Постанова

від 28.05.2012 по справі 0818/6074/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 28.05.2012

Справа № 0818/6074/2012

Номер провадження 4/0818/1580/2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2012 року м. Запоріжжя

Суддя Орджонікідзевського суду м. Запоріжжя розглянувши подання слідчого з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Ткаченка С.П., по кримінальній справі №451207, порушеної відносно директора та засновника ТОВ «Рембудпостач 2008»ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що в провадженні СУ ДПС в Запорізькій області знаходиться кримінальна справа № 451207, порушена відносно директора та засновника ТОВ «Рембудпостач 2008»ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

ОСОБА_2 в період часу з 01.01.11 по 01.11.11, обіймаючи посаду директора ТОВ «Рембудпостач 2008»(код за ЄДРПОУ 36141064), пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, будучи службовою особою підприємства, відповідальною за організацію бухгалтерського і податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку усіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат по відповідним звітним періодам, достовірність та своєчасність нарахування і сплати в бюджет податків, діючи умисно, ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі 2 891 864,68 грн.

ТОВ «Рембудпостач 2008»(код за ЄДРПОУ 36141064) зареєстровано у виконавчому комітеті Орджонікідзевської районної адміністрації Запорізької міської Ради народних депутатів 03.09.08, свідоцтво про державну реєстрацію за №11031020000023778, за юридичною адресою: м.Запоріжжя, вул. 40 років Радянської України, буд. 41, фактично розташовано за адресою: м. Запоріжжя, вул. Я.Новицького буд. 11, кв. 141.

04.09.08 ТОВ «Рембудпостач 2008»взято на податковий облік в ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя за №36294, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість видане ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя від 04.02.2010 за №100266481.

Відповідно до декларацій з ПДВ, наданих ТОВ «Рембудпостач 2008»до органів ДПС за місцем реєстрації, та відомостей про рух грошових коштів підприємства по розрахунковому рахунку НОМЕР_1, відкритому в ПАТ «Метабанк», в період з 01.01.11 по 01.11.11 формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Рембудпостач 2008»відбувалося за рахунок придбання у ряду підприємств: ТОВ «Верес»(ЄДРПОУ 32951749), ТОВ «Лінда стар»(ЄДРПОУ 37363810), ТОВ «ТПК «Промторгсервіс»(ЄДРПОУ 30599713), послуг і товарів на загальну суму 8 828 823,20 грн., зокрема: промислове обладнання, бензин, проектні послуги та інші.

В подальшому, при складанні податкових декларації з ПДВ та податку на прибуток ОСОБА_2, достовірно знаючи, що вищевказані товари та послуги фактично не використані в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності очолюваного ним підприємства, тобто не були реалізовані або залучені до виробничого процесу, умисно зменшив базу оподаткування з ПДВ та податку на прибуток, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту та валових витрат сум грошових коштів, сплачених постачальникам за промислове обладнання, бензин та проектні послуги.

Зазначені висновки підтверджуються відомостями розділу І «податкові зобов'язання»податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Рембудпостач 2008»за період січня - жовтня 2011 року, податковими деклараціями з податку на прибуток за І-ІІІ кв.2011 року та довідкою про рух грошових коштів по банківському рахунку підприємства, в яких відсутня будь-яка інформація щодо подальшої реалізації та використання у виробничому процесі або зберіганні придбаних товарно-матеріальних цінностей.

Крім того, зазначені факти підтверджуються висновком експертного дослідження від 23.04.12, яким встановлено порушення директором ТОВ «Рембудпостач 2008»ОСОБА_2 вимог ст.198.3 Податкового кодексу України в частині безпідставного віднесення до складу податкового кредиту сум ПДВ у розмірі 1 338 746,49 грн., сплаченого у складі вартості товарів та послуг, придбаних в період часу з 01.01.11 по 01.11.11 без мети їх подальшого використання в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності підприємства, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 338 746,49 гривен.

Також, в порушення вимог ст.138.4 Податкового кодексу України, в податкових деклараціях з податку на прибуток за І-ІІІ кв. 2011 року ТОВ «Рембудпостач 2008»безпідставно визнано витратами вартість товарів та послуг в сумі 1 553 118, 29 грн. , доход від реалізації яких в цих звітних періодах не декларувався, що призвело до ненадходження до держаного бюджету податку на прибуток в сумі 1 553 118,29 гривен .

