Постанова

від 24.05.2012 по справі 4476/12/2070

ХАРКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Харківський окружний адміністративний суд 61004 м. Харків вул. Мар'їнська, 18-Б-3 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м.Харків

24 травня 2012 р. №2а-4476/12/2070

Харківський окружний адміністративний суд у складі

головуючого судді - Ізовітової - Вакім О.В.,

за участю: секретаря судового засідання - Міщенко А.П.,

представника позивача - Піскун Н.В.,

представника третьої особи - Задорожної В.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Харківського окружного адміністративного суду адміністративну справу за позовом Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м.Харкова Харківської області Державної податкової служби до Товариства з обмеженою відповідальністю "Артеміса", третя особа без самостійних позовних вимог на предмет спору на стороні відповідача - Департамент державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Харківської міської ради, про скасування державної реєстрації змін до установчих документів, -

В С Т А Н О В И В:

Позивач звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з зазначеним позовом, в якому просить суд скасувати державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства з обмеженою відповідальністю "Артеміса" (код 22705936) з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_3.

В обґрунтування позовних вимог зазначив, що з моменту державної реєстрації змін до установчих документів відповідача щодо зміни засновника, ТОВ "Артеміса" не знаходиться за місцем державної реєстрації та з огляду на вимоги ст. 55-1 ГК України є суб'єктом господарювання, який має ознаки фіктивності, у зв'язку з чим зазначені зміни підлягають скасуванню.

У судовому засіданні представник позивача позовні вимоги підтримав та просив суд їх задовольнити у повному обсязі.

Відповідач - Товариство з обмеженою відповідальністю "Артеміса" - про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином за адресою зазначеною у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, однак кореспонденція направлена відповідачу повернулась з позначкою: "за зазначеною адресою не значиться". За таких обставин, суд вважає за можливе розглянути справу за відсутності представника відповідача, за наявними в ній доказами.

Представник третьої особи - Департаменту державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Харківської міської ради - у судовому засіданні проти задоволення позовних вимог заперечував та зазначив, що державна реєстрація змін до установчих документів відповідача відбулась у відповідності до вимог діючого законодавства України.

Зазначив також, що вважає позов необґрунтованим, оскільки для проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Артеміса" уповноваженою особою державному реєстратору подано пакет документів, передбачений ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV (далі - Закон України №755-IV). Подані документи відповідали вимогам положень ст.29 Закону України №755-IV, підстав для відмови в проведенні державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Артеміса" не було, заборон від судових та правоохоронних органів щодо проведення реєстраційних дій до Департаменту не надходило.

Суд заслухавши представників позивача та третьої особи, дослідивши матеріали справи, надані докази в їх сукупності, встановив наступне.

Згідно довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 11.01.2008 року Департаментом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Харківської міської ради проведено державну реєстрацію Товариства з обмеженою відповідальністю "Артеміса", про що зроблено запис №1 480 102 0000 039192.

З матеріалів справи вбачається, що Протоколом загальних зборів учасників ТОВ "Артеміса" від 12.01.2012 року прийнято рішення ввести до складу учасників ТОВ "Артеміса" ОСОБА_3.

Згідно з договором купівлі-продажу корпоративних прав від 13 січня 2012 року, укладеного між ОСОБА_4 (продавець) та ОСОБА_3 (покупець), продавець продав, а покупець купив 100 відсотків корпоративних прав Товариства з обмеженою відповідальністю "Артеміса", продаж корпоративного права вчинено за ціною 100 000(сто тисяч) гривень. У вказаному договорі зазначено, що він посвідчений нотаріусом, підписаний сторонами у його присутності, особи сторін встановлено та їх дієздатність перевірено.

Судом встановлено, що 18.01.2012 року для проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Артеміса" уповноваженою особою державному реєстратору подано пакет документів, передбачений ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV, а саме: заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; примірник оригіналу рішення про внесення змін до установчих документів; статут; нову редакцію установчих документів (два примірники); копію квитанції, виданої банком; нотаріально посвідчений договір про перехід чи передання частки учасника у статутному капіталі товариства; документ, що засвідчує повноваження уповноваженої особи; документ, що підтверджує правомочність прийняття рішення про внесення змін до установчих документів.

На підставі вказаних документів 18.01.2012 року Департаментом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради внесено зміни до відомостей про юридичну особу, що не пов'язані зі змінами в установчих документах за №1 480 107 0009 039192 та зміни до установчих документів юридичної особи за №1 480 107 0008 039192.

