Постанова

від 21.06.2007 по справі 4-681/2007

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа №4-681/2007 p

Справа №4-681/2007

p.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21

червня 2007 року суддя Ленінського районного суду м.  Кіровограда Ковтун Л.М. ,  розглянувши подання старшого слідчого з ОВС

СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області капітана податкової міліції Кокош О.І. про

проведення позапланової перевірки ПП "Акорд-М" (код ЄДРПОУ

25410408,  м.  Київ), -

ВСТАНОВИВ:

 Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у

Кіровоградській області капітан податкової міліції Кокош О.І. звернувся до суду

з даним поданням.  В якому зазначено,  що 14 червня 2007 року слідчим відділом

податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна справа за

ознаками злочину,  передбаченого ч.3  ст. 212 КК України відносно приватного

підприємця ОСОБА_1.

В ході

проведення досудового слідства встановлено, 

що в період з 01.04.2005 по 31.03.2007 року приватний підприємець

ОСОБА_1,  у невстановленої особи

придбавав бланки бухгалтерських документів (накладні,  податкові накладні,  квитанції до прибуткових касових ордерів та

ін.) з відбитками печаток таких підприємств як ПП "Павлов Р.Є.",  ПП "Картель",  ПП "Поршень",  ПП "Фінінвестгруп",  ТОВ "Спецтехніка" та інших,  які мають ознаки фіктивності та державна

реєстрація яких скасована.

В

подальшому,  ОСОБА_1,  не являючись службовою особою перелічених підприємств,  вносив до придбаних ним бланків

бухгалтерських документів інформацію про нібито проведені ним,  як приватним підприємцем ОСОБА_1.,  фінансово-господарських операцій з придбання

товарно-матеріальних цінностей у підприємств, 

які мають ознаки фіктивності. Заповнені таким чином бухгалтерські

документи від імені ПП "Павлов Р.Є.", 

ПП "Картель",  ПП

"Поршень",  ПП

"Фінінвестгруп",  ТОВ

"Спецтехніка" та інших, 

ОСОБА_1 відображав по своїм бухгалтерським документам,  як приватного підприємця,  і таким чином,  з метою ухилення від сплати податків,  шляхом відображення в бухгалтерському обліку

безтоварних операцій,  в порушення

п.5.1.,  п.п.5.2.1. п.5.2,  п.п.5.3.9. п.5.3  ст. 5 Закону України "Про оподаткування

прибутку підприємств" № 334/94-ВР від 28.12.1994 року безпідставно завищив

свої валові витрати та умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних

осіб за 2005-2006 p.p. на загальну суму 382946, 32 грн.,  а також в порушення п.п.7.4.1 п.п.7.4.5

п.7.4  ст. 7 Закону України "Про

податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 3.04.1997 року безпідставно

завищив податковий кредит за 2005-2006 p.p. на

загальну суму 585067 грн.,  чим умисно

ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Таким

чином,  ОСОБА_1 своїми умисними злочинними діями умисно ухилився від

сплати податків за 2005-2006 p.p. на загальну суму

968013 грн.,  що призвело до

ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно

роздруківки руху коштів наданій АКБ

„Національний кредит" (МФО

- 320702 м. Київ) по розрахунковому рахунку НОМЕР_1 який належить ПП

ОСОБА_1 встановлено,  що на вказаний

рахунок від ПП "Акорд-М" з розрахункового рахунку НОМЕР_2 відкритого

в Шевченківському відділенні м. Києва „Промінвестбанку" в період 2005-2006

p.p. надходили кошти

із призначенням платежів "за продукти харчування".

Згідно

централізованої бази даних ДПА України обліку юридичних осіб ПП

"Акорд-М" (код ЄДРПОУ 25410408) перебуває на податковому обліку в ДПІ

у Подільському районі м. Києва,  куди

подає податкову звітність за результатами здійсненої фінансово-господарської

діяльності. Форма власності - приватна. Юридична адреса м. Київ,  вул. Іллінська,  12.

З метою

встановлення обсягів валових доходів та валових витрат які формуються за подією

надходження коштів,  або списання коштів

з банківського рахунку платника податку - ПП ОСОБА_1 в оплату товарів

(робіт,  послуг) та підтвердження

задекларованих в податковій звітності підприємства валових доходів та валових

витрат за 2005 та 2006 роки необхідно проведення позапланової виїзної перевірки

фінансово-господарської діяльності ПП "Акорд-М" (код ЄДРПОУ

25410408),  щодо взаємовідносин між ПП

„Акорд-М" та ПП ОСОБА_1 за період з 01.01.2005р. по 01.01.2007р.

Беручи до

уваги,  що для повноти,  всебічності та встановлення істини по справі

необхідно провести позапланову перевірку ПП "Акорд-М".

Керуючись  ст. 

11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні"

№ 509-Х11 від 04.12.1990 року зі змінами і доповненнями,  суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати

дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської

діяльності ПП "Акорд-М" (код ЄДРПОУ 25410408,  юридична адреса м. Київ,  вул. Іллінська,  12), 

щодо взаємовідносин між ПП „Акорд-М" та ПП ОСОБА_1 за період з

01.01.2005р. по 01.01.2007р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку

перевірки,  проведення якої доручити ДПІ

у Подільському районі м. Києва,  на

податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

Постанова

оскарженню не підлягає.