Вирок

від 30.05.2012 по справі 410/554/12

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

30.05.2012

Дело № 410/554/12

Приговор

Именем Украины

30 мая 2012 года

Днепропетровский районный суд Днепропетровской области в

составе:

председательствующего-судьи Бровченко В.В.,

при секретаре Кириченко М.С.,

с участием: прокурора Туча С.А.,

защитника-адвоката ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Юбилейный уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Днепропетровска, гражданина Украины, образование среднее, военнообязанного, женатого, не работающего, зарегистрированного и проживающего по АДРЕСА_1, ранее судимого 26.03.2012 года Жовтневым районным судом г. Днепропетровска по ст.ст.190 ч.2, 190 ч.3, 309 ч.1, 70, 75, 76 УК Украины к 3 годам лишения свободы с испытательным сроком на 2 года,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,

установил:

Согласно приказа № 8-к от 01.11.2010 года о назначении на должность ОСОБА_3, являясь с 01 ноября 2010 года бухгалтером Общества с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Декарт ЛТД»(далее ООО «СК «Декарт ЛТД»или Компания или Общество), код ЕГРПОУ 36606872, зарегистрированного 13.08.2009 года Днепропетровской районной государственной администрацией Днепропетровской области за № 12031020000027715 по юридическому адресу: Днепропетровская область, Днепропетровский район, г. Подгородное, ул. Центральная, дом № 25, на основании действующего законодательства Украины и Устава Общества, осуществляя организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции должностного лица при ведении финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также в соответствии со ст.ст.9, 11 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 77/97-ВР от 18 февраля 1997 года, будучи ответственным за ведение бухгалтерского учёта и отчётности, за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, в период декабря 2010 года и марта-июля 2011 года не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, внес неверные сведения в налоговые декларации ООО «СК «Декарт ЛТД» по налогу на добавленную стоимость за март, апрель, май, июнь и июль 2011 года, а также в уточняющий расчет к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств на общую сумму 2609525,54 грн. при следующих обстоятельствах.

Так, 14 февраля 2011 года в дневное время суток ОСОБА_3, находясь в офисе ООО «СК «Декарт ЛТД»по вышеуказанному адресу, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил уточняющий расчет к налоговой декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года, в который внес неверные сведения, ошибочно отнеся в состав налогового кредита затраты Общества по приобретению товароматериальных ценностей у ООО «Сталь пресс»на сумму 2228706 грн., после чего лично в тот же день предоставил указанную налоговую декларацию в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты.

19 апреля 2011 года в дневное время суток ОСОБА_3, находясь в офисе ООО «СК «Декарт ЛТД»по ул. Центральной, дом № 25 в г. Подгородное, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2011 года, в которую внес неверные сведения, ошибочно отнеся в состав налогового кредита затраты Общества по приобретению товароматериальных ценностей у ООО «Виста Альянс»на сумму 1289400 грн., после чего предоставил указанную налоговую декларацию директору ООО «СК «Декарт ЛТД»ОСОБА_5, который, не будучи осведомленным о его ошибке, в тот же день предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты.

19 мая 2011 года в дневное время суток ОСОБА_3, находясь в офисе ООО «СК «Декарт ЛТД»по вышеуказанному адресу, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2011 года, в которую внес неверные сведения, ошибочно отнеся в состав налогового кредита затраты Общества по приобретению товароматериальных ценностей у ООО «Виста Альянс»на сумму 88649 грн. и у ООО «Воннер Групп»на сумму 525400 грн., после чего предоставил указанную налоговую декларацию директору ООО «СК «Декарт ЛТД»ОСОБА_5, который, не будучи осведомленным о его ошибке, в тот же день предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты.

18 июня 2011 года в дневное время суток ОСОБА_3, находясь в том же офисе ООО «СК «Декарт ЛТД», не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2011 года, в которую внес неверные сведения, ошибочно отнеся в состав налогового кредита затраты Общества по приобретению товароматериальных ценностей у ООО «Виста Альянс»на сумму 790000 грн., после чего предоставил указанную налоговую декларацию директору Компании ОСОБА_5, который, не будучи осведомленным о его ошибке, в тот же день предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты.

19 июля 2011 года в дневное время суток ОСОБА_3, находясь в помещении офиса ООО «СК «Декарт ЛТД»по вышеуказанному адресу, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2011 года, в которую внес неверные сведения, ошибочно отнеся в состав налогового кредита затраты Общества по приобретению товароматериальных ценностей у ООО «АМГ Плюс»на сумму 2623806 грн. и у ООО «Гримал ЛТД»на сумму 3666666,60 грн., после чего предоставил указанную налоговую декларацию директору Компании ОСОБА_5, который, не будучи осведомленным о его ошибке, в тот же день предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты.

19 августа 2011 года в дневное время суток ОСОБА_3, находясь в офисе ООО «СК «Декарт ЛТД»по ул. Центральной, дом № 25 в г. Подгородное, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, составил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2011 года, в которую внес неверные сведения, ошибочно отнеся в состав налогового кредита затраты Общества по приобретению товарно-материальных ценностей у ООО «Виста Альянс»на сумму 1835000 грн., после чего предоставил указанную налоговую декларацию директору Компании ОСОБА_5, который, не будучи осведомленным о его ошибке, в тот же день предоставил ее в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты.

Таким образом, ОСОБА_3, являясь должностным лицом субъекта хозяйственной деятельности, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в указанные периоды времени внес неверные сведения в официальные документы, которыми являются налоговые декларации ООО «СК «Декарт ЛТД»по налогу на добавленную стоимость за март, апрель, май, июнь и июль 2011 года, а также уточняющий расчет к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года, и эти налоговые декларации посредством электронной почты были направлены в орган государственной налоговой службы, которым является Днепропетровская межрайонная государственная налоговая инспекция Днепропетровской области директором ООО «СК «Декарт ЛТД» ОСОБА_5, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела в связи с отсутствием в его действиях состава преступления. Эти действия ОСОБА_3 привели к не поступлению в бюджет государства денежных средств в сумме 2609525,54 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления, то есть привели к наступлению тяжких последствий.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 свою вину по измененному обвинению на ч.2 ст.367 УК Украины признал полностью и пояснил, что при обстоятельствах, указанных в постановлении прокурора об изменении обвинения допустил нарушение закона по неопытности, о чем искренне сожалеет. Просит суд строго его не наказывать.

Вина подсудимого ОСОБА_3 в совершении указанных судом деяний подтверждается следующими доказательствами.

Оглашенными в порядке ст.306 УПК Украины показаниями свидетеля ОСОБА_5, который на досудебном следствии показал о том, что с 04.03.2010 года является директором ООО «СК «Декарт ЛТД», которое он зарегистрировал лично по своей инициативе с целью занятия предпринимательской деятельностью и получения дохода. Ведением бухгалтерского и налогового учетов, составлением налоговой отчетности в Обществе занимался бухгалтер ОСОБА_3, назначенный на должность с 15.04.2010 года. В связи с тем, что он часто бывал в командировках, связанных с деятельностью Компании, в его отсутствие ОСОБА_3 был наделен правом подачи налоговой отчетности в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты. Также в Обществе работал ОСОБА_6, который занимал должность главного бухгалтера с 15.04.2011 года и осуществлял взаимодействие Компании и налоговой службы, а также другими контролирующими органами, осуществлял сверки с предприятиями -контрагентами и вел первичную претензионную работу. В связи с тем, что ОСОБА_3 до принятия на работу ОСОБА_6 осуществлял ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление налоговой отчетности, а также в связи с тем, что ОСОБА_6 часто бывал в командировках и других разъездах, вязанных с деятельностью Общества, ОСОБА_3 продолжал этим заниматься и в дальнейшем. В Компании работало 10 человек, и Компания заключалась оптовой торговлей металлами, сплавами, запасными частями, строительными материалами и другими товарами.

В ноябре 2010 года он заключил договор на поставку товаров с ООО «Стилед-юг»г. Херсон. Однако поставки товаров не было, а также не были предоставлены документы по взаимоотношениям с Обществом. Также 01.11.2010 года им был заключен договор на поставку товаров с ООО «Сталь пресс»г. Днепродзержинска. По условиям договора оплата за товар проводилась посредством виписки простого векселя. В дальнейшем ООО «Сталь пресс»товары в адрес Компании не поставило и соответственно оплата за товар деньгами не производилась. Документы, полученные в феврале 2011 года от ООО «Сталь пресс», он передал ОСОБА_3 для использования при проведении бухгалтерского и налогового учетов, при этом ОСОБА_3 был осведомлен, что товары в адрес Общества не поступили и оплата за них не производилась. Кроме того, 01.12.2010 года он заключил договор на поставку товаров с ООО «Виста Альянс»г. Павлограда. По условиям договора оплата за товар проводилась с отсрочкой платежа. В декабре 2010 года он получил документы на поставку от ООО «Виста Альянс»ТМЦ согласно договора от 01.12.2010 года, при этом поставки товара фактически не производилось. В дальнейшем ООО «Виста Альянс»товары в адрес Компании также не поставило и соответственно оплата за товар деньгами не производилась. Документы, полученные от ООО «Виста Альянс», он передал ОСОБА_3 для использования при проведении бухгалтерского и налогового учетов, при этом ОСОБА_3 был осведомлен, что товары в адрес Общества не поступили и оплата за них не производилась. 01 марта 2011 года им был заключен договор на поставку товаров с ООО «Воннер Групп»г. Днепропетровска. По условиям договора оплата за товар проводилась с отсрочкой платежа. В апреле 2011 года он получил документы на поставку от ООО «Воннер Групп»ТМЦ по договору от 01.03.2011 года. В дальнейшем ООО «Воннер Групп»товары в адрес ООО «СК «Декарт ЛТД»не поставило и соответственно оплата за товар деньгами не производилась. Документы, полученные от ООО «Воннер Групп»он передал ОСОБА_3 для использования при проведении бухгалтерского и налогового учетов, при этом ОСОБА_3 был осведомлен, что товары в адрес Общества не поступили и оплата за них не производилась. Также, 01 апреля и 17 июня 2011 года он заключил договоры на поставку товаров с ООО «АМГ Плюс» г. Днепропетровска и с ООО «Гримал ЛТД»г. Одесса. По условиям договоров оплата за товар проводилась с отсрочкой платежа. В июне 2011 года он получил документы на поставку ТМЦ от ООО «АМГ Плюс»и ООО «Гримал ЛТД»согласно заключенных договоров, но в дальнейшем указанные предприятия товары в адрес ООО «СК «Декарт ЛТД»не поставили и соответственно оплата за товар деньгами не производилась. Документы, полученные от ООО «АМГ Плюс»и ООО «Гримал ЛТД»он передал ОСОБА_3 для использования при проведении бухгалтерского и налогового учетов, при этом ОСОБА_3 был осведомлен, что товары в адрес Общества не поступили и оплата за них не производилась.

После составления налоговой отчетности, в том числе налоговых деклараций по НДС за декабрь 2010 года, март, апрель, май, июнь и июль 2011 года ОСОБА_3 предоставлял их ему для направления в Днепропетровскую МГНИ, при этом сообщал, что все данные, отраженные в них, правильные. Так как он не разбирается в налоговом и бухгалтерском учетах, а в обязанности ОСОБА_3 входило ведение учета и составление отчетности и тот нес ответственность за правильность ведения учета и составления налоговой отчетности, то доверял ОСОБА_3, и поэтому после предоставления ему деклараций, он эти декларации предоставил в налоговую инспекцию посредством электронной почты. О том, что ОСОБА_3 неправомерно отражает в налоговой отчетности по НДС некоторые операции он не знал, и не знал, что это приводит к занижению налоговых обязательств. Также он не знал, что ОСОБА_3 составил уточняющий расчет к декларации по НДС за декабрь 2010 года, в которой неправомерно изменил контрагента и самостоятельно предоставил его в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты (т.3,л.д.28-31).