Таким чином, з 18.01.2012 року ОСОБА_3 є єдиним учасником та керівником ТОВ "Артеміса".

Вирішуючи спір по суті суд враховує, що згідно вимог статті 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.17 КАС України, юрисдикція адміністративних судів поширюється на публічно-правові спори, зокрема на спори за зверненням суб'єкта владних повноважень у випадках, встановлених Конституцією та законами України.

Положеннями п.п.20.1.12 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України визначено, що органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

Пунктом 67.2 ст.67 Податкового кодексу України передбачено право органів державної податкової служби в установленому законом порядку звертатися до суду з позовами про скасування державної реєстрації змін до установчих документів.

Виходячи з аналізу зазначених норм права, суд прийшов до висновку, що законодавчо передбачено подання органами податкової служби, на виконання владних повноважень, адміністративних позовів з вимогами щодо скасування державної реєстрації змін до установчих документів. Отже позовні вимоги щодо скасування державної реєстрації змін до установчих документів, про що зроблений у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Запис 9: реєстраційна дія - державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи, дата - 18.01.2012 року, номер запису №1 480 105 0008 039192, є предметом розгляду в порядку адміністративного судочинства.

Суд зазначає, що відносини які виникають у сфері державної реєстрації юридичних осіб, а також фізичних осіб-підприємців врегульовані Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV.

Відповідно до ч.1 ст.4 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV, державна реєстрація юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців - це засвідчення факту створення або припинення юридичної особи, засвідчення факту набуття або позбавлення статусу підприємця фізичною особою, а також вчинення інших реєстраційних дій, які передбачені цим Законом, шляхом внесення відповідних записів до Єдиного державного реєстру.

Зміни до установчих документів юридичної особи, а також зміна прізвища та/або імені, та/або по батькові (далі - імені) або місця проживання фізичної особи - підприємця підлягають обов'язковій державній реєстрації шляхом внесення відповідних змін до записів Єдиного державного реєстру в порядку, встановленому цим Законом (ч.3 ст.4 Закону України №755-IV).

Згідно ч.3 ст.8 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи повинні містити відомості, передбачені законом. Відповідальність за відповідність установчих документів законодавству несуть засновники (учасники) юридичної особи.

Відповідно до пункту 1 статті 19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" у разі якщо зміна відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, не пов'язана із змінами, що вносяться до установчих документів юридичної особи, або не підлягає державній реєстрації, особа, уповноважена діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), подає (надсилає рекомендованим листом з описом вкладення) державному реєстратору за місцезнаходженням реєстраційної справи юридичної особи заповнену реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі.

Пунктом 2 статті 19 вищевказаного Закону передбачено, якщо зміни до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, пов'язані із зміною керівника або осіб, що обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори, крім документів, передбачених частиною першою цієї статті, особа уповноважена діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), додатково подає примірник оригіналу (ксерокопію, нотаріально засвідчену копію) рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміну зазначених осіб та/або примірник оригіналу (ксерокопію, нотаріально засвідчену копію) розпорядчого документа про їх призначення.

Перелік документів для проведення державної реєстрації змін до установчих документів визначено у ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV.

Проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи здійснюється за процедурами, передбаченими частинами першою - п'ятою статті 25 та частинами другою - третьою статті 27 цього Закону для проведення державної реєстрації юридичної особи.

Державний реєстратор відмовляє у проведенні державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи за наявності підстав, встановлених частиною першою статті 27 цього Закону.

Судом встановлено, що документи, подані для проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Артеміса", відповідали вимогам положень ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV та подані уповноваженою особою.

Позивач обґрунтовує позовні вимоги тим, що запис про проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Артеміса" вчинений з порушенням закону, які не можна усунути, а саме: товариство перереєстровано на особу, яка не здійснювала та не мала наміру здійснювати господарську діяльність, а також тим, що відповідач не здійснює діяльність за адресою реєстрації.

На підтвердження зазначених обставин позивачем надано письмові пояснення ОСОБА_3 від 23.02.2012 року, із яких вбачається, що він погодився стати директором та засновником ТОВ "Артеміса" за грошову винагороду у розмірі дві тисячі гривень шляхом придбання корпоративних прав на своє ім'я, уставних документів він не отримував, печаток, штампів, документації вказаного підприємства у нього не має і не було. Фінансово-господарської діяльності ТОВ "Артеміса" він не здійснював, податкових накладних, договорів не підписував, навиками ведення підприємницької діяльності не володіє.

Позивачем до матеріалів справи також надано: письмові пояснення ОСОБА_4, в яких остання вказувала, що корпоративні права ТОВ "Артеміса" продані нею громадянину ОСОБА_3 з належним оформленням усіх необхідних для цього документів, місцезнаходження товариства їй невідоме; та письмові пояснення директора ОСОБА_5, із яких вбачається, що остання дійсно була директором ТОВ "Артеміса" з 01.12.2012 по 12.01.2012 року, коли згідно наказу та протоколу загальних зборів учасників ТОВ "Артеміса" ОСОБА_5 була звільнена із посади директора за власним бажанням. У зв'язку з цим нею були надані печатки, статут, бухгалтерські та інші документи ТОВ "Артеміса" громадянину ОСОБА_3 згідно акту приймання - передачі вищезазначених документів від 12.01.2012р.

Із складеної співробітниками ВМП ДПІ у Дзержинському районі міста Харкова довідки №219/26-031 від 21.02.2012 року про встановлення місцезнаходження платника податку ТОВ "Артеміса", зареєстроване місцезнаходження платника податків м. Харків, провулок Балакірєва, буд. 3-А, вбачається, що місцезнаходження платника податків - не встановлено.

Суд зазначає, що пояснення колишнього директора ТОВ "Артміса" ОСОБА_5 та засновника (учасника) підприємства ОСОБА_4І, не підтверджують здійснення фіктивної діяльності суб'єктом підприємницької діяльності - ТОВ "Артеміса", після внесення змін до установчих документів та перереєстрації юридичної особи на громадянина ОСОБА_3

Разом з цим, з пояснення ОСОБА_3 від 23.02.2012 року, вбачається, що він не заперечував факту підписання документів щодо купівлі-продажу корпоративних прав.

Посилання представника ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова на внесення інформації щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою від 24.05.2012 року, не є достатньою підставою для задоволення позову, оскільки відсутність юридичної особи за адресою місцезнаходження не свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства.

Оскільки відповідачем не надано документів, які б свідчили про порушення кримінальної справи та притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які неправомірно діяли від імені ТОВ "Артеміса" за проведення фіктивного підприємництва (ст.205 КК України), службове підроблення (ст.366 КК України), викрадення, привласнення, вимагання документів, штампів, печаток, заволодіння ними шляхом шахрайства чи зловживання службовим становищем або їх пошкодження (стаття 357 КК України) чи підроблення документів, печаток, штампів та бланків підприємства (ст.358 Кримінального кодексу України), суд вважає безпідставними твердження позивача про здійснення товариством фіктивної господарської діяльності, а відтак позивачем не доведені обставини, які дають підстави для звернення до суду в порядку ст.55-1 Господарського кодексу України.

Таким чином, суд дійшов висновку, що державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу ТОВ "Артеміса" здійснена у відповідності із діючим законодавством, порушення закону при внесенні змін до статуту та здійсненні державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, які не можуть бути усунуті - відсутні.

Підстав для скасування державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ "Артеміса" з моменту внесення змін до установчих документів юридичної особи, пов'язаних зі зміною засновника, судом не встановлено.

Крім цього суд враховує, що ТОВ "Артеміса" надає податкову звітність, про що свідчить копія податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року №900751536 надана до ДПІ 22.02.2012 року.

За викладених обставин суд прийшов до висновку, що позовні вимоги про скасування державної реєстрації змін до установчих документів з моменту перереєстрації товариства на ім'я ОСОБА_3, про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців внесено Запис9: реєстраційна дія - державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи, дата - 18.01.2012 року; номер запису №1 480 105 0008 039192 є необґрунтованими та такими, що не підлягають задоволенню.

Відповідно до ч.4 ст.94 КАС України, у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.8-14, 71, 86, 94, 159, 160-163, 167, 186, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні адміністративного позову Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м.Харкова Харківської області Державної податкової служби до Товариства з обмеженою відповідальністю "Артеміса", третя особа без самостійних позовних вимог на предмет спору на стороні відповідача - Департамент державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Харківської міської ради, про скасування державної реєстрації змін до установчих документів - відмовити у повному обсязі.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі апеляційної скарги в десятиденний строк з дня отримання копії постанови. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Постанова набирає законної сили після закінчення строків для подачі апеляційної скарги. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Постанова у повному обсязі складена 31.05.2012 року.

Суддя Ізовітова-Вакім О.В.