Постанова

від 05.06.2012 по справі 1-1367/11

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

05.06.2012

Дело № 1-1367/11

№1/2011/391/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05 июня 2012 года гор. Харьков

Дзержинский районный суд гор. Харькова в составе:

Председательствующего, судьи РУДНЕВОЙ Е.А.

При секретаре КУЧЕРЯВЕНКО А.Н.

С участием прокурора БОЖКО О.Н.

С участием адвоката ОСОБА_1

Рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Дзержинского районного суда гор. Харькова уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2 Федерации, гражданина Украины , ІНФОРМАЦІЯ_3, окончившего в 2002 году Харьковский Экономический Университет, женатого , невоеннообязанного, работающего начальником бюро внешнеэкономических отношений Харьковского конструкторского бюро, имеющего на иждивении несовершеннолетнего сына, ОСОБА_3, 16.02. ІНФОРМАЦІЯ_4, зарегистрированного и проживающего по адресу : ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого

В совершении преступлений, предусмотренных ч3 ст.212,ч2 ст.366 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2 обвиняется органами досудебного следствия в том, что в период с 05 июня 2004 года по 02 июля 2005 года, на основании приказа № 1 от 05.06.2004 года, официально работая в должности директора Частного предприятия «А.С.А.», код 32951120при наличии вакантной должности главного бухгалтера , в соответствии с п.3 ст.8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХIV от 16.07.1999 года, единолично ведя бухгалтерский и налоговый учет ЧП «А.С.А.», то есть являясь должностным лицом, которое несет ответственность за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета, а так же полноту, своевременность начислений и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет государства, допустил уклонение от уплаты налога на прибыль в бюджет государства за первое полугодие 2005 года на общую сумму 4 575 662,00 гривен, при следующих обстоятельствах :

Частное предприятие «А.С.А.»зарегистрировано 04 июня 2004 года, Управлением государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Харьковского городского совета, под № 26488128Ю0032261, как плательщик налогов в период с июня 2004 года по май 2007 года состояло на учете в Государственной налоговой инспекции Дзержинского района г. Харькова и осуществляло свою деятельность на основании Закона Украины «О предприятиях в Украине»№ 887-XII от 27 марта 1991 года, Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года с дополнениями и изменениями.

Подсудимый ОСОБА_2, обвиняется органами досудебного следствия в том, что ,являясь директором ЧП «А.С.А.», составил налоговый и бухгалтерский учет, по которому налог на прибыль, согласно заключению судебно -экономической экспертизы № 5970 от 12 июля 2007 года, был занижен в первом полугодии 2005 года, на сумму 4 575 662 ,00 гривен .

Органы досудебного следствия полагают , что расхождение между фактическими данными и данными ,указанными в бухгалтерском и налоговом учете ЧП «А.С.А.», произошло вследствие нарушения директором предприятия, подсудимым ОСОБА_2 требований статей 3, 8 и 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине » № 996-ХIV от 16.07.1999 года, которыми предусмотрено, что лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия, несет ответственность за соблюдение установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, обеспечивает контроль и отображение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, несет ответственность за составление и предоставление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществляет экономический анализ деятельности предприятия, подписывает расчетные, кредитные и финансовые обязательства, обеспечивает проверку состояния бухгалтерского учета. Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах , несет лицо подписавшее эти документы. Пункт 5 статьи 9 указанного Закона, предусматривает, кроме того, полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйственных операций проведенных за этот период , правильность отнесения доходов и расходов к соответствующим отчетным периодам .

Органы досудебного следствия обвиняют подсудимого ОСОБА_2 в том, что 01 января 2005 года, являясь директором Частного предприятия «А.С.А.»оформил письменный договор № 53 между ЧП «А.С.А.»и ООО «Джокорд»г.Киев, подписанный в соответствии с заключением судебно -почерковедческой экспертизы № 7260 от 09 октября 2006 года, от имени умершего 18.04.2005 года в соответствии с актом о смерти № 378, директора ООО «Джокорд»ОСОБА_4 не ОСОБА_4 и не подсудимым ОСОБА_2,а не установленным досудебным следствием лицом . Данный договор № 53 между ЧП «А.С.А.»и ООО «Джокорд»г.Киев в соответствии с заключением судебно -технической экспертизы №5179-5188 от 25.07.06, был заверен не печатью ООО «Джокорд». Органы досудебного следствия вменяют подсудимому ОСОБА_2 то, что он лично от своего имени заверил вышеуказанный договор №53 от 01.01.2005 года своей подписью и скрепил печатью, что подтверждено заключением судебно -почерковедческой экспертизы № 7177 от 13 сентября 2006 года Органами досудебного следствия подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в том , что действуя на основании вышеуказанного договора №53 от 01.01.2005 года ,подсудимый ОСОБА_2 оформил расходные накладные на реализацию от ООО «Джокорд»Частному предприятию «А.С.А.»товаров народного потребления и продуктов питания за период времени с 19.04.2005 года по 26.06.2005 года на общую сумму 21 963 418,80 гривен, заверив лично расходные накладные , что подтверждается заключениями судебно -почерковедческих экспертиз № 7178 от 13.09.2006 года и № 7264, 7265, 7266 от 14.09.2006 года, установившими, что расходные накладные заверены подписью подсудимого ОСОБА_2 и скреплены печатью ЧП «А.С.А.». При этом указанные расходные накладные были подписаны, в соответствии с заключениями судебно -почерковедческих экспертиз № 7261 от 10.10.2006 г., № 7262 от 12.10.2006 г., № 7263 от 16.10.2006 г., от имени умершего директора ООО «Джокорд»ОСОБА_4 не ОСОБА_4 а неустановленным досудебным следствием лицом . Таким образом, органы досудебного следствия обвиняют подсудимого ОСОБА_2 в том, что он оформил поддельные документы, в соответствии с которыми у ЧП «А.С.А.»возникли хозяйственные обязательства приема товаров народного потребления и продуктов питания, поставленных Частному предприятию «А.С.А.»неустановленными досудебным следствием лицами от имени ООО «Джокорд»на общую сумму 21 963 418,80 гривен.

Кроме того , органы досудебного следствия обвиняют подсудимого ОСОБА_2 в том, что он, продолжая свои преступные действия и действуя в нарушение п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года с изменениями и дополнениями, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль в бюджет государства в особо крупных размерах, составил бухгалтерский и налоговый учет отражающий валовые затраты ЧП «А.С.А.»на основании вышеуказанных поддельных документов, а именно : расходной накладной № 1402 от 19.04.2005 г. на сумму 106946,70 грн., в т.ч. НДС 17824,45 грн.; расходной накладной № 1409 от 20.04.2005 г. на сумму 72732,01 грн., в т.ч. НДС 12122,00 грн.; расходной накладной № 1417 от 21.04.2005 г. на сумму 110627,95 грн., в т.ч. НДС 18437,99 грн.; расходной накладной № 1423 от 22.04.2005 г. на сумму 159762,97 грн., в т.ч. НДС 26627,16 грн.; расходной накладной № 1431 от 23.04.2005 г. на сумму 264408,20 грн., в т.ч. НДС 44068,03 грн.; расходной накладной № 1434 от 24.04.2005 г. на сумму 209095,55 грн., в т.ч. НДС 34849,26 грн.; расходной накладной № 1438 от 25.04.2005 г. на сумму 56227,43 грн., в т.ч. НДС 9371,24 грн.; расходной накладной № 1445 от 26.04.2005 г. на сумму 103347,07 грн., в т.ч. НДС 17224,51 грн.; расходной накладной № 1457 от 27.04.2005 г. на сумму 202101,20 грн., в т.ч. НДС 33683,53 грн.; расходной накладной № 1459 от 28.04.2005 г. на сумму 829562,19 грн., в т.ч. НДС 138260,37 грн.; расходной накладной № 1474 от 29.04.2005 г. на сумму 2261122,32 грн., в т.ч. НДС 376853,72 грн.; расходной накладной № 1482 от 30.04.2005 г. на сумму 1297545,50 грн., в т.ч. НДС 216257,58 грн.; расходной накладной № 1490 от 01.05.2005 г. на сумму 133238,50 грн., в т.ч. НДС 22206,42 грн.; расходной накладной № 1495 от 02.05.2005 г. на сумму 27793,88 грн., в т.ч. НДС 4632,31 грн.; расходной накладной № 1502 от 03.05.2005 г. на сумму 44293,68 грн., в т.ч. НДС 7382,28 грн.; расходной накладной № 1503 от 04.05.2005 г. на сумму 151456,08 грн., в т.ч. НДС 25242,68 грн.; расходной накладной № 1505 от 05.05.2005 г. на сумму 107794,77 грн., в т.ч. НДС 17965,80 грн.; расходной накладной № 1506 от 06.05.2005 г. на сумму 342787,33 грн., в т.ч. НДС 57131,22 грн.; расходной накладной № 1458 от 07.05.2005 г. на сумму 86780,86 грн., в т.ч. НДС 14463,48 грн.; расходной накладной № 1475 от 08.05.2005 г. на сумму 73335,78 грн., в т.ч. НДС 12222,63 грн.; расходной накладной № 1483 от 09.05.2005 г. на сумму 24741,87 грн., в т.ч. НДС 4123,65 грн.; расходной накладной № 1488 от 10.05.2005 на сумму 70957,90 грн., в т.ч. НДС 11826,32 грн.; расходной накладной № 1494 от 11.05.2005 г. на сумму 97821,22 грн., в т.ч. НДС 16303,54 грн.; расходной накладной № 1497 от 12.05.2005 г. на сумму 229312,12 грн., в т.ч. НДС 38218,69 грн.; расходной накладной № 1499 от 13.05.2005 г. на сумму 312039,73 грн., в т.ч. НДС 52006,62 грн.; расходной накладной № 1510 от 14.05.2005 г. на сумму 236159,65 грн., в т.ч. НДС 39359,94 грн.; расходной накладной № 1518 от 15.05.2005 г. на сумму 26972,62 грн., в т.ч. НДС 4495,44 грн.; расходной накладной № 1525 от 16.05.2005 г. на сумму 38884,91 грн., в т.ч. НДС 6480,82 грн.; расходной накладной № 1528 от 17.05.2005 г. на сумму 141455,18 грн., в т.ч. НДС 23575,86 грн.; расходной накладной № 1530 от 18.05.2005 г. на сумму 457402,90 грн., в т.ч. НДС 76233,82 грн.; расходной накладной № 1533 от 19.05.2005 г. на сумму 183482,03 грн., в т.ч. НДС 30580,34 грн.; расходной накладной № 1540 от 20.05.2005 г. на сумму 420010,29 грн., в т.