Вирок

від 19.06.2012 по справі 2314/2340/12

ПРИДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Придніпровський районний суд м.Черкас

Придніпровський районний суд м.Черкаси

31.05.2012 року Справа № 2314/2340/12

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 травня 2012 року Придніпровський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого судді -Кучеренко В.Г.,

при секретарі -Рудик К.О.

за участю прокурора - Андрійченко С.В., Щербина М.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1; уродженця с.Пальміра, Золотоніського району, Черкаської області; громадянин України; освіта середня; неодруженого, проживаючого: АДРЕСА_1, раніше не судимого,-

у вчиненні злочинів передбачених ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.1 КК України, суд -

В С Т А Н О В И В:

Підсудний ОСОБА_1, згідно наказу № 1 від 01 квітня 2011 року, працюючи директором ПП «Артбуд Вектор»(код СДРПОУ 34556385), що зареєстроване та розташоване за адресою: АДРЕСА_1. являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно чинного законодавства України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, в порушення п.п. 198.3 ст. 198. п.п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України та п. 9.1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»від 16.07.99 № 996-ХІУ умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, протягом квітня-грудня 2011 року, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, ухилився від сплати податку на додану вартість за квітень-грудень 2011 року в сумі 3173581,63 грн., що є в особливо великих розмірах, при наступних обставинах: так, ОСОБА_1, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ПП «Артбуд Вектор»не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»(код СДРПОУ 33863863) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, не маючи жодного бухгалтерського документа, який би підтверджував дані взаємовідносини і відповідно до п.п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України надавав би право на включення вартості сплачених податків при придбанні товарів (робіт, послуг) до складу податкового кредиту у відповідні звітні періоди, в податкову декларацію ПП «Артбуд Вектор»з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2011 року, подану до ДПІ у м. Черкаси за № 113348 від 10.06.11. вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»суму 267762 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 267762.33 грн. від ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк». Також, в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»в розділі II «Податковий кредит»в рядку №1 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 338638605622, який належить ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 267762.33 грн. як операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, що надало ОСОБА_1 право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на вищевказану суму.

Він же, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ПП «Артбуд Вектор»не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»(код СДРПОУ 33863863) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, не маючи жодного бухгалтерського документа, який би підтверджував дані взаємовідносини і відповідно до п.п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України надавав би право на включення вартості сплачених податків при придбанні товарів (робіт, послуг) до складу податкового кредиту у відповідні звітні періоди, в податкову декларацію 1111 «Артбуд Вектор»з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2011 року, подану до ДГІІ у м. Черкаси за № 118447 від 25.06.11, вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»суму 488902 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 488902 г рн. від ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк». Також, в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»в розділі II «Податковий кредит»в рядку № 1 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 338638605622, який належить ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 488902 грн. як операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, що надало ОСОБА_1 право па незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на вищевказану суму.

