Постанова

від 12.06.2012 по справі 1-192/11

ГАГАРІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Дело № 1-192/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11 июня 2012 г. Гагаринский районный суд г. Севастополя в составе:

председательствующего - судьи Буцмак Ю.Е.,

при секретаре - Троць И.В., Лазутиной А.С., Орловской Д.О.,

с участием прокурора - Исмаилова Р.Г., Ведмидь С.М.,

защитника - ОСОБА_1,

представителя г/истца - ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Ивано-Франковск, гражданина Украины, украинец, образование высшее, женат, не работающего, инвалид 3 группы, ранее не судим, проживающего АДРЕСА_4

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Севастополь, гражданина Украины, русский, образование неоконченное высшее, женат, имеет на иждивении ребенка, ІНФОРМАЦІЯ_8, работающего ювелиром-закрепщиком ООО «Санси-плюс», ранее не судим, проживающего АДРЕСА_4

в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_9, уроженца г. Черновцы, гражданина РФ, русский, образование неоконченное высшее, разведен, официально не работающего, ранее не судим, проживающего АДРЕСА_5,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 358 ч.2 УК Украины,

у с т а н о в и л :

ОСОБА_3, будучи частным лицом, постоянно проживая в АДРЕСА_4 имея умысел на получение неконтролируемого государством дохода путем умышленного не начисления и неуплаты налогов в полном объеме при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности на территории г. Севастополя от имени субъекта предпринимательской деятельности, и с целью в дальнейшем избежать ответственности за совершение противоправных действий, организовал создание и регистрацию на гр-ку ОСОБА_6 субъекта предпринимательской деятельности - частного предприятия «Киото-Инвест».

В результате умышленных действий ОСОБА_3, совершенных во исполнение своего преступного умысла о получении неконтролируемого государством дохода, путем уклонения от уплаты налогов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности на территории г.Севастополя, и выразившихся в организации регистрации и самой регистрации на подставных лиц предприятия, 03.02.2005г. в Горностаевской районной государственной администрации Херсонской обл. было зарегистрировано ЧП «Киото-Инвест»(ОКНО 32907930) под регистрационным номером 14891020000000077, с указанием юридического адреса: Херсонская обл., гпт.Горностаевка, ул.Свободы 4.

2.

Зарегистрированное предприятие было поставлено на учет в Великолепетинском МГНИ (Горностаевское отделение) в апреле 2005г и зарегистрировано в качестве плательщика НДС 24.03.2006г. года, свидетельство плательщика НДС №30855283, ИНН 329079321120.

Имея намерение на осуществление своей преступной деятельности на территории г.Севастополя, т.е. по месту своего проживания, и направленной на получение неконтролируемого дохода путем уклонения от уплаты налогов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности на территории, ОСОБА_3 умышленно, с целью маскировки своей преступной деятельности от органов государственной налоговой службы Украины, зарегистрировал ЧП «Киото-Инвест»на подставное лицо и за пределами г.Севастополя - места осуществления финансово-хозяйственных операций и получения дохода.

После регистрации предприятия на гр-ку ОСОБА_6, ОСОБА_3, во исполнение своего преступного умысла и с целью избежать в дальнейшем ответственности за противоправные деяния, имея намерение совершать финансово-хозяйственные операции на территории г.Севастополя без начисления и уплаты налогов в полном объеме, злоупотребляя доверием убедил гр-на ОСОБА_7, проживающего по адресу АДРЕСА_6, формально занять должность директора во вновь открытом предприятии.

Также, ОСОБА_3, во исполнение своего преступного умысла, убедил ОСОБА_7 открыть расчетные счета предприятия в банковских учреждениях г. Севастополя - Севастопольском филиале ЗАО «Приватбанк», по адресу г. Севастополь пр. Ген. Острякова 15; Севастопольском филиале ООО «Укрпромбанк», по адресу г. Севастополь, ул. Ленина 70; Севастопольском отделении №1 ООО КБ «Финансы и кредит» по адресу г.Севастополь Партизанская 9.

После открытия ОСОБА_7 расчетных счетов ЧП «Киото-Инвест»в банковских учреждениях г.Севастополя, данные об открытых банковских счетах предприятия и средства управления данными расчетными счетами - ключи системы «банк-клиент», были переданы ОСОБА_7 гр-ну ОСОБА_3, и, по требованию последнего, на его личный ноутбук была установлена компьютерная программа- система управления расчетными счетами «банк-клиент».

После регистрации предприятия, ОСОБА_3 изъял у ОСОБА_7 учредительные и регистрационные документы предприятия, а так же печать ЧП «Киото-Инвест», ранее переданные ему гр-кой ОСОБА_6, т.е. подставным лицом, на имя которой ОСОБА_3 было зарегистрировано ЧП «Киото-Инвест».

После получения учредительных и регистрационных документов ЧП «Киото-Инвест», ОСОБА_3, в 2006г. имея намерения на получение неконтролируемого дохода путем занижения результатов совершенных финансово-хозяйственных операций, постоянно находясь в г.Севастополе, самостоятельно осуществлял финансово-хозяйственную деятельность от имени ЧП «Киото-Инвест», совершая сделки с различными субъектами хозяйственной деятельности г.Севастополя, а именно:

- для ООО «Строительное управление черноморского флота РФ»(ОКПО 30120798) были выполнены строительно-монтажные работы на сумму 102503,00грн. (счёт-фактура от 21.02.2006г.);

- ЧП «Агрозапчасть»(ОКПО 25602272) приобрело горюче-смазочных материалов в январе 2006г. на сумму 120,00грн. (счёт-фактура от 30.01.2006г.), на сумму 14100,00грн. (счёт-фактура от 30.01.2006г.); в феврале 2006г. на сумму 5050,00грн. (счёт-фактура от 02.02.2006г.), на сумму 13420,00грн. (счёт-фактура от 03.02.206г.), на сумму 63130,00грн. (счёт-фактура от 06.02.2006г.), на сумму 50,00грн. (счёт-фактура от 08.02.2006г.), на сумму 10500,00грн. (счёт-фактура от 16.02.2006г.), на сумму 80500,00грн. (счёт-фактура от 16.02.2006г.), на сумму

3.

- 11720,00грн. (счёт-фактура от 20.02.2006г.), на сумму 9740,00грн. (счёт-фактура от 27.02.2006г.); в марте 2006г. на сумму 81000,00грн. (счет-фактура от 03.03.2006г.), на сумму 7131,00грн. (счёт-фактура от 06.03.2006г.), на сумму 4390,00грн. (счёт-фактура от 13.03.2006г.), на сумму 36000,00грн. (счёт-фактура от 13.03.2006г.), на сумму 35950,00грн. (счёт-фактура от 14.03.2006г.), на сумму 2950,00грн. (счёт-фактура от 15.03.2006г.), на сумму 45979,00грн. (счёт-фактура от 15.03.2006г.), на сумму 70000,00грн. (счёт-фактура от 16.03.2006г.), на сумму 6300,00грн. (счёт-фактура от 16.03.2006г.), на сумму 57380,00грн. (счёт-фактура от 17.03.2006г.), на сумму 4120,00грн. (счёт-фактура от 20.03.2006г.), на сумму 53270,00грн. (счёт-фактура от 20.03.2006г.), на сумму 75600,00грн. (счёт-фактура от 20.03.2006г.), на сумму 81000,00грн. (счёт-фактура от 22.03.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.), на сумму 5000,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.), на сумму 81000,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.), на сумму 81000,00грн. (счёт-фактура от 28.03.2006г.), на сумму 2720,00грн. (счёт-фактура от 29.03.2006г.), на сумму 33635,00грн. (счёт-фактура от 29.03.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 31.03.2006г.), на сумму 9570,00грн. (счёт-фактура от 31.03.2006г.), на сумму 81000,00грн. (счёт-фактура от 31.03.2006г.), на сумму 69260,00грн. (счёт-фактура от 22.03.2006г.); в апреле 2006г. на сумму 81000,00грн. (счёт-фактура от 03.04.2006г.), на сумму 5000,00грн. (счёт-фактура от 05.04.2006г.); в мае 2006г. на сумму 2850,00грн. (счёт-фактура от 25.05.2006г.); в июне 2006г. на сумму 2930,00грн. (счёт-фактура от 20.06.2006г.); в июле 2006г. на сумму 90,00грн. (счёт-фактура от 14.07.2006г.); в октябре на сумму 8000,00грн. (счёт-фактура от 03.10.2006г.), на сумму 19898,60грн. (счёт-фактура от 06.10.2006г.), на сумму 19100,00грн. (счёт-фактура от 06.10.2006г.);