ч. НДС 70001,72 грн.; расходной накладной № 1546 от 21.05.2005 г. на сумму 250387,05 грн., в т.ч. НДС 41731,18 грн.; расходной накладной № 1550 от 22.05.2005 г. на сумму 58267,63 грн, в т.ч. НДС 9711,27 грн.; расходной накладной № 1553 от 23.05.2005г на сумму 3052220,62 грн., в т.ч. НДС 508703,44 грн.; расходной накладной № 1558 от 24.05.2005 г. на сумму 936491,26 грн., в т.ч. НДС 156081,88 грн.; расходной накладной № 1570 от 25.05.2005 г. на сумму 97173,02 грн., в т.ч. НДС 16195,50 грн.; расходной накладной № 1579 от 26.05.2005 г. на сумму 202896,16 грн., в т.ч. НДС 33816,03 грн.; расходной накладной № 1584 от 27.05.2005 г. на сумму 188572,80 грн., в т.ч. НДС 31428,80 грн.; расходной накладной № 1592 от 28.05.2005 г. на сумму 13129,31 грн., в т.ч. НДС 2188,22 грн.; расходной накладной № 1603 от 29.05.2005 г. на сумму 28289,64 грн., в т.ч. НДС 4714,94 грн.; расходной накладной № 1613 от 30.05.2005 г. на сумму 15401,11 грн., в т.ч. НДС 2566,85 грн.; расходной накладной № 1627 от 31.05.2005 г. на сумму 45662,63 грн., в т.ч. НДС 7610,44 грн.; расходной накладной № 1631 от 01.06.2005 г. на сумму 187751,33 грн., в т.ч. НДС 31291,89 грн.; расходной накладной № 1636 от 02.06.2005 г. на сумму 149050,35 грн., в т.ч. НДС 24841,73 грн.; расходной накладной № 1644 от 03.06.2005 г. на сумму 229813,98 грн., в т.ч. НДС 38302,33 грн.; расходной накладной № 1649 от 04.06.2005 г. на сумму 396076,90 грн., в т.ч. НДС 66012,82 грн.; расходной накладной № 1653 от 05.06.2005 г. на сумму 39361,31 грн., в т.ч. НДС 6560,22 грн.; расходной накладной № 1666 от 06.06.2005 г. на сумму 92637,74 грн., в т.ч. НДС 15439,62 грн.; расходной накладной № 1669 от 07.06.2005 г. на сумму 168236,85 грн., в т.ч. НДС 28039,48 грн.; расходной накладной № 1672 от 08.06.2005 г. на сумму 227901,22 грн., в т.ч. НДС 37983,54 грн.; расходной накладной № 1674 от 09.06.2005 г. на сумму 231999,65 грн., в т.ч. НДС 38666,61 грн.; расходной накладной № 1679 от 10.06.2005 г. на сумму 763986,51 грн., в т.ч. НДС 127331,09 грн.; расходной накладной № 1682 от 11.06.2005 г. на сумму 134325,57 грн., в т.ч. НДС 22387,60 грн.; расходной накладной № 1687 от 12.06.2005 г. на сумму 58413,92 грн., в т.ч. НДС 9735,65 грн.; расходной накладной № 1691 от 13.06.2005 г. на сумму 77138,38 грн., в т.ч. НДС 12856,40 грн.; расходной накладной № 1698 от 14.06.2005 г. на сумму 166442,73 грн., в т.ч. НДС 27740,46 грн.; расходной накладной № 1702 от 15.06.2005 г. на сумму 183560,90 грн., в т.ч. НДС 30593,48 грн.; расходной накладной № 1711 от 16.06.2005 г. на сумму 181015,37 грн., в т.ч. НДС 30169,23 грн.; расходной накладной № 1720 от 17.06.2005 г. на сумму 229726,97 грн., в т.ч. НДС 38287,83 грн.; расходной накладной № 1723 от 18.06.2005 г. на сумму 97110,53 грн., в т.ч. НДС 16185,09 грн.; расходной накладной № 1728 от 19.06.2005 г. на сумму 37449,98 грн., в т.ч. НДС 6241,66 грн.; расходной накладной № 1739 от 20.06.2005 г. на сумму 263907,56 грн., в т.ч. НДС 43984,59 грн.; расходной накладной 1743 от 21.06.2005 г. на сумму 130060,02 грн., в т.ч. НДС 21676,67 грн.; расходной накладной № 1749 от 22.06.2005 г. на сумму 148606,57 грн., в т.ч. НДС 24767,76 грн.; расходной накладной № 1757 от 23.06.2005 г. на сумму 172532,94 грн., в т.ч. НДС 28755,49 грн.; расходной накладной № 1763 от 24.06.2005 г. на сумму 1551533,42 грн., в т.ч. НДС 258588,90 грн.; расходной накладной № 1767 от 25.06.2005 г. на сумму 2193525,77 грн., в т.ч. НДС 365587,63 грн.; расходной накладной № 1775 от 26.06.2005 г. на сумму 82560,96 грн., в т.ч. НДС 13760,16 грн.