Він же, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ПП «Артбуд Вектор»не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»(код СДРПОУ 33863863) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, не маючи жодного бухгалтерського документа, який би підтверджував дані взаємовідносини і відповідно до п.п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України надавав би право на включення вартості сплачених податків при придбанні товарів (робіт, послуг) до складу податкового кредиту у відповідні звітні періоди, в податкову декларацію ПП «Артбуд Вектор»з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2011 року, подану до ДПІ у м. Черкаси за № 139388 від 20.07.11, вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»суму 1448222 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 1438335 грн. від ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк». Також, в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»в розділі II «Податковий кредит»в рядку № 2 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 338638605622, який належить ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1438335,40 грн. операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, що надало ОСОБА_1 право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на вищевказану суму.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 141962 від 27.07.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 141961 від 27.07.11, в якому замінив податковий кредит в сумі 308492,00 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компютерцентр - Донецьк»(код СДРПОУ 33863863), відобразивши дану суму як податковий кредит сформований у квітні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Оіл Інжиніринг»(код СДРПОУ 37080359). достовірно знаючи, що у квітні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Компютерцентр - Донецьк», так і між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Оіл Інжиніринг», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 308492,00 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», гак і у ТОВ «Компютерцентр - Донецьк»та ТОВ «Оіл Інжиніринг»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_1, в податковій декларації з податку на додану вартість №113348 від 10.06.11 року за квітень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 267762 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ. яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 4078 грн., годі як фактично вона склала 271840 грн., занизивши її на 267762,33 грн., яку умисно гге сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 141948 від 27.07.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 141946 від 27.07.11, в якому замінив податковий кредит в сумі 488901,80 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компютерцентр - Донецьк»(код СДРПОУ 33863863), відобразивши дану суму як податковий кредит сформований у травні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Оіл Інжиніринг»(код СДРПОУ 37080359), достовірно знаючи, що у травні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Компютерцентр - Донецьк», так і між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Оіл Інжиніринг», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 488901.80 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «Компютерцентр - Донецьк»та ТОВ «Оіл Інжиніринг»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_1, в податковій декларації з податку на додану вартість №118447 від 25.06.11 за травень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 488902 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 7445 грн., тоді як фактично вона склала 496347 грн., занизивши її на 488901,80 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 157197 від 17.08.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 157196 від 17.08.11, в якому замінив податковий кредит в сумі 1438335.40 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компютерцентр - Донецьк»(код СДРПОУ 33863863), відобразивши дану суму як податковий кредит сформований у червні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Десна Карго»(код СДРПОУ 36689875), ТОВ «Техноторг-Ком»(код СДРПОУ 36283352) та ТОВ «ВРК»Корпоратив»(код СДРПОУ 35031307), достовірно знаючи, що у червні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Десна Карго», ТОВ «Техноторг-Ком»та ТОВ «ВРК»Коргюратив», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 1438335,40 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «Десна Карго», ТОВ «Техноторг-Ком»та ТОВ «ВРК»Корпоратив»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_1, в податковій декларації з податку на додану вартість №139388 від 20.07.11 за червень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1448222 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ. яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 18090 грн., тоді як фактично вона склала 1466312 грн., занизивши її на 1443335,40 грн., а саме по операціях з ТОВ «Десна Карго»на суму 404657,60 грн., по операціях з ТОВ «Техноторг-Ком»на суму 626517,60 грн., по операціях з ТОВ «ВРК»Корпоратив»на суму 412160,20 грн., які умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 174476 від 05.10.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 174461 від 05.10.11. в якому підтвердив податковий кредит в сумі 3022 грн.. незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД»(код СДРПОУ 23261890). достовірно знаючи, що у липні 2011 року між ПП «Артбуд Вектор»та ГОВ «Багіра ЛТД» господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 3022 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «Багіра ЛТД»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_1, в податковій декларації з податку на додану вартість №160694 від 01.09.11 за липень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1091944 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 29286 грн., тоді як фактично вона склала 1121230 грн., занизивши її на 1091944 грн.. а по операціях з ТОВ «Десна Карго»на 3022 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому. ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податковггх зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 183339 від 20.10.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 183338 від 20.10.11, в якому замінив податковий кредит в сумі 1094966,10 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД»(код СДРПОУ 23261890). відобразивши суму 528922,33 грн. як податковий кредит сформований у липні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з «ВРК«Корпоратив»(код СДРПОУ 35031307). достовірно знаючи, що у липні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Багіра ЛТД», так і між ГІП «Артбуд Вектор»та ТОВ «ВРК»Корпоратив», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 528922,33 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «ВРК»Корпоратив»не відображались.

Таким чином ОСОБА_1, в податковій декларації з податку на додану вартість № 160694 від 01.09.11 за липень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1091944 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 29286 грн., тоді як фактично вона склала 1121230 грн., занизивши її на 1091944 грн., а по операціях з ТОВ «ВРК «Корпоратив»- 528922,33 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 186200 від 28.10.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 186199 від 20.10.11, в якому замінив податковий кредит в сумі 1536553.82 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД»(код СДРПОУ 23261890), відобразивши суму 425021.00 грн. як податковий кредит сформований у серпні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «ВРК«Корпоратив»(код ЄДРПОУ 35031307), достовірно знаючи, що у серпні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Багіра ЛТД», так і між ГІП «Артбуд Вектор»та ТОВ «ВРК«Корпоратив», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 425021.00 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ГІП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «ВРК»Корпоратив»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_1. в податковій декларації з податку на додану вартість №182625 від 19.10.1 1 за серпень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1550322 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 28406 грн., тоді як фактично вона склала 1578728 грн., занизивши її на 1550322 грн., а по операціях з ТОВ «ВРК «Корпоратив»на 425021,00 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 186200 від 28.10.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 186199 від 20.10.11, в якому замінив податковий кредит в сумі 1536553.82 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД»(код СДРПОУ 23261890). відобразивши суму 16616.00 грн. як податковий кредит сформований у серпні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Оіл Інжиніринг»(код СДРГІОУ 37080359), достовірно знаючи, що у серпні 2011 року як між 1ІП «Артбуд Вектор»з "ГОВ «Багіра ЛТД». так і між ГІГІ «Артбуд Вектор»та ТОВ «Оіл Інжиніринг», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 16616.00 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «ВРК»Корпоратив»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_1, в податковій декларації з податку на додану вартість №182625 від 19.10.11 за серпень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1550322 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 28406 грн., тоді як фактично вона склала 1578728 грн., занизивши її на 1550322 грн., а по операціях з ТОВ «Оіл Інжиніринг»на 16616.80 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

А всього, директор ПП «Артбуд Вектор»ОСОБА_1, за період з квітня по грудень 2011 року умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 3173581,63 грн., що є в особливо великих розмірах.

Своїми умисними діями ОСОБА_1 скоїв злочин, передбачений ч. З ст. 212 КК України кваліфікований як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходжсння до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_1, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ПП «Артбуд Вектор»не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»(код ЄДРПОУ 33863863) та товарно-матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, не маючи жодного бухгалтерського документа, який би підтверджував дані взаємовідносини і відповідно до п.п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України надавав би право на включення вартості сплачених податків при придбанні товарів (робіт, послуг) до складу податкового кредиту у відповідні звітні періоди, в податкову декларацію ПП «Артбуд Вектор»з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2011 року, вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»суму 267762 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 267762,33 грн. від ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк». Також, в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі II «Податковий кредит»в рядку № 1 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 338638605622. який належить ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 267762,33 грн. як операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, що надало ОСОБА_1 право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на вищевказану суму. Після чого ОСОБА_1, вказану декларацію з додатками до неї підписав, завірив підписами, печаткою ПП «Артбуд Вектор»та подав до ДПІ у м. Черкаси за вх. №113348 від 10.06.11.

Він же, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ПП «Артбуд Вектор»не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»(код ЄДРПОУ 3386.3863) та товарно- матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, не маючи жодного бухгалтерського документа, який би підтверджував дані взаємовідносини і відповідно до п.п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України надавав би право на включення вартості сплачених податків при придбанні товарів (робіт, послуг) до складу податкового кредиту у відповідні звітні періоди, в податкову декларацію ГІП «Артбуд Вектор»з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2011 року, вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»суму 488902 гри., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 488902 грн. від ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк». Також, в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»в розділі II «Податковий кредит»в рядку № 1 вказав завідомо неправдиві відомості, зазначивши код 338638605622, який належить ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 488902 грн. як операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, що надало ОСОБА_1 право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на вищевказану суму. Після чого ОСОБА_1, вказану декларацію з додатками до неї підписав, завірив підписами, печаткою ПП «Артбуд Вектор»та подав до ДПІ у м. Черкаси за вх. №11 8447 від 25.06.11.

Він же, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що ПП «Артбуд Вектор»не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»(код СДРГІОУ 33863863) та товарно- матеріальні цінності по взаємовідносинам між даними підприємствами не поставлялись, не маючи жодного бухгалтерського документа, який би підтверджував дані взаємовідносини і відповідно до п.п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України надавав би право на включення вартості сплачених податків при придбанні товарів (робіт, послуг) до складу податкового кредиту у відповідні звітні періоди, в податкову декларацію ПП «Артбуд Вектор»з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2011 року, вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»суму 1448222 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 1438335 грн. від ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк». Також, в додатку до декларації № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»в розділі II «Податковий кредит»в рядку № 2 вказав завідомо неправдиві відомості. зазначивши код 338638605622. який належить ТОВ «Ком'ютерцентр-Донецьк»та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1438335.40 грн. операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту, що надало ОСОБА_1 право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на вищевказану суму. Після чого ОСОБА_1. вказану декларацію з додатками до неї підписав, завірив підписами, печаткою ПП «Артбуд Вектор»та подав до ДПІ у м. Черкаси за вх. №139388 від 20.07.11.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, склав, підписав, завірив печаткою ПП «Артбуд Вектор»та подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 141962 від 27.07.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 141961 від 27.07.11, в які вніс завідомо неправдиві відомості, замінивши податковий кредит в сумі 308492,00 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компютерцентр - Донецьк»(код СДРПОУ 33863863), відобразивши дану суму як податковий кредит сформований у квітні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Оіл Інжиніринг»(код ЄДРПОУ 37080359), достовірно знаючи, що у квітні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Компютерцентр - Донецьк», так і між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Оіл Інжиніринг», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 308492.00 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», гак і у ТОВ «Компютерцентр - Донецьк»та ГОВ «Оіл Інжиніринг»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_2, в податковій декларації з податку на додану вартість №113348 від 10.06.11 за квітень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вніс завідомо неправдиві відомості, незаконно вказавши суму податкового кредиту в розмірі 267762 гри., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 4078 грн., тоді як фактично вона склала 271840 грн., занизивши її на 267762,33 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, склав, підписав, завірив печаткою ПП «Артбуд Вектор»та подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 141948 від 27.07.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 141946 від 27.07.11, в які вніс завідомо неправдиві відомості, замінивши податковий кредит в сумі 488901.80 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компютерцентр - Донецьк»(код ЄДРПОУ 33863863), відобразивши дану суму як податковий кредит сформований у травні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ГОВ «Оіл Інжиніринг»(код ЄДРПОУ 37080359). достовірно знаючи, що у травні 201 1 року як між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Компютерцентр - Донецьк», так і між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Оіл Інжиніринг», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 488901.80 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «Компютерцентр - Донецьк»та ТОВ «Оіл Інжиніринг»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_2, в податковій декларації з податку на додану вартість №118447 від 25.06.11 за травень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вніс завідомо неправдиві відомості, незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 488902 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 7445 грн.. тоді як фактично вона склала 496347 грн.. занизивши її на 488901.80 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, склав, підписав, завірив печаткою ПП «Артбуд Вектор»та подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 157197 від 17.08.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 157196 від 17.08.11. в які вніс завідомо неправдиві відомості, замінивши податковий кредит в сумі 1438335.40 грн.. незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Компютерцентр - Донецьк»(код ЄДРПОУ 33863863), відобразивши дану суму як податковий кредит сформований у червні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Десна Карго»(код ЄДРПОУ 36689875), ТОВ «Техноторг-Ком»(код ЄДРПОУ 36283352) та ТОВ «ВРК»Корпоратив»(код ЄДРПОУ 35031307), достовірно знаючи, що у червні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Десна Карго», ТОВ «Техноторг-Ком»та ТОВ «ВРК»Корпоратив», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 1438335,40 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам на підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «Десна Карго», ТОВ «Техноторг-Ком»та ТОВ «ВРК»Корпоратив»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_2, в податковій декларації з податку на додану вартість №139388 від 20.07.11 за червень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вніс завідомо неправдиві відомості, незаконно вказавши суму податкового кредиту в розмірі 1448222 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ. яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 18090 грн., тоді як фактично вона склала 1466312 грн., занизивши її на 1443335.40 грн.. а саме по операціях з ТОВ «Десна Карго»на суму 404657,60 грн., по операціях з ТОВ «Техноторг-Ком»па суму 626517.60 грн., по операціях з ТОВ «ВРК»Корпоратив»на суму 412160.20 грн.. які умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_2, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, склав, підписав, завірив печаткою ПП «Артбуд Вектор»та подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 174476 від 05.10.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 174461 від 05.10.11. в які вніс завідомо неправдиві відомості, підтвердивши податковий кредит в сумі 3022 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД»(код ЄДРПОУ 23261890). достовірно знаючи, що у липні 2011 року між ПП «Артбуд Вектор»та ТОВ «Багіра ЛТД»господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 3022 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам па підприємствах відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ГОВ «Багіра ЛТД»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_2, в податковій декларації з податку на додану вартість №160694 від 01.09.11 за липень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вніс завідомо неправдиві відомості, незаконно вказавши суму податкового кредиту в розмірі 1091944 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ. яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вказав суму 29286 грн., тоді як фактично вона склала 1121230 грн., занизивши її на 1091944 грн., а по операціях з ТОВ «Десна Карго»на 3022 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, склав, підписав, завірив печаткою ГІП «Артбуд Вектор»та подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 183339 від 20.10.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 183338 від 20.10.11. в які вніс завідомо неправдиві відомості, замінивши податковий кредит в сумі 1094966.10 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД»(код ЄДРПОУ 23261890). відобразивши суму 528922,33 грн. як податковий кредит сформований у липні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з «ВРК«Корпоратив»(код ЄДРПОУ 35031307). достовірно знаючи, що у липні 2011 року як між ГІП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Багіра ЛТД», так і між ПП «Артбуд Вектор»та ТОВ «ВРК»Корпоратив», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 528922.33 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «ВРК»Корпоратив»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_2, в податковій декларації з податку на додану вартість №160694 від 01.09.11 за липень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1091944 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ. яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши суму 29286 грн., тоді як фактично вона склала 1121230 грн., занизивши її на 1091944 грн., а по операціях з ТОВ «ВРК «Корпоратив» - 528922,33 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, склав, підписав, завірив печаткою ПП «Артбуд Вектор»та подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 186200 від 28.10.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 186199 від 20.10.1 1, в які вніс завідомо неправдиві відомості, замінивши податковий кредит в сумі 1536553.82 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД»(код СДРГІОУ 23261890). відобразивши суму 425021,00 грн. як податковий кредит сформований у серпні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «ВРК«Коргюратив»(код ЄДРПОУ 35031307), достовірно знаючи, що у серпні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор» з ТОВ «Багіра ЛТД», так і між ПП «Артбуд Вектор»та ТОВ «ВРК«Корпоратив», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 425021,00 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «ВРК»Корпоратив»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_2, в податковій декларації з податку на додану вартість №182625 від 19.10.11 за серпень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1550322 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ. яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши суму 28406 грн., тоді як фактично вона склала 1578728 грн., занизивши її на 1550322 грн.. а по операціях з ТОВ «ВРК «Корпоратив»на 425021.00 грн.. яку умисно не сплатив до державного бюджету.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття протиправної діяльності та уникнення від відповідальності, склав, підписав, завірив печаткою ПП «Артбуд Вектор»та подав до ДПІ у місті Черкаси «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»за № 186200 від 28.10.11 та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за № 186199 від 20.10.11. в які вніс завідомо неправдиві відомості, замінивши податковий кредит в сумі 1536553,82 грн., незаконно сформований за рахунок неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Багіра ЛТД»(код ЄДРПОУ 23261890), відобразивши суму 16616,00 грн. як податковий кредит сформований у серпні 2011 року за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «Оіл Інжиніринг»(код ЄДРПОУ 37080359). достовірно знаючи, що у серпні 2011 року як між ПП «Артбуд Вектор»з ТОВ «Багіра ЛТД». так і між ГІП «Артбуд Вектор»та ТОВ «Оіл Інжиніринг», господарських взаємовідносин на суму ПДВ в розмірі 16616.00 грн. не відбувалось, документи по даним взаємовідносинам відсутні, грошові кошти по ним не перераховувались і по бухгалтерському обліку як у ПП «Артбуд Вектор», так і у ТОВ «ВРК»Корпоратив»не відображались.

