Рішення

від 08.05.2012 по справі 2120/5433/12

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 2120/5433/12

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.05.2012 Суворовський районний суд м. Херсона в складі:

Головуючого судді Корецького Д.Б.,

При секретарі Кур'яніновій В.В.,

розглянувши у судовому засіданні в м. Херсоні цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у м. Херсоні про надання ВАТ "Кредобанк" копії документів про обіг коштів на рахунках ПП ТОВ "Септима-Юг", -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся заявник із вказаною заявою, в якій просив зобов'язати ХФ ВАТ "Кредобанк" надати державній податковій інспекції у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на р/р. 2600101011565 ТОВ "Сигма-Юг" по операціях, які були проведені зав період з дати відкриття рахунку та до часу надання інформації з розшифровкою платежів, з вказівкою назви та коду ДРПОУ контрагента, призначення платежу.

В судове засідання сторони не з'явилися, про час та місце судового засідання повідомлені належним чином.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява обґрунтована і підлягає задоволенню, оскільки, відповідно до ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», одним із завдань органів державної податкової служби є: здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Частиною 1 ст. 11 зазначеного Закону, передбачено, що державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції наділені правом, в тому числі, здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Документально перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати всіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства, щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі, за результатами перевірок інших платників податків. Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні органу державної податкової служби.

На підставі наказу від 14.03.2011 р. № 666 головним державним податковим ревізор-інспектором відділу перевірок ризикованих операцій управління податкового контролю юридичних осіб ОСОБА_1 проведена позапланова документальна невиїзна перевірка ТОВ "Септима-Юг" (код 34457984).

В результаті перевірки складено акт № 681/23-3/34457984 від 14.03.2011 р.

На момент здійснення перевірки ТОВ "Септима-Юг" не знаходилося за місцем реєстрації.

В ході перевірки правових взаємовідносин ТОВ "Септима-Юг" з контрагентами за липень, вересень, грудень 2010 р. встановлено: за даними "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України" та декларації за липень, вересень, грудень 2010 р. підприємством ТОВ "Септима-Юг" включено суми до ПДВ, які сформовані за рахунок наступних контрагентів -постачальників: ТОВ "Лан-Агротрейд" (визнано банкрутом), ТОВ "Альфа-Ник" (припинено підприємницьку діяльність), ТОВ "Едельвейс-топгопт" (ліквідовано), та включено до складу податкових зобов'язань суми ПДВ по контрагенту -покупцю ПП "Гейзер-Еко", щодо якого внесено запис до ЄДР про відсутність його за місцезнаходженням. Таким чином, правочини, що були здійснені ТОВ "Септима-Юг" носять характер нікчемності, оскільки в момент їх вчинення не були спрямовані на реальне настання наслідків та у зв'язку із відсутністю однією зі сторін правочину.

Відповідно до витягу з ЄДРПОУ від 12.04.2011 р. № 9553678 засновником (керівником) ТОВ "Септима-Юг" виступає ОСОБА_2, з пояснень якого слідує, що стати засновником ТОВ "Септима-Юг" він погодився на прохання свого знайомого ОСОБА_3 за грошову винагороду, до фінансово-господарської діяльності ТОВ "Септима-Юг" не мав жодного відношення (статутний фонд не формував, печатку не отримував, податкову звітність не вів.

26.02.2010 р. Управлінням СБУ в Херсонській обл. порушено кримінальну справу № 50034/10 за фактом фіктивного підприємництва, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом та підроблення документів, печаток, штампів та бланків, використання підроблених документів ТОВ "Септима-Юг".

Постановою Херсонського окружного адміністративного суду від 20.05.2011 р. по справі №2а-2539/11/2170 за позовом ДПІ у м. Херсоні до ТОВ "Септима-Юг" про визнання недійсними установчих документів та скасування державної реєстрації змін до установчих документів позов було задоволено та визнано недійсними установчі (засновницькі) документи, на підставі яких було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів, припинено юридичну особу ТОВ "Септима-Юг".

Відповідно до бази даних ДПІ у м. Херсоні ТОВ "Септима-Юг" має р/р. 2600101011565 в Херсонській філії ВАТ "Кредобанк".

Отже, відповідно до викладеного виникла необхідність звернення з заявою про розкриття банківської таємниці.

Однією з основних функцій державних податкових інспекцій в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонних та об'єднаних державних податкових інспекцій згідно з п. 1, 4 ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», є, зокрема., здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), контроль за своєчасністю подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів. податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відсутність можливості проведення перевірки даного підприємства та неможливість Відповідно до бази даних ДПІ у м. Херсоні ТОВ "Септима-Юг" має р/р. 2600101011565 в Херсонській філії ВАТ "Кредобанк".

Статтею 287 ЦПК України передбачено, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Пп. 3 п. 1 ст. 20 Податкового кодексу передбачено, що органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від Установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність»та цим кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п. 2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність в Україні»зі змінами та доповненнями, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

За таких обставин суд вважає, що заява державної податкової інспекції у м. Херсоні про надання ВАТ "Кредобанк" копії документів про обіг коштів на рахунках ПП ТОВ "Септима-Юг" підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 10,11, 57, 60, 212, 213, 215, 290,290 ЦПК України, суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у м. Херсоні про надання ВАТ "Кредобанк" копії документів про обіг коштів на рахунках ПП ТОВ "Септима-Юг" - задовольнити.

Зобов'язати Херсонську філію ВАТ "Кредобанк" надати державній податковій інспекції у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на р/р. 2600101011565 ТОВ "Сигма-Юг" по операціях, які були проведені зав період з дати відкриття рахунку та до часу надання інформації з розшифровкою платежів, з вказівкою назви та коду ДРПОУ контрагента, призначення платежу

Рішення може бути оскаржене до апеляційного суду Херсонської області шляхом подання апеляційної скарги в п'ятиденний строк через Суворовський районний суд м. Херсона.

СуддяД. Б. Корецький