Оглашенными в порядке ст.306 УПК Украины показаниями свидетеля ОСОБА_6, который на досудебном следствии показал о том, что в ООО «СК «Декарт ЛТД»он занимал должность главного бухгалтера с 15.04.2011 года. В его обязанности входило осуществление взаимодействия с налоговыми и другими контролирующими органами, осуществление сверок с предприятиями -контрагентами, ведение первичной претензионной работы. Ведением бухгалтерского и налогового учетов, составлением налоговой отчетности занимался бухгалтер ОСОБА_3, который работал с ноября 2010 года. В связи с тем, что он и директор ОСОБА_5 часто бывали в командировках, связанных с деятельностью Общества, ОСОБА_3 в отсутствие директора был наделен правом подачи налоговой отчетности в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты. Так как до его принятия на работу ОСОБА_3 осуществлял ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление налоговой отчетности, а также в связи с тем, что он часто бывал в командировках и других разъездах, связанных с деятельностью Компании, ОСОБА_3 продолжал этим заниматься и в дальнейшем. По вопросам составления и подачи налоговой отчетности ООО «СК «Декарт ЛТД»он пояснить ничего не может, так как к данной деятельности отношения не имел. О том, что ОСОБА_3 неправомерно отражает в налоговой отчетности по НДС некоторые операции, он не знал, а также не знал, что ОСОБА_3 составил уточняющий расчет к декларации по НДС за декабрь 2010 года, в котором неправомерно отразил налоговый кредит и предоставил его лично в Днепропетровскую МГНИ посредством электронной почты (т.3,л.д.32-33).

Оглашенными показаниями эксперта ОСОБА_7, которая на досудебном следствии поддержала свое экспертное заключение № 129-11 от 12.01.2012 года и пояснила, что по результатам исследования налоговой отчетности по НДС, а именно Деклараций по налогу на добавленную стоимость за ноябрь и декабрь 2010 года, март, апрель, май, июнь и июль 2011 года ею установлено, что ООО «СК «Декарт ЛТД»декларирует налоговый кредит по НДС согласно налоговых накладных за ноябрь, декабрь 2010 года, март, апрель, май, июнь и июль 2011 года от контрагентов ООО «Сталь Пресс», ООО «Виста Альянс», ООО «Воннер Групп», ООО «АМГ Плюс»и ООО «Гримал ЛТД»на сумму 2609525,54 грн.

Исходя из экспертной задачи и учитывая материалы уголовного дела относительно отсутствия операций по приобретению товаров Обществом у названных предприятий, такие операции не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС, и является занижением налога на добавленную стоимость на сумму 2609525,54 грн., в том числе по отчетным (налоговым) периодам:

- декабрь 2010 года - 445741,20 грн.,

- март 2011 года - 257880,00 грн.,

- апрель 2011 года - 122809,80 грн.,

- май 2011 года - 158000,00 грн.,

- июнь 2011 года - 1258094,54 грн.,

- июль 2011 года - 367000,00 грн., а также по контрагентам (поставщикам):

- ООО «Сталь Пресс»(код 33127293) - 445741,20 грн. за отчетный налоговый период декабрь 2010 года,

- ООО «Виста Альянс» (код 37172622) - 800609,80 грн., в т.ч. по отчетным налоговым периодам:

- март 2011 г. - 257880,00 грн.,

- апрель 2011 г. - 17729,80 грн.,

- май 2011 г. - 158000,00 грн.,

- июль 2011 г. - 367000,00 грн.;

- ООО «Воннер Групп»(код 36961703) - 105080,00 грн. за отчетный налоговый период апрель 2011 года;

- ООО «АМГ Плюс»(код 35270028) - 524761,20 грн. за отчетный налоговый период июнь 2011 года;

- ООО «Гримал ЛТД»(код 36907117) - 733333,34 грн. за отчетный налоговый период июнь 2011 года (т.3,л.д.76-79).