Таким чином, ОСОБА_1, в податковій декларації з податку на додану вартість №182625 від 19.10.11 за серпень 2011 року в розділі II «Податковий кредит»в рядку 17 «Усього податкового кредиту»незаконно вказав суму податкового кредиту в розмірі 1550322 грн., а в рядку 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет...», вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши суму 28406 грн.. тоді як фактично вона склала 1578728 грн.. занизивши її на 1550322 грн., а по операціях з ТОВ «Оіл Інжиніринг» на 16616.80 грн.. яку умисно не сплатив до державного бюджету.

Допитаний на досудовому слідстві та в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину в пред'явленому йому обвинуваченні визнав повністю та підтвердив факт ухилення від сплати податків при обставинах вказаних в обвинувальному висновку, в скоєному щиро кається.

Окрім повного визнання своєї вини підсудним, його винність підтверджується також зібраними по справі доказами, дослідженими в порядку ч.3 ст.299 КПК України.

Суд вважає, що пред'явлене обвинувачення доведено і дії підсудного ОСОБА_1 суд кваліфікує за ч.1 ст.366 КК України - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та за ч.3 ст.212 КК України -умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходжсння до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

При призначенні покарання підсудному ОСОБА_1 суд враховує характер та ступінь суспільної небезпечності вчинених ним злочинів, особу підсудного, який за місцем проживання характеризується позитивно.

В якості пом'якшуючих відповідальність підсудного ОСОБА_1 обставин суд враховує щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину.

Обтяжуючих відповідальність підсудного ОСОБА_1 обставин суд не вбачає.

Враховуючи тяжкість вчиненого підсудним ОСОБА_1 злочину, особу винного, наявність пом'якшуючих відповідальність обставин, суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудного ОСОБА_1 можливе без ізоляції від суспільства, на підставі ст.75 КК України його необхідно звільнити від покарання з випробуванням.

Виходячи з положень ст.77 КК України, яка містить вичерпний перелік додаткових покарань, які можуть бути призначені у разі звільнення засудженого від відбування покарання з випробуванням, до якого не входить конфіскація майна, суд вважає за необхідне не призначати ОСОБА_1 додаткового покарання у вигляді конфіскації майна.

З підсудного ОСОБА_1 необхідно стягнути в дохід держави судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи в сумі 3281,6 грн., та за проведення судово-економічної експертизи в сумі 4688 грн.

Доля речових доказів повинна бути вирішена в порядку ст.81 КПК України.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.1 КК України та призначити йому покарання:

- за ч.3 ст.212 КК України штраф в розмірі 340000 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на два роки, без конфіскації майна;

- за ч.1 ст.366 КК України три роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на три роки;

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення більш суворим покаранням менш суворого покарання остаточно призначити засудженому ОСОБА_1 три роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на три роки, без конфіскації майна;

На підставі ст.75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_1 від відбуття основного покарання з випробуванням на два роки, зобов'язавши засудженого періодично з'являтися в органи кримінально-виконавчої системи по місцю проживання для реєстрації, не змінювати без відому цих органів місце постійного проживання.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу залишити попередню -підписка про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_1 судові витрати в сумі 7969,6 гривень перерахувавши їх в УДК в Черкаській області код 25574009 р/р 31254272210063 МФО 854018 за послуги НДЕКЦ при УМВС України в Черкаській області.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області учасниками процесу на протязі 15 діб.

Головуючий: В. Г. Кучеренко