При предъявлении подсудимому ОСОБА_2 обвинения , органы досудебного следствия ссылаются на то обстоятельство, что решением Хозяйственного суда Харьковской области от 15 июня 2006 года и определением Харьковского апелляционного хозяйственного суда от 11 декабря 2006 года, были признаны недействительными обязательства, которые возникли вследствие отражения ЧП «А.С.А.»в своем бухгалтерском и налоговом учете вышеуказанных финансово -хозяйственных операций, а подсудимый ОСОБА_2, уволив себя 30.09.2005 года с должности директора ЧП «А.С.А.»и, не возлагая обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета предприятия на иное лицо, самостоятельно продолжал исполнять обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета и отчетности , являясь до 30.11.2006 года учредителем предприятия и являясь председателем ликвидационной комиссии предприятия с 01.12.2006 года, не скорректировав при этом налоговый учет ЧП «А.С.А.»во исполнение указанных решений ОСОБА_5 Харьковской области, вступившего в законную силу.

Кроме того, органы досудебного следствия обвиняют подсудимого ОСОБА_2 в том, что, он, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль в бюджет государства в особо крупных размерах , заключив 01 января 2005 года с директором ООО фирмы get»ОСОБА_6 договор № 1 на поставку товаров народного потребления и продуктов питания (которые были получены подсудимым ОСОБА_2А.) от неустановленных досудебным следствием лиц и оформлены в бухгалтерском учете ЧП «А.С.А.»,как товары ,полученные от имени ООО «Джокорд». Таким образом, подсудимый ОСОБА_2 обвиняется органами досудебного слдествия в том ,что после оформления данного договора №1 , с директором ООО фирмы »ОСОБА_6Н , подсудимый ОСОБА_2 безосновательно , в период времени с 19.04.2005 года по 26.06.2005 года, реализовал ООО фирме arget»товары народного потребления и продукты питания на общую сумму 22 012 239,43 гривен, подписав и заверив при этом печатью ЧП «А.С.А.»расходные накладные на реализацию ООО фирме et»Частным предприятием «А.С.А.»указанных товаров, полученных ОСОБА_2 от неустановленных следствием лиц. ООО фирма », в период времени с апреля по июнь 2005 года, передала Частному предприятию «А.С.А.», в счет оплаты за приобретенные товары народного потребления и продукты питания, свой вексель № 80351618255084 на сумму 1 млн. гривен, а так же вексель - эмитента ООО „ТамираВ» № 80351618312486 на сумму 503212,19 гривен, векселя эмитента ЧФ „АпияВ» № 80351618257212 на сумму 3 млн. гривен, № 80351618257209 на сумму 3 млн. гривен, № 80351618257210 на сумму 3 млн. гривен, № 80351618257211 на сумму 3 млн. гривен, № 80351618255140 на сумму 5 млн. гривен, № 80351618255141 на сумму 3,5 млн. гривен и векселя эмитента ЧФ „ОрнатусВ» № 80350750327976 на сумму 3 млн. гривен, № 80350750327977 на сумму 3 млн. гривен, № 80350750327978 на сумму 1 млн. гривен.

Также , подсудимый ОСОБА_2 обвиняется органами досудебного следствия в том, что с целью доведения до конца уклонения от уплаты налога на прибыль в бюджет государства в особо крупных размерах путем оформления поддельных документов и отражения их в бухгалтерском и налоговом учете, для подтверждения валовых затрат ЧП «А.С.А.», в нарушение требований п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года с изменениями и дополнениями, оформил поддельные документы на передачу Частным предприятием «А.С.А.»вышеуказанных векселей предприятию ООО «Джокорд», лично подписав, в соответствии с заключением судебно -почерковедческой экспертизы № 7177 от 13 сентября 2006 года, своей подписью и заверив печатью ЧП «А.С.А.»- акт б/н от 30 апреля 2005 года приема -передачи векселя эмитента ООО фирмы t» № 80351618255084 на сумму 1 млн. гривен, векселя эмитента ООО „ТамираВ» № 80351618312486 на сумму 503212,19 гривен, акт б/н от 31 мая 2005 года приема -передачи векселей эмитента ЧФ „АпияВ» № 80351618257212 на сумму 3 млн. гривен, № 80351618257209 на сумму 3 млн. гривен, № 80351618257210 на сумму 3 млн. гривен, № 80351618257211 на сумму 3 млн. гривен и векселей эмитента ЧФ „ОрнатусВ» № 80350750327976 на сумму 3 млн. гривен, № 80350750327977 на сумму 3 млн. гривен, № 80350750327978 на сумму 1 млн. гривен, а также акт б/н от 30 июня 2005 года приема- передачи векселей эмитента ЧФ „АпияВ» № 80351618255140 на сумму 5 млн. гривен, № 80351618255141 на сумму 3,5 млн. гривен. При этом, акты б/н приема -передачи векселей - от 30 апреля 2005 года, от 31 мая 2005 года и от 30 июня 2005 года, были подписаны от имени умершего директора ООО «Джокорд»ОСОБА_4, в соответствии с заключением судебно -почерковедческой экспертизы № 7260 от 09 октября 2006 года, не ОСОБА_4 , а неустановленным досудебным следствием лицом и заверены, в соответствии с заключением судебно -технической экспертизы №5179-5188 от 25.07.06, не печатью ООО «Джокорд».

Таким образом, органы досудебного следствия обвиняют подсудимого ОСОБА_2 в том, что в период времени с 19 апреля 2005 года по 26 июня 2005 года, являясь директором ЧП «А.С.А.», он уклонился от уплаты налога на прибыль в бюджет государства в общей сумме 4 575 662,00 гривен .

Кроме того , подсудимый ОСОБА_2 обвиняется органами досудебного следствия в том , что при совершении действий по уклонению от уплаты налогов, , являясь директором Частного предприятия «А.С.А.», 01 января 2005 года оформил письменный договор № 53 между ЧП «А.С.А.»и ООО «Джокорд», подписанный согласно заключению судебно -почерковедческой экспертизы от 09 октября 2006 года № 7260, от имени умершего 18.04.2005 года директора ООО «Джокорд»ОСОБА_4, не ОСОБА_4, а неустановленным досудебным следствием лицом , который был скреплен , в соответствии с заключением судебно - технической экспертизы №5179-5188 от 25.07.06, не печатью ООО «Джокорд». При этом, подсудимому ОСОБА_2 органами досудебного следствия вменяется , то он лично заверил указанный договор в строке «ОСОБА_7 ОСОБА_2»в соответствии с заключением судебно -почерковедческой экспертизы № 7177 от 13 сентября 2006 года, своей подписью и печатью ЧП «А.С.А.». Таким образом, органами досудебного следствия подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в том , что подписав вышеуказанный договор от своего имени и скрепив его печатью ЧП «А.С.А.»,он придал договору № 53 от 01 января 2005 года, между ЧП «А.С.А.»и ООО «Джокорд», оконченный вид, позволивший дальнейшее официальное использование его в бухгалтерском и налоговом учете, отражающем валовые затраты ЧП «А.С.А.».

Также ,органы досудебного следствия обвиняют подсудимого ОСОБА_2 в том, что он, являясь директором ЧП «А.С.А.», оформил на реализацию товаров народного потребления и продуктов питания от ООО «Джокорд»Частному предприятию «А.С.А .», как полагают органы досудебного следствия поддельные документы, а именно : расходную накладную № 1402 от 19.04.2005 г. на сумму 106946,70 грн., расходную накладную № 1409 от 20.04.2005 г. на сумму 72732,01 грн., расходную накладную № 1417 от 21.04.2005 г. на сумму 110627,95 грн., расходную накладную №1423 от 22.04.2005г. на сумму 159762,97 грн., расходную накладную №1431 от 23.04.2005 г. на сумму 264408,20 грн., расходную накладную № 1434 от 24.04.2005 г. на сумму 209095,55 грн., расходную накладную № 1438 от 25.04.2005 г. на сумму 56227,43 грн., расходную накладную № 1445 от 26.04.2005 г. на сумму 103347,07 грн., расходную накладную № 1457 от 27.04.2005 г. на сумму 202101,20 грн., расходную накладную № 1459 от 28.04.2005 г. на сумму 829562,19 грн., расходную накладную № 1474 от 29.04.2005 г. на сумму 2261122,32 грн., расходную накладную № 1482 от 30.04.2005 г. на сумму 1297545,50 грн., расходную накладную № 1490 от 01.05.2005 г. на сумму 133238,50 грн., расходную накладную № 1495 от 02.05.2005 г. на сумму 27793,88 грн., расходную накладную № 1502 от 03.05.2005 г. на сумму 44293,68 грн, расходную накладную № 1503 от 04.05.2005 на сумму 151456,08 грн., расходную накладную № 1505 от 05.05.2005 г. на сумму 107794,77 грн., расходную накладную № 1506 от 06.05.2005 г. на сумму 342787,33 грн., расходную накладную № 1458 от 07.05.2005 г. на сумму 86780,86 грн., расходную накладную № 1475 от 08.05.2005 г. на сумму 73335,78 грн., расходную накладную № 1483 от 09.05.2005 г. на сумму 24741,87 грн., расходную накладную № 1488 от 10.05.2005 г. на сумму 70957,90 грн., расходную накладную № 1494 от 11.05.2005 г. на сумму 97821,22 грн., расходную накладную № 1497 от 12.05.2005 г. на сумму 229312,12 грн., расходную накладную № 1499 от 13.05.2005 г. на сумму 312039,73 грн., расходную накладную № 1510 от 14.05.2005 г. на сумму 236159,65 грн., расходную накладную № 1518 от 15.05.2005 г. на сумму 26972,62 грн., расходную накладную № 1525 от 16.05.2005 г. на сумму 38884,91 грн., расходную накладную № 1528 от 17.05.2005 г. на сумму 141455,18 грн., расходную накладную № 1530 от 18.05.2005 г. на сумму 457402,90 грн., расходную накладную № 1533 от 19.05.2005 г. на сумму 183482,03 грн., расходную накладную № 1540 от 20.05.2005 г. на сумму 420010,29 грн., расходную накладную № 1546 от 21.05.2005 г. на сумму 250387,05 грн., расходную накладную № 1550 от 22.05.2005 г. на сумму 58267,63 грн, расходную накладную № 1553 от 23.05.2005г на сумму 3052220,62 грн., расходную накладную № 1558 от 24.05.2005 г. на сумму 936491,26 грн., расходную накладную № 1570 от 25.05.2005 г. на сумму 97173,02 грн., расходную накладную № 1579 от 26.05.2005 г. на сумму 202896,16 грн., расходную накладную № 1584 от 27.05.2005 г. на сумму 188572,80 грн., расходную накладную № 1592 от 28.05.2005 г. на сумму 13129,31 грн., расходную накладную № 1603 от 29.05.2005 г. на сумму 28289,64 грн., расходную накладную № 1613 от 30.05.2005 г. на сумму 15401,11 грн., расходную накладную № 1627 от 31.05.2005 г. на сумму 45662,63 грн., расходную накладную № 1631 от 01.06.2005 г. на сумму 187751,33 грн., расходную накладную № 1636 от 02.06.2005 г. на сумму 149050,35 грн., расходную накладную № 1644 от 03.06.2005 г. на сумму 229813,98 грн., расходную накладную № 1649 от 04.06.2005 г. на сумму 396076,90 грн., расходную накладную № 1653 от 05.06.2005 г. на сумму 39361,31 грн., расходную накладную № 1666 от 06.06.2005 г. на сумму 92637,74 грн., расходную накладную № 1669 от 07.06.2005 г. на сумму 168236,85 грн., расходную накладную № 1672 от 08.06.2005 г. на сумму 227901,22 грн., расходную накладную № 1674 от 09.06.2005 г. на сумму 231999,65 грн., расходную накладную № 1679 от 10.06.2005 г. на сумму 763986,51 грн., расходную накладную № 1682 от 11.06.2005 г. на сумму 134325,57 грн., расходную накладную № 1687 от 12.06.2005 г. на сумму 58413,92 грн., расходную накладную № 1691 от 13.06.2005 г. на сумму 77138,38 грн., расходную накладную № 1698 от 14.06.2005 г. на сумму 166442,73 грн., расходную накладную № 1702 от 15.06.2005 г. на сумму 183560,90 грн., расходную накладную № 1711 от 16.06.2005 г. на сумму 181015,37 грн., расходную накладную № 1720 от 17.06.2005 г. на сумму 229726,97 грн., расходную накладную № 1723 от 18.06.2005 г. на сумму 97110,53 грн., расходную накладную № 1728 от 19.06.2005 г. на сумму 37449,98 грн., расходную накладную № 1739 от 20.06.2005 г. на сумму 263907,56 грн., расходную накладную №1743 от 21.06.2005 г. на сумму 130060,02 грн., расходную накладную № 1749 от 22.06.2005 г. на сумму 148606,57 грн., расходную накладную № 1757 от 23.06.2005 г. на сумму 172532,94 грн., расходную накладную № 1763 от 24.06.2005 г. на сумму 1551533,42 грн., расходную накладную № 1767 от 25.06.2005 г. на сумму 2193525,77 грн., расходную накладную № 1775 от 26.06.2005 г. на сумму 82560,96 грн.

Органы досудебного следствия предполагают , что данные расходные накладные, подписанные, согласно с заключениями судебно -почерковедческих экспертиз № 7261 от 10.10.2006 г., № 7262 от 12.10.2006 г., № 7263 от 16.10.2006 г., от имени умершего 18.04.2005 года директора ООО «Джокорд»ОСОБА_4 не ОСОБА_4, а неустановленным досудебным следствием лицом и заверенные, в соответствии с заключением судебно -технической экспертизы №5179-5188 от 25.07.06, не печатью ООО «Джокорд», подсудимый ОСОБА_2, в соответствии с заключениями судебно -почерковедческих экспертиз № 7178 от 13.09.2006 года и № 7264, 7265, 7266 от 14.09.2006 года, в строках «Принял»лично заверил своей подписью и печатью ЧП «А.С.А.». Таким образом, ОСОБА_2 придал вышеперечисленным расходным накладным, оформленным между ЧП «А.С.А.»и ООО «Джокорд», оконченный вид, который позволил официально использовать их в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с которым у ЧП «А.С.А.»возникли хозяйственные обязательства приема товаров народного потребления и продуктов питания, поставленных Частному предприятию «А.С.А.»неустановленными следствием лицами от имени ООО «Джокорд»на общую сумму 21963418,80 гривен.

Также, ОСОБА_2 являясь директором ЧП «А.С.А.», оформил поддельные документы на передачу Частным предприятием «А.С.А.»векселей предприятию ООО «Джокорд», лично подписав при этом, в соответствии с заключением судебно -почерковедческой экспертизы № 7177 от 13 сентября 2006 года, в строке «ОСОБА_7 ОСОБА_2»своей подписью и заверив печатью ЧП «А.С.А.»- акт б/н от 30 апреля 2005 года приема -передачи векселя эмитента ООО фирмы get»№ 80351618255084 на сумму 1 млн. гривен, векселя эмитента ООО „ТамираВ» № 80351618312486 на сумму 503212,19 гривен, акт б/н от 31 мая 2005 года приема -передачи векселей эмитента ЧФ „АпияВ» № 80351618257212 на сумму 3 млн. гривен, № 80351618257209 на сумму 3 млн. гривен, № 80351618257210 на сумму 3 млн. гривен, № 80351618257211 на сумму 3 млн. гривен и векселей эмитента ЧФ „ОрнатусВ» № 80350750327976 на сумму 3 млн. гривен, № 80350750327977 на сумму 3 млн. гривен, № 80350750327978 на сумму 1 млн. гривен, а также акт б/н от 30 июня 2005 года приема - передачи векселей эмитента ЧФ „АпияВ» № 80351618255140 на сумму 5 млн. гривен, № 80351618255141 на сумму 3,5 млн. гривен. При этом, вышеперечисленные акты б/н приема -передачи векселей - от 30 апреля 2005 года, от 31 мая 2005 года и от 30 июня 2005 года, были подписаны от имени умершего директора ООО «Джокорд»ОСОБА_4, в соответствии с заключением судебно -почерковедческой экспертизы № 7260 от 09 октября 2006 года, не ОСОБА_4 и заверены, в соответствии с заключением судебно -технической экспертизы №5179-5188 от 25.07.06, не печатью ООО «Джокорд». Таким образом, органами досудебного следствия подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в том , что подписав лично вышеуказанные документы и скрепив их печатью ЧП «А.С.А.», придал вышеперечисленным актам, оформленным между ЧП «А.С.А.»и ООО «Джокорд», оконченный вид, который позволил официально использовать их в бухгалтерском и налоговом учете отражающем валовые затраты ЧП «А.С.А.».

Кроме того, органы досудебного следствия обвиняют подсудимого ОСОБА_2 в том, что наряду с действиями по уклонению от уплаты налогов, он, являясь директором Частного предприятия «А.С.А.», в официальные документы по отчету о результатах финансово - хозяйственной деятельности предприятия, предоставленные в Государственную налоговую инспекцию Дзержинского района города Харькова, а именно: в строку № 03 «Скорректированный валовый доход», в строку № 04 «Валовые затраты, в том числе: », в строку № 04.1 «Затраты на приобретение товаров (работ, услуг) кроме обозначенных в 04.11», в строку № 06 «Скорректированные валовые затраты», в строку № 11 «Прибыль, которая подлежит налогообложению, в том числе: », в строку № 11.1 «по базовой ставке», в строку № 12 «Начисленная сума налога, в том числе: », в строку № 12.1 «по базовой ставке», в строку № 14 «Налоговые обязательства отчетного периода», и в строку № 17 «Сумма налога к уплате»декларации о прибыли Частного предприятия «А.С.А.»за первое полугодие 2005 года, внес заведомо ложные сведения , которые по своему содержанию, согласно заключению судебно -экономической экспертизы № 5970 от 12 июля 2007 года, безосновательно уменьшили размер налогооблагаемой прибыли предприятия на сумму 18 302 849 ,00гривен, что не соответствует фактическим результатам финансово -хозяйственной деятельности Частного предприятия «А.С.А.», в первом полугодии 2005 года и не отражает действительных сумм налога на прибыль возникших в вышеуказанном периоде времени, в размере 4 575 662,00 гривен .

