Вирок

від 21.05.2012 по справі 2315/1355/2012

СМІЛЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 2315/1355/2012 р.

1/2315/86/2012 р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2012 року Смілянський міськрайонний суд Черкаської області в складі:

головуючого-судді Гибало О. І.

при секретарі Водяній А.М.

з участю прокурора Ілліна В.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Сміли кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки та жительки АДРЕСА_1 українки, громадянки України, з повною загальною середньою освітою, не працюючої, не одруженої, раніше не судимої,

- за ч. 1 ст. 205 КК України

встановив:

ОСОБА_1, 7 липня 2009 р., за попередньою змовою та спільно з невстановленою слідством особою, з метою прикриття незаконної діяльності по мінімізації податкових зобов»язань іншим суб»єктам господарської діяльності, зареєструвала на своє ім»я ТОВ «Софт-Кейтеринг» (код ЄДРПОУ 36572131), яке зареєстровано АДРЕСА_2 Після чого документально оформила протокол зборів засновків від 7 липня 2009 р., згідно якого була призначена на посаду директора та виконуючого обов»язки головного бухгалтера ТОВ «Софт-Кейтеринг» та набула організаційно-розпорядчих повноважень і адміністративно-господарських обов»язків по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету. Після чого, передала всі реєстраційні документи та печатку ТОВ «Софт-Кейтеринг» невстановленій слідством особі. В подальшому, ОСОБА_1 разом з невстановленою слідством особою, з метою надання незаконних послуг іншим суб»єктам господарської діяльності по завищенню валових витрат та подальшому ухиленні від сплати податків, без складання первинних бухгалтерських документів, після призначення її директором, фінансово-господарською діяльністю підприємства не займалась, але первинні бухгалтерські документи, на прохання невстановленої слідством особи, частково підписувала, хоча фактично підприємство тільки надавало відповідні документи на нібито придбання та поставку товарно-матеріальних цінностей, а в дійсності ніяких операцій з придбання та реалізації їх не відбувалось. При цьому, всі необхідні для підпису документи ОСОБА_1 надавала невстановлена слідством особа. Після підпису документів, ОСОБА_1 передавала їх невстановленій слідству особі для надання юридичної правдоподібності незаконним операціям, які прикривались ТОВ «Софт-Кейтеринг».

В судовому засіданні підсудна свою вину визнала повністю і пояснила, що дійсно за фінансову винагороду, на прохання свого знайомого ОСОБА_2, заснувала фіктивне підприємство «Софт-Кейтеринг», для чого оформила протокол зборів, яким була призначена на посаду директора та виконуючою обов»язку головного бухгалтера. При цьому, підписала ряд документів, але фінансовими операціями ТОВ «Софт-Кейтеринг» ніколи не займалась, документів, які здавались в ОДПІ не підписувала і не оформляла.

Крім визнання свої вини підсудною, її вина в скоєнні злочину підтверджується доказами по справі, а саме:

- актом про результати документальної невиїзної перевірки податкової декларації з податку на додану вартість від 20 листопада 2010 р. (а.с.110-113);

- податковими деклараціями на додану вартість, розрахунками суми бюджетного відшкодування, заявою про повернення суми бюджетного відшкодування (а.с.115-123);

- свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Софт Кейтеринг» від 20 липня 2009 р. (а.с.23);

- довідкою з ЄДР підприємств та організацій з управління статистики в Смілянському районі (а.с.28);

- заявою для юридичних осіб з даними про реєстрацію та інформацією про засновників (а.с.26,27);

- реєстраційною заявою та свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість (а.с. 103-105);

- актом Смілянської ОДПІ від 26 липня 2010 р., яким зафіксовано, що юридична адреса ТОВ «Софт Кейтеринг» не відповідає дійсності, оскільки за вказаною адресою проживають фізичні особи, які не входять до складу засновників ТОВ «Софт Кейтеринг» (а.с.40);

- протоколом зборів засновників ТОВ «Софт Кейтеринг» від 7 липня 2009 р. (а.с. 53);

- наказом № 1/08-09 від 3 серпня 2009 р., згідно якого уповноваженою на розпорядження поточними рахунками у банківських установах ТОВ «Софт Кейтеринг» призначено ОСОБА_1 (а.с. 54);

- статутом ТОВ «Софт Кейтеринг» (а.с.58-77);

- договором № 420 від 17 серпня 2009 р. про визнання електронних документів (а.с.106-107);

- повідомленням від платника податків від 8 жовтня 2007 р. (а.с.126);

- висновком судово-почеркознавчої експертизи (а.с. 141-170).

Оцінюючи зібрані по справі докази, суд вважає, що вина ОСОБА_1 у

вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України доведена повністю.

Дії підсудної суд кваліфікує за ч.1 ст.205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення суб»єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Призначаючи покарання підсудній, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу ОСОБА_1 , яка до кримінальної відповідальності притягується вперше, за місцем проживання характеризується позитивно, в скоєному щиро розкаялась, крім того, на утриманні має неповнолітню дочку ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, а тому суд вважає за можливе обрати їй покарання у вигляді штрафу.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд,-

засудив:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст.205 КК України і призначити їй покарання у вигляді штрафу в сумі 8500 грн.

Запобіжний захід - підписку про невиїзд - скасувати.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь НДЕКЦ при УМВС України в Черкаській області на р/р 31254272210063, ГУДКСУ в Черкаській області, МФО 854018, код 25574009 - 3183,84 грн. судових витрат на проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Речові докази - документи ТОВ «Софт Кейтеринг» та ТОВ «ТВП «Пересвіт» (т.1 а.с. 100-123, 126-150) - залишити в кримінальній справі.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Черкаської області через

міськрайонний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий: