Постанова

від 25.04.2012 по справі 0538/3635/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

1/0538/278/2012 0538/3635/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

25 квітня 2012 року місто Маріуполь

Орджоникидзевский районный суд города Мариуполя Донецкой области в составе:

судьи -Гноєвого С.С.,

при секретаре Ковалевой М.В.,

с участием прокурора Рябушка С.А.

защитника - адвоката ОСОБА_1,

в ходе предварительного рассмотрения уголовного дела по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Нарва, Эстония, украинца, гражданина Украины, имеющего среднетехническое образование, работающего в Частном предприятии «Астерикс» менеджером по продажам, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого, зарегистрированного в АДРЕСА_1, проживающего в АДРЕСА_2,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.1 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Дело подсудно Орджоникидзевскому районному суду города Мариуполя, оснований для прекращения или приостановления производства по делу нет. Обвинительное заключение составлено в соответствии с требованиями УПК Украины. Оснований для изменения меры пресечения не имеется.

При возбуждении уголовного дела, производстве досудебного расследования нарушений требований УПК Украины, препятствующих назначению дела к рассмотрению, допущено не было.

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, работая в должности директора ООО «Хим Полимер» (ЕГРПОУ 32457689) - являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности коллективной формы собственности, зарегистрированного решением исполкома Мариупольского городского совета от 07.05.2003 года № 12741060003003550, взятого на налоговый учет, что подтверждается справкой ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя № 1564 с 21.05.2003 года. На основании свидетельства № 08687475, ООО «Хим Полимер» является плательщиком налога на добавленную стоимость, ИНН 3245768005834, и находится по юридическому адресу: г. Мариуполь, проспект 1-го Мая д.60-а.. Директором и главным бухгалтером ООО «Хим Полимер» является ОСОБА_2 в одном лице, предприятие занимается основной деятельностью: оптовая торговля. Так директор ООО «Хим Полимер» действуя, в нарушении требований пп. 7.2.6 п. 7.2 ,пп. 7.4.1, пп.7.4.5 п. 7.4, п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п. 5.1, пп 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94- ВР от 28.12.1994г. (с изменениями и дополнениями), в период с 01.07.2010 г. по 31.12.2010 г., умышленно, преследуя корыстный мотив, направленный на уклонение от уплаты налогов, путем подделки первичных документов бухгалтерского и налогового учетов хозяйственной деятельности предприятия, по проведенным им же бестоварным операциям с ООО «Донбасметалоцентр» (ЕГРПОУ 34384314) и с ООО «Евровтормет» (код ЕГРПОУ 35726622), внося заведомо ложные сведения в документы налоговой отчетности, предоставленные им в ГНИ Орджоникидзеского района г. Мариуполя, а именно необоснованно завышая валовые расходы в декларациях по налогу на прибыль предприятия за 2010 г., а так же безосновательно включая в состав налогового кредита деклараций по налогу на добавленную стоимость за июль- декабрь 2010 г, и приложения №5 к указанным декларациям за июль-декабрь 2010г., по указанным бестоварным операциям с ООО «Донбасметалоцентр» (ЕГРПОУ 34384314) и с ООО «Евровтормет» (код ЕГРПОУ 35726622), уклонился от уплаты налогов на общую сумму 494889,00грн., которая в 1000 и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства налогов в указанной сумме, при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, будучи директором ООО «Хим Полимер» (ЕГРПОУ 32457689), действуя на основании Устава предприятия, исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, и в соответствии со ст. 6 и ст. 7 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-Х1У с изменениями и дополнениями (далее ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»), являясь ответственным за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение неукоснительного исполнения соблюдения порядка оформления и предоставления к учету первичных документов вверенного ему субъекта предпринимательской деятельности, предоставление в ГНИ Орджоникидзевского района г. Мариуполя достоверных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, соблюдение требований налогового законодательства Украины, с целью получения неконтролируемых государством доходов, имея прямой умысел на уклонение от уплаты налогов в значительном размере, действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, сущность которой заключалась в проведении бестоварных операций с использованием реквизитов (подложных первичных документов финансово-хозяйственной деятельности - налоговых накладных, актов приемки-сдачи выполненных работ, счетов) оформленных от ООО «Донбасметалоцентр» (ЕГРПОУ 34384314) и с ООО «Евровтормет» (код ЕГРПОУ 35726622), отражал в официальных документах бухгалтерского и налогового учета ООО «Хим Полимер» затратную часть по приобретению «вымышленных» от ООО «Донбасметалоцентр» (ЕГРПОУ 34384314) и с ООО «Евровтормет» (код ЕГРПОУ 35726622), незаконная деятельность которого состояла в оказании услуг по минимизации налоговых обязательств субъектам хозяйственной деятельности и контролировалась неустановленным следствием лицом (лицами). Такое, не предусмотренное действующим законодательством Украины, осуществление финансово-хозяйственной деятельности, позволяло ОСОБА_2 завышать валовые расходы в декларациях по налогу на прибыль предприятия и налоговый кредит в декларациях по налогу на добавленную стоимость ООО «Хим Полимер».

