Справа № 1618/2241/2012
П О С Т А Н О В А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 червня 2012 року Лубенський міськрайонний суд
Полтавської області
В складі: головуючого судді - Яценко В. В.
при секретарі - Білик Т.П.
з участю прокурора - Чугая О.Ю.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Лубни матеріали кримінальної справи про обвинувачення :
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, одруженого, уродженця с. Трубайці Хорольського району Полтавської області, освіта вища, раніше не судимого, працюючого на посаді директора TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,
в скоєнні злочинів, передбачених ч. І ст.212 та ч.І.ст.366 КК України , -
В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_1 органами досудового слідства звинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів , інших обов'язкових платежів вчиненою службовою особою підприємства , що призвело до ненадходження коштів до бюджету держави , та в службовому підроблені офіційних документів , при наступних обставинах .
Так, ОСОБА_1, будучи призначеним згідно протоколу загальних зборів акціонерів ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436) від 15.11.2005 року на посаду голови правління, а також згідно наказу №59-К від 19.08.2008 року на посаду директора TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436), яке створено на основі ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління №9», достовірно знаючи, що вказане товариство з 29.08.2008 року є платником податку на додану вартість, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків та бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом на ухилення від сплати податків, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування суб'єктів господарської діяльності, який забезпечується за рахунок надходження податків, зборів, обов'язкових платежів формування прибуткової частини державних і місцевих бюджетів, використав схему мінімізації податкових зобов'язань товариства, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість товариства, документально провів по бухгалтерському та податковому обліках фактично неіснуючі господарські операції з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» (код ЄДРПОУ 34742402) та ПП «Фірма «Володар» (код ЄДРПОУ 31988783), без реального настання правових наслідків у вигляді фактичного виконання робіт (надання послуг).
В період часу з 01.01.2007 року по 01.08.2011 року ОСОБА_1 при проведенні фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, з корисливих мотивів шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» (код ЄДРПОУ 34742402) та ПП «Фірма «Володар» (код ЄДРПОУ 31988783), в порушення: п.1.3,п.1.7 ст.1,пп.7.2.3, пп.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 та п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями) занизив податок на додану вартість в сумі 476 664,55 грн., яка у відповідні періоди 1180 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Роботи та товар, який в податковому та бухгалтерському обліках TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9» були відображені як виконані (поставлені) TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» та ПП «Фірма «Володар» були виконані (поставлені) власними силами та засобами.
Так, ОСОБА_1 в період з 01.01.2007 року по 01.08.2011 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, пов'язаної з будівництвом доріг, аеродромів та улаштування поверхні спортивних споруд умисно ухилився від сплати податку на додану вартість підприємства за наступних обставин.
У вересні 2007 року ОСОБА_1, являючись директором ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відобразив в податковому та бухгалтерському обліках ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9» податкову накладну з приводу фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво», які нібито полягали в наданні послуг з асфальтування доріжок картингу у м. Полтаві та фактично були виконані не TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а не встановленими слідством особами. В подальшому ОСОБА_1 безпідставно відобразив в бухгалтерському та податковому обліках податкову накладну виписану від TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» №3345 від 28.09.2007 року на суму 140 090,40 грн. у т.ч.
ПДВ 23 348,40 грн., яку використав при складанні податкової декларації з ПДВ за вересень 2007 року, та 22.10.2007 року подав до Лубенської ОДШ (вх.№27549).
Продовжуючи свою злочинну діяльність у грудні 2007 року ОСОБА_1, являючись директором ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відобразив в податковому та бухгалтерському обліках ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9» податкову накладну з приводу фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво», які нібито полягали в поставці щебеню (фр.20-40) поставка якого в дійсності не мала місця. В подальшому ОСОБА_1 безпідставно відобразив в бухгалтерському та податковому обліках податкову накладну виписану від TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» №5759 від 20.12.2007 року на суму 208 608,89 грн. у т.ч. ПДВ 34 768, 23 грн., яку використав при складанні податкової декларації з ПДВ за грудень 2007 року, та 18.01.2008 року подав до Лубенської ОДШ (вх.№36492).