- для ООО «Техноинженеринг»(ОКПО 32506285) были осуществлены транспортные услуги по договору №1/07 от 01.07.2006г. в июле 2006г. на сумму 62250,00грн.; в августе 2006г. на сумму 89800,00грн.; в сентябре 2006г. на сумму 105000,00грн.; в октябре 2006г. на сумму 136300,00грн.; в ноябре 2006г. на сумму 20000,00грн, на сумму 43400,00грн.; в декабре 2006г. на сумму 112100,00грн.;

- ЧП «Союз-Торг»(ОКПО 31116410) приобрело горюче-смазочных материалов в январе 2006г. - на сумму 36000,00грн. (счёт-фактура от 22.12.2005г.), на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 24.12.2005г.). на сумму 20062,54грн. (счёт-фактура от 26.12.2005г.), на сумму 54540,00грн. (счёт-фактура от 26.12.2005г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 26.12.2005г.), на сумму 15000,00грн. (счёт-фактура от 26.12.2005г.), на сумму 15000,00грн. (счёт-фактура от 27.12.2005г.), на сумму 18415,00грн. (счёт-фактура от 14.01.2006г.), на сумму 19792,12грн. (счёт-фактура от 26.12.2005г.), на сумму 15198,00грн. (счёт-фактура от 27.12.2005г.), на сумму 30438,00грн. (счёт-фактура от 16.01.2006г.), на сумму 43348,87грн. (счёт-фактура от 14.01.2006г.); в апреле 2006г. на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 25.01.2006г.), на сумму 9120,00грн. (счёт-фактура от 16.01.2006г.), на сумму 5200.00грн. (счёт-фактура от 16.01.2006г.), на сумму 7200,93грн. (счёт-фактура от 28.02.2006г.), на сумму 1500,00грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.), на сумму 8500,00грн. (счёт-фактура от 28.02.2006г.), на сумму 5000,00грн. (счёт-фактура от 16.01.2006г.), на сумму 8975,00грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.), на сумму 3720,00грн. (счёт-фактура от 28.02.2006г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 20.01.2006г.), на сумму 4000,00грн. (счёт-фактура от 27.04.2006г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 20.01.2006г.), на сумму 1600,00грн. (счёт-фактура от 24.02.2006г.), на сумму 5400,00грн. (счёт-фактура от 28.03.2006г.), на сумму 26042,00грн. (счёт-фактура от 20.01.2006г.); в мае 2006г. на сумму 5000,00грн. (счёт-фактура от

4.

- 20.01.2006г.), на сумму 5367,67грн. (счёт-фактура от 20.01.2006г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.), на сумму 15000,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.); в июне 2006г. на сумму 2355,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.); в июле 2006г. на сумму 3125,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.), на сумму 40000,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.), на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.), на сумму 2084,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.), на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 30.03.2006г.), на сумму 6386,00грн. (счёт-фактура от 26.07.2006г.); в августе 2006г. на сумму 416,00грн. (счёт-фактура от 03.08.2006г.), на сумму 1041,67грн. (счёт-фактура от 03.08.2006г.); в октябре 2006г. на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 27.10.2006г.); в ноябре 2006г. на сумму 100532,73грн. (счёт-фактура от 01.11.2006г.); в декабре 2006г. на сумму 43300,00грн. (счёт-фактура от 14.11.2008г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 27.11.2006г.), на сумму 15000,00грн. (счёт-фактура от 19.12.2006г.), на сумму 13744,00грн. (счёт-факутра от 21.12.2006г.), на сумму 15000,00грн. (счёт-фактура от 27.11.2006г.), на сумму 7850,00грн. (счёт-фактура от 04.12.2006г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 04.12.2006г.), на сумму 25000,00грн. (счёт-фактура от 29.12.2006г.), на сумму 28900,00грн. (счёт-фактура от 29.12.2006г.;

- ЧП «Сервис-Трейд» (ОКПО 32646010) приобрело горюче-смазочных материалов по договору №01/07-05 от 01.07.2005г. в январе 2006г. - на сумму 362800,00грн.; в феврале 2006г. на сумму 209580,00грн.; в марте 2006г. на сумму 496850,00грн.; в апреле 2006г. на сумму 671026,00грн.; в мае 2006г. на сумму 786169,00грн.; в июне 2006г. на сумму 495520,00грн.; в июле 2006г. на сумму 278430,00грн.; в августе 2006г. на сумму 219430,00грн.; в сентябре 2006г. на сумму 379505,00грн.; в октябре 2006г. на сумму 624625,00грн.; в ноябре 2006г. на сумму 823810,00грн.; в декабре 2006г. на сумму 32400,00грн.;

- ЧП «Омега-Интертрейд» (ОКПО 33420445) приобрело горюче-смазочных материалов по договору №б/н от 01.10.2005г. в феврале 2006г. на сумму 191550,00грн; в марте 2006г. на сумму 730910,00грн.; в апреле 2006г. на сумму 322000,00грн.; в мае 2006г. на сумму 47200,00грн.; в июне 2006г. на сумму 157600,00грн.; в августе 2006г. на сумму 348764,00грн.; в сентябре 2006г. на

сумму 727060,00грн.; в декабре 2006г. на сумму 54200,00грн;

- Для ООО «Агрофирма «Золотая балка»» (ОКПО 32158858) были осуществлены транспортные услуги в феврале 2006г. на сумму 1500,00грн. (счёт-фактура от 20.02.2006г.), на сумму 4300,00грн. (счёт-фактура от 20.02.2006г.), на сумму 2600,00грн. (счёт-фактура от 28.02.2006г.); в марте 2006г. на сумму 7800,00грн. (счёт-фактура от 03.03.2006г.), на сумму 5200,00грн. (счёт-фактура от 13.03.2006г.), на сумму 2600,00грн. (счёт-фактура от 15.03.2006г.), на сумму 2600,00грн. (счёт-фактура от 17.03.2006г.), на сумму

2600,00грн. (счёт-фактура от 20.03.2006г.), на сумму 7800,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.); в апреле 2006г. на сумму 7800,00грн (счёт-фактура от 03.04.2006г.), на сумму 5200,00грн. (счёт-фактура от 04.04.2006г.), на сумму 2600,00грн. (счёт-фактура от 12.04.2006г.), на сумму 2600,00грн. (счёт-фактура от 12.04.2006г.), на сумму 7800,00грн. (счёт-фактура от 14.04.2006г.); в августе 2006г. на сумму 7800,00грн. (счёт-фактура от 27.07.2008г.), на сумму 2200,00грн. (счёт-фактура от 01.07.2006г.); в сентябре 2006г. на сумму 3200,00грн. (счёт-фактура от 01.07.2006г.), на сумму 2500,00грн. (счёт-фактура от 26.09.2006г.);

- ООО «УРП «Крым-Восток»»(ОКПО 30026164) приобрело горюче-смазочных материалов в феврале 2006г. на сумму 2500,00грн (счёт-фактура от 20.02.2006г.), на сумму 3084,00грн. (счёт-фактура от 20.02.2006г.), на сумму 790,00грн. (счёт-

5.

- фактура от 22.02.2006г.), на сумму 3180,00грн. (счёт-фактура от 20.02.2006г.); в марте 2006г. на сумму 2040,00грн. (счёт-фактура от 02.03.2006г.), на сумму 1000,00грн. (счёт-фактура от 02.03.2006г.), на сумму 4610,00 (счёт-фактура от 07.03.2006г.), на сумму 1040,00грн. (счёт-фактура от 07.03.2006г.), на сумму 5200,00грн. (счёт-фактура от 07.03.2006г.), на сумму 6000,00грн. (счёт-фактура от 07.03.2006г.), на сумму 2324,00грн. (счёт-фактура от 20.03.2006г.), на сумму 1545,00грн. (счёт-фактура от 20.03.2006г.), на сумму 4290,00грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.), на сумму 4530,00грн. (счёт-фактура от 30.03.2006г.); в апреле 2006г. на сумму 1260,00грн. (счёт-фактура от 04.04.2006г.), на сумму 1000,00грн. (счёт-фактура от 04.04.2006г.), на сумму 34180,00грн. (счёт-фактура от 28.04.2006г.); в мае 2006г. на сумму 660,00грн. (счёт-фактура от 17.05.2006г.); в июне 2006г. на сумму 2192,00грн. (счёт-фактура от 13.06.2006г.), на сумму 1400,00грн. (счёт-фактура от 13.06.2006г.), на сумму 6000,00грн. (счёт-фактура от 21.06.2006г.), на сумму 900,00грн. (счёт-фактура от 26.06.2006г.); в июле 2006г. на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 03.07.2006г.), на сумму 5000,00грн. (счёт-фактура от 28.07.2006г.); ООО «Пром-Агро-Сервис»(ОКПО 32897823) приобрело горюче-смазочных материалов в феврале 2006г. на сумму 67195,23грн. (счёт-фактура от 17.02.2006г.), на сумму 31285,80грн. (счёт-фактура от 21.02.2006г.), на сумму 15871,19грн. (счёт-фактура от 24.02.2006г.), на сумму 50000,00грн. (счёт-фактура от 24.02.2006г.), на сумму 100000,00грн. (счёт-фактура от 24.02.2006г.), на сумму 41000,00грн. (счёт-фактура от 24.02.2006г.), на сумму 116335,00грн. (счёт-фактура от 24.02.2006г.); в марте 2006г. на сумму 80000,00грн. (счёт-фактура от 03.03.2006г.), на сумму 20000,00грн. (счёт-фактура от 17.02.2006г.), на сумму 38000,00грн. (счёт-фактура от 17.02.2006г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 14.03.2006г.), на сумму 55000,00грн. (счёт-фактура от 17.02.2006г.), на сумму 8038,50грн. (счёт-фактура от 17.02.2006г.), на сумму 120668,28грн. (счёт-фактура от 17.03.2006г.), на сумму 70278,00грн. (счёт-фактура от 14.03.2006г.), на сумму 120840,00грн. (счёт-фактура от 20.03.2006г.), на сумму 25602,00грн. (счёт-фактура от 29.03.2006г.), на сумму 158000,00грн. (счёт-фактура от 29.03.2006г.), на сумму 59764,95грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.); в апреле 2006г. на сумму 59764,95грн. (счёт-фактура от 31.03.2006г.), на сумму 100000,00грн. (счёт-фактура от 31.03.2006г.), на сумму 16285,50грн. (счёт-фактура от 03.04.2006г.), на сумму 40000,00грн. (счёт-фактура от 31.032006г.), на сумму 7149, 00грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.). на сумму 30000,00грн. (счёт-фактура от 07.04.2006г.), на сумму 119999,25грн. (счёт-фактура от 07.04.2006г.), на сумму 29764,95грн. (счёт-фактура от 07.04.2006г.), на сумму 40000,00грн. (счёт-фактура от 18.04.2006г.), на сумму 5184,75грн. (счёт-фактура от 18.04.2006г.), на сумму 23149,75грн. (счёт-фактура от 19.04.2006г.), на сумму 112544,25грн. (счёт-фактура от 18.04.2006г.), на сумму 149987,50грн. (счёт-фактура от 20.04.2006г,), на сумму 198000,00грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.), на сумму 56159,10грн. (счёт-фактура от 28.04.2006г.); в мае 2006г. на сумму 8291,25грн. (счёт-фактура от 07.05.2006г.), на сумму 46240,05грн. (счёт-фактура от 10.05.2006г.), на сумму 32000,00грн. (счёт-фактура от 04.05.2006г.), на сумму 8291,25грн. (счёт-фактура от 16.05.2006г.), на сумму 103629,42грн. (счёт-фактура от 29.05.2006г.); в июне 2006г. на сумму 44169,60грн. (счёт-фактура от 05.06.2006г.), на сумму 47068,23грн. (счёт-фактура от 02.06.2006г.), на сумму 44859,75грн. (счёт-фактура от 07.06.2006г.), на сумму 89719,50грн. (счёт-фактура от 07.06.2006г.), на сумму 44447,17грн. (счёт-фактура от 13.06.2006г.), на сумму 44859,75грн. (счёт-фактура от 15.06.2006г.), на сумму 16802,50грн. (счёт-фактура от 16.06.2006г.);

6.

- ЧП «Шедевр»(ОКПО 23197152) приобрело горюче-смазочных материалов в феврале 2006г. на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 20.02.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 20.02.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 20.02.2006г.), на сумму 2187,25грн. (счёт-фактура от 20.02.2006г.); в марте

2006г. на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 15.03.2006г.), на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 15.03.2006г.), на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 15.03.2006г.), на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 15.03.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 15.03.2006г.), на сумму 1340,00грн. (счёт-фактура от 15.03.2006г.); в мае 2006г. на сумму 4000,00грн. (счёт-фактура от 05.05.2006г.), на сумму 4000,00грн. (счёт-фактура от 05.05.2006г.), на сумму 6187,25грн. (счёт-фактура от 05.05.2006г.), на сумму 8000,00грн. (счёт-фактура от 15.05.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 15.05.2006г.), на сумму 3187,25грн. (счёт-фактура от 15.05.2006г.), на сумму 4000,00грн. (счёт-фактура от 18.05.2006г.), на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 18.05.2006г.), на сумму 8187,25грн. (счёт-фактура от 18.05.2006г.); в июне 2006г. на сумму 2000,00грн.

(счёт-фактура от 01.06.2006г.), на сумму 5000,00грн. (счёт-фактура от 01.06.2006г.), на сумму 6000,00грн. (счёт-фактура от 01.06.2006г.), на сумму 5000,00грн. (счёт-фактура от 09.06.2006г.), на сумму 6000,00грн. (счёт-фактура от 09.06.2006г.), на сумму 1975,50грн. (счёт-фактура от 09.06.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 19.06.2006г.), на сумму 4000,00грн. (счёт-фактура от 19.06.2006г.), на сумму 5000,00грн. (счёт-фактура от 19.06.2006г.), на сумму

1975,50грн. (счёт-фактура от 19.06.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 23.06.2006г.), на сумму 8000,00грн. (счёт-фактура от 23.06.2006г.), на сумму 3399,00грн. (чёт-фактура от 23.06.2006г.); в июле 2006г. на сумму 1000,00грн. (счёт-фактура от 09.06.2006г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 01.07.2006г.), на сумму 4610,75грн. (счёт-фактура от 01.07.2006г.), на сумму

2000,00грн. (счёт-фактура от 05.07.2006г.), на сумму 9000,00грн. (счёт-фактура от 05.07.2006г.), на сумму 3610,00грн. (счёт-фактура от 05.07.2006г.), ан сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 10.07.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 10.07.2006г.), на сумму 5000,00грн. (счёт-фактура от 10.07.2006г.), на сумму

4610,75грн. (счёт-фактура от 10.07.2006г.), на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 19.07.2006г.), на сумму 9000,00грн. (счёт-фактура от 20.07.2006г.), на сумму 3610,75грн. (счёт-фактура от 20.07.2006г.), на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 24.07.2006г.), на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 24.07.2006г.), на сумму 4000,00грн. (счёт-фактура от 24.07.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура

от 24.07.2006г.), на сумму 3610,75грн. (счёт-фактура от 24.07.2006г.); в августе 2006г. на сумму 18034,25грн. (счёт-фактура от 01.08.2006г.), на сумму 12246,00грн (счёт-фактура от 08.08.2006г.); в сентябре 2006г. на сумму 15246,00грн. (счёт-фактура от 04.09.2006г.), на сумму 14610,75грн. (счёт- фактура от 15.09.2006г.), на сумму 14483грн. (счёт-фактура от 22.09.2006г.), на сумму 14483грн (счёт-фактура от 25.09.2006г.);

- ЧП ОСОБА_8 (ИНН НОМЕР_1) приобрела горюче смазочных материалов в феврале 2006г. на сумму 6732,00грн. (счёт-фактура от 08.02.2006г.); в марте 2006г. на сумму 6010,00грн. (счёт-фактура от 15.02.2006г.), на сумму 1200,00грн. (счёт-фактура от 15.02.2006г.), на сумму 1800,00грн. (счёт-фактура от 15.02.2006г.); в июне 2006г. на сумму 6692,40грн. (счёт-фактура от 08.06.2006г.); в июле 2006г. на сумму 10519,40грн. (счёт-фактура от 28.07.2006г.); в сентябре 2006г. на сумму 16297,60грн. (счёт-фактура от 19.09.2006г.);

7.

- ООО «Септима-Нафта»(ОКПО 33948784) приобрело горюче-смазочных материалов в марте 2006г. на сумму 28480,00грн. (счёт-фактура от 14.02.2006г.), на сумму 26520,00грн. (счёт-фактура от 20.02.2006г.);

- ЧП ОСОБА_9 приобрел горюче-смазочных материалов в марте 2006г. на сумму 6237,00грн. (счёт-фактура от 28.02.2006г.); в августе 2006г. на сумму 7326,00грн. (счёт-фактура от 15.08.2006г.);

- ЧП «Форсаж»(ОКПО 31968180) приобрело горюче-смазочных материалов в марте 2006г. на сумму 42364,50грн. (счёт-фактура от 03.03.2006г.), на сумму 14584,50грн. (счёт-фактура от 15.03.2006г.), на сумму 29169,00грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.); в апреле 2006г. на сумму 29632,00грн. (счёт-фактура от 10.04.2006г.); в сентябре 2006г. на сумму 15973,50грн. (счёт-фактура от 14.09.2006г.); в октябре 2006г. на сумму 15973,50грн. (счёт-фактура от 22.09.2006г.);

- ЧП «Аверс Плюс»(ОКПО 33459870) приобрело горюче-смазочных материалов в марте 2006г. на сумму 19000,00грн. (счёт-фактура от 06.03.2006г.), на сумму 2486,88грн. (счёт-фактура от 06.03.2006г.), на сумму 65189,25грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.); в июне 2006г. на сумму 22826,бЗгрн. (счёт-фактура от 09.06.2006г.);

- ЧП «Тех-Союз»(ОКПО 31447198) приобрело горюче-смазочных материалов в марте 2006г. на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.), на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.), на сумму 1579,26грн. (счёт-фактура от 27.03.2006г.); в мае 2006г. на сумму 28000,00грн. (счёт-фактура от 13.04.2006г.), на сумму 8000,00грн. (счёт-фактура от 13.04.2006г.), на сумму 7784,56грн. (счёт-фактура от 13.04.2006г.); в июне 2006г. на сумму 22774,43грн. (счёт-фактура от 10.05.2006г.), на сумму 13000,00грн. (счёт-фактура от 07.06.2006г.); в июле 2006г. на сумму 17797,10грн. (счёт-фактура от 07.06.2006г.); в августе 2006г. на сумму 14500,00грн. (счёт-фактура от 03.07.2006г.), на сумму 8588,00грн. (счёт-фактура от 03.07.2006г.), на сумму 22400,00грн. (счёт-фактура от 02.08.2006г.), на сумму 17800,00грн. (счёт-фактура от 02.08.2006г.); в сентябре 2006г. на сумму 7000,00грн. (счёт-фактура от 04.09.2006г.); в октябре 2006г. на сумму 18000,00грн. (счёт-фактура от 04.09.2006г.), на сумму 1268,88грн. (счёт-фактура от 04.09.2006г.), на сумму 19000,00грн. (счёт-фактура от 02.08.2006г.), на сумму 21000,00грн. (счёт-фактура от 04.09.2006г.); в октябре 2006г. на сумму 100500,00грн. (счёт-фактура от 06.10.2006г.); в ноябре 2006г. на сумму 22000,00грн. (счёт-фактура от 30.10.2006г.), на сумму 5300,00грн. (счёт-фактура от 01.11.2006г.), на сумму 9763,04грн. (счёт-фактура от 30.10.2006г.), на сумму 14000,00грн. (счёт-фактура от 01.11.2006г.); в декабре 2006г. на сумму 3366,16грн. (счёт-фактура от 04.12.2006г.), на сумму 31133,84грн. (счёт-фактура от 01.11.2006г.), на сумму 43000,00грн. (счёт-фактура от 04.12.2006г.);

- Севастопольский комбинат хлебопродуктов приобрел металлопрокат в марте 2006г. на сумму 3650,00грн. (счёт-фактура от 01.03.2006г.);

- В адрес общественной организации «Российская община Севастополя»(ОКПО 22258744) были оказаны услуги по организации мероприятий в марте 2006г. на сумму 5337,28грн. (счёт-фактура от 03.03.2006г.), на сумму 16460,64грн. (счёт-фактура от 03.03.2006г.); в мае 2006г. на сумму 8445,22грн. (счёт-фактура от 19.04.2006г.), на сумму 75711,67грн. (счёт-фактура от 17.03.2006г.); в июне 2006г. на сумму 8426,93грн. (счёт-фактура от 12.06.2006г.); в августе 2006г. на сумму 8536,67грн. (счёт-фактура от 10.08.2006г.);

8.

- В адрес ООО «Меганом» (ОКПО 32198777) были осуществлены услуги по составлению бизнес-плана в марте 2006г. на сумму 159000,00грн. (Акт выполненных работ от 1-12.01.2006г.);

- ООО «НПО «Экотех» (ОКПО 32992167) приобрело горюче-смазочных материалов в марте 2006г. на сумму 5994,00грн. (счёт-фактура от 23.03.2006г.); в октябре 2006г. на сумму 11028,00грн. (счёт-фактура от 20.09.2006г.), на сумму 3899,65грн. (счёт-фактура от 09.10.2006г.);

- ООО «Югстройинвест» (ОКПО 32506196) приобрело горюче-смазочных материалов в марте 2006г. на сумму 3059,00грн. (счёт-фактура от 02.02.2006г.), на сумму 14700,00грн. (счёт-фактура от 02.02.2006г.), на сумму 16799,00грн. (счёт-фактура от 06.02.2006г.), на сумму 15279,00грн. (счёт-фактура от 14.02.2006г.), на сумму 20100,00грн. (счёт-фактура от 17.02.2006г.); в апреле 2006г. на сумму 4719,00грн. (счёт-фактура от 23.02.2006г.), на сумму 6564,00грн. (счёт-фактура от 17.02.2006г.); в мае 2006г. на сумму 30500,00грн. (счёт-фактура от 14.03.2006г.), на сумму 2208,00грн. (счёт-фактура от 14.03.2006г.), на сумму 12845,00грн. (счёт-фактура от 14.03.2006г.), на сумму 7800,00грн. (счёт-фактура от 03.03.2006г.), на сумму 22096,00грн. (счёт- фактура от 03.03.2006г.), на сумму 25071,00грн. (счёт-фактура от 24.03.2006г.); в июне 2006г. на сумму 6000,00грн. (счёт-фактура от 03.04.2006г.), на сумму

14000,00грн. (счёт-фактура от 03.04.2006г.), на сумму 6000,00грн. (счёт- фактура от 19.04.2006г.), на сумму 25904,00грн. (счёт-фактура от 03.04.2006г.), на сумму 27816,00грн. (счёт-фактура от 09.04.2006г.), на сумму 30704,00грн. (счёт-фактура от 14.04.2006г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 19.04.2006г.), на сумму 13616,00грн. (счёт-фактура от 19.04.2006г.), на сумму

16400,00грн. (счёт-фактура от 24.04.2006г.), на сумму 8696,00грн. (счёт- фактура от 24.04.2006г.), на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 03.05.2006г.), на сумму 13500,00грн. (счёт-фактура от 11.05.2006г.), на сумму 11200,00грн. (счёт-фактура от 11.05.2006г.), на сумму 18800,00грн. (счёт-фактура от 25.05.2006г.), на сумму 5884,00грн. (счёт-фактура от 25.05.2006г.), на сумму 12100,00грн. (счёт-фактура от 07.06.2006г.); в июле 2006г. на сумму

36000,00грн. (счёт-фактура от 07.06.2006г.), на сумму 7500,00грн. (счёт- фактура от 19.06.2006г.), на сумму 14910,00грн. (счёт-фактура от 12.06.2006г.), на сумму 4770,00грн. (счёт-фактура от 24.06.2006г.), на сумму 5270,00грн. (счёт-фактура от 19.06.2006г.), на сумму 13600,00грн. (счёт-фактура от 24.06.2006г.), на сумму 52800,00грн. (счёт-фактура от 03.07.2006г.); в августе 2006г. на сумму 12500,ООгрн (счёт-фактура от 10.07.2008г.), на сумму

21925,00грн (счёт-фактура от 10.07.2008г.), на сумму 34536,05грн (счёт- фактура от 09.08.2008г.); в сентябре 2006г. на сумму 95607,00грн (по договору №11/1204 от 12.04.2006г.); в октябре 2006г. на сумму 21500,00грн. (по договору №11/1204 от 12.04.2006г.); в ноябре 2006г. на сумму 240434,50грн. (по договору №11/1204 от 12.04.2006г.);

- МЧП «Крымфрахт» (ОКПО 19001640) приобрело горюче-смазочных материалов в марте 2006г. на сумму 6300,00грн (счёт-фактура от 28.03.2006г.; в июне 2006г. на сумму 9900,00грн. (счёт-фактура от 16.06.2006г.);

- АОЗТ «Инкерстром» (ОКПО 02030057) приобрело горюче-смазочных материалов в марте 2006г. на сумму 1760,00грн. (счёт-фактура от 30.03.2006г.; в июле 2006г. на сумму 7128,00грн. (счёт-фактура от 31.07.2006г.); в декабре 2006г. на сумму 510,00грн. (счёт-фактура от 22.12.2006г.);

- ООО «МКС Ойл»(ОКПО 33263946) приобрело горюче-смазочных материалов в апреле 2006г. на сумму 480,00грн. (счёт-фактура от 03.04.2006г.); в мае 2006г. на сумму 875,00грн. (счёт-фактура от 05.05.2006г.), на сумму 273,00грн. (счёт-

9.