Так, ОСОБА_2, являясь должностным лицом ООО «Хим Полимер», в период с июля 2010г. по декабрь 2010г., при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, и получении прибыли от оказания информационных услуг от нерезидентов на территории Украины, распоряжаясь денежными средствами, поступающими на текущие счета вверенного ему предприятия, перечислял на расчетные счета ООО «Донбасметалоцентр» (ЕГРПОУ 34384314) и с ООО «Евровтормет» (код ЕГРПОУ 35726622), реквизиты, которых были предоставлены неустановленными следствием лицами, безналичные денежные средства за якобы выполненные работы по оказанию информационных услуг клиентам ООО «Хим Полимер», хотя фактически данные работы выполнялись силами ООО «Хим Полимер».

Также директор ООО «Хим Полимер» ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов, путем необоснованного формирования валовых расходов в декларациях по налогу на прибыль предприятия и налогового кредита в декларациях по налогу на добавленную стоимость, осуществлял действия, связанные с документальным оформлением «мнимых» оказаний услуг в адрес ООО «Хим Полимер» от ООО «Донбасметалоцентр» (ЕГРПОУ 34384314) и с ООО «Евровтормет» (код ЕГРПОУ 35726622).

Директор ООО «Хим Полимер» ОСОБА_2, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи объективно осведомленным о мнимости проведенных им бестоварных операций с ООО «Донбасметалоцентр» (ЕГРПОУ 34384314) и с ООО «Евровтормет» (код ЕГРПОУ 35726622), а также достоверно зная о том, что формирование валовых расходов в декларациях по налогу на прибыль и налогового кредита по налогу в декларациях по налогу на добавленную стоимость в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, а также подтверждении фактического оказания услуг, в нарушение требований пп. 7.2.6 п. 7.2 ,пп 7.4.1, пп.7.4.5 п. 7.4, пп 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97г. с изменениями и дополнениями, п. 5.1, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94- ВР от 28.12.1994г. (с изменениями и дополнениями) с изменениями и дополнениями, на основании «фиктивных» документов отразил несуществующие «вымышленные» операции с ООО «Донбасметалоцентр» (ЕГРПОУ 34384314) и с ООО «Евровтормет» (код ЕГРПОУ 35726622), чем необоснованно сформировал налоговый кредит в декларациях по налогу на добавленную стоимость и завысил валовые расходы в декларациях по налогу на прибыль предприятия, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства налога на прибыль в сумме 274938,00грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 219951,00грн.

Согласно заключения судебно-бухгалтерской экспертизы № 1-19/03/2012-сэ от 19.03.2012г., проведенного специалистами ООО «Донецкий информационно - консультационный центр» должностные лица ООО «Хим Полимер», в период с июля 2010 г. по декабрь 2010 г., в нарушении п.п. 7.2.6 п. 7.2 , п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), а так же в нарушении п. 5.1, пп 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94- ВР от 28.12.1994г. (с изменениями и дополнениями) завысили налоговый кредит в декларациях по налогу на добавленную стоимость, а так же валовые расходы по в декларациях по налогу на прибыль по взаимоотношениям ООО «Хим Полимер» с ООО «Донбасметалоцентр» (ЕГРПОУ 34384314) и с ООО «Евровтормет» (код ЕГРПОУ 35726622), что привело к недоначислению в бюджет предприятием ООО «Хим Полимер» налога на прибыль в сумме 274938,00грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 219951,00грн., а всего налогов на общую сумму 494889,00грн.

В ходе предварительного рассмотрения дела защитник подсудимого ОСОБА_1 подал письменное ходатайство о применении к ОСОБА_2 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», вступившего в законную силу 28 июля 2011 года, и прекращении в отношении него уголовного дела.

Суд, выслушав мнение прокурора, полагавшего возможным освободить от уголовной ответственности подсудимого ОСОБА_2 в связи с применением Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» и прекращением уголовного дела, считает, что ходатайство защитника подсудимого подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 1 Закона Украины «О применении амнистии в Украине» от 1 октября 1996 года амнистия является полным или частичным освобождением от уголовной ответственности и наказания определенной категории лиц, виновных в совершении преступлений.

В силу ст. 1 п. «в», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», вступившего в законную силу 28 июля 2011 года, освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, лица осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, которые на день вступления в силу этого Закона не лишены родительских прав и имеют детей, которым не исполнилось 18 лет или детей инвалидов независимо от их возраста. Освобождаются от уголовной ответственности в порядке и на условиях, определенных этим Законом, лица, которые подпадают под действие статьи 1 этого Закона, уголовные дела относительно которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или нерассмотренные судами.

Преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 1 УК Украины, является умышленным, отнесенным, в соответствии со ст. 12 УК Украины к преступлениям небольшой тяжести. ОСОБА_2, согласно свидетельства о рождении НОМЕР_1 имеет несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4.

Руководствуясь ст. 1 п. «В», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», вступившего в законную силу 28 июля 2011 года, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности в связи с актом амнистии.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ст. 212 ч. 1 УК Украины - прекратить.

На постановление суда может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Орджоникидзевский районный суд в пятнадцатидневный срок с момента провозглашения.

Суддя: Гноєвой С. С.