Продовжуючи свою злочинну діяльність у червні 2011 року ОСОБА_1, являючись директором TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління - №9», діючи з корисних мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою безпідставного формування податкового кредиту, відобразив в податковому та бухгалтерському обліках TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9» податкові накладні з приводу фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Фірма «Володар», які нібито полягали в зведенні ангару для зберігання дорожніх машин та будівництві гаражу для стоянки автотранспорту. Фактично дані споруди були збудовані не ПП «Фірма «Володар», а силами та засобами TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління-№9». В подальшому ОСОБА_1 безпідставно по бухгалтерському та податковому обліках провів податкові накладні виписані від ПП «Фірма «Володар» №284 від 29.06.2011 року на суму 1 354 187,52 грн. у т.ч. ПДВ 225 697,92 грн. та №285 від 29.06.2011 року на суму 1 157 100,00 грн. у т.ч. ПДВ 192 850,00 грн., які використано при складанні податкової декларації з ПДВ за червень 2011 року, та яку 21.07.2011 року подав до Лубенської ОДПІ (вх.№9005203156).
Всього в період часу з 01.01.2007 року по 01.08.2011 року ОСОБА_1, являючись головою правління ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436) та директором TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436) шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» та ПП «Фірма «Володар» умисно ухилилася від сплати податків на загальну суму 476 664,55 грн.
Таким чином своїми діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входить у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч. І ст.212 КК України.
Крім цього у період часу з 01.01.2007 року по 01.08.2011 року ОСОБА_1 будучи призначеним згідно протоколу загальних зборів акціонерів ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436) від 15.11.2005 року на посаду голови правління, а також згідно наказу №59-К від 19.08.2008 року на посаду директора TOB «Лубенське шляхово-будівельне управління №9» (код ЄДРПОУ 03450436), яке створено на основі ВАТ «Лубенське шляхово-будівельне управління №9», являючись службовою особою та здійснюючи контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і подачею бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, а також обов'язки по своєчасності нарахування та сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку вніс завідомо неправдиві відомості про нібито існуючі фінансово-господарські операції з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» та ПП «Фірма «Володар» (код ЄДРПОУ 31988783), які в дійсності не мали місця, до офіційних документів ввіреного йому підприємства, а саме:
- податкової декларація з ПДВ ВАТ «Лубенське ШБУ- №9» за вересень 2007 року вх.№27549 від 22.10.2007 року на 2 арк.;
- податкової декларація з ПДВ ВАТ «Лубенське ШБУ- №9» за грудень 2007 року вх.№36492 від 18.01.2008 року на 2 арк.;
- податкової декларація з ПДВ TOB «Лубенське ШБУ- №9» за червень 2011 року вх.№9005203/32 від 21.07.2011 року на 2 арк.;
- розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Лубенське ШБУ- №9» за червень 2011 року вх.№9005040735 від 21.07.2011 року на 1 арк.;
- розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів TOB «Лубенське ШБУ- №9» за червень 2011 року вх.№9005203156 від 21.07.2011 року на 2 арк..
Всі вищезазначені декларації та додатки до них були складені та у відповідних звітних періодах подані ОСОБА_1 до Лубенської ОДІТІ.
В результаті внесення ОСОБА_1, завідомо неправдивих відомостей в офіційні документи до державного бюджету не надійшли кошти, у вигляді несплачених податків, на загальну суму 476 664,55 грн., яка у відповідні періоди 1180 разів перевищує неоподаткований мінімуму доходів громадян.
Своїми умисними діями, що виразилися в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні та видачі завідомо неправдивих документів ОСОБА_1 вчинив злочин передбачений ч.І ст.366 КК України.
ОСОБА_1 свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.І ст.212 та ч.І ст.366 КК України визнав повністю, та показав що він являючись директором підприємства склав податкові декларації з ПДВ ВАТ «Лубенське ШБУ-№9» за вересень 2007 та грудень 2007 року, а також податкову декларації з ПДВ TOB «Лубенське ШБУ-№9» за червень 2011 року та додаток №5 до неї, та включив до податкового кредиту суму по операціям з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» та ПП «Фірма «Володар» на суму ПДВ 476 664,55 грн.. Вище зазначена сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ сформованого по фактично неіснуючим операціям з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» та ПП «Фірма «Володар» обвинуваченим ОСОБА_1 відшкодована до державного бюджету згідно платіжних документів від 08.05.12р.№382 та №384.