Материалами уголовного дела:

- копией приказа № 8-К от 01.11.2010 года директора ООО «СК «Декарт ЛТД»о назначении ОСОБА_3 на должность бухгалтера указанного Общества с 01 ноября 2010 года (т.1,л.д.30);

- копией должностной инструкции бухгалтера ООО «СК «Декарт ЛТД», с которой ОСОБА_3 ознакомлен под роспись 01.11.2010 года (т.1,л.д.36-38);

- копиями первичных бухгалтерских документов ООО «СК «Декарт ЛТД»о взаимоотношениях с вышеназванными (т.1,л.д.76-212);

- копиями свидетельства о государственной регистрации юридического лица - ООО «СК «Декарт ЛТД»от 13.08.2009 года и справок о взятии этого Общества на учет плательщиков налогов, в том числе на добавленную стоимость (т.1,л.д.70-74);

- декларациями по налогу на добавленную стоимость ООО «СК «Декарт ЛТД»за указанные выше периоды (т.1,л.д.213-250,т.2,л.д.1-14,96-120);

- документами регистрационного дела ООО «СК «Декарт ЛТД», в том числе новой редакцией Устава от 11.05.2011 года, предусматривающим ведение Обществом бухгалтерского учёта и отчётности (т.2,л.д.141-157,178-189);

- копией акта № 640/23-4/366068 от 07.09.2011 года «О результатах документальной внеплановой выездной проверки ООО «СК «Декарт ЛТД»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства Украины при осуществлении финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Сталь Пресс», ООО «Виста Альянс», ООО «Воннер Групп», ООО «АМГ Плюс»и ООО «Гримал ЛТД», из выводов которого следует, что проверкой субъекта хозяйствования ООО «СК «Декарт ЛТД» установлена «нереальность»проведенных хозяйственных операций с указанными субъектами предпринимательской деятельности (т.2,л.д.219-238,т.3,л.д.2-20);

- протоколом очной ставки между ОСОБА_3 и ОСОБА_5 от 21.10.2011 года, из которого усматривается, что подозреваемый ОСОБА_3 подтвердил свои показания об обстоятельствах внесения им неверных сведений в налоговые декларациям по налогу на добавленную стоимость и составлении уточняющего расчета к декларации по НДС за декабрь 2010 года Общества, пояснив, что свидетель ОСОБА_5 не был осведомлен о допущенных им ошибках (т.3,л.д.44-48);

- заключением судебно-экономической экспертизы № 129-11 от 12.01.2012 года, из выводов которой следует, что ООО «СК «Декарт ЛТД»безосновательно включило несуществующие операции по приобретению товаров у ООО «Сталь Пресс», ООО «Виста Альянс», ООО «Воннер Групп», ООО «АМГ Плюс»и ООО «Гримал ЛТД»в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость март, апрель, май, июнь и июль 2011 года, что привело к занижению налога на добавленную стоимость на общую сумму 2609525,54 грн., в том числе по отчетным (налоговым) периодам:

- декабрь 2010 года - 445741,20 грн.,

- март 2011 года - 257880,00 грн.,

- апрель 2011 года - 122809,80 грн.,

- май 2011 года - 158000,00 грн.,

- июнь 2011 года - 1258094,54 грн.,

- июль 2011 года - 367000,00 грн., а также по контрагентам (поставщикам):

- ООО «Сталь Пресс»(код 33127293) - 445741,20 грн. за отчетный налоговый период декабрь 2010 года,

- ООО «Виста Альянс» (код 37172622) - 800609,80 грн., в т.ч. по отчетным налоговым периодам:

- март 2011 г. - 257880,00 грн.,

- апрель 2011 г. - 17729,80 грн.,

- май 2011 г. - 158000,00 грн.,

- июль 2011 г. - 367000,00 грн.;

- ООО «Воннер Групп»(код 36961703) - 105080,00 грн. за отчетный налоговый период апрель 2011 года;

- ООО «АМГ Плюс»(код 35270028) - 524761,20 грн. за отчетный налоговый период июнь 2011 года;

- ООО «Гримал ЛТД»(код 36907117) - 733333,34 грн. за отчетный налоговый период июнь 2011 года (т.3,л.д.60-80);

- вещественными доказательствами -осмотренными и приобщенными к делу документами регистрационного дела ООО «СК «Декарт ЛТД»и документами налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость этого Общества (т.3,л.д.82-83).