- фактура от 10.05.2006г.), на сумму 888,00грн. (счёт-фактура от 10.04.2005г.), на

сумму 7145,90грн. (счёт-фактура от 04.05.2006г.); в ноябре 2006г. на сумму 1160,00грн. (счёт-фактура от 07.11.2006г.), на сумму 1430,00грн. (счёт-фактура от 24.11.2006г.);

- ООО «РКК «Новый»(ОКПО 32009234) приобрело горюче-смазочных материалов в апреле 2006г. на сумму 1020,00грн. (счёт-фактура №176); ООО «Укрпап»(ОКПО 32599013) приобрело горюче-смазочных материалов в апреле 2006г. на сумму 49950,00грн. (счёт-фактура от 10.04.2006г.), на сумму 50000,00грн. (счёт-фактура от 11.04.2006г.), на сумму 40750,00грн. (счёт-фактура от 12.04.2006г.); в июле 2006г. на сумму 140,00грн. (счёт-фактура от 14.07.2006г.), на сумму 250,00грн. (счёт-фактура от 23.07.2006г.), на сумму 32380,00грн. (счёт-фактура от 31.07.2006г.), на сумму 1400,00грн (счёт-фактура от 21.07.2006г.); в августе 2006г. на сумму 44005,00грн (счёт-фактура от 18.08.2006г.); в сентябре 2006г. на сумму 900,00грн. (счёт-фактура от 19.09.2006г.), на сумму 100000грн. (по договору №б/н от 03.01.2006г.); в октябре 2006г. на сумму 9930,00грн (счёт-фактура от 02.10.2006г.), на сумму 249973,00грн. (договор №б/н от 04.10.2006г.); в декабре 2006г. на сумму 9614,00грн. (счёт-фактура от 07.11.2006г.), на сумму 4700,00грн. (счёт-фактура от 22.11.2006г.);

- ООО «Черноморрыбпром» (ОКПО 32789475) приобрело горюче-смазочных материалов в апреле 2006г. на сумму 840,00грн. (счёт-фактура от 04.04.2006г.); в декабре 2006г. на сумму 6300,00грн. (счёт-фактура от 15.12.2006г.);

- ЧП «АТЭК»приобрело в апреле 2006г. насос К100-60-180 за 2000грн. (счёт-фактура от 10.04.2006г.);

- ЧП «Футурум»(ОКПО 13793798) приобрело горюче-смазочных материалов в апреле 2006г. на сумму 6435,00грн. (счёт-фактура от 12.04.2006г.);

- ЧП ОСОБА_10 (ИНН НОМЕР_2) приобрела горюче смазочных материалов в апреле 2006г. на сумму 10000,00грн. (счёт-фактура от 13.03.2006г.); в мае 2006г. на сумму 4084,00грн. (счёт-фактура от 13.03.2006г.); в сентябре 2006г. на сумму 11000,00грн. (счёт-фактура от 11.09.2006г.), на сумму 4000,00грн. (счёт-фактура от 11.09.2006г.); в декабре 2006г. на сумму 1000,00грн. (счёт-фактура от 11.09.2006г.);

- В адрес ООО «ОС Компонент»(ОКПО 32332180) были оказаны консультативно-информационные услуги в апреле 2006г. на сумму 15300,00грн. (счёт-фактура от 21.03.2006г.); в мае 2006г. на сумму 11700,00грн. (счёт-фактура от 21.03.2006г.);

- ОАО «МИК»(ОКПО 32897734) приобрело инструменты в апреле 2006г. на сумму 1145,00грн. (счёт-фактура от 20.04.2006г.); в мае 2006г. на сумму 4236,00грн. (счёт-фактура от 23.05.2006г.), на сумму 6930,00грн. (счёт-фактура от 26.05.2006г.), на сумму 400,00грн. (счёт-фактура от 26.05.2006г.); в июне 2006г. на сумму 940,00грн. (счёт-фактура от 06.06.2006г.), на сумму 294,00грн. (счёт-фактура от 08.06.2006г.), на сумму 396,00грн. (счёт-фактура от 14.06.2006г.); в августе 2006г. на сумму 1040,00грн. (счёт-фактура от 15.08.2006г.);

- ООО «Трейд-Ойл»(ОКПО 32611056) приобрело горюче-смазочных материалов в апреле 2006г. на сумму 332735,00грн. (счёт-фактура от 20.04.2006г.);

- СОАО «Севастопольский»(ОКПО 00850075) приобрело горюче-смазочных материалов в апреле 2006г. на сумму 3915,50грн. (счёт-фактура от 25.04.2006г.); в июле 2006г. на сумму 4754,50грн (счёт-фактура от 06.07.2006г.);

- ЧП ОСОБА_11 (ИНН НОМЕР_3) приобрело горюче-смазочных материалов в апреле 2006г. на сумму 5300,00грн. (счёт-фактура от 26.04.2006г.);

10.

- Филиал ЛРЦ ГУЦА «Мыс Айа»(ОКПО 26186969) приобрел горюче

смазочных материалов в мае 2006г. на сумму 14680,00грн. (счёт-фактура от 16.05.2006г.); в июне 2006г. на сумму 15000,00грн. (счёт-фактура от 16.05.2006г.); в ноябре 2006г. на сумму 7323,00грн. (счёт-фактура от 04.10.2006г.); в декабре 2006г. на сумму 1005,00грн. (счёт-фактура от 24.11.2006г.);

- ЧП «Орион-Крым» (ОКПО 30257704) приобрело горюче-смазочных материалов в мае 2006г. на сумму 12425,00грн. (счёт-фактура от 28.04.2006г.); в июне 2006г. на сумму 970,00грн. (счёт-фактура от 07.04.2006г.), на сумму 20000,00грн. (счёт-фактура от 15.05.2006г.), на сумму 32000,00грн. (счёт- фактура от 15.05.2006г.);

- В адрес ЧП «Рея»(ОКПО 22257395) были оказаны услуги в мае 2006г. на сумму 4100,00грн. (счёт-фактура от 2003.2006г.); в июле 2006г. на сумму 22300,00грн. (счёт-фактура от 20.03.2006г.);

- В адрес ООО «Любимый город»(ОКПО 32681741) были оказаны услуги по автоматизации предприятия в июне 2006г. на сумму 30560,00грн. (счёт- фактура от 09.01.2006г.); в июле 2006г. ан сумму 15800,00грн. (счёт-фактура от 09.01.2006г.); в августе 2006г. на сумму 93640,00грн. (счёт-фактура от 09.01.2006г.), на сумму 260000,00грн. (договор №б/н от 09.01.2006г.); в октябре

2006г. на сумму 30000,00грн. (счёт-фактура от 09.01.2006г.), на сумму 75000,00грн. (договор №б/н от 09.01.2006г.); в октябре 2006г. на сумму 185000,00грн. (договор №б/н от 09.01.2006г.); в ноябре 2006г. на сумму 190000,00грн. (договор №б/н от 01.04.2006г.);

- ЧП ОСОБА_12 (ИНН НОМЕР_4) приобрёл оборудование в июне 2006г. на сумму 5000,00грн.; в июле 2006г. на сумму 3000,00грн.; в сентябре 2006г. на сумму 2000,00грн. (счёт-фактура от 06.04.2006г.); в декабре 2006г. на сумму 3000,00грн. (счёт-фактура от 13.03.2006г.), на сумму 17000грн. (счёт-фактура от 02.03.2006г.);

- ООО «Нерей»(ОКПО 31220827) приобрело горюче-смазочных материалов в июне 2006г. на сумму 10403,00грн. (счёт-фактура от 20.06.2006г.); в июле 2006г. на сумму 5200,00грн. (счёт-фактура от 05.07.2006г.); в августе 2006г. на сумму 10101,60грн. (счёт-фактура 02.08.2006г.), на сумму 10400,00грн. (счёт- фактура от 07.08.2006г.), на сумму 10400,00грн. (счёт-фактура от 14.08.2006г.),

на сумму 10400,00грн. (счёт-фактура от 17.08.2006г.), на сумму 10400,ООгрн. (счёт-фактура от 21.08.2006г.), на сумму 12480,00грн. (счёт-фактура от 30.08.2006г.); в сентябре 2006г. на сумму 15600,00грн. (счёт-фактура от 15.09.2006г.);

- ЧП ОСОБА_13 (ИНН НОМЕР_5) приобрел горюче смазочных материалов в июне 2006г. на сумму 15525,00грн. (счёт-фактура от 21.06.2006г.);

- ООО «Славянская Гавань»(ОКПО 32198782) приобрело горюче-смазочных материалов в июне 2006г. на сумму 2210,00грн. (счёт-фактура от 29.06.2006г.);

- Для ООО «Горновая компания»(ОКПО 32506201) были осуществлены транспортные услуги по договору №11/07 от 18.07.2006г. в августе 2006г. на сумму 15800,00грн.; в сентябре 2006г. на сумму 12800,00грн.; в октябре 2006г. на сумму 9600,00грн.; в ноябре 2006г. на сумму 9600,00грн., на сумму 12600,00грн; в декабре 2006г. на сумму 25900,00грн.;

- ЧП ОСОБА_14 (ИНН НОМЕР_6) приобрел горюче смазочных материалов в ноябре 2006г. на сумму 21600,00грн. (счёт-фактура от 01.11.2007г.);

11.