Крім повного визнання своєї вини у вчиненні інкримінованих йому злочинів, передбачених ч. І ст.212 та ч. І ст.366 КК України, вина ОСОБА_1 підтверджується, зібраними по справі доказами , а саме показами свідків , актами документальної перевірки , висновком судово - економічної експертизи , та іншими матеріалами кримінальної справи в їх сукупності .
Під час досудового слідства ОСОБА_1 повністю відшкодовані завдані ним збитки та сплачено до державного бюджету України нарахований податок на додану вартість в сумі 476 664,55 грн. (згідно платіжного доручення №382 від 08.05.2012 року (сума 418 550,00 грн.) по рахунку №260013014809 ПАТ «Банк Національний Кредит» (МФО 320702), призначення платежу - в рахунок часткового погашення збитків по кримінальній справі №2012514008001 згідно под. рішення-повідомлення №0007342301 від 04.10.2011 року та платіжного доручення №384 від 08.05.2012 року (сума 87 175,00 грн.) по рахунку №260013014809 ПАТ «Банк Національний Кредит» (МФО 320702), призначення платежу - ПДВ згідно акту ревізії Лубенської ОДПІ №00086/2301/03450436 від 21.01.2009 року), що також підтверджується довідкою про зарахування коштів Головного казначейства України у Полтавській області №06-16/3589 від 11.05.2012 року.
Органи досудового слідства звернулися до суду з постановою для вирішення питання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності .Підставами для звільнення зазначили повне відшкодування заподіяної шкоди , дійове каяття в скоєних злочинах , та в зв'язку зі зміною обстановки .
В судовому засіданні Лубенський міськрайонний прокурор , підтримав постанову про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності з вищевикладених підстав .
Суд заслухав думку прокурора , обвинуваченого ОСОБА_1 який не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності , вважає , що постанова підлягає задоволенню.
Як вбачається з матеріалів кримінальної справи , та постанови органів досудового слідства , ОСОБА_1 звинувачується в скоєнні злочину передбаченого ч. І ст.212, КК України .Під час досудового слідства ОСОБА_1 повністю відшкодував заподіяні збитки державі , внаслідок ухилення від сплати податків та інших платежів , що підтверджується матеріалами справи , а тому підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч .4 КК України .
ОСОБА_1 звинувачується в скоєні злочину передбаченого ч. І ст.366 КК України , який згідно ст.12 КК України являється злочином невисокої тяжкості. ОСОБА_1 раніше не судимий , злочин вчинив вперше, виключно позитивно характеризується по місцю помешкання та роботи , зазначене службове підроблення фактично являється способом ухилення від сплати податків .
Згідно ст.45 КК України , особа , яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості звільняється від кримінальної відповідальності , якщо вона після вчинення злочину щиро покаялася , активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані збитки або усунула заподіяну шкоду.
Враховуючи викладене , суд вважає можливим , звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з дійовим каяттям
Керуючись вимогами ст.ст. 7- 1ч1 п1 КПК України та ст.45, ч.4 ст.212 КК України, -
П О С Т А Н О В И В:
ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності звільнити .
Провадження по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_1 ч. І ст.212 та ч. І ст.366 КК України - закрити.
Повернути ОСОБА_1 готівкові грошові кошти в сумі 355 000 (триста п'ятдесят п'ять тисяч) грн. та 4 900 (чотири тисячі дев'ятсот) доларів США, вилучені 20.04.2012 року органими досудового слідства в ході проведення обшуку за місцем його помешкання .
На постанову суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Полтавської області протягом 7 добового терміну.
Суддя Лубенського
міськрайонного суду Яценко В. В.
Суд | Лубенський міськрайонний суд Полтавської області |
Дата ухвалення рішення | 19.06.2012 |
Оприлюднено | 04.07.2012 |
Номер документу | 24732912 |
Судочинство | Кримінальне |
Кримінальне
Лубенський міськрайонний суд Полтавської області
Яценко В. В.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні