Постанова

від 08.06.2012 по справі 1321/1542/2012

СОКАЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1321/1542/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.06.2012 року Сокальський районний суд Львівської області у складі:

головуючого - судді Адамович М.Я. ,

при секретарі Калиш В.О.,

з участю прокурора Бойко П.М.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Сокалі кримінальну справу з постановою слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області Любачівської Б.А. про звільнення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, місце народження - с.Латаші Народицького району, українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ВП «Шахта «Візейська» ДП «Львіввугілля», жителя АДРЕСА_1, одруженого, раніше не судимого,

від кримінальної відповідальності у зв'язку із добровільною сплатою податків, -

в с т а н о в и в:

Слідчим управлінням ДПС у Львівській області скеровано в Сокальський районний суд кримінальну справу з постановою для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв'язку із добровільною сплатою податків.

В постанові зазначено, що директор ОСОБА_2, працюючи на посаді директора відокремленого підрозділу «Шахта «Візейська» ДП «Львіввугілля» (ЄДРПОУ-26307836), розташованого за адресою: Львівська область, Сокальський район, с.Сілець, взятого на податковий облік в Сокольському відділенні Червоноградської ОДПІ 21.03.03 р. як платник податку з доходів фізичних осіб, інших окремих податків та зборів, а також як платник податку на прибуток та податку па додану вартість консолідовано до ДГІ „Львіввугілля".

Як службова особа ВП „Шахта „Візейська" ДП „Львіввугілля", ОСОБА_2, у відповідності до ст.67 Конституції України, п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.10, ст.ст.9-11 Закону України від 18,02.97 №77/97-ВР „Про систему оподаткування" із внесеними змінами та доповненнями, Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.99 р. (із змінами та доповненнями), п.5.5, п.6.8.2, п.6.8.3, п.п.9.21 Положення про відокремлений підрозділ „Шахта „Візейська" ДП „Львіввугілля", затвердженого наказом ДП „Львіввугілля" від 26.04.06 р., будучи зобов'язаним організовувати ведення бухгалтерського, податкового обліків та сплачувати податок з доходів фізичних осіб до бюджету, обов'язкові платежі у встановлені законом, терміни, переслідуючи мету направлену на ухилення від сплати податків, в період з 01.04.10 р. по 30.09.11 р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 2763372,41 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, відповідно до пунктів Положення про відокремлений підрозділ „Шахта „Візейська", затвердженого наказом ДП „Львіввугілля" від 26.04.06 р., директор підрозділу - ОСОБА_2 є службовою особою підприємства, розпорядником його коштів, відповідальним за здійснення організаційно-розпорядчих функцій.

Зокрема, відповідно до п.5.5 вказаного Положення він керує всією діяльністю підрозділу, а від так, розпоряджається коштами та майном підприємства відповідно до чинного законодавства; п.6.8.3 - зобов'язаний самостійно нараховувати, сплачувати всі податки та інші обов'язкові платежі до бюджету і фондів, відповідно до вимог чинного законодавства, за винятком податку на прибуток, податку на додану вартість, та відповідно до п. 9.21 несе відповідальність за несвоєчасну сплачу податків і зборів.

Одночасно, відповідно до п.17.1 ст.17 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" №889-1V від 22.05.03 та відповідно до ст.171 п. 171.2 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.10 особою, відповідальною за нарахування, тримання та сплачу до бюджету податку з доходів фізичних осіб є роботодавець, який сплачує такі доходи на користь платника податку, в даному випадку податковий агент ВП „Шахта „Візейська" ДП „Львіввугілля", а саме - директор підрозділу ОСОБА_2

Однак, ОСОБА_2, незважаючи на вимоги Положення про відокремлений підрозділ „Шахта „Візейська", затвердженого наказом ДП „Львіввугілля" від 26.04.06, всупереч п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" №889-1V від 22.05.03. п. 168.1 ст.168 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.10 р., будучи службовою особою ВП „Шахта „Візейська" ДП „Львіввугілля", в період з 01.04.10 р. по 30.09.11 р., маючи в розпорядженні вільні кошти, умисно не перерахував до бюджету нараховану суму податку з доходів фізичних осіб в сумі 2 763 372,41 грн., достовірно знаючи, що своїми діями створює заборгованість із сплати податку з доходів фізичних осіб, не вжив заходів та не розподілив належним чином кошти підрозділу на погашення заборгованості по податку з доходів фізичних осіб.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2, будучи розпорядником

коштів відокремленого підрозділу, маючи право першого банківського підпису

фінансових документів, розподілив кошти підрозділу, що поступили на рахунки

підприємства від ДП „Львіввугілля" як фінансування, в т.ч. кошти на сплачу податків,

зборів та інших обов'язкових платежів, у період з 01.04.10 р. по 30.09.11 р., в повному обсязі

не сплатив податок з доходів з фізичних осіб, а перерахував кошти в загальній сумі

2 763 372,41 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків

та обов'язкових платежів.

В той же час встановлено, що ОСОБА_2 мав реальну можливість сплатити вказану вище суму податку з доходів фізичних осіб, оскільки з 01.04.10 р. по 30.09.11 р. від ДП «Львівугілля» надходили кошти для їх оплати. На рахунки ВП „Шахта -Візейська" поступили кошти в розмірі 8 534 076,80 грн., які були використані на різні потреби відокремленого підрозділ), у тому числі в розмірі 2 763372,41 грн. використано на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків, обов'язкових платежів та виробничих потреб.

Отже, директор ВП „Шахта „Візейська" ДП „Львіввугілля" ОСОБА_2 діючи в порушення вимог п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" №889-1V від 22.05.03 (зі змінами та доповненнями), п. 168.1 ст.168 Податкового кодексу України, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 2 763 372,41 грн., що в 5000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, і є кваліфікуючою ознакою складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий просить суд звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв'язку з добровільною сплатою податків.

В судовому засіданні ОСОБА_2 постанову слідчого підтримав, просить звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КК України у зв'язку із добровільною сплатою ним податків до притягнення його до кримінальної відповідальності, просить провадження по справі закрити.

Прокурор у виступі вважає за доцільне закрити кримінальну справу відносно ОСОБА_2 та звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки він добровільно сплатив податки до пред'явлення йому обвинувачення.

Оцінивши докази в їх сукупності, суд приходить до висновку, що ОСОБА_2 слід звільнити від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Згідно із ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами, першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_2 працюючи на посаді директора ВП «Шахта «Візейська» ДП «Львіввутілля» в період з 01.04.10 р. по 30.09.11 р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на суму 2 763 372,41 грн., що становить особливо великий розмір.

Однак, в ході досудового слідства, до пред'явлення йому обвинувачення (постанова про притягнення як обвинуваченого від 28.04.2012 року, (а.с.339-341 т.2), добровільно сплатив податки, що стверджується листом ДПІ у Сокальському районі № 6.4/702 від 25.04.2012 року, дослідженими платіжними дорученнями №1907 від 30.03.12., №1412від 12.03.12 р.., №977 від 29.02.12, №20 від 27.02.12, №500 від 03.02.12, №4 від 20.01.12, №3607 від 30.12.11, №3605 від 30.12.11, №7555 від 29.12.11, №7130 від 28.12.11, №6398 від 29.11.11, №3590 від 22.11.11, №6022 від 09.11.11, №5367 від 31.10.11, №3587 від 29.10.11, №344 від 05.04.12, №4900 від 05.10.11, №32 від 29.03.12, №28 від 28.03.12, №736 від 12.04.12, №795 від 12.04.12, №762 від 12.04.12, №902 від 28.04.12, №918 від 28.04.12, №934 від 28.04.12, №941 від 28.04.12, №816 від 27.04.12, №824 від 27.04.12,

№839 від 27.04.12., №862 від 27.04.12, №840 від 28.04.12, №708 від 28.04.12, №744 від

28.04.12, №716 від 28.04.12, №>776 від28.04.12, №826 від 28.04.12, №799 від

28.04.12, №934 від 28.04.12, №941 від 28.04.12 (а.с.359-388, т.2).

Таким чином, ОСОБА_2 добровільно сплатив податки до притягнення його до кримінальної відповідальності, тому, кримінальну справу слід закрити, а ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності.

На підставі наведеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, суд, -

п о с т а н о в и в:

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 за ч.3 ст. 212 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв»язку із добровільною сплатою податків до притягнення до кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід ОСОБА_2 застава - скасувати.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення учасники процесу можуть подати апеляції до апеляційного суду Львівської області.

Головуючий: М. Я. Адамович