- ООО «НК Альянс-Севастополь»(ОКПО 32117331) приобрело горюче

смазочных материалов в августе 2006г. на сумму 16668,00грн. (счёт-фактура от 02.08.2006г.);

- ООО «ДПК»(ОКПО 32434043) приобрело стеклотару в августе 2006г. на сумму 12041,86грн. (счёт-фактура от 25.07.2006г.); в сентябре 2006г. на сумму ЮОООгрн. (счёт-фактура от 04.08.2006г.);

- ЧП ОСОБА_15 (ИНН НОМЕР_7) приобрел горюче смазочных материалов в августе 2006г. на сумму 69623,40грн. (счёт-фактура от 28.08.2006г.); в сентябре 2006г. на сумму 15000,00грн. (счёт-фактура от 18.08.2006г.), на сумму 5000,00грн. (счёт-фактура от 28.08.2006г.); в октябре 2006г. на сумму 35500,00грн. (счёт-фактура от 28.08.2006г.), на сумму 92160,00грн. (счёт-фактура от 25.09.2006г.), на сумму 10000,00грн. (счёт- фактура от 19.09.2006г.); в ноябре 2006г. на сумму 26000,00грн. (счёт-фактура

от 19.09.2006г.);

- Филиал Железобетон ООО «Пенобетон»(ОКПО 26496808) приобрело горюче смазочных материалов в сентябре 2006г. на сумму 8543,00грн. (счёт-фактура от 07.09.2006г.); в октябре 2006г. на сумму 8405,00грн. (счёт-фактура от 03.10.2006г.), на сумму 7533,75грн. (счёт-фактура от 27.10.2006г.); в декабре 2006г. на сумму 7533,75грн. (счёт-фактура от 04.12.2006г.), на сумму 9173,75грн. (счёт-фактура от 18.12.2006г.);

- ООО «Севспецстрой»(ОКПО 22324714) приобрело строительные блоки в октябре 2006г. на сумму 40020,00грн. (счёт-фактура от 20.10.2006г.); в ноябре 2006г. на сумму 40020,00грн. (счёт-фактура от 20.10.2006г.);

- ЧП «Форт-АТВ»(ОКПО 30399306) приобрело горюче-смазочных материалов в декабре 2006г. на сумму 57206,11грн. (счёт-фактура от 27.12.2006г.).

Таким образом, в 2006г. ОСОБА_3, при осуществлении финансово-хозяйственных операций (реализации горюче-смазочных материалов и иных товароматериальных ценностей, оказании различных услуг) от имени ЧП «Киото-Инвест», получил доход в размере на общую сумму 15467223грн.

Юридически не являясь ни собственником, ни директором ЧП «Киото-Инвест», ОСОБА_3 в тоже время, в 2006 году фактически непосредственно исполнял обязанности руководителя предприятия, т.к. фактически руководил деятельностью предприятия и фактически лично осуществлял финансово-хозяйственные операции на территории г.Севастополя, представляясь должностным лицам предприятий-контрагентов руководителем ЧП «Киото-Инвест». При этом ОСОБА_3 умышленно не ставил в известность ни формального учредителя ЧП «Киото-Инвест»ОСОБА_6, ни формального директора предприятия ОСОБА_7, о фактических результатах осуществляемой им финансово-хозяйственной деятельности.

Понимая, что неподача налоговой отчётности в ГНИ по месту регистрации предприятия может повлечь за собой отмену регистрационных и учредительных документов предприятия, что не позволило бы ему использовать ЧП «Киото-Инвест»в своих корыстных преступных целях, а также с целью маскировки своей преступной деятельности направленной на получение неконтролируемого дохода путем уклонения от уплаты налогов от реальной хозяйственной деятельности и совершаемой на административной территории г.Севастополя, ОСОБА_17 на протяжении 2006 года в помещении офиса, расположенного в АДРЕСА_1, или по месту жительства по АДРЕСА_4, составлял налоговую отчётность ЧП «Киото-Инвест».

При этом в государственную налоговую отчетность - налоговые декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2006г. и налогу на добавленную стоимость за 12 месяцев 2006г., ОСОБА_3 вносились, в помещении офиса, расположенного в г.

12. Севастополе АДРЕСА_2, или по месту жительства по АДРЕСА_4, с целью уклонения от уплаты налогов, вымышленные и не соответствующие действительности данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что выражалось в отражении в налоговых декларациях заниженных, по отношению к реальным, результатов совершенных финансово-хозяйственных операций.

Составленная ОСОБА_3 в г. Севастополе налоговая отчётность - налоговые декларации ЧП «Киото-Инвест»с внесёнными в них заведомо ложными сведениями о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, отправлялась ОСОБА_3 в адрес ГНИ Горностаевского р-на Херсонской обл. по почте, с указанием в качестве обратного почтового адреса ЧП «Киото-Инвест»- абонентский ящик №58 отделении связи №6 в Гагаринском районе г. Севастополя. О том, что предприятие реально осуществляет финансово-хозяйственные деятельность на территории Севастополя, в результате которой получает доход и прибыль, а также то, что в налоговых декларациях умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, отражаются заниженные данные результатов финансово-хозяйственной деятельности ОСОБА_3 не сообщал ни ОСОБА_7, который юридически являлся директором ЧП «Киото-Инвест», ни формальному учредителю гр. ОСОБА_6

Действуя таким образом, ОСОБА_3 в период времени с 01.01.2006г. по 31.12.2006г., из корыстных побуждений, с целью получения неконтролируемого государством дохода путем умышленного уклонения от уплаты налогов в бюджет государства, умышленно, путем обмана, выразившегося в умышленном занижении сумм валового дохода предприятия и незаконном завышении сумм налогового кредита предприятия, т.е. путем сокрытия объектов налогообложения, умышленно задекларировал в налоговой декларации ЧП «Киото-Инвест» по налогу на прибыль сумму в размере 2914 151 грн. как сумму валового дохода полученного от всех видов деятельности предприятия за 2006г., в то время как реальный размер валового дохода предприятия в 2006г. составил 15 467 223 грн.

Таким образом, ОСОБА_3, осуществляя свою преступную деятельность на административной территории г. Севастополя, умышленно сокрыл базу налогообложения, что позволило ему занизить сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет государства за 2006г., на общую сумму 6969679грн., в том числе налог на прибыль в сумме 3873452грн., НДС 3096227грн.

Кроме того, ОСОБА_3 являясь должностным лицом - директором частного предприятия «Сервис-Трейд»(далее ЧП «Сервис-Трейд»), зарегистрированного 26.08.2003г. в Балаклавской районной госадминистрации под №040556 18Ю00 10467, перерегистрировано в связи со сменой собственника 06.06.2005г. под №10751050001000142, в период времени с 06.06.2005г. по 01.12.2006г. фактически руководя предприятием как директор предприятия, а с 01.12.2006г. являясь юридически оформленным директором предприятия, в силу своих полномочий, в соответствии с положениями ст.23, 48, 89 Закона Украины «О хозяйственных обществах»№ 1576-Х1 1 от 19.09.1991 года, с последующими изменениями и дополнениями, ст.8 раздела 3 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" (№996-Х1У от 16.07.1999г), с последующими изменениями и дополнениями, положениями Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997года, с последующими изменениями и дополнениями, обязан был осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия в соответствии с законодательством Украины, и при осуществлении предпринимательской деятельности отвечал за организацию бухгалтерского и налогового учетов на предприятии, обеспечение правильного фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, за соблюдение порядка оформления и передачи для учета первичных документов, своевременное составление первичных документов и регистров

13.