Оценив в совокупности доказательства, исследованные в ходе судебного разбирательства, суд приходит к выводу о полной доказанности виновности подсудимого ОСОБА_3 в совершении инкриминируемого ему деяния, и его действия, выразившиеся в служебной халатности, то есть в ненадлежащем исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшие наступление тяжких последствий в виде не поступления в государственный бюджет денежных средств в размере, более чем в 250 раз превышающем необлагаемый налогом минимум доходов граждан, квалифицирует по ч.2 ст.367 УК Украины.

При определении вида и меры наказания, суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства дела и личность ОСОБА_3, - ранее дважды привлекался к уголовной ответственности, но в силу ст.89 УК Украины на момент совершения инкриминируемого деяния являлся не судимым, условно осужден по приговору Жовтневого районного суда г. Днепропетровска от 26.03.2012 года, положительно характеризуется по месту прежней работы, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд признает чистосердечное раскаяние в содеянном и полное признание вины.

Обстоятельств, отягчающих его наказание, суд не усматривает.

Исходя из общих принципов назначения наказания, предусмотренных ст.65 УК Украины, с учётом всех обстоятельств дела и личности ОСОБА_3, чистосердечно раскаявшегося в содеянном, а также полного перечисления в государственный бюджет суммы неуплаченного налога на добавленную стоимость по платежному поручению № 47 от 26.01.2012 года (т.3,л.д.122), суд с учетом условного осуждения по предыдущему приговору, с применением требований ч.4 ст.70 УК Украины считает необходимым назначить основное наказание с испытательным сроком, полагая, что такое наказание будет достаточным для предупреждения новых преступлений и исправления подсудимого без изоляции от общества.

Кроме того, исходя из обстоятельств дела, суд считает необходимым назначить ОСОБА_3 дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных обязанностей субъектов хозяйственной деятельности независимо от формы собственности, и минимальный штраф, предусмотренный санкцией ч.2 ст.367 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст.321-324 УПК Украины, суд -

приговорил:

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины и подвергнуть наказанию в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных обязанностей субъектов хозяйственной деятельности независимо от формы собственности сроком на 3 (три) года, и со штрафом в размере 250 необлагаемых минимумов доходов граждан, то есть в размере 4250 грн.

На основании ч.4 ст.70 УК Украины путём поглощения менее строго наказания в виде 3 лет лишения свободы, назначенного по приговору Жовтневого районного суда г. Днепропетровска от 26 марта 2012 года, более строгим, назначенным по настоящему приговору, окончательно определить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года 6 (шесть) месяцев, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных обязанностей субъектов хозяйственной деятельности независимо от формы собственности сроком на 3 (три) года, и со штрафом в размере 250 необлагаемых минимумов доходов граждан, то есть в размере 4250 грн.

На основании ст.75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_3 от отбытия назначенного основного наказания при условии, что в течение двух лет шести месяцев испытательного срока он не совершит новое преступление и выполнит возложенные на него обязанности.

На основании пунктов 2, 3, 4 ч.1 ст.76 УК Украины обязать осужденного ОСОБА_3 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, уведомлять эту инспекцию об изменении места жительства и работы, а также периодически являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту своего жительства.

Меру пресечения, избранную ОСОБА_3 в виде подписки о невыезде, - отменить по вступлении приговора в законную силу.

Документы регистрационного дела и налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость ООО «СК «Декарт ЛТД», - хранить при материалах уголовного дела как его неотъемлемую часть.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Днепропетровский районный суд в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья В.В. Бровченко