхолдинг»и акту проверки от 01.03.12 № 548/23-3/36685839 по неуплаченным налогам сумме 882 338 грн., финансовым санкциям в сумме 220 584, 50 грн. и пене в сумме 103 504 грн. - погашена в полном объеме.

(том 5, л.д. №242-244)

Выслушав обвиняемого, мнение прокурора, суд приходит к выводу, что ОСОБА_1 подлежит освобождению от уголовной ответственности на основании ч. 4 ст. 212 УК Украины, т.к. он до привлечения его к уголовной ответственности в полном объёме уплатил налоги, а также возместил ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции и пеня), чистосердечно раскаялся в содеянном и не возражает против прекращения уголовного дела.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 212 ч. 4 УК Украины, ст. 282 ч.1 УПК Украины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л:

На основании ч. 4 ст. 212 УК Украины освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности по ст. 212 ч. 1 УК Украины.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК Украины, - производством прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_1 -подписку о невыезде, - отменить.

Снять арест с имущества ОСОБА_1

За проведение экспертизы взыскать с ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ при ГУМВ Украины в Донецкой области -1265,76 грн.

Вещественные доказательства по делу: документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Укртрансхолдинг»с ООО «Алмет Трейд», ООО «Метастил», ЧП «ТКФ «Империя-М», ООО «Порттранс», ЧП «ТКФ «Юпитер», ООО «Юрторгпак», ООО «Топстаф», хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить при данном уголовном деле.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через данный суд в течение 7 суток с момента его провозглашения.