Загалом, в період часу з 01.01.2001 р. по 01.11.2011 р., внаслідок умисного порушення директором ТОВ «Рембудпостач 2008»ОСОБА_2 вимог податкового законодавства, до державного бюджету не надійшло податків в сумі 2 891 864,78 грн., в т.ч. податку на прибуток - 1 553 118,29 грн. та ПДВ - 1 338 746,49 грн., що більш ніж в 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і вважається особливо великим розміром.

Під час досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2 використовував рахунок НОМЕР_1 ТОВ «Рембудпостач 2008 »(код ЄДРПОУ 36141064), який відкрито в ПАТ «МетаБанк»(МФО 313582) м. Запоріжжя.

Грошові кошти, які знаходяться на вказаному рахунку, є предметом протиправної діяльності, отримані злочинним шляхом та можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб і в подальшому визнанням їх речовими доказами по кримінальній справі.

Орган досудового слідства просить суд Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на поточному рахунку НОМЕР_1 ТОВ «Рембудпостач 2008»(код ЄДРПОУ 36141064), який відкрито у ПАТ «МетаБанк»(МФО 313582).

Заборонити ПАТ «МетаБанк»(МФО 313582) проводити витратні операції з перерахування та зняття грошових коштів з банківського рахунку № 2600010461601 ТОВ «Рембудпостач 2008»(код ЄДРПОУ 36141064), за винятком перерахувань коштів на поточні рахунки державного бюджету України пов'язаних зі сплатою податків, зборів (обов'язкових платежів), або на депозитні рахунки ДПС у Запорізькій області.

Зобов'язати службових осіб вказаного банку надавати інформацію про залишок грошових коштів на рахунку № 2600010461601, який належить ТОВ «Рембудпостач 2008», станом на час отримання постанови суду про накладання арешту на поточний рахунок.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що подання слідчого не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 4 КПК України слідчий і орган дізнання зобов'язані в межах своєї компетенції порушити кримінальну справу в кожному випадку виявлення ознак злочину, вжити всіх передбачених заходів до встановлення події злочину, осіб, винних у вчиненні злочину і до їх покарання.

Згідно ст. 28 КПК України, особа, яка зазнала матеріальної шкоди від злочину, вправі при провадженні в кримінальній справі пред'явити до обвинуваченого або до осіб, що несуть матеріальну відповідальність за дії обвинуваченого, цивільний позов, який розглядається судом разом з кримінальною справою.

Згідно ст. 29 КПК України при наявності достатніх даних про те, що злочином завдана матеріальна шкода або понесені витрати закладом охорони здоров'я на стаціонарне лікування потерпілого від злочину, орган дізнання, слідчий, прокурор і суд зобов'язані вжити заходів до забезпеченню позову.

Як вбачається з подання про накладення арешту на банківські рахунки та матеріалів наданих суду, кримінальну справу порушено відносно директора та засновника ТОВ „Рембудпостач 2008" ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та до ОСОБА_2, Державною податковою інспекцією у Орджонікідзевіському районі м. Запоріжжя пред'явлено позовом про стягнення з останнього 2 891 864 грн. 78 коп.

Відповідно до ст. 126 КПК України забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна проводиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилось, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт.

Таким чином, подання органу досудового слідства задоволенню не підлягає, оскільки останній просить накласти арешт на грошові кошти підприємства ТОВ «Рембудпостач 2008», які знаходяться на поточному рахунку № 2600010461601 (код ЄДРПОУ 36141064), який відкрито у ПАТ «МетаБанк»(МФО 313582) при заявленому позові до фізичної особи ОСОБА_2

Керуючись ст.ст. 28, 126 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні подання слідчого ОВС СУ ДПС в Запорізькій області Ткаченка С.П. про накладення арешту на банківський рахунок по кримінальній справі № 451207 порушеної відносно директора та засновника ТОВ „Рембудпостач 2008" ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -відмовити.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом трьох діб.

Суддя Ю.В. Геєць