бухгалтерского и налогового учетов, достоверность отраженных в них данных, начисление и перечисление в бюджеты и государственные целевые фонды налогов и обязательных платежей в полном объеме.

Однако ОСОБА_3, в период времени с 24.06.2005г. по 24.05.2007г., осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в сфере оптовой торговли ГСМ на территории г.Севастополя, с целью получения неконтролируемого государством дохода, умышленно уклонился от уплаты налогов в бюджет государства, путем внесения в бухгалтерские и налоговые учеты предприятия заведомо ложных данных и использования заведомо поддельных документов - налоговых накладных и расходных накладных, выписанных от имени ЧП «Киото-Инвест»в адрес ЧП «Сервис-Трейд». Для указанных целей ОСОБА_3 вступил в преступный сговор с гр. ОСОБА_5 и иными неустановленными лицами о составлении заведомо ложных первичных бухгалтерских и налоговых документов от имени ЧП «Киото-Инвест», путем подделки подписи должностных лиц ЧП «Киото-Инвест», с целью их использования для незаконного завышения валовых расходов и налогового кредита ЧП «Сервис-Трейд».

Во исполнение преступного сговора, ОСОБА_3 предоставил, в неустановленном месте на территории г. Севастополя, ОСОБА_5 и иным неустановленным лицам официальные документы - расходные накладные, налоговые накладные, в которые были внесены заведомо ложные сведения о якобы имевших место сделках между ЧП «Киото-Инвест»и ЧП «Сервис-Трейд», которые в действительности не имели место быть.

По указанию ОСОБА_3, ОСОБА_5 изготовил, путем подделки подписи директора ЧП «Киото-Инвест»ОСОБА_7, заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы -расходные накладные (РН-00552 от 25.07.06г., РН-00542 от 20.07.06г., РН-00518 от 10.07.06г., РН-00509 от 05.07.06г., РН-00493 от 02.07.06г., РН-00490 от 29.06.06г., РН-00485 от 28.06.06г., РН-00478 от 23.06.06г., РН-00459 от 18.06.06г., РН-00442 от 14.06.06г., РН-00432 от 08.06.06г., РН-00423 от 07.06.06г., РН-00404 от 05.06.06г., РН-00400 от 02.06.06г., РН-00388 от 01.06.06г., РН-00386 от 01.06.06г., РН-00381 от 29.05.06г., РН-00355 от 24.05.06г., РН-00352 от 22.05.06г., РН-00351 от 22.05.06г., РН-00345 от 15.05.06г., РН-00341 от 14.05.06г., РН-00339 от 12.05.06г., РН-00335 от 10.05.06г., РН-00332 от 10.05.06г., РН-00331 от 10.05.06г., РН-00310 от 04.05.06г., РН-00303 от 03.05.06г., РН-00280 от 27.04.06г., РН-00264 от 21.04.06г., РН-00262 от 20.04.06г., РН-00248 от 17.04.06г., РН-00231 от 13.04.06г., РН-00230 от 13.04.06г., РН-00227 от 12.04.06г., РН-00201 от 06.04.06г., РН-00197 от 04.04.06г., РН-00192 от 03.04.06г., РН-000171 от 27.03.06г., РН-0001164 от 23.03.06г., РН-000155 от 22.03.06г., РН-000136 от 17.03.06г., РН-000134 от 16.03.06г., РН-000129 от 15.03.06г., РН-000121 от 14.03.06г., РН-000116 от 10.03.06г., РН-000112 от 9.03.06г., РН-000110 от 7.03.06г., РН-000100 от 03.03.06г., РН-000096 от 02.03.06г., РН-000092 от 01.03.06г., РН-0000080 от 22.02.06г., РН-0000077 от 21.02.06г., РН-0000072 от 20.02.06г., РН-0000060 от 13.02.06г., РН-0000046 от 06.02.06г., РН- 0000039 от 01.02.06г., РН-0000028 от 29.01.06г., РН-0000027 от 29.01.06г., РН-0000024 от 25.01.06г., РН-0000021 от 23.01.06г., РН-0000018 от 22.01.06г., РН-0000013 от 16.01.06г., РН-0000011 от 16.01.06г., РН-0000008 от 11.01.06г., РН-0000004 от 05.01.06г.), которые, достоверно зная, что данные поддельные документы будут использоваться в преступных целях, передал непосредственно ОСОБА_3, для дальнейшего их использования, в месте с другими поддельными документами - налоговыми накладными и расходными накладными (налоговые накладные №931 от 29.11.06г.; №920 от 27.11.06г.; №912 от 25.11.06г.; №909 от 24.11.06г.; №889 от 16.11.06г.; №881 от 13.11.06г.; №874 от 09.11.06г.; №871 от 06.11.06г.; №863 от 02.11.06г.; №856 от 01.11.06г.; №843 от 26.10.06г.; №841 от 25.10.06г.; №800 от 12.10.06г.; №795 от 10.10.06г.; №766 от 02.10.06г.; №4 от 24.06.05; №164 от 23.03.06; №583 от 02.08.06; №748 от 22.09.06; №731 от 15.09.06; №718 от 12.09.06; №714 от 11.09.06; №708 от 08.09.06; №695

14.

от 06.09.06; №687 от 03.09.06; №683 от 01.09.06; №664 от 28.08.06; №646 от 22.08.06; №639 от 19.08.06; №631 от 18.08.06; №626 от 17.08.06; №625 от 15.08.06; №614 от 11.08.06; №597 от 07.08.06; №589 от 03.08.06; №574 от 01.08.06; №542 от 20.07.06; №518 от 10.07.06; №509 от 05.07.06; №493 от 02.07.06; №490 от 29.06.06; №485 от 28.06.06; №478 от 23.06.06; №459 от 18.06.06; №442; №432 от 08.06.06; №423 от 07.06.06; №404 от 05.06.06; №400 от 02.06.06; №388 от 01.06.06; №386 от 01.06.06; №381 от 29.05.06; №355 от 24.05.06; №352 от 22.05.06; №351 от 22.05.06; №345 от 15.05.06; №341 от 14.05.06; №339 от 12.05.06; №335 от 10.05.06; №332 от 10.05.06; №331 от 10.05.06; №310 от 04.05.06; №303 от 03.05.06; №280 от 27.04.06; №264 от 21.04.06; №262 от 20.04.06; №248 от 17.04.06; №231 от 13.04.06; №230 от 13.04.06; №227 от 12.04.06; №201 от 06.04.06; №197 от 04.04.06; №192 от 03.04.06; №171 от 27.03.06; №155 от 22.03.06; №136 от 17.03.06; №134 от 16.03.06; №129 от 15.03.06; №121 от 14.03.06; №116 от 10.03.06; №112 от 09.03.06; №110 от 07.03.06; №100 от 03.03.06; №96 от 02.03.06; №92 от 01.03.06; №80 от 22.02.06; №77 от 21.02.06; №72 20.02.06; №60 от 13.02.06; №46 от 06.02.06; №39 от 01.02.06; №28 от 29.01.06; №27 от 29.01.06; №24 от 25.01.06; №21 от 23.01.06; №18 от 22.01.06; №13 от 16.01.06; №11 от 16.01.06; №8 от 11.01.06; №4 от 05.01.06; №134 от 26.12.05; №131 от 23.12.05; №128 от 10.12.05; №127 от 20.12.05; №124 от 16.12.05; №121 от 12.12.05; №115 от 06.12.05; №114 от 15.12.05; №108 от 02.12.05; №106 от 29.11.05; №97 от 25.11.05; №96 от 24.11.05; №91 от 21.11.05; №88 от 15.11.05; №85 от 11.11.05; №77 от 07.11.05; №72 от 02.11.05; №70 от 01.11.05; №68 от 20.10.05; №64 от 14.10.05; №62 от 13.10.05; №61 от 12.10.05; №59 от 3.10.05; №57 от 07.10.05; №56 от 06.10.05; №53 от 03.10.05; №54 от 03.10.05; №52 от 30.09.05; №51 от 28.09.05; №48 от 22.09.05; №44 от 16.09.05; №43 от 13.09.05; №42 от 08.09.05; №40 от 07.09.05; №38 от 02.09.05; №20 от 01.08.05; №5 от 25.06.05; №631 от 18.05.2006г.; расходными накладными №РН-00766 от 02.10.2006г.; №РН-00800 от 12.10.2006г.; №РН -00795 от 10.10.2006г.; №РН-00841 от 25.10.2006г.; №00843 от 26.10.2006г.; №РН-00931 от 29.11.2006г.; №РН-00863 от 02.11.2006г.; №РН-00931 от 29.11.2006г.; №РН-00856 от 01.11.2006г.; №РН-00871 от 06.11.2006г.; №РН-00874 от 09.11.2006г.; №РН-00881 от 13.11.2006г.; №РН-00889 от 16.11.2006г.; №РН-00909 от 24.11.2006г.; №РН-00912 от 25.11.2006г.; №РН-00920 от 27.11.2006г.; №РН-0000004 от 24.06.2005г.; №РН-00748 от 22.09.06; №РН-00731 от 15.09.06; №РН-00718 от 12.09.06; №РН-00714 от 11.09.06; №РН-00708 от 08.09.06; №РН-00695 от 06.09.06; №РН-00687 от 03.09.06; '№РН-00683 от 01.09.06; №РН-00664 от 28.08.06; №РН-00646 от 22.08.06; №РН-00639 от 19.08.06; №РН-00631 от 18.08.06; №РН-00626 от 17.08.06; №РН-00625 от 15.08.06; №РН-00614 от 11.08.06; №РН-00597 от 07.08.06; №РН-00589 от 03.08.06; №РН-00583 от 02.08.06; №РН-00574 от 01.08.06; №РН-0000134 от 26.12.05; №РН-0000131 от 23.12.05; №РН-0000128 от 20.12.05; №РН-0000127 от 20.12.05; №РН-0000124 от 16.12.05; №РН-0000121 от 12.12.05; №РН-0000114 от 05.12.05; №РН-0000115 от 06.12.05; №РН-0000108 от 02.12.05; №РН-0000106 от 29.11.05; №РН-0000097 от 25.11.05; №РН-0000096 от 24.11.05; №РН-0000091 от 21.11.05; №РН-0000088 от 15.11.05; №РН-0000085 от 11.11.05; №РН-0000077 от 07.11.05; №РН-0000072 от 02.11.05; №РН-0000070 от 01.11.05; №РН-0000068 от 20.10.05; №РН-0000064 от 14.10.05; №РН-0000059 от 10.10.05; №РН-0000062 от 13.10.05; №РН-0000061 от 12.10.05; №РН-0000057 от 07.10.05; №РН-0000056 от 06.10.05; №РН-0000053 от 03.10.05; №РН-0000054 от 03.10.05; №РН-0000052 от 30.09.05; №РН-0000051 от 28.09.05; №РН-0000048 от 22.09.05; №РН-0000044 от 16.09.05; №РН-0000043 от 13.09.05; №РН-0000042 от 08.09.05; №РН-0000040 от 07.09.05; №РН-0000038 от 02.09.05; №РН-0000020 от 01.08.05), изготовленными неустановленными лицами, по указанию ОСОБА_3, и переданными ОСОБА_3, в целях незаконного формирования валовых расходов и налогового кредита предприятия.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, ОСОБА_3 достоверно зная о подложности

15.

документов, изготовленных ОСОБА_5 и иными неустановленными лицами, умышленно, с целью незаконного формирования валовых расходов и налогового кредита ЧП «Сервис-Трейд», передавал в офисе предприятия, расположенного по адресу -АДРЕСА_3, их ОСОБА_18, не сообщая последней о ложности сведений, внесенных в указанные официальные документы, и давал ей указание о внесении документов, являющихся заведомо подложными, в регистры бухгалтерского и налогового учетов ЧП «Сервис-Трейд», а сведения, отраженные в этих документах и являющиеся заведомо ложными, отражать в налоговых декларациях по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, что позволило ему незаконно завысить налоговый кредит ЧП «Сервис-Трейд»на сумму 1299193грн.

Таким образом, ОСОБА_3, в период времени с 24.06.2005г. по 24.05.2007г., во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в бюджет государства путем завышения валовых расходов и налогового кредита предприятия, вступив в преступный сговор с ОСОБА_5 и иными неустановленными лицами, умышленно и незаконно составил заведомо подложенные документы, путем внесения в документ, который внешне оформлены правильно, сведений, которые по своему содержанию полностью не соответствовали действительности, в том числе путем подделки подписи лица, имеющего право на подпись таких документов.

В дальнейшем, ОСОБА_3, в период времени с 24.06.2005г. по 24.05.2007г., в нарушение п.5 Приказа ГНА Украины №165 от 30.5.1997г. «О порядке заполнения налоговой накладной», п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства, умышленно и незаконно внес заведомо ложные сведения, отраженные в подложных документах, в официальные документы государственной налоговой отчетности - налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, что позволило ему уклониться от уплаты налогов на сумму 1299193грн, т.е. в особо крупных размерах.

Таким образом, ОСОБА_3, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства, совершил служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка, а также составление заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.

В ходе рассмотрения уголовного дела защитник заявила ходатайство об освобождении подсудимого ОСОБА_3 от уголовной ответственности по ст.ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины, прекращении производства по делу на основании ст. 49 ч. 1 п.2,3 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Суд, выслушав мнение ОСОБА_3, который подал суду ходатайство от 11.06.2012 г., в котором просит освободить его от уголовной ответственности по ст. ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины, прекратить уголовное дело в отношении него по преступлениях, предусмотренных ст.ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины в связи с истечением сроков давности, прокурора, считающего что ходатайство подлежит удовлетворению, защитника, подсудимых ОСОБА_5, ОСОБА_4 не возражающих против удовлетворения ходатайства подсудимого ОСОБА_5, представителя гражданского истца, в принятии решения по заявленному ходатайству полагающейся на усмотрение суда, приходит к следующему.

Суд считает, что действия ОСОБА_3 квалифицированы по ст.ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины правильно.

В ходе рассмотрения дела установлено, что преступления, предусмотренные ст. ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины ОСОБА_3 совершены в период: 01.01.2006 г. по 31.12.2006 г., а также с 24.06.2005 г. по 24.05.2007 г.

16.

Вина ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины доказана собранными по делу доказательствами, в т.ч. письменными доказательствами, которые исследованы судом. ОСОБА_3 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины признал.

Согласно ст. 12 УК Украины, преступления, предусмотренные ст.ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины относится к преступлениям небольшой и средней тяжести.

Согласно п.п. 2,3 ч. 1 ст. 49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до вступления приговора в законную силу истекли следующие сроки: три года -при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения свободы или лишения свободы; пять лет -при совершении преступления средней тяжести.

В соответствии с ч. 2 ст. 11 - 1 УПК Украины, суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в части первой статьи 49 Уголовного кодекса Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

Согласно п.8 постановления Пленума Верховного Суда Украины № 12 от 23.12.2005 г. «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности»лицо освобождается от уголовной ответственности по ст. 49 УК, если со дня совершения им преступления и до вступления приговора в законную силу истекли определенные сроки и оно не уклонялось от следствия и суда. В соответствии со ст. 11-1 УПК такое освобождение является обязательным.

Суд считает, что при таких обстоятельствах ОСОБА_3 подлежит освобождению от уголовной ответственности за преступления, предусмотренные ст.ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

На основании изложенного, в соответствии со ст. 49 УК Украины, руководствуясь ст. 11-1 УПК Украины, суд -

п о с т а н о в и л :

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, от уголовной ответственности по ст.ст. 192 ч.2, 366 ч.2 УК Украины освободить на основании ст. 49 ч.1 п.2,3 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Производство по уголовному делу в отношении ОСОБА_3 прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 подписка о невыезде -отменить.

Залог внесенный ОСОБА_19 по уголовному делу за ОСОБА_3 по счету б/н от 09.07.2007 г. в ГУ ДК Украины в г. Севастополе в сумме 17 000 (семнадцать тысяч) грн., что подтверждается квитанцией № 149 от 09.07.2007 г. (т.25л.д.170-172), возвратить лицу его внесшего ОСОБА_19.

Гражданский иск ГНА в г. Севастополе оставить без рассмотрения. Разъяснить ГНА в г. Севастополе право обращения с иском в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу, хранящиеся при деле -хранить при деле; возвращенные гражданам, считать возвращенными владельцам.

Печать ЧП «Омега-Интертрейд», переданную на хранение по квитанции № 249 от 17.06.2008 г. в СУ УМВД Украины в г. Севастополе (т.7л.д.53,54) -возвратить ЧП «Омега-Интертрейд».

Судебные издержки по делу за проведенные по делу экспертизы принять на счет Государства.

На постановление может быть подана апелляция в течение 7 суток с момента его провозглашения в Апелляционный суд г. Севастополя через Гагаринский районный суд г. Севастополя.

Судья Гагаринского районного суда г. Севастополя Ю.Е.Буцмак