Как в досудебном следствии, так и в судебном заседании, подсудимый ОСОБА_2 виновным себя не признал, от дачи показаний отказался, пояснив только тот факт, что в связи с безосновательно предъявленными к нему обвинениями ,он был вынужден оспорить решение Хозяйственного суда Харьковской области от 15 июня 2006 года и определение Харьковского апелляционного хозяйственного суда от 11 декабря 2006 года, были признаны недействительными обязательства, которые возникли вследствие отражения ЧП «А.С.А.»в своем бухгалтерском и налоговом учете вышеуказанных финансово -хозяйственных операций, в связи с чем Постановлением Высшего ОСОБА_8 Украины от 09.09.2008 года № К-3021/07 решение Хозяйственного суда Харьковской области от 15 июня 2006 года и определение Харьковского апелляционного хозяйственного суда от 11 декабря 2006 года были отменены, производство по делу в части признания недействительными хозяйственных обязательств, возникшим на основании заключенного между ЧП «А.С.А.»и ООО «Джокорд»соглашения купли- продажи №53 от 01.01.2005 года было закрыто.Также подсудимый ОСОБА_2 пояснил суду, что вынужден был обратиться с иском в Харьковский окружной административный суд, который своим постановлением от 19.08.2009 года отменил дополнительные уведомления -решения Государственной налоговой инспекции по Дзержинскому району в гор. Харькове от 08.06.2007 года № 0002142305/0 на сумму 9 151 244,00 гривен. После того, как постановление Харьковского окружного административного суда от 19.08.2009 года было отменено постановлением Харьковского апелляционного административного суда от 11.05.2010 года и в удовлетворении его исковых требований было отказано, он был вынужден обратиться с кассационной жалобой в Высший ОСОБА_8 Суд Украины, который 05.03.2012 года отменил Постановление Харьковского апелляционного административного суда от 11.05.2010 года и оставил в силе(признал законным) постановление Харьковского окружного административного суда от 19.08.2009 года, которым дополнительные уведомления -решения Государственной налоговой инспекции по Дзержинскому району в гор. Харькове от 08.06.2007 года № 0002142305/0 на сумму 9 151 244,00 гривен были отменены. Таким образом, обвинение в уклонении от уплаты налогов он полагает надуманным, необъективным и не соответствующим истинным обстоятельствам дела.

22.05.2012 года к суду с ходатайством о направлении уголовного дела для производства дополнительного расследования обратился адвокат ОСОБА_1, своё ходатайство адвокат ОСОБА_1 мотивировала следующими обстоятельствами :

Основанием для привлечения ОСОБА_2 к уголовной ответственности послужили выводы акта документальной проверки №4092/23-5/32951120 от 25.05.2007 года, составленного ГИН Дзержинского района г.Харькова, о доначислении налога на прибыль за период финансово-хозяйственной деятельности ЧП «А.С.А.»с апреля по июль 2005 года в сумме 4 575 662, 00 грн.

По результатам указанной проверки было принято уведомление-решение от 08.06.2007 года №0002142305/0, которым ЧП «А.С.А.»было доначислено налоговое обязательство по налогу на прибыль общей суммой 9 151 324,00 грн., в том числе 4 575 662, 00 грн. -основного платежа и 4 575 662,00 грн. -штрафных (финансовых) санкций.

Постановлением Харьковского окружного административного суда от 19.08.2009 года был удовлетворён иск ЧП «А.С.А.»к ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова об отмене налогового уведомления-решения и было отменено налоговое уведомление-решение ГНИ в Дзержинском районе от 08.06.2007 года № 0002142305/0 на общую сумму 9 151 244, 00 грн.

Постановлением Харьковского апелляционного административного суда от 11.05.2010 года постановление суда первой инстанции было отменено, в удовлетворении иска было отказано.

Определением Высшего административного суда Украины от 05.03.2012 года по делу №2-а-40145/09/2070 по кассационной жалобе ЧП «А.С.А.»было отменено постановление Харьковского апелляционного административного суда от 11.05.2010 года и оставлено в силе постановление Харьковского окружного административного суда от 19.08.2009 года. Копия указанного определения была приобщена к материалам уголовного дела в судебном заседании.

Таким образом, на сегодняшний день уведомление-решение ГНИ в Дзержинском районе от 08.06.2007 года № 0002142305/0 о доначислении ЧП «А.С.А.»налога на прибыль на общую сумму 9 151 244, 00 грн. отменено, следовательно, налоговые обязательства у ЧП «А.С.А.»отсутствуют.

В заключении судебно-экономической экспертизы №5970 от 12.07.2007 года, которое было положено в основу обвинительного заключения по настоящему уголовному делу, не был отображён тот факт, что по состоянию на 23.05.2007 года ЧП «А.С.А.»было исключено из Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины, что было установлено решением Высшего административного суда Украины по делу №К-26651/06 от 11.09.2007 года . Таким образом, на момент составления акта документальной проверки №4092/23-5/32951120 от 25.05.2007 года ЧП «А.С.А.»вообще не существовало.

Кроме того, на листе 5 обвинительного заключения указано, что решением Хозяйственного суда Харьковской области от 15.06.2006 года и определением Харьковского апелляционного хозяйственного суда от 11.12.2006 года были признаны недействительными обязательства, которые возникли вследствие отражения ЧП «А.С.А.»в своём бухгалтерском и налоговом учёте финансово-хозяйственных операций между ЧП «А.С.А.»и ООО «Джокорд».

Однако указанные судебные решения были полностью отменены постановлением Высшего административного суда Украины от 09.09.2008 года.

Также в материалах уголовного дела отсутствуют данные (в том числе и во многочисленных судебно-почерковедческих экспертизах), которые подтверждают, что именно ОСОБА_2 внёс в официальные документы неправдивые сведения от имени должностных лиц ООО «Джокорд», а также досудебным следствием вообще не установлено , кто именно вёл бухгалтерский учёт на указанном предприятии. Поскольку указанная неполнота и неправильность досудебного следствия не может быть устранена в судебном заседании ни в порядке ст.315-1 УПК Украины, так и непосредственно, то имеются основания для дополнительного расследования по настоящему уголовному делу.

29.05.2012 года при обсуждении ходатайства адвоката ОСОБА_1 прокурор в процессе ОСОБА_9 обратилась к суду с аналогичным ходатайством , ссылаясь на те обстоятельства , что собранные досудебным следствием и исследованные судом доказательства не содержат достоверных данных, подтверждающих, что именно подсудимый ОСОБА_2 внёс в официальные документы неправдивые сведения от имени должностных лиц ООО «Джокорд», также ссылаясь , что досудебным следствием не установлено, кто именно вёл бухгалтерский учёт ООО «Джокорд». Прокуратура , поддерживающая обвинение в процессе также полагает, что указанная неполнота и неправильность досудебного следствия не может быть устранена в судебном заседании ни в порядке ст.315-1 УПК Украины, так и непосредственно, что является основанием для дополнительного расследования по настоящему уголовному делу.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела в их совокупности, суд приходит к выводу, что ходатайство адвоката ОСОБА_1 и прокурора Божко О.Н. о, поддержанные подсудимым ОСОБА_2 законны, обоснованны и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Статья 132 УПК Украины содержит требования о том, что обвинение, которое предъявляется обвиняемому, должно быть предельно конкретизировано. Вместе с тем, материалы дела не содержат ссылки на доказательства, подтверждающие, что именно ОСОБА_2 внёс в официальные документы неправдивые сведения от имени контрагентов ЧП «А.С.А.».

Учитывая, что для установления круга лиц, причастных к ведению бухгалтерского учёта контрагентов ЧП «А.С.А.», в частности ООО «Джокорд» и лиц, причастных к внесению в исследованные в судебном заседании документы недостоверных сведений необходимо проведение следственных действий, уголовное дело подлежит возвращению на дополнительное расследование.

Исходя из изложенного, суд приходит к выводу, что с целью устранения неполноты досудебного следствия, которая выразилась в односторонности проведенного по делу досудебного следствия, необходима организация и проведение оперативно-розыскных мероприятий направленных на выявление и установление места нахождения лица , подписавшего договор купли-продажи №53 от 01.01.2005 года и расходные накладные( в полном объёме перечисленные в мотивировочной части данного постановления) от имени ОСОБА_4 , и заверенные , в соответствии с заключением судебно -технической экспертизы №5179-5188 от 25.07.06, не печатью ООО «Джокорд» , а поскольку, в условиях судебного следствия осуществить проведение таких мероприятий невозможно,

руководствуясь ст. 281,296 УПК Украины,

СУД П О С Т А Н О В И Л :

Ходатайство адвоката ОСОБА_1, прокурора Божно Ольги Николаевны- признать обоснованным и удовлетворить.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212 УК Украины и ч. 2 ст. 366 УК Украины возвратить прокурору Харьковской области для производства дополнительного досудебного следствия , в ходе которого установить лицо , подписавшее договор купли-продажи №53 от 01.01.2005 года и расходные накладные( в полном объёме перечисленные в мотивировочной части данного постановления) от имени ОСОБА_4 и заверенные , в соответствии с заключением судебно -технической экспертизы №5179-5188 от 25.07.06, не печатью ООО «Джокорд», а также установить лиц , ответственных за ведение бухгалтерского и налогового отчета в ООО «Джокорд».

Меру пресечения- подписка о невыезде с постоянного места жительства ОСОБА_2 -отменить ,после вступления постановления суда в законную силу.

Вещественные доказательства по делу: Бухгалтерские документы, оформленные от имени ООО «Джокорд»- Договором № 53 от 01.01.05, ОСОБА_4 приема -передачи векселей, бухгалтерскими документами оформленными от имени ООО фирма «Target»- Договором поставки № 1 от 01.01.05, ОСОБА_4 приема передачи векселей, изъятыми у ОСОБА_2 при проведении выемки ( т. 5 л.д. 136 - 150 ),первичными бухгалтерскими документами -расходными накладными оформленными от имени ООО «Джокорд», первичные бухгалтерские документы -расходными накладными оформленными от имени ООО фирма «Target», изъятыми у ОСОБА_2 при проведении выемки. ( тома 6 - 8 ; тома 9 - 14 ) -оставить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный Суд Харьковской области через Дзержинский районный суд гор. Харькова в течение 7-ми суток с момента провозглашения.

Председательствующий, судья Е.А.РУДНЕВА

Постановление изготовлено судьей собственноручно в совещательной комнате

Судья Е.А.РУДНЕВА